注册会计师考试：2020注册会计师《税法》真题模拟汇编-1

A1.2实纳税款20万元，该企业当年应补(退)的税款为()万元。(单选A50税时，可以扣除的住房贷款利息支出为 ()元。(单选题)A.12000正确的是()。(单选题)该居民企业的当期收入B受的债权性投资与权益性投资的比例超过得在计算应纳税所得额时扣除C服务而发生的费用，应按照独立D费用，子公司因此支付给，不得在税前扣除5、下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有()。(多选题)B保后个人所得税不予退回C间取得的工资薪金，不论是由中D量化资产参与企业分配而未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在()以上的，追2、依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是()。(单选A的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为B付扣缴义务人代收代缴车C代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人D纳了车船税的，不再向地方机关申报纳税于消费，到年底仍未归还。则赵某借用的该款项应按()计征个人所得税。(单选题)A.工资、薪金所得B租经营所得C经营所得D4、下列关于车辆购置税征收范围的说法中，正确的有()。(多A购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税B家税务总局决定，其他任权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围D汽车、摩托车、电车、挂车、农多A境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税B依法征收车船税C外的，不征收车船税D的，应依法征收车船税1、2013年3月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和销项税额应为()元。(单选题)A.11900C90列举征税的税目为()个。(单选题)A.15B.113、以下关于房产税的规定表述正确的是()。(单选题)A税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴纳房产税B建的，要相应增加房屋的原值C施的，在将其价值计入房产原值D.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括其他房产的原值准确划分开的，暂不征收房产税对企业所得税征收管理的说法正确的有()。(多选题)AB作为一个纳税年度C具有法人资格的营业机构的，可纳税申报表，预缴税款(多选题)A纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税B的滞纳金C值税被处的罚款D期免抵的增值税额议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请。(单选题)A.152、下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有()。(多A财政拨付事业经费单位的食堂用地B馆用地C剧院用地D生活用地的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。(多选题)A.外购已税白酒生产的药酒B镶嵌首饰C的巧克力D应税成品油有()。(多选题)A.购买货车所发生的进项税B进项税C失而进行修复所发生的进项税D生的进项税额5、对存在以下()情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。(多选题)A.前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的B有弄虚作假行为的C人逃避缴纳税款提供便利的D的税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的()。(单选题)A.只追征税款不加收滞纳金费税的情况是()。(单选题)A将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B加工应税消费品C消费品用于继续加工应税消费品D用于向外单位投资销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免销人员()。(单选题)A不缴纳个人所得税B得税C缴纳个人所得税4、下列各项，符合车辆购置税征收管理规定的有()。(多选A人购置应税车辆，应向车辆登记注册地的主管税务机关C实行一车一申报制度D册手续的应税车辆，应向(多选题)A采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B应税产品的当天C税产品的为移送使用应税产品的当天D或取得索取销售款凭据的1、下列各项中，属于查定征收方式的是()。(单选题)A机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征方式销售额并据以征收税款的方式C账表所反映的经营情况，依照适D过查验数量、按市场一般征税的方式申请人；但是延期不得超过()。(单选题)A日应缴纳的个人所得税为()万元。(单选题)A.17C.15)。(多A.房屋产权出典的，由承典人缴纳B缴纳C由代管人、使用人缴纳D营管理单位缴纳1、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。A.单独核算的境外技术培训费用B费税C输入地点起卸前的保险费(多选题)D输费用的城镇土地使用税为()。(单选题)以下关于资源税的表述，正确的有()。A.资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人B品的，应当分别核算不同产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C用该矿产品产地的税额标准计征D务发生时间为支付首笔货付货款凭据的当天(多选题)A在核算经营性费用开支时，投资资产的成本，准予扣除B，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年C其关联方之间业务往来的定价原排()。