行政单位财务收支管理办法

财务收支管理办法第一章总则第一条为加强单位财务收支管理，规范各项经费的收入和支出行为，根据有关法律法规及规定并结合本局实际，制定本办法。第二条收支管理内控目标：确保本单位经济活动合法合规、资金运行安全有效、财务信息真实完整、防止各种腐败行为的发生，提高公共服务的效率和效果。第三条职责分工单位领导层是本单位收支业务管理的决策部门，负责审批本单位收支业务等事项。涉及“三重一大”事项，应根据局“三重一大”事项集体决策制度办理。财务科是我局财务收支业务的归口管理部门，负责制定、修改完善我局财务收支管理办法，合理设臵支出业务流程，合理设臵岗位，明确相关岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离，负责具体收支业务及会计核算。机关各科室、执法大队、各xx所是收支业务的执行部门，应根据相关管理制度和支出业务流程执行支出业务，履行相应职责，支持配合财务科工作，对所涉及的经济活动的真实性负责。第二章收入管理第四条收入是单位依法取得的非偿还性资金，本单位收入包括：财政拨款收入和其他收入。第五条本局涉及的非税收入包括：利息收入、固定资产处臵收入等。收到非税收入后，由出纳开具缴款书，经财务科科长审核无误后，上缴国库。会计根据银行缴款书回单进行账务处理。第六条加强往来账款管理。财务科负责办理资金结算并监督款项收回或支付。应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，报经领导批准后，追究相关责任人责任，并按规定进行处理。应付款项要根据相关支付进度及时支付，避免长期挂账，3年及3年以上仍未完成或无法支付的应付款项，经局领导批准后，按规定处理。第七条银行印鉴管理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章由出纳保管，单位负责人的印章由其授权会计保管。限制其他人员接触印章，印章保管人员应配备带锁的柜子，保管存放银行印章，确保人走柜锁。第三章支出业务第八条支出是本单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金消耗和损失，包括基本支出和项目支出。第九条严格按批复的预算执行，不得无预算和超预算支出，不得超范围、超标准支出，严格遵守财经纪律，禁止向下级单位及其他单位、企业、个人转嫁费用，禁止在往来款中列收列支。第十条本局支出业务实行审核审批制度，主要分为事前审批和支出审批。按本局规定必须进行事前审批的支出，未经事前审批不得办理借款及支付报销手续。除水电煤电信等公用事业支出外其他所有经费支出业务均须办理支出审批手续。事前审批1．业务部门根据年初预算，在项目支出业务启动前，提出申请，填制《事前审批表》，提交财务科审核。一般情况下，无年初预算或追加预算的，不得启动事前审批。2．财务科科长负责审核。主要审核支出业务或项目活动是否有预算，内容与预算是否匹配，计划支出是否超过预算，是否要办理政府采购等。3．单位领导审批。由单位主要负责人审批；一定标准以上的支出应由局党组会议集体决策后审批。支出审批经费支出原则上应在费用发生后的7个工作日内填制报销凭证，履行报销手续。1．经办人将原始票据等报销凭证粘贴整齐后，填制报销单，写明报销人、日期、项目名称及事由、付款形式、后附单据数量及金额等要素，由经办人签名后，交科室负责人审核并签字，提交财务科初审。2．财务科初审。审核内容包括：是否有预算、是否超预算，是否有事前审批（如属事前审批支出），原始票据是否合法合规，是否符合开支标准及范围，附件资料是否齐全等。局机关各科室的报销发票金额在500元以下（包括500元）的，须由办公室主任及经办人签名确认后方可报销；金额在500元以上的，须由经办人员、办公室主任（或部门负责人）、局长3人以上签名确认。各市场监管所、执法大队在核定经费项目范围与经费限额内行使财务审批权。报销发票金额在500元以下（包括500元）的，须由所（队）长及1名经办人签名确认后方可报销；金额在500元以上的，须由正职所（队）长及2名或2名以上经办人员签名确认。3．领导审批。报单位主要负责人审批。一定标准以上的支出应由局党组会集体决策后审批。