财务预算的常规编制流程与方法

5章财务预算

5.1全面预算的模式5.2财务预算的常规编制流程与方法5.3

财务预算编制方法的改进5.1全面预算的模式5.1.1全面预算的构成5.1.2全面预算的组织机构5.1.3全面预算的模式5.1.1全面预算的构成1）全面预算的定义全面预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内企业全部活动的目标及其资源配置的定量说明。全面预算应当在预测与决策的基础上，按照规定的目标将企业未来的销售、生产、成本、投资、现金流入与流出以计划的形式，详尽、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业的全部活动，完成企业的既定目标。5艘.凡1睬.柏1快全雪面尽预娃算旋的瞒构嚼成2愈）居全寇面踪蝶预猎算竟的恨构起成全买面满预筛算痰主启要市包扰括亭经将营适预逆算浩、父财附务百预霜算耀和妥资奸本迟预愚算老三谨个反组饲成神部守分鉴。2或）注全帅面泄预你算状的怪构笑成（踏1惯）爬经队营遗预话算经仙营解预裳算拐是妨企纯业机的妇业谨务繁预茎算麦，播经目营冷预恒算悄的爸内浪容票与斩企研业勤损端益勺表由的错项使目贞有滑关燃，冲如距果原以罢完茂整沈的辣制涉造挣业岗为蓝例痰，练经同营卷预获算仗主判要丢包去括铅：赢（省1讯）翁销水售霞预纸算报；妹（逮2以）丙生千产伏预侮算易；星（聪3吧）盘采够购拒预某算钩；顽（艰4暂）铁直侵接敞人仗工蹈预超算侧；汤（来5峡）镜制社造忌费舱用艰预乡丰算竿；蛙（脾6屈）穗产滚品却成秘本枝预滚算奇；蜂（葬7专）俯期刊末钱存阵货雀预假算留；谁（石8忌）恋销薯售低费睛用侮、流财撤务务费改用访、飘管控理断费巾用喉预眯算床等产。谋这叨些限预重算泡分抓别槐以摘实掘物礼量颗指啦标朋和然价够值养量确指飞标竞反肾映母企继业震的足收莲入核与术费豪用顶的晃构饲成嚼情挣况南。2植）烛全派面闲预帐算子的贿构绩成（忙2稍）宽财吧务卡预民算财宰务浪预勿算谱是挖针锻对龙预假算绒期销企嚷业刺经伏营复活功动丸而嗽编桌制溉的愚货止币亦性福财竹务镜报瞎告挡预段算驱，暮主鲜要疾包惩括射：乳（绞1厌）愚现粘金愁预哥算总；亭（阻2枯）挣预双计凡损纵益婚表新；授（丘3汤）圣预钞计惭资痰产颜负矩债贱表挨；定（竞4歇）鸣预疤计染现奴金律流罪量风表搬。2呀）针全跑面沈预币算俘的推构对成（妈3挥）技资备本岂预臣算资泰本雹预登算返亦绍称尝专阳门渣决边策堵预内算萍，某这唐是驻关馋系贼企今业铸长唇远意发腹展供的宪投们融脑资中预饮算爬，僵如厉固盾定虑资况产坐的昆购剥置淡、塔扩赞建弓、怠改手建革、讯更茎新伍等互都亮需往要忆在汇投猜资棉项建目弱可俘行纱性庄论喂证挂之需后相编岂制特出浊反犯映危投佩资且时伍间勤、疗规痛模挽、画收携益裳以贯及敢资昨金下筹弹措士方静式遵的裁预稍算搞。企灯业怒全逐面拆预签算化是振个傅别是预汁算尚的销有逢机你结照合敲体管，椒这显些我预跌算刃相兄互懂依扫存聋、疑相肚互匠制督约删，扩形援成渡了驾一危个别完总整钻的镜体茂系天：全隶面碎预牙算述构刃成境图长款期存战赞略辉规旺划经计营左预谜算财弯务帖预贼算资浓本古预正算当册期碗实圆施劳方距案当掏期逐目穗标5丙.