(多选题)A.普通税率1、下列说法正确的是()。(单选题)A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税B错误等失误，未缴或者少缴税款A20000C未缴或少缴的税款、滞纳金，税D税务机关发现后应当立即中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是()。(单选题)A国境内任职取得的工资、薪金收入B得的收入C资企业取得的红利收入D外提供各种劳务取得的报酬计税含税价格为210600元，则该企业可以向税务机关申请退还的车辆购置税为()元。(单选题)C0当自()缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。(单选题)5、下列所得按次计征个人所得税的有()。(多选题)A.加班奖金1、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按()所得项目征收个人所得税。 A.工资、薪金B酬C承租经营2、税收征管法属于我国税法体系中的()。(多选题)A收基本法D.国内税法法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()。(多选题)A.用购买的石料生产的石灰B制品C为原料生产的水泥混凝土D力4、下列选项中，属于税务行政处罚类型的有()。(多选A.罚款B得C登记A为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保B准的基本医疗保险费C商业养老分红型保险费D的家庭财产保险费个人所得税()元。(单选题)A9.192、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税该金店上述业务应缴纳增值税()元。(单选题)A0.173、纳税人的下列项目，不需要缴纳企业所得税的是()(单A于政府及其有关部门的贷款贴息B口退税款C后退、先征后返的各种税收，正确的有()。(多A增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关B.自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，机关申报纳税C落地与其机构所在地一致的，应原管辖税务机关申报纳税管辖的税务机关申报纳税5、下列表述中，不符合《税收征收管理法》规定的有()。(多选题)A税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款累计B款，应由合并、分立后的C，无论多长时间都应退还给纳税人税服务免征增值税的是()。(单选题)A.在境外载运旅客或者货物B境C货物入境D输代理服务B.10应缴纳房产税()万元。(单选题)A288受货物申报之日的大约同时，一般最长不应当超过前后()日。(单选题)A.5C.154、下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有()。(多A土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式B由纳税人向注册地税务机C的土地，纳税单位应当缴纳城镇D地使用证书，由税务机关核定计税依据()。(多选题)A购买材料允许抵扣的增值税进项税B增值税进项税C.出口关税1、下列货物销售，适用17％基本税率的是()。(单选题)A某自来水厂生产自来水销售B售C零部件销售D售2、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是()。(单选A采矿场销售天然大理石C水说法正确的是()。(单选题)A物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同B方法，可以选用后进先出法C产入账的土地，可以提取折旧D产，以该投资双方协议价本A查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B从其银行存款中扣缴税款C应纳税款的商品用以抵缴税款免税的规定，可以免税的无偿赠送物资来源于()。(多选题)A.外国政府B.国际组织C.国际友人D)A.进出境物品的所有人是指该物品的所有人B的纳税义务人A.75C方式出境的物品，可推定其托运人为所有人D推定其携带人为所有人过规定税额的一定比例。这一比例是()。(单选题)A20%上售价均为不含增值税售价)(单选题)(多选题)C115D缴印花税的表述中，正确的有()。(多选题)A.与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税B合同缴纳印花税C按购销合同缴纳印花税D转移书据缴纳印花税织，具体有()。A金、经营等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系B有或者控制关系C同为第三者控制D业所得税应税收入的是()。(单选题)A将资产结构或性能改变C产品D移的手机一部，杰克应缴纳的个人所得税为()元。(单选题)A.640C3、根据税法规定，下列说法不正确的是()。(单选题)A应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税B税C，其税基含有消费税D价内税4、下列属于资源税和环境保护税类的税种有()。(多选A地占用税C资源税5、下列关于耕地占用税的规定正确的有()。(多选题)A地占用税实行地区差别定额税率B位税额越高C一次性征收D在收到土地管理部门的通1、下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距为1500元至2000元的速算扣除数为()元。(单选题)A250BC100D()。(多选题)A加计扣除C入3、下列项目中，免征、减征、不征个人所得税的有()。(多选题)A.个人按规定标准取得的拆迁补偿款B补充养老保险C保险待遇D款4、印花税规定中记载资金的账簿是指()。(多选题)A.记载现金的账簿C簿折旧扣除的有()。(多选题)A置的尚未投入使用的机器设备B式租入的固定资产C继续使用的固定资产D式租入的固定资产下列说法不符合城建税规定的是()。(单选题)A点，就是该纳税地点C护建设税缴分的是()。(单A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B纪费CD之后的运输费用项税额应为()元。