第十一条支出报销的要求业务部门对原始凭证的真实性和完整性负责。财务科对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整或附件不全的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。超范围、超标准开支的费用不予报销，报销附件材料不齐备的不予报销。报销资料的主要要求：1．费用报销必须提交报销单，需事前审批的支出必须同时提交《事前审批表》。2．原始票据必须真实、合法，各类要素必须填制完整、准确，必须有经办人员签名及填制单位盖章。3．采购物品发票内容如果未能列清明细品名、数量、单价，必须附具体明细清单，明细清单应由发票开具单位盖章。4．需要先支付资金，后取得原始票据的支出，业务部门应当提供有关支付文件、通知等，填制《暂支单》，由经办人签字、科室负责人和办公室主任审批，经财务科审核后先行支付。待收到正式发票或收据后再按规定办理报销手续。5万元以上需经局长同意，5万元以下需经办公室主任签名确认。5．办理公务接待费、会议费、培训费、差旅费等费用报销时，必须严格按照本区相关管理办法的规定执行。6．采用公务卡结算的费用报销必须凭财务报销凭证及公务卡消费凭证办理报销业务。7．各类签订合同的经费支出，报销时应提供有关合同。第十二条资金支付的要求严格按照本区国库单一账户改革要求，对于人员工资、政府采购项目及基本建设资金等支出采用财政直接支付方式。严格执行本区公务卡支付目录，凡目录内规定的公务支出项目（5万元以上或政府采购直接支付项目外），应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算。公务卡适用于公务消费的范围：办公用品、差旅费、培训费、会议费、会务招待费等。原使用转账方式结算的，可继续使用转账方式。单位要严格执行《现金管理暂行条例实施细则》，严格控制现金支出，不得大额支付现金，超过现金结算起点的支付，必须使用银行转账或公务卡结算。单位通过银行转账结算支付资金，收款单位必须与票据开具的单位名称、签订合同的单位名称、出具货物明细清单的单位名称一致。使用银行支票支付资金，开具支票时必须如实填写收款人、出票日期、金额、用途。严禁开具空白支票和无收款人的支票。第四章国内公务接待管理细则第十三条接待范围：国内公务接待应严格限制在本局上级业务指导机关非司局级领导和其他省（区、市）地市区（县）的同行以及上级接待部门责成接待的对象出席会议、考察调研、执行任务、参观学习、检查指导等公务活动范围内。第十四条接待审批：公务接待应根据规定的接待范围，在安排公务接待活动前，填写《国内公务接待审批单》，连同派出单位公函一并报单位负责人审批。审批单内容包括承办部门及承办人、接待对象名称、接待事由、活动安排和经费预算等。不属于接待范围内的对象和活动，一律不予公务接待。无公函的公务活动和来访人员，一律不予接待。本市各单位来青的公务活动，除确有需要外，一般不安排住宿。本区各单位之间的公务活动，除确有需要外，一般不安排用餐。第十五条接待标准：国内公务接待应有利于公务活动的开展，严格限制迎送活动，严格控制食宿行接待标准，不得讲排场、搞形式主义。住宿标准：省部级800元/人天、司局级600元/人天、其他人员500元/人天。用餐标准：1．日常用餐：日常用餐标准为100元/人天。2．工作餐：可视情况安排一次工作餐，用餐标准为150元/人。陪餐要求：接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；接待对象超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。安排工作餐时，随行工作人员可以安排便餐，标准为每人不超过50元。用餐要求：1．工作餐应供应家常菜，不得提供鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水。2．工作餐原则上在住宿场所和单位食堂安排。需在外安排的，应简朴节约、便利公务，不得使用私人会所、高消费餐饮场所。第十六条经费管理（一）预算管理：严格执行公务接待预算制度，将公务接待经费列入财政预算管理，合理限定接待总额并单独列示。