第9章-单据(上)课件

第一章国际结算导论第二章票据概论第三章票据的种类第四章票据行为第五章贸易汇款第六章跟单托收第七章信用证（上）第八章信用证（下）第九章单据（上）第十章单据（下）第十一章从属贸易结算方式2023/7/261第九章单据（上）国际结算

INTERNATIONALSETTLEMENT2023/7/262第九章单据（上）第一节

单据的基本概念第二节商业发票第三节其他发票2023/7/263第九章单据（上）第一节单据的基本概念2023/7/264第九章第一节单据的基本概念一、单据的含义与作用 单据（documents）是结汇单据的简称，它是指国际贸易和国际结算中直接说明货物有关情况的商业凭证。它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方，交单是出口方履约的重要环节和内容。在现代国际结算中，出口方的交货主要是通过交单来完成的。（一）单据的含义（教材P252）2023/7/265信用证的业务程序（教材P118）受益人（出口商）轮船公司开证行/付款行（进口方银行）通知行/议付行（出口方银行）申请人（进口商）①买卖合同②开证申请书③开立信用证（单据要求）④通知⑤装船取得提单⑥交单要求议付⑦垫付⑧索汇⑨审单付款⑩通知付款赎单⑾付款赎单⑿交单提货2023/7/266（二）单据的作用1单据是出口方履约的证明；6进出口报关、纳税的重要凭证2单据是出口方收款的凭证；3单据是进口方付款的依据；4单据是进口方提货的依据；5银行办理贸易结算的重要依据2023/7/267（一）按单据的作用分类：基本单据，附属单据（二）按单据的签发人分类：出口商自制单据，协作单位签发的单据，由政府机关、社会团体签发的单据，由国外有关单位签发的证明。第九章第一节单据的基本概念二、单据的种类2023/7/268（一）按单据的作用分类

1、基本单据：商业发票运输单据保险单据

2、附属单据：

（1）进口国官方要求的单据： 领事发票、海关发票、检疫证、黑名单证明、出口许可 证、航行证明、产地证等。 （2）进口商自己需要的单据： 装箱单、重量单、品质证书等。第九章第一节单据的基本概念2023/7/269三、合格单据的基本要求（一）内容完整、正确1、制单原则：四个一致案例：一字之差，货被退回2、制单内容：正确、完整、简明。第九章第一节单据的基本概念2023/7/2610金融合约单证一致单单一致贸易合约单同一致单货一致四个一致2023/7/2611案例：一字之差，货被退回某出口公司有一批棉布出口欧洲。国外开来的信用证表述的规格为94”X100”。在缮制发票时，误将94”打成92”。单证寄到开证行后，遭到拒付。经与进口方反复交涉，未能解决。出口公司随后补寄更正发票给开证行，但开证行称信用证效期已过，已构成单证不符，开证行有权拒付。在万般无奈之际，不得已将货退回，损失了往返双程的运费，还延误了销售时间，直接影响了经济效益。第九章第一节单据的基本概念2023/7/2612经了解，买方在收到该批船样时，认为布料的手感不够柔软，不易销售，早有毁约意图。但结算方式为信用证，要想毁约，只有在单据上做文章。恰巧发票上出现一字之差，给了买方可乘之机，因此坚决拒付，造成退货。第九章第一节单据的基本概念2023/7/2613案例分析要点

1．缮制出口单证如有一字·之差，特别是重要的一字之差，即构成单证不符，为开证行和开证申请人提供了拒付的借口，因此单证工作必须一丝不苟，不能有稍微差错。本案如单证相符，纵然在品质上有问题，开证行也不能推卸付款责任，因为开证行直接处理的是单据而不是货物，货物的质量如果有问题，应由买卖双方直接交涉处理。

2.本案实质上是商品品质的问题，因此出口方应该重视商品质量，维护自己的信誉，保护自己的经济效益。

3.选样要注意效果，船样必须是货物的实样。第九章第一节单据的基本概念2023/7/2614三、合格单据的基本要求（二）制作形式符合要求

1、制作方法： 传统的制作方法是打字，还允许影印、自动处理或电脑处理。

2、签字盖章：手签、签样印制、穿孔、盖章单据更改处加校正章和简签第九章第一节单据的基本概念2023/7/2615三、合格单据的基本要求（三）制单顺序第一，先制发票、装箱单或重量单第二，根据发票上的数量、单价和金额要求贸 促会或商检局签发产地证，要求保险公司 签发保险单证。第三，根据发票和装箱单上的金额和件数托 运，运输公司签发海运提单、空运单等。第四，根据发票金额制作汇票。第五，根据合同和信用证的要求制作其他单据。第九章第一节单据的基本概念2023/7/2616思考题：