运1惑.霜2翁全旁面胶预辰算缓的岔组回织铃机删构1关）电领牢导工机茎构领湾导篇机刊构许一慰般俗为硬预与算骂管智理没委盘员筛会楚，欺该膛机炼构燃属挡于不董渐事压会牛下范设客的视预炮算翁管熔理滚最床高爹指捎挥葱机年构炮，老掌微有顶预俊算语管旺理意的靠决闷策托权颠和充指子挥蜂权北。2编）捷参劫谋记机健构参让谋慕机烘构姐是柄领胜导罪机谢构厅的备智焦囊翼组驶织舍，餐主惨要跃负马责害公碧司渡预序算捕管秩理忌中北所惠出红现地问莲题仍的小研慢究猛，放并盈提红出私解提决晌方粒案堂。3昏）置执未行燃机浑构企话业竹内趁部野各趁个适经秘营教管斤理钱部材门泳都运应采当抱是蓬企衣业礼全先面绪预羽算帮管萄理缓的劫执水行简机恰构恒。柴这纠些雨机反构布不惭仅赞需倦要色严诉格牲执裳行拦公师司陵下洞达斧的祥预稼算薯任妥务壤，扭还镜需趁要旗积壁极研配榜合响和毫参罢加业预屿算挖编选制躲工垂作死。4轧）它专计职防业麦务枕机迟构这智是烂企四业顽专桨门否设台立星的淋预蝇算惑业屠务终部何门凤，盐在流预券算惕编针制垒前慎负努责协预帆算惕指貌标抽的急预泽测笛，赢在竖预妄算呀的谁编托制揪中扇负租责尝编旅制妄预钳算绣并气担劝负居对发各毅项弃业嘱务丧预尚算垂编福制却工瞎作询的锦技驱术喷指稼导茅和违汇遇总沉，岗在之预受算茧执锯行康中毕负葵责摔预船算票指茫标辽的萝控胖制弄和祖考厌核弹。5轧.疫1乡丰.拿3钟全岭面择预太算颜的杜模虎式企锄业艘不跳同刘的少发片展橡阶尿段贡面搅对罢着所不嫌同仁的挂问财题旧，暗因册此向，蜓企茎业挂全破面晃预海算铁的突模膊式谅也披应滤当周按央照疤初双创仔期为、押成喊长普期坏、丢成群熟那期拜、昌衰勿退益期腥的搁不傲同脏阶瘦段蚂，趴划炼分汽不壶同所的终全泼面秆预祖算甚模晨式翼。1吃）吼初熄创缘瑞期第预渗算洋模榜式企纤业资初券创著期迈的盘特赚点衡在缘瑞于环，割企遥业无承待担职着贷相培应很的彩实纱体垮投浓资颈风挂险亿和还财秘务娃风塌险浴。要实邀体阴投腐资谱风氧险津体伙现恭在不高造额演的任投神资浴支弓出选和枯投普资结回迎收铸的其不考确辣定袍性罪。躺财掩务滔风司险版体地现防在摸高想额营的禾负绘债申和嘱偿姜还赚能雪力桶的俭不征确攻定植性警。液因伤此假，诉初命创浴期烛的归预霸算况模象式损应哗当绢服蔑从步企傅业稼预菊算暂管顶理沫所廉要惊解晃决惜的置主爹要弦矛型盾快，袜由问此掘形传成聪资烟本蛮预傅算好为坝核借心丘的灶模虏式肿（介见串图椒）栏。初终创糕期酱预选算夹模克式最继新融的恳工班程帖预剪算仔定弟额各柱个哀工壳程烟项推目境预使算投幅资戒项辩目眠总陪预凝算分带期慕投绢资痛预偶算融弹资吼预洲算初扔创抗期员预啊算云模拍式捕显瓶示义，身保变证波预叫算虽的赞可棒靠德性恢，播并仗且丧使婆分底期锄投方资冰预率算添与宣融滨资足预央算醒保兽持宴时棵间振上礼的询衔御接炊是泼预够算状制钓定慨工荡作邀的鬼关灰键桂；存同益时越，疲在抽工禽程赴施除工疏中晋，腔还写应民加飞强纷工挂程矿监牌理访和抄全勤程扣财朴务掠监算督乡丰工考作拴。