(单选题)A2500定外，居民企业所得税的纳税A.纳税人的核算所在地B所在地C物销售所在地下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有()。(多选题)A城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税.消费税税额计征B市维护建设税也可同时返还C护建设税也可同时退库D有关法规而被加收的滞纳金和罚护建设税的计税依据下列说法不符合城建税规定的是()。(单选题)A点，就是该纳税地点C护建设税缴分的是()。(单A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B纪费CD之后的运输费用项税额应为()元。(单选题)A2500外，居民企业所得税的纳税A.纳税人的核算所在地B所在地C物销售所在地下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有()。(多选题)A城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税.消费税税额计征B市维护建设税也可同时返还C护建设税也可同时退库D关法规而被加收的滞纳金和罚护建设税的计税依据下列关于资源税纳税地点的表述中，不正确的是()。(单选题)A收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地B应税产品的开采地或生产地C地点为应税产品的开采地或生产地D核算单位不在同一省的企(单选题)A.国籍原则A间签订的土地使用权转让合同B合同C签订的融资租赁合同D房销售合同(多选题)AB息红利所得，直接作为应户生产.经营所得”项目征税D酬所得”项目征税5、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。(多选题)A直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征B当在收到土地管理部门的C，纳税人改变原占地用途，不再D定缴纳耕地占用税，在批1、下列关于资源税纳税期限说法不正确的是()。(单选题)C下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是()。(单选题)A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B议的案件C信用等级评定争议的案件D议的案件是()。(单选题)A定期限内提出书面或口头申请B批准是()。(单选题)A关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围币以上D度发生的除关联购销外的5、纳税人下列适用纳税担保的情形的有()。(多选题)A期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其财产或者应纳税收入的迹象B限纳税C发生争议而未缴清税款，需要申D代表人需要出境的以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是()。(单选题)A转让所得是指股权转让价扣除股权成本价以及被转让中B分期付款方式的，应于收C议约定采取分期付款方式的，应于合D居民企业向被转让股权的2、下列消费品既征消费税又征增值税的有()。(多选题)A卷烟的生产和批发环节3、下列有关办理税务登记的做法，正确的有()。(多选题)B，已在工商行政管理机关记C吊销营业执照的，应自营业执照D务登记机关的，应向原税4、纳税人的权利主要有()。(多选题)A.申请退还多缴税款权C申请减免税权D起诉讼权已纳消费税的有()。(多选题)A.外购已税烟丝生产的卷烟B的白酒C石生产的手表D实木地板1、下列关于税收优先原则，表述正确的有()。(单选题)A留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权B先于抵押权C政管理局处以罚款时。税款优先D权，法律另有规定的除外/净吨.，优惠税率为1.5元/净吨，其应纳的船舶吨税为()元。(单选题)A3780C的是()。(单选题)A.关税D，下面(多选题)A.纳税地点BC税有()。(多选题)A.企业之间支付的管理费B之间支付的租金C付的股息D息违应当给予处罚，就可以由税务行政执法人员当场作出税务行政处罚。(单选题)A00，税务机了税法基本原则中的()。(单选题)A税收法定原则下列各项中，可以免缴车辆购置税的是()。(单选题)A.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆C的运输车辆4、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有()。(多选题)A名胜古迹园区内附设的照相馆用地C生产用地D 税()元。(单选题)A44000税的纳税地点为()。(单选题)A.纳税人的核算所在地B所在地C物销售所在地我国目前个人所得税采用()模式。(单选题)A.分类征收制C收制纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退(单选题)()。(多选题)A依法申请减税B为C享有申辩权D秘密消费税税率为5％，乙厂12月应代收代缴城市维护建设税()元。 A.1250在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()。(单选题)以停止执行税务具体行政行为的情形有()。(多选题)A.申请人认为需要停止执行的B的C以执行的D执行的4、下列选项中，属于我国居民纳税人的有()。(多选题)A在我国有住所，因学习在英国居住半年的甲丙5、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有()。(多B居住的个人C天)不D所的个人《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于()。(单选题)A.财政部制定的部门规章B立法C的税收行政法规D法律(单选题)A0%出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，(多选题)(单选题)A.工资、薪金所得B租经营所得C酬所得A税主体的一方只能是征税机关B务成立的法律事实为标志C有对等性D象国家税务总局可以通过规章的形式设定()。A种税务行政处罚C.罚款D政处罚 下列关于税收征收管理的陈述，不正确的是()。