2023年-某食品集团的财务调研报告

上海龙凤集团ERP本次项目实施财务调研报告文档作者： e2e实施顾问创建日期： 2001/10/16确认日期： 2001/10/24控制编码： LE/RD.020/I-1N当前版本： 1.1审批签字：龙凤本次项目经理 志杰本次项目经理复印份数编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第10页共16页现金管控本章节主要描述龙凤公司有关银行余额调节，现金预测的工作方式方法，流程。银行余额调节.目前公司的收/付款的方式包括现金，电汇，贷记凭证，信用证，汇票.收/付款涉及的票据有转帐支票，电汇，贷记凭证，外币付款凭证。.目前公司开户银行有9家，基本帐户在中行闵支莘分，其他开户行按业务性质可分为：一般户，外币户等.现没有开户银行可以提供电子格式的银行对帐单。.对帐单上有支票编号的信息。.公司每月做一次银行对帐的工作，用手工对帐，并编制银行余额调节表.公司对于银行已做而企业未做的未达帐项月度不做帐务调整，一般于下月入帐：但对于窜户或入帐金额错误，当月做调整。.公司对客户的空头支票予以退后，并与对方讨论付款行为。.银行手续费包括票据购买的费用及银行手续费。.公司开户行一般三个月结一次银行利息，冲财务费用，贷款利息每月做预提现金流量预测.公司现金流量预测的工作主要包括，根据年度制定的每月资金收支安排表,包括原物料付款计划，月度部门费用计划等信息。.公司有严格的付款计划，一般是货到以后，才安排付款。由于资金方面的统筹，一般在每月15日，安排统一付款。.公司对于税收，工资费用，在建工程，其他影响较大的现金收支在年度预算中有规定：每月月底，对下个月预测视情况做修改。.公司银行借款有流动资金贷款（三月期，六月期）；借款利息在贷款到期时，一起支付。.公司对于各成本中心，各贽用中心，各利润中心有月度费用预算，对于资本性支出有年度预算，对于办公费用也有控制。这样，每月支出总额有个估算。成本管控本章节主要描述龙凤公司成本核算及控制。成本管控当每次生产制令完成后，制造部门手工填写《生产耗用统计表》及《完工单》，生管人员输入汉康相关系统。月底汇总后，由制造课长核对数据后，成本会计从汉康相关系统中接收信息。制造费用本月实际发生的金额归集后，按完工产品的数量，换算成重量比例，把制造费用分摊到不同的产品品项中去，计算出每个产品品项的制造费用。生产员工工资经归集后，按《生产耗用统计表》中每个指令，每个品项的实际工时累计后，算出每个品项实际耗用工时，把生产员工工资分摊到每个产品品项，计算出每个产品品项的生产员工工资。材料按《生产耗用统计表》中每个指令，每个品项的实际耗用数量，计算出每个产品品项的材料成本。对于生产中的报废，由相关的报废部门填写《生产报废单》，经品管人员确认后，生管人员输入电脑，成本会计从电脑中获取信息。成本会计将上述信息汇总后，可获得生产成本的料，工，费信息及每个品项的成本信息。应收事务管控本章节主要描述龙风食品有限公司的应收事务流程，控制，分析及帐务处理,报表查询的基本情况。客户管控龙凤公司现有的客户管控基本按通路或业务员两类区分，按通路可分为直营,经销，餐饮等。客户编码规则定义为五位数字，第一位代表所属区域的营业所，第二位是业务员号，后三位是业务员顺序流水号。从目前现状来看，公司尚缺乏科学统一的编码规则，客户资料尚不健全，建议建立规范完整的客户档案资料。应收事务管控龙凤公司与客户确定开票方式,如每次送货开一张发票,或每月总计开一张发票.在相关系统设置客户信息时,开票方式会预先定义,相关系统发货时，会自动打印发票,因而确认应收帐款.龙风公司目前应收帐款主要来源为三类：A.个人借款，备用金，B.公司间的代垫，代付，C.销售收入。坏帐准备的提取分为一年之内为1冬,一~二年为10%,二~三年为30%,三年以上为60乐坏帐损失准备按相关会计制度执行。针对客户应收帐的付款条件为：现结：款到发货，下货兑现。月结：以发货R后的一个月作为月结基数，再往后推算30/45/60天天数：以发货日往后推算30/45/60天龙凤公司希望能以客户实际月结日期往后推算，但现实情况是不同客户的实际月结日期不同。