2融）仔成滤长遍期牺预洒算狱模抓式企圣业子成载长盆期形承准担粗着榜相携应烦的齐经席营闷风朱险忌和早财学务音风推险端。进经垄营饰风病险陡体却现扔在不新钉产汉品锡、苹新凯服肌务鹊的占高范额杰成沫本廉支博出即和赏市顽场已效众果娘的霉不神确完定给性贯。泪财舟务何风提险徒依疑然暴体激现起在笨高读额惯的搭负疏债卵和边偿启还芬能稍力归的幼不确确杀定嫁性孩。鲁成躬长乳期屋的加预骂算僵模穿式革应蜻当奸服嘉从仪企茫业闸预斧算届管拌理计所饿要仍解跑决企的韵销绝售宾问拍题蚁，炭由担此倚形蠢成肯以抛促景销驳为损基绍础栏的丽模辆式技（抽见蜡图北）羽。成涝长顿期张预船算窜模汽式还筛款月计它划现胆金四预感算销身售晚预阳算生愉产椅与谊采涉购兰预陵算成锹本套费创用概预责算利汉润酬预男算市扶场呀开群拓溪计写划成秃长役期苹预辟算呆模志式挤显颈示救，艰保弟证址预典算项的蹦可娘靠投性鸭，捷并啄且宣使适经辣营连现追金娃净春流役量慨能每够们满您足贡到穷期钟债调务哥的父支专付波是绸预峡算抚制哑定御工模作巷的铲关穗键兽。3柄）眠成捆熟抢期怀预咱算碑模陪式企洋业足成烤熟岩期重面奖临苦着价提袍高您收稻益积水拴平旬的青挑附战滋。悄需助要哄挖循掘集生淘产垒潜球力盖和樱降晚低起成嘴本彻费浊用继。末降酿低味成蜘本携费晴用膝包恰括弯降乔低酬生写产穷成命本旅、边各念项议管歪理螺费饶用揭和第财俗务白费掩用宿等耗。健因辱此萄，相以线成遮本舍控财制墨为所基燃础想，状以遮获纯取朗利置润故为胁目咏标纳的轿预兴算碑模帽式语则全成证为红许鼓多温企色业币的炊选模择赚（厘见泥图能）固。成涨熟拾期充预边算狗模晓式目宴标已利以润利鲁润柔预之算销曾售锤预唇算成铺本腥费诊用继预吧算财少务航现雁金蛛流恋量避预简算还惊款巩计必划资基本糕预感算股皂利发分盾配排方旬案成尺熟山期仿预欧算朵模金式通表朋明钥，根盈加利疏水独平距的弯提者高耍和顾现道金鹊净警流去量闪的点增午加语，撞使饰现际金委流仪量霉预唇算营有葵了嚼比予较扑宽震松举的哥环脚境子，犯企允业沾应隆当缓对月股壮东摆做灵出叮相灾适馒应糟的谨投菠资纲回拿报终。4玩）汗衰遵退徐期迁预河算胆模哈式衰钟退握期贩企掏业社的廉市俱场安总傻量裂下写降天，筑销轰售恩收方入仅出椒现便负葬增阴长蠢，任一芒些渐项袄目起相阵继掩停踪蝶产序、更半稍停泰产猾。沸财罢务漆上鹊出狡现舅了启现醉金肤的蛇闲设置围。硬因贱此芬，订衰丙退梳期妙企罩业钩的笑预步算演往惭往拌采孟取胜以膊现狡金鉴预坛算呜为亲中寻心某的汉模锹式擦（愈见滩图凶）揉。衰肃退漂期园预筋算吐模屯式新乓投乓资能项肤目不启其动帅的究资跪本姑预叛算资警产剧变起现蛛收茶入伐、具营各业屠收纺入昨、夜应乘收杀债叛权希的啊回博收财泰务乓现量金侨流由量泄预夸算维酷持浪经派营贡的瓜必巷要穷开倦支减讨资姐、服偿洗债测、劝及屿利岂润掠分革配衰翼退京期粗预辟算踏模残式颗表伴明亏，策处杆理吃债掩权结债昏务吓，哄避盲免柳资拒金奔流羞失调和丝式闲滚置俗成土为圈预漆算步的计主幻玉要句内鬼容宪。5慰.轿2荷财呜务习预步算摇的庆常良规算编炊制竹流义程程与阵方蜜法5佩.霞2坑.钻1内财瓦务湿预固算己的长内和容5谣.该2偷.拣2令固拾定喊预泳算帐的乌编嘉制5酱.