编写财务评估报告附范文全

编写财务评估报告附范文（一）财务评估报告的基本含义财务评估报告是企业根据《企业财务通则》的要求并按依法理财原则、资本保全原则、收益与风险均衡原则等，对本企业一定时期内具有的偿债能力、营运能力、盈利能力等财务状况、经营成果所作的总结和评估。财务评估报告是项目建议书和可行性研究报告的主要组成部分。资金来源与运用表是财务评估报表中基本报表之一，是盈利能力分析的主要依据。（二）财务评估报告的基础数据（1）计算期（2）生产规模与产品方案（3）总投资估算及资金来源项。①项目建设期投资估算②项目建设期利息估算③流动资金估算（三）财务评估（1）营业收入、营业税金及附加及增值税估算①营业收入估算②营业收入及附加③增值税（2）产品成本估算。①经营成本估算②折旧费估算③无形及其他资产估算④利息支出（流动资金利息、建设投资借款利息）⑤可变成本和固定成本（3）盈利能力及偿债能力分析①融资前分②融资后分析（四）财务评估报告的写作要点财务评估报告一般由以下内容组成：1．公司财务状况分析；2．公司经营情况介绍；3．盈利能力分析；4．营运能力分析；5．偿债能力分析；6．其他事项。（五）格式范例××项目经济评估报告×××有限公司财务部20××年××月一、项目概述公司投资新建A产品生产线，其可行性研究已完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、建厂条件和厂址选择、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的研究与多方案比较。本项目财务分析的编制依据为《建设项目经济评价方法与参数》第三版和国家现行的财税政策、会计制度、和相关法规。二、基础数据（一）计算期包括建设期以及生产经营期，建设期2年，生产期12年。（二）生产规模与产品方案项目生产A产品，设计生产能力为120万平米/年，销售单价（不含税）为12元/平米；到第三年达到设计能力的80%，到第四年达到设计生产能力。（三）总投资估算及资金来源项。项目总投资实用计划表(见表2—1)（1）项目建设期投资估算建设投资为1600万元，其中开办费用为50万元。第一年投资1400万元，第二年投资200万元。第一年投资中资本金占300万元，其余投资（包括第二年）全部为贷款，贷款年利率为6.4%（2）项目建设期利息估算建设期利息第一年为35.2万元，第二年为79.05万元；合计114.25万元。（3）流动资金估算所需流动资金全部由银行贷款，年利率为7.5%。经估算流动资金投资总额为133.20万元，其中投产第一年为116.08万元，投产第二年为17.12万元。××项目总投资实用计划表三、财务评估（一）营业收入、营业税金及附加及增值税评估计算产品增值税税率17%，城市维护建设税、教育费附加分别为增值税的5%与3%，所得税为25%。年营业收入和年营业税金及附加见表3-1营业收入估算预测到计算期期末营业收入为16992万元。营业收入及附加预测到计算期末营业收入及附加为140.58万元。增值税预测到计算期期末增值税合计1757.26万元。（二）产品成本评估计算。总成本费用估算见表3-5（1）经营成本估算产品售价以市场价格为基础，单位产品经营成本如下表：表32费用项目材料费燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用单位经营成本2.81.91.59.21预计到计算期末经营成本合计10543.20万元。（2）折旧费估算，固定资产折旧费用估算见表3-3建设投资借款利息全部计入固定资产原值中，固定资产折旧采用直线折旧法测算，综合折旧率为7.92%。固定资产原值预测为1664.25万元，计算期末净残值82.55万元。折旧费用共计1581.72万元。表3-3-1固定资产折旧费用估算表项目计算期1234567原值1664.251664.251664.251532.441400.631268.821137.02折旧值131.81131.81131.81131.81131.81净值1532.441400.631268.821137.021005.21折旧率0.080.080.080.080.080.080.08表3-3-2项目计算期891011121314原值1005.21873.40741.59609.78477.97346.16214.36折旧值131.81131.81131.81131.81131.81131.81131.81净值873.40741.59609.78477.97346.16214.3682.55折旧率0.080.080.080.080.080.080.08（3）无形及其他资产估算，无形资产和其他资产摊销费估算见表3-4建设投资中的开办费投产后形成其他资产，从投产年份开始分8年摊销。开办费即摊销费为50万元。表3-4无形资产和其他资产摊销费估算表序号项目计算期1234567891011—141摊销年限82原值503当期摊销费6.256.256.256.256.256.256.256.254净值43.7537.531.252518.7512.56.250（4）利息支出（流动资金利息、建设投资借款利息）借款还本付息见表3-5流动资金借款于计算期期末偿还，建设投资借款（包括建设期利息）按照等额本金法6年偿还。流动资金借款年利率为7.5%，流动资金借款利息合计118.60万元。