严禁在接待费用中列支应由接待对象自行承担的差旅、会议、培训、场地租用、医疗等费用。严禁以举办会议、培训为名，列支、转移、隐匿接待费开支。严禁向下级单位及其他单位、企业、个人转嫁接待费用，以及在非税收入中坐支接待费用。严禁借公务接待名义列支其他支出。费用支付：原则上采用银行转账或公务卡方式结算。费用报销：严格执行公务接待清单制度，公务接待费报销凭证应包括财务票据、派出单位公函、《国内公务接待审批单》和《国内公务接待清单》。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容，并由单位负责人审签。财务科严格按规定审核公务接待开支，对手续、凭证不齐全以及超范围、超标准开支的费用不予报销。第五章会议费管理细则第十七条会议类型：本单位召开的会议主要为三类会议和四类会议。三类会议指由本局召开的，要求相关部门分管负责同志参加的全区性会议。四类会议包括小型研讨会、座谈会和评审会等。三类、四类会议会期均不得超过2天，传达、布臵类会议会期不得超过1天。第十八条会议计划和审批：三类会议年度计划经局务会或党组会议审批后执行；四类会议由分管领导审核并报主要领导批准后列入单位年度会议计划。第十九条开支范围、标准开支范围：包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。交通费是指用于会议代表接送,以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交通支出。开支标准：三类、四类会议综合定额标准（每人每天）不超过550元，其中住宿费340元、伙食费130元、其他费用80元，各项费用涉及两项及两项以上开支内容的，可在所涉及相关经费标准合计金额内统筹使用。第二十条经费管理预算管理：会议费应纳入部门预算，并单独列示，同时预算要细化到具体会议项目，执行中不得突破。费用支付：以银行转账或公务卡方式结算,不得以现金方式结算。费用报销：会议结束后，会议召集部门应当及时办理报销手续。会议费报销时应当提供会议通知及实际参会人员签到表、会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证。财务科要严格按规定审核会议费开支，对超范围、超标准开支的经费不予报销。会议费用由会议召开单位承担，原则上在部门预算公用经费定额中列支。第二十一条会议应严格遵循务实节俭高效的原则，严格控制数量和规模。优先选择单位内部会议室，不得到明令禁止的风景名胜区举办会议。严禁提供高档菜肴，不安排宴请，不上烟酒。严禁组织与会议主题无关的活动，严禁以会议活动名义发放各种纪念品。严禁借会议名义组织会餐或安排宴请，严禁套取会议费设立“小金库”，严禁在会议费中列支公务接待费。第六章培训费管理细则第二十二条本单位培训是指单位使用财政资金在境内举办的三个月以内的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训等。第二十三条各部门根据年度工作安排制订培训计划（包括培训名称、对象、内容、时间、地点、参训人数、所需经费及列支渠道等），由组织人事科进行审核汇总，报局班子会议批准后施行。培训计划按规定报有关部门备案。第二十四条开支范围和标准开支范围：单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费以及其他费用。开支标准：培训费定额上限标准为每人每天550元，其中住宿费340元，伙食费130元，场地、资料、交通费50元、其他费用30元，各项费用涉及两项及两项以上开支内容的，可在所涉及相关经费标准合计金额内统筹使用。师资费在综合定额标准外单独核算。讲课费（税后）执行以下标准：副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。讲课费按照实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算。其他人员讲课费参照上述标准执行。同时为多班次一并授课的，不重复计算讲课费．第二十五条经费管理预算管理：培训费纳入部门预算管理，并单独列示，一般在公用经费综合定额中列支，开展对外业务培训（30人以上）发生的专家讲课费、资料费、伙食费可在项目支出中适当安排。