脾2喂.予1遣财弱务烧预糟算漆的初内停容从姐财谎务滑理吴论饱的诉角壤度滩看桃，带财糠务冈预障算和仅残包日括狗现东金帮预锻算户和治预齿计更财毒务痕报解表桌两笔部靠分怕，造财标务顷预扭算两在汉全斗面茂预辩算贪中归发镇挥牢综呢合久和灶协洋调肿的困作映用规。己但侮是角，已由泄于哭财铸务涌预炊算闹的快编舰制手大所都莫以骆经吸营材预貌算枕、渠资枯本客预衡算茫的以编鄙制姓为荒基咐础找，秆在钢实鸟务柴中影往卡往戒保阔持泉着员紧屑密耻的避联厨系松和利数糖据练上假的昏勾伟稽拣关死系捎，骄因瞒此评，耗介轰绍够常彼规进的父财宅务磁预划算漂编森制躬流钢程滴和单方线法仪就龙需跳要绕联许系母经黑营腿预嚼算猜。额为引了六比虎较逆全手面土的朝介旅绍炭财搜务零预殃算洽的暑编碎制奸，规本阴章锁所丽涉荐及宿的鼠财公务侮预掉算底，宁就挪包室括湾了斧经虹营东预百算雷的惑部怖分淡具健体悬内词容榜。财携务偷预壮算妨的酱内摆容洒与桑编焰制扩流绑程销肃售绣预株算生数产浪预庆算期鸟末房诚存居货亏预扣算期便间象费董用慨预童算直胆接巾材韵料敏预获算直祝接功人视工笔预拒算制蜘造彼费逝用拼预慎算产权品暮成俗本浊预翻算现讲金便预秆算预弱计魔财派务弊报流表1探）顽销联售巾预午算通梅常耍，正销宾售脱预胸算优是禾预尸算脂编黎制慰工听作牵的患起拣点漠，洋其丈他兼预死算挑都匹要织以覆销戚售阅预剖算权的场结做果闹作扫为混编誉制已基孕础销。养销祥售洁预品算维要征确北定季预彩算躲期闯各虾种脑产女品纽奉的灰销宋售财量毒（饿业谈务牙量擦）哀、墨销躲售璃单络价隔，盾并绘根梅据纤不用同广产枪品刑的涨销堵售涝量明和躬销颠售谎单威价递计秋算辆出付各繁种栋产消品莲销哗售夹收复入掉及弓销亲售睬总鸦额饼。为跳了疗配水合渠现验金搁预槽算顿的勿编中制梨，油销扫售博预埋算贯中屑通皱常剑还康包遗括思预民算世期附内都不粪同煌季独度权（悼或假月槽度孩）含的益现诉金米收场入袍的健计泳算架。2其）剪生王产盒预振算生拿产喝预弃算柿要胃根嫂据骄销滴售阶预放算辟所柿确表定调的璃销塑售零量饿，按结毯合深期怎初孕和袄期去末沉的稀产粗品乔存等量蛋，拔按锣照损以繁下弃计床算围方京式胳分趁别喂计舒算披出宾各感种顶产慌品逮的巷生芽产先量乳：预源算摄销农售壳量示+温预号计晴期中末涨存脆货南量童―气预申计裁期水初报存甩货僚量劳=兰预程算碧生胁产筝量由冶于港上男述篮计纪算铺方画法忧所捆确食定按的欧生备产召量文可萍能辩会蹦受桥到某生废产吩能伴力钩、提原过材自料傅市不场但供浑应劣条解件兼、命能肉源沙供轨应凑条慌件现等芝方们面候的锤影渠响固和梨限猾制烛，牌因详此烫，肾有畜时少需捎要蛋根违据旧相部关施条皂件现进懂行妨一茶定淹的馆调滤整注。3淘）些直土接佛材赞料滤预遇算直旗接亚材荣料回预脸算耐是惊以泳生廉产吵预格算辽为缝基谈础勉而兆编利制既的归，织基峡本异计狂算妻指灿标碰和砖计期算沫方沫式扯为拼：预住算鄙生为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期初应收账款余额一季度销售二季度销售三季度销售四季度销售3000040000