建设投资本息合计1731.04万元，其中本金1414.25万元，利息合计316.79万元表3-5借款还本付息表序号项目合计计算期123456789—14借款1期初借款余额6085.081135.201414.251178.54942.83707.13471.42235.712当期借款130011002003当期应计利息114.2535.279.054当期还本付息1731.04326.22311.14296.05280.96265.88250.79其中：还本1414.25235.71235.71235.71235.71235.71235.71还息316.7990.5175.4360.3445.2630.1715.095期末借款余额3535.631178.54942.83707.13471.42235.710.00（5）可变成本和固定成本可变成本包括外购原材料、外购原料及动力费。固定成本包括总成本费用中处除可变成本外的费用。可变成本合计6655.20万元，固定成本合计5955.11万元。总成本费用估算表3-6表3-6-1总成本费用估算表序号项目合计计算期12345671外购原材料费3964.8268.83363363363362外购燃料及动力费2690.4182.42282282282283工资及福利费21601801801801801804修理费28824242424245其他费用14401201201201201206经营成本1+2+3+4+510543.2775.28888888888887折旧费1581.72131.81131.81131.81131.81131.818摊销费506.256.256.256.256.259利息支出435.3999.2285.4270.3355.2540.169.1长期借款利息316.7990.5175.4360.3445.2630.179.2流动资金借款利息118.608.7069.999.999.999.999.3短期借款利息010总成本费用6+7+8+912610.311012.481111.481096.391081.311066.22其中：可变成本6655.20451.20564.00564.00564.00564.00固定成本5955.11561.28547.48532.39517.31502.22表3-6-2序号项目计算期8910111213141外购原材料费3363363363363363363362外购燃料及动力费2282282282282282282283工资及福利费1801801801801801801804修理费242424242424245其他费用1201201201201201201206经营成本1+2+3+4+58888888888888888888887折旧费131.81131.81131.81131.81131.81131.81131.818摊销费6.256.256.259利息支出25.089.999.999.999.999.999.999.1长期借款利息15.099.2流动资金借款利息9.999.999.999.999.999.999.999.3短期借款利息10总成本费用6+7+8+91051.141036.051036.051029.801029.801029.801029.80其中：可变成本564.00564.00564.00564.00564.00564.00564.00固定成本487.14472.05472.05465.80465.80465.80465.80（三）盈利能力及偿债能力评估分析（1）融资前评估分析项目投资现金流量表见表3-7，根据该表可计算的评价指标为项目投资财务内部收益率为23%（所得税前），项目投资财务净现值（=10%）（所得税前）为1431.36万元；项目财务内部收益率为19%（所得税后），项目投资财务净现值（=10%）（所得税后）为895.94万元。项目财务内部收益率大于基准收益率，说明盈利能力满足了行业要求，项目财务净现值大于零，该项目在财务上是可以接受的。项目投资静态回收期为5.53年（所得税前），6.2年（所得税后）；项目投资动态回收期为6.91年（所得税前），8.28年（所得税后）。（2）融资后分析项目资本金现金流量表见表3-8，根据该表计算资本金财务内部收益率为36%根据利润与利润分配表（表3-9）、项目总投资使用计划表（表2-1）计算总投资收益率为21%以及项目资本金净利润率为88%。根据利润与利润分配表（表3-9）总成本费用估算表（表3-6）可以计算出利息备付率为10.74,偿债备付率为2.84表3-7-1项目投资现金流量表序号项目合计计算期123451现金流入17207.7468001152144014401.1营业收入16992001152144014401.2回收固定资产余值82.54681.3回收流动资金133.22现金流出12416.981400.00200.00900.81917.03899.912.1建设投资160014002000002.2流动资金133.2116.0817.122.3经营成本775.28888882.4营业税金及附加9.5311.9111.913所得税前净现金流量（1-2）4790.77-1400.00-200.00251.19522.97540.094累计所得税前净现金流量-1400.00-1600.00-1348.81-825.84-285.765调整所得税（息税前利润*25%）1169.1248857.30100.51100.516所得税后净现金流量（3-5）3621.64-1400.00-200.00193.89422.46439.587累计所得税后净现金流量-1400.00-1600.00-1406.11