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文档简介

银行存款的清查〖教学目标〗知识与能力目标：理解银行存款的清查方法理解未达账项掌握银行存款余额调节表的编制过程与方法：通过小组合作，提高协作能力情感态度与价值观：培养团队精神〖教学重点〗未达账项的分析〖教学难点〗余额调节表的编制〖教学过程〗导入：师：假如你通过面试成功成为温州华泰皮鞋厂的一名出纳，那么你负责哪些账簿的登记呢？生：现金、银行存款日记账师：现金的清查用什么方法？生：实地盘点法师：银行存款可以实地盘点吗？生：不能这节课，我们一同来学习银行存款的清查。师：企业的银行存款日记账要找谁核对呢？生：银行月未出纳要去银行拿对账单。问：日记账与对账单核对属于账账核对还是账实核对?生：账实核对师：接下来，请大家看学案，找出月末银行存款日记账余额和银行对账单余额。比一比余额相等吗？师：不相等，那是怎么回事？是企业的账错了，还是银行的账错了呢？小组4人合作找出哪些是对上的，哪些是不相符的？教师观察学生采用什么方法，并请学生讲讲自己不同的对法。肯定大家然后统一大家的作法，采用逐一勾对的方法。企业：2笔银行尚末登记事项银行：2笔企业尚末登记事项师：观察同一笔业务的方向？记账时间？大家有发现什么？生：方向相反，时间不一致师：因结算手续、凭证传递需要时间，导致同一业务，两方入账的时间不致。那么这些是不是错账呢？现在下结论过早了，还需进一步分析。由于银行存款日常收支业务频繁，结算手续、凭证传递时间不一致，造成一方已改账，一方未入账的事项，称为“未达账项”接下来我们进一步分析有哪些未达账项。分析企业未达账项企业已收，银行未收企业已付，银行未付分析银行未达账项银行已收，企业未收银行已付，企业未付

既然存在未达账项，就要编制“银行存款余额调节表”步骤：日期日记账余额、对账单余额分析未达账项计算调整后的余额问：哪个余额表明银行存款实有数额？余额调节表不是原始凭证。实战演练：小组4人合作先分析再编制余额调节表

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