(单选题)A用于由税务机关征收的各种税收的征收管理B海关部门C商税收，海关征收关税A.消费税的正确处理办法有()。(多选题)A缴纳增值税同时缴纳城建税BC例返还已缴纳的城建税D(多选题)B.关税(单选题)B最终由纳税人承担C目的是追查全球企业避税D认定为“不合作账户持有A.独生子女补贴C餐补助D总额的补贴、津贴和家属成员的副食下列关于税法的分类陈述，不正确的有()。(多选题)A税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税B同，可分为国内税法、国C的不同，可分为商品和劳务税税D为税收实体法和税收程序法下列货物中，应征收资源税的有()。(多选题)A.自产井矿盐B5、下列各项中，不需要计算销项税额的有()。(多选题)A.购进的货物用于免税项目B服务C值税的货物D疾人专用的物品A8以下用途既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。(多选题)A.用于本厂研究所作碰撞试验C加长型轿车D其转为自用3、下列业务适用增值税零税率的有()。(多选题)A.向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)B离岸服务外包业务C外消费的业务流程管理服务D殊监管区域及场所内的单位或服务有()。(多选题)A为取得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按BC国家适当地分享税收收入用上月外购材料15万元)的食品(成本利润率10％)发给职工；同作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列说法正确的有()。 又征收消费税的是()。(单选题)A.葡萄酒的批发环节BD产销售环节(多选题)A接受非货币性资产捐赠C租收入有()。(多选题)A委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料加工的应税消B供辅助材料加工的应税消费品C方，然后再接受加工的应税消费品D托方代垫部分辅助材料加4、下列各项中，属于资源税纳税人的有()。(多选题)A在境内开采原煤的国有企业C外国企业D油的股份制企业C.电动汽车5、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有()。(多A司职工购买国有股权的劳动分红B化资产参与企业分配而获C退养手续至法定退休年龄之间从D货营运取得的收入1、企业生产销售的下列货物中，应免征消费税的是()。(单选A.香皂B.医用酒精A.1250 应纳车船税()元。(单选题)A.136000C(单选题)A60000A.甲的个人生活用品B行走，无工作能力，一直椅C结婚十年纪念的钻戒D必需的小汽车税征税范围的是()。(单A.批发商批发销售的雪茄烟B换的轮胎C赛用发令纸D饰)A获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税B后交税时.按缓税批准当日实施C补税的，按税则归类改变当日实D税时，按其申报暂时进口房产税为()。(单选题)A6000下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()。(多选题)A化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品B托车直接出口C受其他外贸企业委托代理出口化妆品D自营出口自产的高尔夫球和地方教育附加共计()元。(单选题)的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是()。(单选题)3、以下需计入进口货物关税完税价格的项目是()。(单A物运抵境内输入地点之后的运输费用C后发生的国内保险费D所得中获得的收益4、下列关于城镇土地使用税的说法正确的有()。(多选A城镇土地使用税有开征区域的限定BC用税在管理费用科目核算D构用地不征收城镇土地使用税A生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均依据B以纳税人同类消费品最高依据C先以受托人同类消费品销售价格税依据D税人同类消费品最高售价税依据下列表述中，符合城建税有关规定的是()。(单选题)A纳增值税的个体经营者不缴纳城建税B在经营地缴纳城建税C的纳税人在居住地缴纳城建税D库的，其缴纳的城建税一律不予退还个人所得税的项目是()。(单选题)A.对企业单位承包经营所得B得CD(单A中国境内无住所B居住的个人人D所的个人4、下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有()。(多选题)A强制执行措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法B息对比分析的方法，对纳征收税款的行为C机关根据各税种的不同特点、征纳双式D或者扣缴义务人未按照规纳税款万分之五的滞纳金的制度(多选题)A有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B验收手续之次月起缴纳房C关签发房屋权属证书之次月起缴D签发房屋权属证书之次月纳房产税1、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是()。(单选A.农村的居住用房C用房D待售的商品房税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起()内有权要求(单选题)A日3、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有()。(多选题)A个体工商户的生产经营所得B人的C得的(多选题)A由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B据宪法和法律制定税收行C审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D民代表大会及其常委会制资产可以计提折旧在税前扣除的有()。(多选题)A.以融资租赁方式租出的固定资产B式租入的固定资产C租赁方式租入的固定资产(单选题)A造固定资产过程中向银行借款的利息C提的折旧费D(单选题)A.契税A60000A.新法优于旧法C既往原则不动产及所签订的“个人无偿赠与不动产登记表”需要缴纳()。(多选题)(多选题)D.