税收业务知识2023 年税费业务训练题库大全下试卷(练习题库)(2023版)

———税收业务知识2023年税费业务训练题库大全下试卷(练习题库)

1、实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务者如果同时出口货物劳务且未分别核算的,不予以实行免抵退税

2、根据《〈xx和新加坡**xx关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文

3、境外第二层及以下层级企业归属不同国家的,在计算居民企业负担境外税额时,以该层企业归属国(地区)为国

4、企业为享受中国xx对外签署的税收协定、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互

5、评定出口企业的管理类别时,可以得越级评定。

6、外国企业常驻代表机构的经费支出额中的购置固定资产所发生的支出,应在发生时一次性作为经费支出额换算收

7、如果出口企业或其他单位主动放弃出口退(免)税无纸化申报,可到主管税务机关备案后,保持现有申请模式不

8、除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年。

9、非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权,没有因此造成以后该项股权转

10、如果新加坡企业在中国一个工地或同一工程连续承包两个及两个以上作业项目,应以每个工程作业项目分别计算

11、根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的劳务所得,按照劳务发生地确定。

12、企业出口国家计划内的卷烟实行免、退税政策。

13、被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请办理税务变更或者注销税务登记的,税务机关在调查结案

14、对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物,一律不得试行增值税、消费税免税政策。

15、协定缔约方税务主管当局为其税收居民就某一公历年度出具的居民身份证明书,可用作证明该居民在该公历年度

16、企业出口国家计划内的卷烟实行免征增值税,适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额不得抵扣和退税

17、外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买服务单张售金额(含税价格)300元人民币适用增值税退税政策

18、纳税人出口的应税消费品办理退税后,发生退关,或者国外退货进口时予以免税的,报关出口者不再补缴已退的

19、在中国境内公告第二

50、境内机构或个人发包工程作业或劳务项目,未按规定向主管税务机关报告有关事项的,由税务机关责令限期改正

51、退税金额超过10000元人民币的,退税代理机构应以银行转账方式退税;退税金额未超过10000元人民

52、出口企业或其他单位虚假备案单证的货物不适用增值税退(免)税,适用免税政策。

53、免税商品特许经营费实行直接缴库,各地专员办按规定开具《非税收入一般缴款书》,将缴款人所交款项直接缴

54、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退(免)

55、按经费支出换算收入核定应纳税所得额适用于能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用

56、扣缴义务人扣缴企业所得税的,应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币,计算非居民企业应

57、非居民企业从事承包工程作业、设计和咨询服务的,利润率为15%-20%。

58、“一带一路”税收征管合作论坛是国际税收领域第一个由中国主导建立的征管合作平台。

59、一类出口企业的评定标准中纳税信用级别一定为A级。

60、出口企业或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性,企业没有有关备案单证的情况除外)

61、出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的当月进行增值税纳税申报。

62、企业虽然存在境外关联交易,且年度关联金融资产转让金额超过1亿元,但因其产品涉及,可以不准备

63、生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物,免征

64、境内单位航天运输服务适用增值税零税率政策,实行免退税办法。其的航天运输服务免征增值税,但相

65、“一带一路”税收征管合作机制由理事会、秘书处、“一带一路”税收征管合作论坛、“一带一路”税收征管能

66、xx管理的分类管理等级为C级的出口管理类别应评为三类。

67、离境旅客购物所退增值税款,由实际办理退税地按现行出口退税负担机制负担。

68、居民企业甲企业在境外设立的子公司2023年获利300万元,于2023年11月作出对2023年利

69、企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的,在以人民币计算可予抵免的境外税额时

70、企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数,则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏

71、在相当长一段经营期或时间内,代理人全部或几乎全部仅为一家企业进行活动,该代理人很可能是代理人。

72、方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得

73、所有高新技术企业来源于中国境外的所得均可享受高新技术所得税优惠政策。

74、出口企业或其他单位撤回出口退(免)税备案的,主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理。

75、可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

76、自批准设立口岸进境免税店的规模控制之日起,机场或其他招标人应在12个月内完成招标;经营口岸进

77、按照规定,无线电收发信机、金银等贵金属均属于适用离境退税政策的退税物品。

78、税务机关依照规定作出特别纳税调整,补征税款加收的利息可以税前扣除。

79、非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照劳务发生地确定是否属于来源于中国境内、境外的所得。若非

80、企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

81、在填报《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》时,当成员实体为常设机构或注册成立地与其作为居民企业所

82、外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起15日内,持相应资料,向其所在地

83、出口企业或其他单位需要变更“退(免)税方法”的,主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理变更。

84、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或者国外退货,进口时已予以免税的,经机构所在地或者居

85、当耗用的保税进口料件总额大于出口货物离岸金额时,其差额部分不得扣减其他出口货物金额。

86、甲公司开展进料加工业务,若未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给乙企业加工的,应按规定征收增值税