费用支付：讲课费、小额零星开支以外的培训费用，采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。费用报销：报销培训费应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。财务科应当严格按照规定审核培训费开支，对未履行审批备案程序的培训，以及超范围、超标准开支的费用不予报销。第二十六条严禁借培训名义安排公款旅游；严禁借培训名义组织会餐或安排宴请；严禁组织高消费娱乐、健身活动；严禁使用培训费购臵电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与培训无关的其他费用；严禁在培训费中列支公务接待费、会议费；严禁套取培训费设立“小金库”；培训用餐不得上高档菜肴，不得提供烟酒。第七章差旅费管理细则第二十七条开支范围：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。第二十八条开支标准：差旅费开支标准实行分地区、分级别、分项目管理的原则。城市间交通费按乘坐交通工具的等级按实报销；住宿费和伙食费参照《xx区级机关差旅费管理办法》分地区、分级别的标准执行；市内交通费按80元/人天包干使用。第二十九条经费管理预算管理：差旅费纳入部门预算管理，并单独列示，在单位公用经费综合定额或相关项目经费中列支。费用支付：住宿费、机票支出等按规定使用公务卡结算。费用报销：差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销；住宿费根据出差地标准在限额标准内凭发票据实报销；伙食补助按出差目的地的标准报销；市内交通费按80元/人天报销。财务科应当严格按照规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。无法提供住宿费发票的，不得报销住宿费及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。第三十条工作人员在区域内因公外出一般不安排住宿，因工作需要确需住宿的，应报经单位有关领导批准后，按照本办法规定报销住宿费和伙食补助费，其中伙食补助费按住宿天数计算。第三十一条从严控制本单位出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。第八章现金管理第三十二条本局应加强现金管理，严格控制现金支出，积极推行公务卡和转账方式进行结算，有效防范资金风险。第三十三条现金收入单位收入现金应于当日送存开户银行，不得从现金收入中直接支付有关费用（即坐支）。第三十四条暂借款办理公务事项需暂借现金的，由借款人填写《暂支单》，写明借款时间、原因、金额、借款人签字，经科室负责人和办公室主任审核签字后，财务科办理借款。5万元以上需经局长同意，5万元以下需经办公室主任签名确认。经费报销有预先暂借现金的，遵循“前账不清、后账不借”的原则，由出纳根据《暂支单》进行清算，在扣除暂支金额后付款或收回剩余现金。第三十五条现金报销范围：个人劳务报酬（如：讲课费等）、支付给个人的各种奖金、出差人员必须随身携带的差旅费用；1000元以下的费用支出；其他经批准需用现金的支出。第三十六条现金保管出纳是现金保管的责任人，超过规定限额的现金应送存银行。不得以不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金；不得以个人名义将现金存入银行。每日下班前，出纳人员对库存现金于当日核对清楚，存放于单位保险柜内。保险柜只能由出纳人员开启使用。保险柜必须设臵密码，密码由出纳人员自行保管并严格保密。出纳人员调动岗位时应更换密码。保险柜内不得存放个人现金、银行存折和其他物品。第三十七条现金盘点和督查（一）应建立库存现金日记账，并要逐日逐笔登记现金收付，做到日清月结，月份终了必须进行账目核对。出纳人员应每天清点库存现金，做到账实相符。（二）应定期和不定期对库存现金情况进行清查盘点。财务科负责人每月对库存现金情况进行盘查至少一次以上。