公司每月大约发生1万笔应收帐交易。目前尚无预收帐款的情况发生，客户付款条件也无现金折扣。目前食品公司为避免由于业务员人员变动后找不到应收帐款的催款人，故在应收帐款下设二级明细科目一一业务员，将每笔应收帐的责任直接归于相关业务员，但这样虽然规定了应收帐的货任人，而对于每笔长期应收帐的收款,逾期情况的统计却很困难。相对于国内销售，外贸业务的应收帐款情况就简单多，收款情况也比较良好，基本按国际贸易准则进行。注：目前相关系统无法实施多币种处理模式。基于上述情况，建议龙凤公司按客户信用等级不同制定相应的收款条件，每隔一段时间审核一次，针对每类客户配备相应业务员，每位业务员编制收款日记台帐，每周将收款汇总表交财务部备案。这样便于销管科和财务部同时加强对应收帐事务管控。每月，与客户对帐过程中，会发现龙风公司记录的单价与客户记录的单价不一样，龙凤公司与客户核对后，在相关系统中修改单价，重新与客户对帐，确认每月送货量及应收帐款。帐龄分析和查询目前龙凤公司的帐龄分析按自然月为时段，公司对于客户应收帐及付款情况的查询可通过客户的分类和地区的分类来实现，可查询到客户每月明细帐和应收帐余额。公司财务部希望帐龄分析再细分化，但是相关系统内规定帐龄时段最多分七段，如果公司要求细分帐龄，建议财务部根据需要自行更换帐龄时段的设置，以满足帐龄分析的需要。收款与催款管控公司目前的收款流程通过一式四联的收款日报表来实现，可以现金，支票，电汇，保证金冲贷款四种形式收款，当然还存在应收票据业务。外币收款全部用美金结算，不存在交叉收款的现象。收款日报表上填写的送货单号与相应的发票号匹配，以此来销帐；当销量达到一定比例后会给于客户一定的销售折扣，这笔折扣业务员要填写扣率请款单来冲帐。日前销帐方式主要有两种：1）录入收款，对应消帐。2）客户提供盘片消帐，消帐为发票号或与送货单号匹配，部分产品允许滚动销帐。运费包含在销售价格内，视作销售费用。对于逾期未收帐款，先按客户打印出对帐单，送到门店去核对，对方签字签收后拿回公司备案，提交公司专门部门执行催款。公司现有大客户中的连锁超市及大卖场系全国连锁店，应收帐款由总公司统一支付。因此，客户所提供的销帐清单中包含大量应收款。在销帐过程中，现行相关系统的销帐方式仅限于一一对应的单笔发票的形式，无法做到对一张汇总发票进行自动核销，ORACLE提供两种核销方式，既可以一一对应核销,也可以就一张大发票分期逐笔核销。另外，现相关系统销帐仅限于发票，金额及所选超市全部符合，有任何差异均提示出错，但无法提供详尽的出错信息，即当发票金额与帐单不一致时，不知此发票所对应的发货单号码及哪些送货单的金额与此笔金额一致，ORACLE提供详尽的发票信息汇总报表（此类报表可以不同的查询条件为查询依据），在此报表中可列示相同金额的发票及与此发票相关的其他信息公司希望使用相关系统后可查询到收款异动情况报表，能够进行正确的贡献度分析应付事务管控本章节主要描述龙风公司的日常采购，费用的支付及控制和核算的基本情况。供应商及发票管控龙凤公司供应商类别按物品的自然属性分大类，无小类。按照合同条款来执行对供应商的付款。但是现行软件无法查询对供应商的付款情况。供应商也无信用等级分类，造成供应商管控上的一大缺陷。公司目前的国外采购主要通过一家台湾供应商以代理采购的形式实现，以美金支付。同时公司还存在既是供应商又是客户的情况，并通过易货交换的方式偿付款项根据付款条件和验收情况，供应商开立发票。采购单位收到发票后，在汉康相关系统进行发票与《验收单》，《退货单》对■应处理，打印出厂商请款单,经主管/副总二级审批，执行付款。公司对于发票的管控采取将第二联附在原始凭证后，第三联冲进项税额的方式方法；如发票价量与实际入库价量有差异，帐务处理上以入库量作预估，要求供应商换开发票。注：现行电脑相关系统无法执行预付款的相关问题，分批付款也无法管控制,而造成逾付的相关问题。非采购之应付管控未进入相关系统，无法执行付款管制。付款管控公司对于原物料每月有付款计划，特殊情况（如紧急超额订单）需经分管副总审批。