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文档简介

营运资本管理概述·营运资本(净额)=流动资产-流动负债资产负债表构成流动资产流动负固定资产长期债无形资产本他资产留有收益2019/1/1短期融资策略构成要素企业釆取的短期融资策略至少由两个要素构成一企业在流动资产上的投资规模流动资产的融资结构2019/1/1企业在流动资产上的投资规模·稳健型短期融资策略持有大量现金和短期证券保持高水平的存货投资一放宽信用条件,保持高额应收账款·激进型短期投资策略保持低水平现金余额,不进行短期证券投资一存货投资规模较小一不允许赊销,没有应收账款2019/1/1最佳策略的选择一持有成本与缺货成本之间的平衡持有成本持有流动资产的机会成本(与其他资产相比流动资产回报率较低)保管流动资产花费的成本,如存货仓储成本缺货成本交易成本或订购成本:将资产转化为现金的成本;订购存货的生产启动成本与安全储备有关的成本,包括失去销售机会、丧失客户以及中断生产计划的成本2019/1/1最佳策略的选择一持有成本与缺货成本之间的平衡总成本持有成本缺货成本流动资产数量2019/1/1

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