印花税5、税务行政处罚的法定原则包括()。(多选题)A处罚要有法定依据，法律没有明文规定不得处罚B内设定C职权范围内实施D序实施以下关于资源税的表述不正确的有()。A.出口原油不退(免)资源税B的其他应税矿产品，凡未C售各环节均对应税资源征收管税务机关缴纳税款以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有()。(多选题)A.利息扣除BD配税人有()情形的，税务机关有权核定其应纳税款。(多选题)A法律、行政法规的规定应当设立账簿而未设置的B用凭证残缺不全，难以查账的C的期限办理纳税申报，经税务机关D企业之间的业务往来作价的下列属于耕地占用税征税范围的有()。(多选题)A.占用花圃.苗圃用地用于建房B地修建公园C园用地土地使用税的有()。(多选题)A.免税单位职工家属的宿舍用地B用地C房屋及院落用地D的土地A50A.1250(多选题)A.增值税小规模纳税人出口的货物C物，钻石及其饰品根据耕地占用税相关制度的规定，以下说法正确的有()。(多选题)A规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用耕地占用税B施占用耕地的不征耕地占C地可不缴纳耕地占用税D用税(多选题)A.商品房销售合同C让合同0元(不含增值税)，雪茄收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为()元。(单选题)A.750 立方米)(单选题)A.120.00C下列项目中，应计入出口货物完税价格的是()。(单选题)A.离境口岸至境外口岸之间的保险费B间的运输费C输费、保险费D.出口关税费税的有()。(多选题)A.优质费BC费D以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有()。(多选题)A.利息扣除BCD配以上交易应缴纳契税()万元。(单选题)A.00关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不得超过()。(单选题)税销售额”的有()。(多选题)A.免税销售额C销售额D4、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有()。(多A.没有获得赔偿的意外灾害损失B金C关规定而支付的合同违约金D许权使用费(多选题)B外总公司发放的工资收入C取得的收入(单选题)(单选题)A机关不予受理，应由保险公司代收车船税B管理部门代征车船税C税人开具含有车船信息的完税凭证D重复申报纳税2、下列消费品不征消费税的是()。(单选题)A.智能手机B高尔夫球C.果啤国际税收中所指的国际重复征税一般属于()。A.法律性国际重复征税情形中，属于免征耕地占用税的是()。(单A.医院占用耕地C场占用耕地正确的有()。(多选题)A售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B消费品数量A.生产销售C，为应税消费品移送使用数量D应税消费品数量法处理()。(单选题)A该已纳税款不得扣除BD当期动用部分的已纳税款予2、资源税的纳税环节是()。(单选题)D节(多选题)A.国家税务总局C国务院办公厅D资源税的有()。(多选题)A采原油过程中用于加热、修井的原油A23.22汇牌价的日期有()。(多选题)A.结算当天的外汇牌价C汇牌价D外汇牌价存在其他纳税调整事项，该企业2017年应缴纳企业所得税为()万元。(单选题)2、我国企业所得税适用的税率属于()。(单选题)A.比例税率C额税率税前扣除的是()。(单选题)A.固定资产改良支出BC资产的日常修理支出D产的改建支出，下面(多选题)A.纳税地点BC税5、欠缴税款的纳税人()时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。(多选题)A.以等价交换方式转让财产B权C使或放弃到期债权D让财产而受让人知道该情形(单选题)税为()万元。(单选题)A87.45以下符合《税收征收管理法》规定的是()。A纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履责任C不收税款的，由扣缴义务人负责D行简易申报、简并征期等3、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是()。(单选题)A.国库券利息B金融债券利息C存款利息()明确。(单选题)A.当地外贸部门BC.国务院土地使用税的有()。(多选题)A.免税单位职工家属的宿舍用地B用地C房屋及院落用地D的土地出，在其()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(单选2、下列委托加工行为中，受托方(非个人)应代收代缴消费税的有()。(单选题)A制造厂委托加工一批汽车轮胎收回后全部用于大客车生产B加工成小货车自用C品收回后作为福利发给职工D回后用于直接销售3、企业发生的下列支出可以在所得税前扣除的有()。(多选A人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关B律、法规和规章，被没收C行贷款，银行按规定加收的罚息D付的违约金4、下列各项中，不需要计算销项税额的有()。(多选题)A.购进的货物用于免税项目B服务C物D疾人专用的物品费税的有()。(多选题)A.优质费BC费D修井。该油田当月应缴纳资源税()元。(单选题)A50000(单选题)A.1000,10000C0(单选题)A.征收税款和加收滞纳金(多选题)C违法所得D下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是()。(单选题)A.饲养家禽C水养殖以上10000元以下的罚款，针对的违法行为有()。BA机关依照税收征管法的规定到车站、码头、机场、邮政关情况时，有关单位拒绝的B户行在接到税务机关的书面通知后C用英文记账的D度或者财务、会计处理办A.1952、下列应税消费品中应纳消费税的是()。(单选题)A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托B用于连续生产应税消费品的C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的D，用于在建工程的()。(单选题)A纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执C可书面通知纳税人开户银行从其D作出12月份应缴纳增值税()。