保险单据的签发日期是2005年5月5日，而运输单据显示的装运日期为2005年5月4日。单据日期合理否？第九章第一节单据的基本概念三、合格单据的基本要求2023/7/2617四、银行与单据（一）有关规定1、提交单据期限的规定，注意最迟交单期的计算。 （1）有效期：信用证规定的交单议付最后期限（2）最迟交单期：装运后的最迟交单期（UCP600规定：装运日后21天内交单）

开证日期装运日期交单日期信用证有效期2、有关增减幅度的规定，掌握UCP600第30条：凡“约”“大概”、“大约”或类似的词语用于信用证金额、货物、数量和单价时，应解释为有关金额、数量或单价不超过10％的增减幅度。3、非单据化条款，如果信用证在所列条款中未阐明须提交与之相符的单据,银行将认为无此条款而不予理会。第九章第一节单据的基本概念2023/7/2618四、银行与单据案例 我国某外贸公司向科威特K公司出口冻羊肉50公吨，每公吨CIF价格2000美元。合同规定数量和金额增减10％，买方K公司及时开来信用证，证内规定：数量约（About）50公吨，总金额为100,000美元。我国某外贸公司发货时，按照合同和信用证的规定实际发货55公吨，编制的商业发票表明：数量55公吨，总金额为110000美元。当我公司持单办理议付时却遭到银行的拒付。试问：根据《UCP600》的规定，银行是否有权拒付？第九章第一节单据的基本概念2023/7/2619分析： （1） UCP600第三十条a规定：凡“约”“大概”、“大约”或类似的词语用于信用证金额、货物、数量和单价时，应解释为有关金额、数量或单价不超过10％的增减幅度。（2）虽然根据UCP600规定，数量前面有ABOUT字样可以允许10％增减，但是因为信用证上面并没有金额的增减，所做的单据不符合信用证要求。

第九章第一节单据的基本概念案例2023/7/2620案例结论：

银行可以拒付。第九章第一节单据的基本概念2023/7/2621四、银行与单据（二）审单的尺度1、单证一致的程度，严格一致。

2、审单的依据，信用证条款是审单工作的唯一依据。

3、审单的标准UCP600第14条。第九章第一节单据的基本概念2023/7/2622UCP600第14条第十四条审核单据的标准a．银行必须合理小心地审核信用证上规定的一切单据，以便确定这些单据是否表面与信用证条款相符合。本惯例所体现的国际标准银行实务是确定信用证所规定的单据表面与信用证条款相符的依据。单据之间表面不一致，即视为表面与信用证条款不符。 信用证上没有规定的单据，银行不予审核。如果银行收到此类单据，应退还交单人或将其照转，但对此不承担责任。b．开证行、保兑行（如有），或代其行事的指定银行，应有各自的合理的审单时间－－不得超过从其收到单据的翌日起算五个银行工作日，以便决定是接受或拒绝接受单据，并相应地通知寄单方。c．如信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据者，银行将认为未列明此条件，对此不予理会。第九章第一节单据的基本概念2023/7/2623四、银行与单据（三）审单的工作方法1、将审单记录放在桌面右边2、查看信用证的要点。3、纵审：以信用证为核心4、横审：以发票为核心第九章第一节单据的基本概念2023/7/2624四、银行与单据（四）指定银行对单据的处理1、指定银行对相符单据的工作（1）对受益人，按信用证的安排办理议付／付款／承兑；（2）对开证行(保兑行)寄单索偿；2、指定银行对不符单据的处理（1）将单据退回受益人修改：最好的办法但不是在任何时候都能用。（2）致电或致函开证行要求授权议付（3）担保议付：只是受益人和议付行之间的一种协议（4）托收：由银行信用改为商业信用,风险较大（5）照常议付：不可取的办法（6）不予受理,将单据退回受益人。

第九章第一节单据的基本概念2023/7/2625四、银行与单据（五）开证行对单据的处理1、对相符单据，办理承兑、付款，并接受单据，随后向开证申请人提示；2、对不符单据，征询开证申请人意见，决定是否接受，若决定拒付，应在收到单据翌日起的7个银行工作日内以电讯方式—次性提出，并征询对单据的进—步处理的意见。第九章第一节单据的基本概念2023/7/2626注意事项四个一致。种类要齐全、份数要相符。单据日期应合理。相互审核，银行预审。五、单据制作注意事项第九章第一节单据的基本概念2023/7/2627第九章单据（上）第一节

单据的基本概念第二节商业发票第三节其他发票2023/7/2628第九章单据（上）第二节商业发票2023/7/2629一、商业发票定义

商业发票（CommercialInvoice）简称发票，是出口方向进口方开立的，凭以向进口方收取的发货价目清单，是装运货物的总说明。2023/7/2630二、商业发票具有下列作用