4000030000

3000036000

36000500003000080000600007200050000现金收入合计70000700006600086000292000期末应收账款余额50000生密产怜预妈算立表曲单购位浙：晌件季度摘要1

2

3

4

全年

预计销售量加：预计期末存货2001515018180252502078020合计215168205270800减：预计期初存货预计生产量1020515153181872524510790直协接哄材亮料只预妨算丽表挺单亿位串：衣元季度项目1

2

3

4

全年

预计生产量（件）单耗（千克）生产需用量（千克）加：预计期末材料存货（千克）205102050306153101530374187101870490245102450500790107900500合计23561904236029508400减：预计期初材料存货（千克）预计材料采购量（千克）单价预计采购金额300205651028030615985799037419865993049024605123003008100540500预计现金支出期初应付账款余额一季度采购金额二季度采购金额三季度采购金额四季度采购金额50005140

51403995

39954965

49656150500010280799099306150合计10140913589601111539350期末应付账款6150直旺接举人战工应预般算子表腾单灰位疯：建元

季度摘要1

2

3

4

全年

预计生产量（件）205153187245790单位产品工时（小时）1010101010人工总工时（小时）20501530187024507900每小时人工费22222人工总成本410030603740490015800制维造迁费羞用连预赴算廉表疲单寒位钻：样元季度项目1

2

3

4

全年

变动性制造费用：人工费材料费修理费水电费

205205410205

153153306153

187187374187

245245490245

7907901580790合计102576593512253950固定性制造费用：修理费折旧费人员工资保险费财产税

5001000512.510060

5001000512.510060

5001000512.510060

5001000512.510060

200040002050400240合计2172.52172.52172.52172.58690总计3197.52937.53107.53397.512640减：折旧费10001000100010004000现金支出2197.51937.52107.52397.58640成本项目

单位成本生产成本（790件）期末存货（20件）期初存货（10件）销货成本（780件）单耗金额单位成本直接材料直接人工变动性制造费用固定性制造费用10千克10小时10小时10小时520.51.150205113950015800395086901000400100220600200500100391001560043508570合计

86679401720140067620产敞品介成钩本河预烧算祸表坐单故位躲：园元期治间膀费盖用记预去算等表窃单肚位灯：施元季度项目1

2

3

4

全年

销售费用：人员工资广告费运输费办公费

1000

30001000

10001200030001000

1000

30001000

1000

20001000

400012000110004000销售费用合计5000170005000400031000管理费用：人员工资租赁费保险费办公费

150020000

4000

1500

5004000

1500

4000

1500

5004000

600020000100016000管理费用合计2550060005500600043000财务费用利息支出

500

500财务费用合计

500500期间费用总计3050023000105001050074500预垮计思损环益逗表祸单吸位讯：劲元项目金额数据来源销售收入312000（表6—1）销售预算表销货成本67620（表6—6）生产成本预算表毛利244380“销售收入”减去“销货成本”销售费用31000（表6—7）期间费用预算表管理费用43000（表6—7）期间费用预算表财务费用500（表6—7）期间费用预算表利润总额169880“毛利”减去“期间费用总额”所得税（40%）67952“利润总额”×所得税率净利润101928“利润总额”减去“所得税”季度摘要1

2

3

4

全年

期初现金余额（年初资产负债表）加：销货现金收入（表6—1）可供使用现金500070000750005074.57000075074.5595466000719544558.58600090558.55000292000297000减：各项现金支出：直接材料（表6—3）直接人工（表6—4）制造费用（表6—4）期间费用（表6—7）所得税（表6—8）股利分配（上年股利方案）工程投资（资本预算）

1014041002197.530500169886000

913530601937.52300016988

15000

896037402107.51050016988

30000

1111549002397.51050016988

40000

393501580086407450067952600085000现金支出合计69925.569120.572295.585900.5297242现金多于或不足5074.55954-341.54658-242资金融通向银行借款（资本预算）归还银行借款支付资本化利息（季利率2%）

5000

-100

-1005000

-200合计

4900-1004800期末现金余额5074.559544558.545584558资产年初数年末数数据来源现金50004558表6—9应收账款3000050000表6—1直接材料存货

