税收会计基础知识习题库及答案

税收会计基础知识习题库及答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、下列有关协查管理说法错误的是()oA、委托方以排除协查方式进行协查的,协查管理岗应当核对人员携带的介绍信、税收违法案件协查函、税务检查证明等相关证明后,依照法定权限和程序调查B、协查对象不属受托方管辖的,受托方收到《税收违法案件协查函》后,协查管理岗及时登记《受托协查台账》,按不同情形分别处理C、受托协查纳税人识别号和名称是《受托协查台账》的主要内容之一D、协查对象属于受托方管辖的,受托方收到《税收违法案件协查函》后,协查管理岗及时登记《受托协查台账》,按不同情形分别处理正确答案：B2、按照我国企业所得税法及相关规定，以下可抵免境外所得税税额的是（）。A、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息B、居民企业在境外错缴的企业所得税税款C、非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税税款D、境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款正确答案：C3、张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资2000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个税处理正确的是（）0A、张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金预缴个税B、张某就A公司的收入按照工资、薪金预缴个税，B公司收入按照劳务报酬预缴个税C、张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计预缴个税D、张某只是就A公司的收入预缴个税，B公司的收入不需要预缴个税正确答案：B4、适用于小额、零散税源的税款征收方式是()oA、委托代征B、查验征收C、定期定额征收D、查定征收正确答案：A5、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购烟丝生产卷烟，取得增值税专用发票上注明的税额为3.9万元，当月领用60%生产卷烟80吨，销售50吨.则当月可抵扣消费税（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）A、5.4B、0C、5D、3.38正确答案：A6、税务机关在税务检查中发现，张某委托异地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能岀示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）A、要求张某在李某所在地补缴税款B、应对李某处以罚款C、要求张某在张某所在地补缴税款D、要求李某在李某所在地补缴税款正确答案：C7、纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是()oA、税收保全措施B、处以税款50%的罚款C、加收滞纳金D、强制执行措施正确答案：C8、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年2月5日，实际支付的价款总额80万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。A、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是2月15日B、烟草公司应在3月20日申报缴纳烟叶税C、烟草公司2月收购烟叶应缴纳烟叶税16万元D、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税正确答案：C9、北京市甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月转让位于上海的一座写字楼,收取全部价款1000万元。该写字楼于2018年7月由乙企业无力偿还甲企业货款抵债而来。该写字楼作价800万元,已取得公证债权文书。甲企业当月转让写字楼在上海应预缴增值税()万元。A、9.52B、47.62C、9.09D、45.45正确答案：A10、案源部门接到案源处理结果,填写《案源处理结果反馈单》时,()应按照风险管理工作流程的要求向风险管理等部门反馈处理结果,对于高风险应对任务中反映出的行业性、地域性或者特定类型纳税人的共性税收风险特征.及时提交风险管理等部门。A、自选案源B、推送案源C、督办案源D、检举案源正确答案：B11、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()A、仅对销售额中超过起征点的部分征税B、对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税C、起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定D、起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户正确答案：B12、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）A、卷烟B、钻石C、高档手表D、镀金首饰正确答案：B13、某公司为增值税一般纳税人,2019年8月报销员工上月差旅费,取得如下票据:火车票金额合计3815元,境内机票行程单票款及燃油附加费合计4905元,境外机票行程单金额合计12304元,注明员工身份证号的汽车票合计412元.住宿费小规模纳税人开具的专用发票注明金额700元,餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为()元。A、700B、732C、753D、630正确答案：C14、()编制全国范围内的统筹年度税务稽查计划、统筹年度税务稽查随机抽查计划、统筹年度税收专项整治计划，以及本局税务稽查案件复查计划。A、省税务局稽査局B、市税务局稽查局C、国家税务总局稽查局D、国家税务总扃正确答案：C15、2019年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2018年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元.张某销售住房应纳增值税()万元。A、17.14B、0C、12.05D、21.90正确答案：D16、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的是()oA、三次釆油资源税减征50%B、纳税人开釆销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税。财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。C、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开釆方式釆岀的矿产资源.