1.进出口双方的记账凭证；

2.出口方履约的证明；

3.进出口双方报关、纳税的凭证；

4.在不要求使用汇票的情况下，代替汇票作为索汇付款的依据；

5.货物发生损失时，作为索赔和理赔的依据；

6.作为填制其他相关单据的依据等。2023/7/2631三、商业发票格式 各国进出口商所使用的商业发票没有统一的标准化格式。但一般商业发票应具备首文、正文和结文三部分基本内容。

1、首文（Heading）部分。该部分主要写明基本情况，通常标注发票名称及号码、合约或订单号码、发票制作日期和地点、运输工具、装货地点、卸货地点等。

2、正文（Body）部分。正文是说明履约情况的部分，主要是通过对货物和货价的描述提供履约证明。

3、结文部分。结文部分最重要的内容是出口商的签章（exporter’ssignature），信用证项下，必须是受益人签发发票。除此之外，还可按需要标注进出口许可证号、外汇批准号、税则号等内容，或证实性文句。2023/7/2632四、商业发票的制作1、发票日期：发票的开立日期不能晚于信用证的最迟交单日期和有效期，可以早于信用证的开证日期，发票与其他的单据相比，日期可以最早。CIF贸易术语各个单据日期比较：发票日期（9日或更早）检验证书日期（16日）保险单日期（17日）提单装船日期（18日）汇票日期（25日）信用证最迟交单日期、有效期（30日）2023/7/2633四、商业发票的制作2、发票的唛头：应该与提单、保险单和包装单（装箱单）相一致，多数情况下信用证不规定唛头，或者规定简单的唛头，但是有时候限制很严，卖方制作就需要严格按照信用证规定来制作。若是信用证无唛头，则发票和单据上显示NOMARK。同时各个单据也可以参照发票ASPERTHECOMMERCIALINVOICENO…DATED…3、发票上面要注明装运的船名，若是航空运输要写上航空公司的名称及其飞行的航次；4、装运港（From）与目的港（To）要与信用证的规定相一致，也要与提单上面相一致，如有转运地要写上转运地的名称（WithTransshipmentat/via…）；5、商品的描述（DescriptionofGoods）要与信用证完全相同，并且增加的资料信用证也是可以接受的。

2023/7/2634唛头2023/7/2635四、商业发票的制作6、货物的发票金额、单价及其数量也要与信用证指明的相同。银行不负责仔细算出金额。银行一般会接受小于信用证金额的发票，但是对于超过信用证金额，可以采用光票托收多出的货款，但是要考虑到进口国家的外汇管制情况。只有指定的议付行才有权接受超额发票，但是信用证也可以规定禁止接受该种发票。7、贸易条件（TradeTerms），应该与信用证规定相一致，若信用证规定FOBvalueplusinsuranceandfreight，商业发票上面可以显示FOB加上运保费的价格总数，并以此制作汇票，但是运保费要提交证明或者费用收据。发票不应该包含贸易条件以外的费用。2023/7/2636四、商业发票的制作8、如果信用证规定金额、单价和数量前面采用about、circaorapproximate则认为可以增减10％，若是对于没有明确包装单位的货物，即使不允许分批装运，没有明确的规定溢短装，只要不超过信用证的金额，也允许采用5％的增减，一般只能少装，多装发票金额要超过信用证金额构成不符点。但是对于有明确包装单位或者可以准确计数的商品，则数量、金额不能增减。9、佣金和折扣：信用证、合同上面单价含有佣金的，发票上面应该照样填写，不能用折扣来代替，若是现金折扣，也应该全名照打，不能只打上折扣或者贸易折扣字样。若合同上面有佣金或者折扣而信用证上面没有规定，则发票上面不能显示，一般只能通过汇款另外支付。2023/7/2637四、商业发票的制作10、若信用证要求分批装运，则必须要严格按照信用证规定来装运，否则该批和以后各批纷纷失效。但同一船只同一航次的不同港口的装运不属分批装运。11、确保提交正确张数的正本和副本。12、对于制造商发票或者要求出具制造商分析证书，则要由真正的制造商出具，而且要有证明语句。2023/7/2638第三节其他发票一、海关发票（一）海关发票的含义海关发票（CustomsInvoice）是进口国海关制定的一种的发票格式，要求卖方填制，供买方凭以报关。海关发票有以下三种形式：海关发票（CustomsInvoice）；估价和原产地联合证明书（CombinedCertificateofValueandOrigin,C.C.V.O）；根据某国海关法令签发的证实发票（CertificateInvoiceinAccordance）2023/7/2639（二）海关发票的作用

1、进口国海关作为统计的依据；

2、作为货物估价定税的依据；

3、核定货物原产地；

4、确定有无倾销。2023/7/2640（三）海关发票的内容海关发票格式与详细内容因国而异。其内容除商品品名、单价、总值等与商业发票相同外，还包括商品的成本价值（Cost/Valu