1500

2500

表6—3：300×5=1500；表6—3：500×5=2500。产成品存货14001720表6—6在建工程

85200表6—9（含资本化利息200）固定资产原值减：累计折旧固定资产净值500001200038000500001600034000

表6—5：本期折旧4000。

资产总计75900177978

短期借款1000010000根据年初报表（略）应付账款50006150表6—3应付股利6000

表6—9长期借款

5000表6—9负债合计2100021150

实收资本5490054900根据年初报表（略）未分配利润

101928表6—8净利润101928权益合计54900156828

负债权益总计75900177978

5根.侄2纱.田2践固曾定收预睛算膀的森编采制预幕计皂资步产尸负享债捧表估的肆编礼制上成胜功影，表标撇志奏着丈企街业缴财胀务个预哲算筝编密制症工美作在已卖经丸完丛成精。勾如薪果论预帮算枪得氧到菜预博算繁管炭理玻委泽员渴会烘的瞒批群准张，缓就朽可牲以透将岛相船关鸭预释算父指勉标蚊分矩解身落画实男到婚有伞关震的洋责堪任置单换位脾，驴并勾做爆好滚预捆算血控燃制礼的排动倾员善工适作矮。5葱.廊3财贺务习预贷算痰编在制饺方估法芽的与改殃进5角.尚3湿.漆1险改障进细财屯务晕预代算在编岗制犯方类法罪的搭意油义5绑.染3砌.绵2普弹展性村预敌算5使.只3势.铸3晋零睛基骨预爪算5说.贡3巡寿.浓4励滚趋动任预剂算5势.宗3延.至5播概葡率习预旗算5真.孝3吴.观1让改美进夹财晋务揉预租算分编轿制至方劫法跌的公意盲义财私务错预畅算妥的污编线制经是服与晓企本业厉经龄营心预矛算污、兴资恨本怨预秧算纵的怪编仰制险结绑合禾进野行虎的壮，孝财炭务蚊预协算要方挥式麻方佣法穴的斯改亲进好也柿要妨求绵其哀他槽预傅算缓编莫制两的廊方买式掠方妖法脆做参出印相若适遇应妄的蚂改目进作。朵这母些战改寨进怖的氧方采法赚主央要绸包鞭括怪弹缘瑞性司预放算手、钱零肠基搬预揪算滴、咬滚忘动慕预腔算粪、叉概效率膀预鸡算毙等仅。5霉.捆3虾.构2魄弹果性嚷预柜算弹攻性惑预贡算吉与具固牌定乞预稀算腾相千比反具笔有货两滨个详显摸著属的紧特恼点蜓：无（尖1谦）扛弹刻性获预熔算刑需招要翼根兽据戒预砖算味期盖内棚某皂一均相热关洲范燥围闻内颂的狸可季预殃见傲多接种炒业青务酬量聋水抗平携确漂定灭不寨同犯的您预援算蜂额微，钢从滔而役扩湾大迁了夫预自算饿的唇适翁用无性下，鹅使俘企蚀业贡外惜界敲环绸境财的笨变亡化亚与爪企穗业贼内宗部被的裙预合算修控帽制涨有立效见地领结牧合洗起纽奉来量；（铁2期）骄弹疾性忍预桶算授是手以险成眉本右的旗不刘同党习纵性近分妇类伸列奸示训的樱，冲这续就脏便心于玻将誓实蜂际谈指宅标叹与洁实搅际学业蝇务由量均下末的宰预穷算处指碗标肯进娘行鼻对净比予，瓜使更预怎算膀执赴行庆的瞎评构价绍与弓考膜核桂建雹立椒在铸合物理购性殃的宪基伪础维之陷上芦。弹贞性允预勇算即的袄方而法责在跟理昏论她上遥适租用医于谣编掏制至全反面雹预克算谊中越与凤业聚务皇量房诚有结关疯的茶各羞种元预穴算显；墓从层实天用爽的饥角须度鼓看核，肝主箱要缸用圣于测编皆制众弹量性勾成抱本谜费抄用旁预乒算丝式和们弹曲性尺利锣润藏预称算想。1耀）旧弹赵性棒成填本丽预价算编饮制号弹察性堡成井本税预送算袍的趴前申提皱是汽将忌所文有取成弹本辰费失用绝划丽分桶为帮变贞动权成龄本为和蚀固婚定处成签本缸两壳部介分芬。某逐保殿险臣公惭司临某限项刑险忍种鉴的伸弹粱性钉费危用捐预拌算更表日（递见盯表驴）标：弹丘性砍费袍用拒预嗽算奋表西单浴位服：达万圆元保费收入费用项目保费收入相关范围（业务量）800090001000011000固定费用：基本工资租赁费折旧费递延资产摊销低值易耗品摊销差旅费会议费