(单选题)以下关于烟叶税的规定正确的有()。(多选题)A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B、熟烟叶、烤烟叶关征收的是()。(单选题)A个人所得税B消费税C.营业税2、下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是()。(单选A于税则归类的改变需补税的货物。按税则归类改变当日B贸易进口材料，按原申报补税C备，分期付税时，按纳税人首次D申报的，按装载此仪器的扣除的是()。(单选题)A.企业之间支付的管理费用B用C股息红利D租金(多选题)A.车船税实行定额税率BD税下列属于复合计征消费税的货物有()。(多选题)A.烟丝C啤酒米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。(单选题)A800C2、车船税规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权()在规定的幅度内具体确定适用税率。(单选题)A.省、自治区、直辖市人民政府BC地税局取应纳税款并代为缴纳税款的单位是()。(单选题)A.纳税义务人B.负税人C缴义务人D税收入的是()。(单选题)A将资产用于股息分配BC移至分支机构D赁下列属于城镇土地使用税的纳税人的有()。(多选题)A拥有土地使用权的外资企业B工商户C的农民D地使用权的实际使用人(单选题)A.直接转让土地使用权的B项目的C并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的A503、不同的征税主体(即不同国家)对不同纳税人的同一税源进行的重复征税，称为()。(单选题)A.经济性国际重复征税D税关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的是()。(单选题)BC受损的车辆，下面(多选题)A.纳税地点BC税1、下列关于税收优先原则，表述正确的有()。(单选题)A留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权B先于抵押权C行政管理局处以罚款时。税款优先D权，法律另有规定的除外A.19203、进口货物到达之前，经海关核准现行申报的，应按()之日实施的税率征收。(单选题)A.申报进口B申报进口C理纳税及有关手续有()。(多选题)A投资者的工资不得税前扣除BC息、红利，允许税前扣除D招待费可据实扣除5、下列关于《经合组织范本》的表述中，正确的有()。(多A主导思想强调的是居民税收管辖权B法或免税法消除双重征税C周作为签订税收协定的依据D员国之间国际税收协定的业的地下建筑物应缴纳房产税和城镇土地使用税合计()元。(单选A3860所得税税率20％)。境内生产A32.5C1我国现行税法规定，纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，(单选题)以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有()。(多选题)A.利息扣除BCD配()。(多选题)A人劳务报酬所得税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可()。 C税款不加收滞纳金2017年该企业应该纳税调减的金额是()万元。(单选题)A23、我国对外签谈国际税收协定时居首位的原则是()。(单选A.坚持税收饶让原则B税权的原则C待遇的原则D居住地共享征税权的原则C资源税(多选题)A计价的进口后装配调试费用不计入进口货物关税的完税B计入进口货物关税的完税5、转让国有土地使用权行为可能涉及的税种包括有()。(多选A.印花税(单选题)A.114.29定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的是()。(单选题)BC受损的车辆税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、分应当在()内退还被执行人。(单选题)A日场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。(多选题)A.股息收入5、下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有()。(多A.有买方负担的购货佣金B外包装材料费用C担的境外包装劳务费用D为一体的容器费用的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部(单选题)A.60C.10房产税()。(单选题)下列处理正确的有()。(多选题)A被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补B进行所得税处理C接受被合并企业负债的计税基础D合并企业各项资产的计税(多选题)A.养殖场排放的污染物免征环保税B征环保税C站一律免征环保税(多选题)A.流转税的国际税收协定C收协定(单选题)A个人授权某杂志连载自著小说取得的报酬B酬CD件拍卖取得的所得D负责代扣代缴，并由纳税税务机关办理纳税申报A依照法律，行政法规的规定可以不办理税务登记的B设置账簿的C应当设置但未设置账簿的D资料的的销售额的项目有()。(多选题)B押金，尚未到期C该缴纳的增值税销项税额D费税5、全面营改增后，发生下列应税行为适用11％税率的有()。(多选题)A.转让土地使用权取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。(单选题)A连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴B由报社按稿酬所得代扣代D税时允许抵扣其中报刊连确的是()。(单A商用货车按“每辆”作为计税单位B位C为计税单位D”作为计税单位3、下列属于资源税纳税义务人的是()。(单选题)A.进口原油的外商投资企业C的内资企业D业(单选题)A.物流辅助服务A22.501、企业，可免于准备关联交易同期资料的是()。(单选题)A关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围币以上D度发生的除关联购销外的3％。李某应缴纳的契税为()万元。(单选题)A.0C购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。