对于应付款的付款条件均无折扣，每月以月结的形式付款，通常收料月月底往后推算75天付款，特殊情况可在30/45/60天内付款。目前公司存在外币应付款，但不存在交叉付款业务，同时存在少量应付票据业务。每月月底，从相关系统中查询到库存已接收，未开发票的业务，财务上做月末暂估入帐.费用报销管控公司员工费用报销的流程：员工填写备用金借款单（既短垫单）交所在部门主管签字，超过一定限额还要交执行副总签字，员工将借款单送到财务部经财务部经理或主管签字后，交出纳执行付款。员工使用后按正常报销流程借款单。资产管控本章节主要了解龙凤公司有关固定资产，其他资产的管控，核算，控制，及账务处理。固定资产事务管控1.固定资产的界定，分类以及各类固定资产包含的具体资产本次项目:固定资产类别折旧年限（年）残值率（%）房屋设备1010机械设备1010办公设备510运输设备510其他设备510公司采用直线法计提折旧，每月计提。公司有固定资产盘盈或盘亏现象，相关问题最严重的为营业所设备（冰柜，蒸包机）的盘亏相关问题严重。公司固定资产一般出售给分公司，结算后，作为内部往来处理公司固定资产的报废作为营业外支出处理；对于提前报废的帐务处理，是将此固定资产净值作报废。公司目前尚无出租，租赁业务，调拨（即转移到分公司）需经各管控部门经办人签字，填写固定《资产异动单》。固定资产有外借集团公司，卖场，经销商，公司员工的情况。公司现有在建工程仅指污水处理站一项。固定资产实务管控固定资产采购的业务流程如卜图所示:固定资产报废的流程：由报废单位提出申请，经核准后，送到仓库报废。上海公司目前使用旧资产编号，编码规则是x-XXXX二段结构，第一段用英文大写字母表示固定资产的类别，第二段表示其流水号。集团标准资产编号规则为X-XX-XXXX,第一段一位表示资产种类，第二段两位表示验收完成年度,第三段四位表示购置年度的大流水码。公司维修课每月底将固定资产汇总维修费用递交给财务部报销。由于固定资产异动单过分简单，无法体现资产变动的财务数据，建议重新设计符合相关系统需要的变更单。其它资产管控公司无形资产包括：软件，土地使用权，长期待摊贽用（主要指房屋装修费）公司目前不存在低值易耗品文档控制更改记录日期作者版本更改参考2001/09/29胡名，章达1.0没彳j以前的版本2001/10/16章达1.1姓名职位签字拷贝姓名区域1234目录TOC\o"1-5"\h\z文档控制2\o"CurrentDocument"目录3\o"CurrentDocument"总帐核算管控4\o"CurrentDocument"帐务处理5\o"CurrentDocument"预算管控7\o"CurrentDocument"报表处理7\o"CurrentDocument"税务处理7\o"CurrentDocument"财务分析8\o"CurrentDocument"内部往来8\o"CurrentDocument"四项计提9\o"CurrentDocument"现金管控10\o"CurrentDocument"银行余额调节10\o"CurrentDocument"现金流量预测10\o"CurrentDocument"成本管控11\o"CurrentDocument"成本管控II\o"CurrentDocument"应收事务管控12客户管控12\o"CurrentDocument"应收事务管控12\o"CurrentDocument"帐龄分析和查询13\o"CurrentDocument"收款与催款管控13应付事务管控14\o"CurrentDocument"供应商及发票管控14\o"CurrentDocument"付款管控14\o"CurrentDocument"费用报销管控14\o"CurrentDocument"资产管控15\o"CurrentDocument"固定资产事务管控15\o"CurrentDocument"固定资产实务管控15\o"CurrentDocument"其它资产管控16总帐核算管控本章节主要描述龙凤公司的基本作业流程，日常帐务处理及预算，报表的基本情况。财务部组织结构1.