资源税减征50%D、对鼓励利用的低品位矿等，由省级人民政府根据实际情况确定是否减税或免税，并制定具体办法正确答案：A17、下列各项中,不符合增值税销售额一般规定的是()A、销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费,属于增值税的价外费用B、受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税,不属于增值税的价外费用C、凡征收消费税的货物在计征增值税额时,其应税销售额应包括消费税税金D、销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的销项税额正确答案：A18、下列各项中,不属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务是()。A、专业税务顾问B、一般税务咨询C、非涉税鉴证D、税收策划正确答案：C19、某进出口公司2019年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%.则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（）万元。A、2B、2.6C、2.01D、2.5正确答案：B20、位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)，另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A、15B、21C、17D、53正确答案：B21、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。A、4B、5.6C、4.55D、4.25正确答案：B22、某外商投资企业2018年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向某部队提供训练用地1000平方米。2018年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段城镇土地使用税年税额3元/平方米。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（）万元。A、15.1B、13.8C、13.3D、15.3正确答案：A23、为解决超额累进税率计算税额比较复杂的问题,在实际工作中引进了()。A、超率累进税率B、速算扣除数C、税收弹性系数D、自动稳定器正确答案：B24、某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A、300B、240C、180D、360正确答案：B25、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A、花卉种植B、海水养殖C、蔬菜种植D、内陆养殖正确答案：C26、某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.2万元（增值税税率为16%）；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2018年实际发生广告费6500万元，则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。A、3044B、6000C、6006D、3003正确答案：B27、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额()万元。A、1.85B、1.70C、1.42D、1.60正确答案：C28、下列关于税务行政复议申请人的说法中,错误的是()。A、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的.其法定代理人可以代为申请行政复议B、有权申请税务行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议C、同一行政复议案件申请人超过5人的,至多推选5名代表参加行政复议D、有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属不可以申请行政复议正确答案：D29、下列关于税务行政处罚的说法中,正确的是()oA、税务机关依当事人申请举行听证的,应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人B、对于没收违法所得的,当事人有权要求举行听证C、税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作岀10000元以上罚款的行政处罚前,应当告知当事人有要求举行听证的权利D、当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到要求后10日内举行听证正确答案：A30、下列各项中,不属于《行政许可法》调整范围的是()oA、进岀口食品检验机关,经鉴定后,给某公司的进岀口食品贴上检疫标签B、北京市某大学希望上级教育主管部门拨款,对学校进行扩建,上级教育主管部门对其申请予以审批C、老王下岗后自谋出路,想自己开一个小饭馆,于是向市场监督管理局提出申请,市场监督管理局经审查,发给老王营业执照D、行政机关根据某化肥厂的申请,发给其生产许可证正确答案：B二、多选题（共30题，每题1分，共30分）1、下列情形中，免征契税的有（）。A、非公司制企业改为有限公司后，承受原土地、房屋权属的B、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的C、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属D、承受荒山加以利用的正确答案：AC2、根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（）。A、销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠的核算C、收入的金额能够可靠地计量D、相关经济利益已流入正确答案：ABC3、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）oA、退休人员再任职取得的收入B、个人取得特许权的经济赔偿收入C、出租汽车经营单位对出租车驾驶员釆取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D、个人因从事彩票代销业务而取得的所得正确答案：AC4、某酒厂2019年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票.酒厂也开具了增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有（）A、本期应该缴纳增值税为0.52万元B、本期计算消费税时，从价采用最高价25元/斤C、酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税D、本期应缴纳消费税为11万元正确答案：ABD5、某市一家科技公司(一般纳税人)2019年9月购买一项境外A公司专利.向A公司支付特许权使用费300万元,A公司在中国境内未设机构,则当月缴纳的税费正确的是()A、科技公司应代扣代缴附加税费2.0376万元B、科技公司应代扣代缴增值税16.98万元C、科技公司应代扣代缴增值税18万元D、科技公司应代扣代缴附加税费2.16万元正确答案：AB6、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（）。