87、企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额,企业应向境外税务机关

88、企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费等收入,若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得,应按实

89、外贸综合服务企业为出口企业代办退税时,存在异常情形或者有按规定暂不办理退税情形的,已办理退税的,按

90、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的非居民企业,临时来华承包工

91、缔约国一方企业通过代理人在缔约国另一方进行营业时,如果该代理人是专门从事代理业务的,则不应因此视其

92、2023年4月30日,境外旅客约翰在A退税商店购买了伴手礼(价值120元人民币)、零食礼盒(价值7

93、根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的权益性资产转让所得按照企业所在地确定。

94、外贸综服企业取得的代办退税专用发票可以作为综服企业的增值税扣税凭证。

95、非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与机构、场所有实际联系的所得直接缴纳的税款

96、股权转让方通过直接转让同一境外企业股权导致间接转让两项以上中国应税财产,根据《国家税务总局关于非居

97、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,符合税务主管部门规定条件的,可以选择由

98、企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报

99、从境内运载旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所内单位的研发服务、设计服务,属于增值税零税率应

100、符合条件的生产企业已签订出口合同的交通运输工具和机器设备,在其退税凭证尚未收集齐全的情况下,可凭出

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101、A公司是新设立的口岸出境免税店经营主体,经招标或核准后,其经营期可规定为15年。

102、2023年我国居民企业甲企业直接持有境外乙企业的股份由5%增加至8%,应当在办理企业所得税预缴申报

103、实行退(免)税办法的服务和无形资产,如果主管税务机关认定出口价格偏高的,有权按照核定的出口价格计算

104、外国企业常驻代表机构的经费支出额中的利息收入可以冲抵经费支出额。

105、《多边税收征管互助公约》执行后,我国开展国际税收征管协助的范围由原来的以所得税为主,扩大到所有已开

106、退(免)税办法由免抵退税变更为免退税的,批准变更前已通过认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税

107、根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》,个人转让对中国境外企业

108、在两国都是《多边税收征管互助公约》缔约方且已签署双边税收条约的情况下,两国应选择执行最新签订的条约

109、税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的,饶让抵免税额为按协定国家(地区)税收法律规定税率计算

110、生产企业向综服企业开具代办退税专用的增值税专用发票,该专用发票可以作为综服企业增值税扣税凭证。

111、参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费。

112、根据中国xx与其他国家(地区)xx签订的税收协定(或安排)的规定不属于对方国家的应税项目,却被对方

113、在维持居民旅客进境物品5000元人民币免税限额不变基础上,允许其在口岸进境免税店增加一定数量的免税

114、应子公司要求,由母公司派人员到子公司为子公司工作,这些人员受雇于子公司,子公司对其工作有指挥权,工

115、企业可以选择按国(地区)别分别计算(即“分国(地区)不分项”),或者不按国(地区)别汇总计算(即“

116、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,由中

117、根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的转让财产所得,不动产转让所得按照转让不动产所在

118、企业与其他企业、组织或者个人虽持股比例未达到25%的规定,但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比

119、根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担

120、出口企业或其他单位出口的适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务,如果货物劳务服务的国内收购价格或出

121、根据我国对外签订的双边税收协定,非居民企业取得来源于中国境内的担保费适用利息条款享受税收优惠。

122、根据离境退税流程,退税代理机构对相关信息审核无误后,为境外旅客办理增值税退税,并先行垫付退税资金。

123、缔约国一方企业通过代理人在另一方进行活动,如果代理人有权并经常行使这种权力以该企业的名义签订合同,

124、一类出口企业申报出口退(免)税,主管税务机关应自受理企业申报之日起15日内办结相关退(免)税手续。

125、境内的单位和个人适用增值税零税率的服务或无形资产,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办

126、出口企业或其他单位申报注销税务登记的,主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理。

127、出口企业和其他单位以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,由税务机关追缴其骗取的退税款,同

128、委托出口情况下,市场经营户将货物交付市场采购贸易经营者自行录入,或在于外商签订采购合同时自行录入商

129、生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应按规定先办理撤回出口退(免)税备案事项。

130、境外者A公司,2023年将从中国境内居民企业分得的利润直接在中国境内新建居民企业(经营活动

131、企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的,其境外分支机构发生的亏损,由于上述结转弥补的限制而发生

132、企业从事以光租形式出租船舶或以干租形式出租飞机,以及使用、保存或出租用于运输货物或商品的集装箱(包

133、非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其期

134、适用不同退税率的货物劳务,应分开报关、核算并申报退(免)税,未分开报关、核算或划分不清的,从高适用

135、上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物,的出口货物报关单应加盖免税店报关专用章,

136、生产企业申报免抵退税时,若存在报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口

137、从事市场采购贸易的对外贸易经营者,应当向市场集聚区所在地商务主管部门办理市场采购贸易经营者备案登记

138、《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的,出口企业或其他单位须自变更之日起一个月内,向主管税务机