-983.65-544.07表3-7-2序号项目计算期6789101现金流入144014401440144014401.1营业收入144014401440144014401.2回收固定资产余值1.3回收流动资金2现金流出899.91899.91899.91899.91899.912.1建设投资000002.2流动资金2.3经营成本8888888888888882.4营业税金及附加11.9111.9111.9111.9111.913所得税前净现金流量（1-2）540.09540.09540.09540.09540.094累计所得税前净现金流量254.33794.411334.501874.592414.675调整所得税（息税前利润*25%）100.51100.51100.51100.51100.516所得税后净现金流量（3-5）439.58439.58439.58439.58439.587累计所得税后净现金流量-104.49335.09774.671214.251653.83表3-7-3序号项目计算期111213141现金流入1440144014401655.74681.1营业收入14401440144014401.2回收固定资产余值82.54681.3回收流动资金133.22现金流出899.91899.91899.91899.912.1建设投资00002.2流动资金2.3经营成本8888888888882.4营业税金及附加11.9111.9111.9111.913所得税前净现金流量（1-2）540.09540.09540.09755.834累计所得税前净现金流量2954.763494.854034.934790.775调整所得税（息税前利润*25%）102.07102.07102.07102.076所得税后净现金流量（3-5）438.02438.02438.02653.767累计所得税后净现金流量2091.842529.862967.883621.64表3-8-1项目资本金现金流量表序号项目合计计算期12345671现金流入17207.7468115214401440144014401.1营业收入16992115214401440144014401.2回收固定资产余值82.5468000001.3回收流动资金133.2000002现金流出14026.90300.001152.151300.191288.881277.561266.252.1项目资本金30030000000其中：建设投资300流动资金建设期利息2.2借款本金偿还1547.45235.71235.71235.71235.71235.71其中：建设投资1414.25235.71235.71235.71235.71235.71流动资金133.2短期借款02.3借款利息支付435.3999.2285.4270.3355.2540.16其中：建设投资316.7990.5175.4360.3445.2630.17流动资金118.608.719.999.999.999.99短期借款02.4经营成本10543.2775.28888888888882.5营业税金及附加140.589.5311.9111.9111.9111.912.6所得税1060.2832.5079.1582.9286.7090.473净现金流量（1-2）3180.85-300.000-0.15139.81151.12162.44173.75表3-8-2序号项目计算期8910111213141现金流入1440144014401440144014401655.74681.1营业收入14401440144014401440144014401.2回收固定资产余值00000082.54681.3回收流动资金000000133.22现金流出1254.941007.911007.911009.481009.481009.481142.682.1项目资本金0000000其中：建设投资流动资金建设期利息2.2借款本金偿还235.710.000.000.000.000.00133.20其中：建设投资235.710.000.000.000.000.000.00流动资金133.2短期借款2.3借款利息支付25.089.999.999.999.999.999.99其中：建设投资15.090.000.000.000.000.000.00流动资金9.999.999.999.999.999.999.99短期借款2.4经营成本8888888888888888888882.5营业税金及附加11.9111.9111.9111.9111.9111.9111.912.6所得税94.2498.0198.0199.5799.5799.5799.573净现金流量（1-2）185.06432.09432.09430.52430.52430.52513.07表3-9-1利润与利润分配表序号项目合计计算期12345671营业收入16992115214401440144014402营业税金及附加140.580489.5311.9111.9111.9111.913总成本费用12610.3081012.51111.51096.41081.31066.24利润总额4241.11152130.0316.6331.7346.8361.95所得税1060.2778832.5079.1582.9286.7090.476净利润3180.8336497.49237.46248.77260.09271.407息税前利润（利润总额+利息支出）4676.49952229.240