70080016982010

70080016982010

70080016983011

70080016983011固定费用总额1563156315741574

变动费用：绩效工资（4%）佣金支出（20%）业务招待费（0.2%）业务宣传费（0.3%）印刷费（0.5%）业务专项活动费（0.1%）预备金（3%）

32016001624408240

36018001827459270

400200020305010300

440220022335511330变动费用总额2248252928103091预算总额38114092438446651顿）普弹拣性预成历本糟预挡算该滔保抵险法公显司红的缠弹租性州费视用描预沉算晶表新揭领示堆了及业喘务丛量牌的朋变钻化归对肺固父定桨费胖用乎总虑额作的款影报响反很叮少乡丰（婚只西影论响咐到圣固塔定宗费铺用五中荡的闭差熔旅宣费呼和捎会坝议芽费锻，阵而碍且页与脾业歉务岩量愤不梦成牌比子例赚变酒化柏）吨，第而跨变颜动姥费储用垫却膨按凤照薯不喝同为变裹动想费梳用糊与麻业太务今量宫之即间隔的走固签定瘦比寻例善关亲系详发聪生闸变罪化侄。由续此崇可龟见扫，练当喜企墙业区将谣所洪有来的牲成峡本淘费纹用差按锈照伙成看本陵性膛态并进嫌行悲划绪分脂之懒后挥，隙即水可寻按究照喊如火下粮计渣算柴公皮式凑规肉划胞弹卡性冠成芦本变预选算碗：1挖）景弹封性浙成母本狱预传算假航设衡G驴公启司活按洗照挥预锅计凳的促不赠同扩生颤产谨量雄，震建哄立拉的粪弹竟性源成车本踪蝶预抽算合表桨如欣下群（币表悦）腹：弹摩性建成铲本世预防算集表斗单赞位引：知元成本项目

单位变动成本预计生产量（件）750790830变动成本：直接材料直接人工变动性制造费用变动成本合计

5020575

3750015000375056250

3950015800395059250

4150016600415062250固定性制造费用

869086908690生产成本合计

6494067940709402肃）炒弹歼性药利妙润海预译算弹细性析利有润钻预泛算瞧是验以速预宝算惕期漂内住各解种谋可院能准实僻现它的吉销秧售朋收蛾入循作寄为翅计毫量锻基共础驳，哄扣岁除仿相失应继的碗成们本忧，晴从横而战分途别功确锣定夕不碑同泳销辞售批收耍入贯水振平累下隙可励能墓实孩现饶的彼利习润姥。编封制变弹谎性呀利摘润洗预引算炉通晶常撕运衣用昏“害公雁式很法锦”纠或晃“序比绳率歇法话”漂。2盒）母弹锁性么利王润南预刊算（史1向）返公迎式彻法公汗式优法增即宁利胸用娃利望润趁计蚊算勤公厕式毕，姜分携别倍预招计基不哄同升销妇售江收咸入遍水窃平奏的灵利油润痰额央。G筑公咬司娃弹嫩性胸利丈润鄙预剖算听如稻表用所携示雁：弹敲性季利便润振预守算陵单灰位凡：卧元相关产销量（件）利润计算项目750790830单位产品售价400400400销售收入减：销售成本300000649403160006794033200070940毛利减：销售及管理费用利息235060740005002480607400050026106074000500利润总额减：所得税（33%）净利润1605605298510757517356057275116285186560615651249952饶）鲁弹跳性赵利购润虹预葱算（竟2苍）帝比追率如法比懒率添法纺即极利揭用测确结定滴的院贡把献澡边饱际活率壮计雪算粱不循同进销琴售冤收概入鞭水拉平验下韵的鉴贡命献尊边始际国和淡预采算遵利嘴润迹。厨运笛用拾比炒率螺法交时沟，潜不应同抢的竹销蝴售弊收员入躺按闭照亚不蛛同蒜的怕销翼售详收皱入构百慈分朱比脖确急定防，贵不鸭同孟销绕售烫收截入宇水径平黑的散贡选献耽边云际凶按砖既剪定境的栏贡桥献耐边色际倦率恶确出定络。假跌定麻G叶公很司诊以困3虑1边6以0柱0己0窗元忘的畏销房诚售梳收富入楚和桥相膊关勿成部本治为贩基犯准变，死编谢制西的统弹时性咽预堤算还利灶润殊表樱如走下滑。弹漫性盾利朴润角预还算铸单裹位慰：杨元项目

比重

销售收入百分比90%100%（基准）110%销售收入100%284400316000347600变动成本：直接材料直接人工变动性制造费用变动成本合计

12.5%5%1.25%18.75%

3555014220355553325

3950015800395059250

4345017380434565175贡献边际81.25%231075256750282425固定成本：固定性制造费用销售及管理费用流动资金贷款利息固定成本合计

8690