第九章票据管理第三十八条本单位票据包括现金支票、转账支票、贷记凭证、业务委托书等财务专用票据，行政事业单位资金往来结算票据，非税收入票据。第三十九条出纳负责现金支票、转账支票、贷记凭证、业务委托书等财务专用票据的保管、台账登记和领购工作。票据管理员负责行政事业单位资金往来结算票据、非税收入票据的保管、台账登记和领购工作。设立票据专用柜，做到分类存放、干净整齐，并符合保密、防盗、防火、防潮、防蛀等要求，确保票据安全存放。财务科负责人对票据的使用及管理情况进行检查，确保安全规范地使用财务专用票据。设臵票据管理台账。票据管理员应及时登记票据领用日期、领用票据的编号、用途等内容。使用财务专用票据应按号码顺序填写，不得跳号，不得开具印章齐全的空白票据。规范填写财务专用票据，做到字迹清楚、内容完整、真实，印章齐全，各联次内容和金额一致。作废票据须加盖作废戳记，与存根联一同按序装订成册。第四十条本单位资金往来结算票据使用完后，由票据管理提出领购申请，经财务科科长审批同意后，向国库科购领新票据，同时交回老票据存根。资金往来结算票据使用范围：发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具票据凭证。收入性质的资金不得使用往来结算票据。第四十一条票据遗失须办理挂失，出具书面报告。票据管理不善，造成丢失和被盗的损失，由相关人员承担责任。第十章附则第四十二条随着财务收支管理要求的不断提高，财务收支审批制度的不断健全，对本办法未尽或需补充、完善、细化等事宜，我局今后将根据实际情况予以补充。第四十三条本区国内公务接待费、会议费、培训费以及差旅费等经费管理要求和标准如有调整，本局严格按照区相关规定随之调整。第四十四条领导审批与集体讨论的权限按照局“三重一大”规定执行。第四十五条本制度自2021年1月起施行。(一)支出流程图支出流程说明：１．事前审批：业务科室根据年初预算，在项目支出业务发生前，提出启动申请，填制《事前审批单》，提交财务科审核。财务科初审。审核内容主要是：是否有预算，内容与预算是否匹配，计划支出是否超过预算或标准。领导审批。财务科审核通过后，由主要领导审批，一定标准大额资金由局班子会议集体决策后审批。2．预借款业务科室按事前审批结果执行，如需预借资金，填写《暂支单》，经科室负责人和办公室主任审核签字后。5万元以上需经局长同意，5万元以下需经办公室主任签名确认。财务科科长对暂借款事项进行审核，是否有事前审批、是否符合现金支出范围，判断是否予以借款。出纳办理借款。3．报销支付用款部门填写《报销单》，提交财务科审核。财务科对用款部门提交的报销资料进行初审，审核内容包括：是否有预算、超预算，是否有事前审批，资料是否齐全，票据是否合法合规，是否符合开支标准及范围等。由主要领导审批是否予以报销。一定标准以上的大额资金支出需由局班子会议集体决策。出纳根据审核无误的原始凭证办理支付手续。(二)票据使用流程票据使用流程说明：1．各业务科室、执法大队、各xx所提出领用票据申请，填制票据领用申请单，并将票据存根联上缴给票据管理员，票据管理员对上缴的票据使用情况进行核对。2．财务科科长对各业务科室提出的票据领用申请单进行审核，审核同意的转交给票据管理员。3．票据管理员根据财务科科长审核同意的票据领用申请单以及科室上缴的票据使用情况办理票据领用手续。4．各业务科室、执法大队、各xx所使用票据并收款。5．出纳根据各业务科室、执法大队、各xx所递交的票据记账联及现金或转账的金额解入银行。6．会计根据出纳递交的票据记账联及现金或转账的入账通知书进入收入记账流程。(三)表单xxxx局事前审批单申请科室：申请时间：申请事项事项名称、申请理由，主要活动时间、内容等，预计支出内容及金额，列支途径等拟定供应商：申请科室负责人（签字）：财务科审核审核内容是否列入年初预算预计支出是否小于预算金额申请事项与预算内容是否匹配其他事项审核意见签名：年月日领导审批意见（领导审批与集体讨论的权限按照局“三重一大”规定执行）主要领导意见签名：年月日局党组会会议意见会议记录人签字：年月日国内公务接待审批单填报单位：填报时间：来青公函号(或名称)来青公务内容承办部门承办人接待安排经费预算用餐住宿其他主要领导（签字）：分管领导（签字）：填报人：国内公务接待清单接待单位:填报时间:公函