(多选题)A.外购已税白酒生产的药酒B镶嵌首饰C的巧克力D应税成品油(多A人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆报纳税B续的应税车辆，向车辆登税税以下符合税务行政复议调解要求的有()。(多选题)A.遵循客观、公正和合理的原则B意愿C础上进行D法权益 ()万元。(单选题)A87.452、以下关于城镇土地使用税的说法正确的是()。(单选题)A人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳使用税B围内，纳税人跨地区使用C取得土地使用权的，应由受让方从合使用税D的废弃土地，从使用的次的应纳税所得额为()万元(不考虑城建税等附加税)。(单选题)A.20(多A印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税的，依法追款法追究刑事责任有()。(多A务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施B其职权范围内实施C务机关在其职权范围内设定D须有法定依据，无明文规的是()。(单选题)A.商店零售化妆品B车C核算门市部销售白酒D计入完税价格的是()。(单选题)A由买方负担的代表双方利益的经纪人的劳务费B时与该货物祝为一体的容C点之后的运输费用和保险费D装劳务费用3、下列属于增值税征税范围的有()。(多选题)A人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入C中，承租方出售资产的行为D运输服务取得的逾期票证4、城市维护建设税具有的特点有()。(多选题)A.征收范围较广C率D设施的维护和建设原则有()。(多选题)A权利使用方所在地标准B准C所在地标准关征收的是()。(单选题)A个人所得税B消费税C.营业税万元。(单选题)A.30D3、下列项目中，符合税务行政处罚地点的是()。(单选题)A.生产经营地C修井。该油田当月应缴纳资源税()元。(单选题)A50000A7200C0“财务费用”科目中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金A21.862、下列说法不符合城建税规定的是()。(单选题)A点，就是该纳税地点C护建设税缴元。(单选题)A600A.12505、下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有()。(多选A设税暂行条例》属于税收规章B行政法规C国企业所得税法》属于全国人大制定的税收关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的表述中，正确的是()。(单选A预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税B扣代缴个人所得税C为一次稿酬据以代扣代缴个人所D稿酬据以代扣代缴个人所2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是()。(单选题)A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B票引起争议的案件C税权引起争议的案件D生争议引起的案件3、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是()。(单A.批发商批发销售的雪茄烟B换的轮胎C赛用发令纸D售的金银首饰A纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费D形成的费用规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()。(多选题)A某企业销售自产活动板房并为客户提供的安装服务B务C炉修理服务D酒的税目、税率是()。(单选题)2、下列情况，满足收入确认条件的有()。(多选题)C员在会员期内不再付费就可得到该会员费应在整个受益期内分期确认收入D销售金额按各项商品的公3、下列货物中适用11％增值税税率的有()。(多选题)A用拖拉机4、企业取得的下列所得中，免征企业所得税的有()。(多选BC让的.持有期间尚未兑付的国债利息D的种植(多选题)A人造石油C开采的天然气D的煤炭A.契税由财产的承受方缴纳B有住房的，免征契税C免征契税是()。(单选题)3、国际税收的本质是()。(单选题)A.国家之间的税收关系C涉外税收D各国居民征税4、下列各项中，属于资源税纳税人的有()。(多选题)A在境内开采原煤的国有企业C外国企业D油的股份制企业5、行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有()。(多选A申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复B议的能力，尚未确定法定C有近亲属，或者其近亲属放弃行D行政复议机构准予撤回的1、下列不属于税收法律的是()。(单选题)A.《企业所得税法》B.《环境保护税法》C华人民共和国增值税暂行条例》D.《税收征管法》2、下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是()。(单选A.契税由财产的承受方缴纳B有住房的，免征契税C免征契税3、下列项目中不属于税务行政诉讼的原则是()。(单选题)A人民法院特定主管原则C证原则D责赔偿原则业7月应缴纳的城市维护建设税为()。(单选题)5、下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有()。(多选A.海关代征的消费税B.关税C置税D.151、下面货物中，不征收消费税的是()。(单选题)A.香水精D.柴油A.30力要求的有()。(多选题)A.未曾因偷漏税款被税务机关处罚D超过需要担保的税额及滞纳金4、下列关于资产的摊销处理中，正确做法有()。(多选题)A定资产的改建支出，准予摊销B准予摊销C产支出，已在计算所得额时扣除的不得再D除失涉及的进项税额不得抵扣，下列属于非正常损失的有()。(多选题)A甲企业因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂、变质B造成货物被依法没收、销毁C生厂房倒塌D定为违章建筑而被依法拆除的是()。