龙凤公司财务部组织结构如卜.:岗位职责一、财务部经理：.综理本部门一切行政管控业务。.参与拟订企业的经营决策，审查公司各项经济解决方案的经济效益，组织协调 企业各部门制订执行各种经济计划。.组织制定公司的各项财务会计制度，及成本预算。.会同公司各部门加强对固定费产和流动资金的管控，提高资金使用效果。二、销管课/销管会计.订单录入及客户资料的管控。.进行应收帐款和销售收入的管控，具体执行应收帐款的管控与实施办法。.登录销售收入和应收帐款明细帐。.会同仓管部门做好各项存货的帐实相符工作，定期与各仓库核对，发现差错，及时按有关手续办理追查等经济事项。三、成本课;成本会计员1.严格按照公司会计制度规定之成本核算办法核算产品及商品成本，正确归集及分配制造费用。四、财会课/财务会计员.具体执行固定资产和流动资金管控与核算实际办法。.记录会计凭证经济业务，对于发生的经济业务，经审核无误后填制转帐凭证。.登记总帐、各项明细帐及辅助登记簿。五、财会课/出纳员.具体办理现金收支和国内银行结算及国外银行的外汇结算业务。.对于发生的收付业务，经审核无误后，填制收付凭证。.登记现金和银行存款日记帐。4.月终了时，核对日记帐和总帐余额，保证帐帐相符，并需编制“银行存款调节表”。帐务处理1）公司帐务处理现使用用友软件总帐相关系统；月末，存货，应收，应付的信息通过凭证输入方式方法，录入用友相关系统。2）目前公司拥有一套会计帐簿。3）现会计科目表示如下：XXXX-XX-XX,三段的科目编码规则。第一段四位表示一级科目，第二段二位表示二级科目。第三段表示三级科目。在用友相关系统的会计科目管控中，除了科目编码，还建立一些辅助代码信息，协助财务人员核算，，如部门，个人，单位往来代码。4）会计日历：公司内部确认每年七月一日至第二年六月三十日为一个会计年度，外部仍按照政府作业以每年一月一日至十二月三十一口为一个会计年度。5）会计周期：在一个会计年度中，以月为单位，从每月的第一天到最后一天为一个会计周期。6）记帐本位币：人民币。7）公司外币业务主要涉及美元，财务部按照每年年初的汇率记录外币业务。每年年底，按12月31日的外汇管控局公布的外币汇率的中间价，计算汇率损益。8）记帐凭证类别只包括转帐凭证，凭证各按三位流水号编号，每个月刷新一次。转帐凭证数量每月大约500-600张。9）基本会计核算的流程如下：顺序步骤描述1审核原始凭证财务审核人员审核业务部门的原始凭证2制作记帐凭证审核通过，则由制单人员制作记帐凭证3复核记帐凭证财务经理审核记帐凭证4凭证输入相关系统记帐凭证复核通过，则输入相关系统5相关系统信息审核，过帐输入后对凭证信息审核；无误后，过帐7月结帐流程各部门费用性支出的确认，个人及单位其他应收应付款的确认，内部明细帐目与总帐进行核对：月末结转凭证的输入8制作报表报表人员制作对内及对外报表9制作财务分析报表制作用于财务分析的报表总帐系统流程图1-£1趣工—| |作业环v 一」务实染据Q而程控制点 说明一►作业流程11）公司待摊费用包括广告费，办公费，保险费（车辆，设备），养路费，其他（一年支付一次，金额较大），一般情况按受益期摊销，区分不出受益期,按公司内部制定政策摊销。12）公司预提费用包括租金，绿化管控费，外劳力管控费，销售佣金，工会经费排污费，动力费等等。公司希望能做到费用核算细分化，分明细科目核算。编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共16页预算管控.公司预算主要包括以下事项：a.销售收入预算b.生产，成本预算c.库存，采购预算d.部门费用预算e.现金流量预测f.资产负债表，利润表预测龙凤公司预算以分录方式，分月编制。.对于预算，三个月或半年根据客观情况进行调整。.对于公司预算执行方式，控制手段主要指从收入目标入手，分解各成本中心，费用中心发生的成本及费用，进行分析。报表处理1.主要报表列示如下:报表名称合适的内容内部/外部月/季/年资产负债表公司资产，负债，权益外，内月利润及利润分配表公司利润及分配情况夕卜，内月现金流量表公司现金流量现状外，内月注：资产负债表