139、免税品经营企业的经营范围发生变化,应自变化之日起15日内进行补充填报。

140、外国企业常驻代表机构的经费支出额中的以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款,以

141、原执行免退税办法的企业,应将批准变更当月的《免抵退税申报汇总表》中“当期应退税额”填报在批准变更次

142、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时设备安装、装配、技术指导等劳务服务,其

143、企业与其关联方之间的业务往来,不符合交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机

144、生产企业委托综服企业代办退税的出口业务,应参照生产企业自营出口业务有关备案单证的规定进行单证备案。

145、税务机关采用四分位法分析评估企业利润水平时,企业实际利润水平低于可比企业利润率区间中位值的,原则上

146、在填报《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》时,如在一个以上国家(地区)均构成居民企业的成员

147、居民企业在境外设立不具有纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,仅就汇回中国境内的所得计入该企业

148、适用增值税征税政策的出口货物,按规定缴纳消费税,不退还其以前环节已征的消费税,但允许在内销应税消费

149、在执行中新协定条文解释规定时,居民应是在一国负有全面纳税义务的人,这是判定居民身份的必要条件。这里

150、新加坡企业在中国境内设立的专门为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存的,属于常设机构。

151、将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等退(免)税凭证交由除签有委托合同的货代公司、报关行,或由境

152、根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的销售货物所得,按照交易活动发生地确定。

153、原执行免抵退税办法的企业,在批准变更次月的增值税纳税申报期内可将原计入出口库存账的且未申报免退税的

154、对已办理出口退税手续但自启运日起超过3个月仍未办理结关核销手续的货物,均视为未实际出口,税务机关应

155、外国企业常驻代表机构的经费支出额中发生的交际应酬费,以实际发生数额计入经费支出额。

156、2023年,我国签署了《多边税收征管互助公约》,这是我国加入的第一个多边税收条约。

157、企业虽不属于规定填报国别报告的范围,但其所属跨国企业集团按照其他国家有关规定应当准备国别报告,如其

158、非居民在中国境内发生增值税应税行为而未在境内设立经营机构,且没有代理人的,以发包方、劳务受让方或购

159、在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民

160、在执行中新协定条文解释规定时,如果非居民企业将承包工程作业的一部分转包给其他企业,分包商在建筑工地

161、预约定价安排包括单边和双边两种类型。

162、在执行中新协定对劳务活动在任何十二个月中连续或累计超过183天的规定时,计算具体时间应按所有雇员为

163、税务机关应当在功能风险分析的基础上,选择合理的转让定价方法,对企业关联交易进行分析评估。

164、增值税零税率应税服务者放弃适用增值税零税率,应向主管税务机关报送《放弃适用增值税零税率声明》,

165、我国居民企业甲企业直接持有A国乙企业20%的股权,乙企业直接持有B国丁企业50%的股权;甲企业直接

166、生产企业办理撤回委托代办退税备案事项的,应在生产企业主管税务机关按规定向综服企业结清该生产企业的代

167、双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到25%规定,但一方的购买、销售、接受劳务、

168、一般纳税人转登记为小规模纳税人的,其在一般纳税人期间出口适用增值税退(免)税政策的货物劳务、发生适

169、根据企业所得税规定,综试区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的,可享受小型微

170、已办理过出口退(免)税资格认定的出口企业或其他单位,仍需再办理出口退(免)税备案。

171、企业与其他企业、组织或者个人之间,双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到25%的规定

172、出口企业既有适用增值税免抵退项目,也有增值税即征即退、先征后退项目的,增值税即征即退和先征后退项目

173、出口企业或其他单位办理撤回出口退(免)税备案事项时,如果向主管税务机关声明放弃未申报或已申报但尚未

174、企业执行预约定价安排的,可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档。

175、预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起1至5

176、若耗用的保税进口料件总额与各纳税期扣减的保税进口料件金额之和存在差额时,应在清算的当期相应调整销项

177、境内单位和个人以无运输工具承运方式的国际运输服务,由境内实际承运人适用增值税零税率。

178、按收入总额核定应纳税所得额适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额,但不能正确核算成本费用

179、出口企业对外加工修理修配劳务,是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配劳

180、企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用,按境外每一国(地区)别数额占企业全部数额的一种

181、对进料加工出口货物,企业应以出口货物人民币离岸价扣除出口货物当月购进的保税进口料件金额的余额为增值

182、增值税零税率应税服务者按规定需变更增值税退(免)税办法的,主管税务机关应按照现行规定进行退(免

183、主管税务机关无法确定判断居民企业身份的,应当及时报告上级税务