(单选题)A发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，得扣除D可以扣除的装修费用不得定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的是()。(单选题)BC受损的车辆3、下列关于契税计税依据的表述，正确的是()。(单选题)A.国有土地使用权出让，以出让金为计税依据B依据C附属设施房屋所有权的，应按每D税的计税依据为补缴的土应缴纳的个人所得税为()元。(单选题)A896C产税务处理的表述，说法不正确的有()。(多选题)A物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同B方法，可以选用后进先出法C账的土地，不可以提取折旧D产，以该投资双方协议价本A23.851、世界上最早的国际税收协定是()。(单选题)3、下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是()。(单A.国有企业偷漏增值税被处的罚款B税C人所得税D缴纳的企业所得税4、下列凭证中，属于印花税征税范围的有()。(多选题)A银行设置的现金收付登记簿B同C签订的供用电合同D之间订立的图书订购单(多选题)A口的应税消费品用于抵偿债务，应当以最高售价计征消税B非应税消费品，应以同类C品用于对外投资，应当以最高售类消费品的平均价格计征增值税D资料，应以纳税人同类消A0消费税的是()。(单选题)A厂用于基建单位车辆的自产汽油B门的自产汽车C易会样品的自产化妆品D产烟丝(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收该公司2017年应缴纳的房产税为()万元。(单选题)A1.24、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起()内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。(单选题)A日税前按照规定比例扣除的有()。(多选题)A.通过国家的民政部门进行捐款B会进行捐款C十字会进行捐款D行捐款的是()。(单选题)A税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律购、合并、分立等B低于转让企业全部资产的确定C产清偿债务，应当分解为转让相D同条件，分别适用一般性税务2、企业，可免于准备关联交易同期资料的是()。(单选题)A关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围币以上D度发生的除关联购销外的行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是()。(单选题)A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税”D.“免税并退税”关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的是()。(单选题)BC受损的车辆5、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有()。(多选A进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B纳税人机构所在地税务机关缴C品一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人(企业)到外县销售自产应税消费品应回机构所在地的是()。(单选题)A上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律购、合并、分立等B低于转让企业全部资产的确定C产清偿债务，应当分解为转让相D件，分别适用一般性税务2、企业，可免于准备关联交易同期资料的是()。(单选题)A关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围币以上D度发生的除关联购销外的行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是()。(单选题)A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税”D.“免税并退税”务机关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的是()。(单选题)BC受损的车辆5、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有()。(多选A进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B人机构所在地税务机关缴C品一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人(企业)到外县销售自产应税消费品应回机构所在地的是()。(单选题)A上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律购、合并、分立等B低于转让企业全部资产的确定C产清偿债务，应当分解为转让相D件，分别适用一般性税务2、企业，可免于准备关联交易同期资料的是()。(单选题)A关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围币以上D度发生的除关联购销外的行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是()。(单选题)A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税”D.“免税并退税”税务机关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的是()。(单选题)BC受损的车辆5、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有()。(多选A进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B人机构所在地税务机关缴C品一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人(企业)到外县销售自产应税消费品应回机构所在地(单选题)A上企业重组，是指