A、划入方企业不确认所得B、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除C、划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定D、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除正确答案：AD7、下列关于个人领取年金的个人所得税处理中，表述正确的有（）oA、个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用综合所得税率表计算纳税B、个人达到国家规定的退休年龄按月领取企业年金的，适用月度税率表计算纳税C、个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款D、个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，并入综合所得，差额计算应纳税款正确答案：ABC8、下列选项中，说法正确的有（）0A、公司发放的“生产之星奖”荣誉奖金免征个人所得税B、购买体育彩票获奖免征个人所得税C、教育储蓄存款利息免征个人所得税D、保险赔款免征个人所得税正确答案：CD9、检查部门接到《税务稽查任务通知书》后，应当及时安排人员实施检查。检察人员实施检查前，应当（）oA、必须实现告知检查时间、需要准备的资料等B、查阅被查对象纳税档案C、了解对象的生产经营情况，所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件D、确定相应的检查方法正确答案：BCD10、下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。A、经认定的符合条件的新办软件企业自获利起的第三个年度取得的所得B、当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得C、符合条件的小型微利企业取得的所得D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得正确答案：BD11、以下在零售环节缴纳消费税的项目有（）A、钳金项链B、翡翠手镯C、钻石胸针D、卷烟正确答案：AC12、以下关于税务行政处罚的说法正确的有()。A、并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚B、国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚C、釆用税务行政处罚的简易程序,当事人没有听证权,但有陈述申辩权D、税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序.尚未构成犯罪,依法应当承担行政责任的,由税务机关鈴予行政处罚正确答案：AC13、欠缴税款的纳税人()时,给国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权、撤销权。A、怠于行使到期债权B、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形C、存在大量尚未到期的债权D、以等价交换方式转让财产正确答案：AB14、对于房地产开发经营业务，除土地开发之外，其他开发产品符合（）之一的，应视为已经完工。A、开发产品已开始投入使用B、开发产品竣工证明已报房地产管理部门备案C、开发产品已销售可售建筑面积的80%D、开发产品巳取得了初始产权证明正确答案：ABD15、下列各项中，属于会计的基本职能的有（）oA、参与经济决策B、会计核算职能C、预测经济前景D、会计监督职能正确答案：BD16、居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（）。A、契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格B、作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务C、契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税D、契税纳税人的纳税义务在签订房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生正确答案：ACD17、下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）oA、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用稅10年至20年B、经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%C、城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍D、免税单位的职工家属宿舍用地免税正确答案：BC18、下列纳税申报方式中,符合《税收征收管理法》规定的有()oA、口头申报B、直接申报C、网上申报D、邮寄申报正确答案：BCD19、下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（）。A、以土地权属抵债B、以土地权属作价投资C、以预购方式承受土地权属D、以获奖方式承受土地权属正确答案：ABCD20、下列关于增值税的税收优惠的表述中,正确的有()A、金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税B、企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为,免征增值税C、蔬菜罐头免征批发和零售环节增值税D、动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,暂免征收增值税正确答案：AB21、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（）A、烟酒经销商销售外购的已稅白酒B、贸易公司进口游艇C、石化厂销售自产汽油D、卷烟批发企业向零售商销售卷烟正确答案：BCD22、税务机关可以依法通知出境管理机关,阻止出境的人员包括()oA、欠税单位的财务负责人B、中国公民C、欠税单位的法定代表人D、在中国境内的外国人正确答案：BCD23、下列各项中,属于纳税申报方式的有()□A、邮寄申报B、简易申报C、直接申报D、数据电文正确答案：ABCD24、根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。A、个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税B、个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税C、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人对当事双方不征收个人所得税D、未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，其从事建筑安装业取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税正确答案：AC25、市以上税务局稽查局应当按照（）等标准，将随机抽查对象分为重点稽查对象和非重点稽查对象。A、管理层级B、稽查资源配置C、纳税规模D、经营行业正确答案：ABC26、江苏某生产辣条的企业，2019年总资产200万元，雇佣工人10人，由于国家开展食品行业规范大整治，虽然企业卫生达标、产品合格，但受新闻媒体的影响，当年效益明显下滑，经税务师事务所审计调整后全年的应纳税所得额为150万元（无可抵扣的亏损）。下列关于该企业缴纳企业所得税的说法中正确的有（）oA、该企业当年应缴纳的企业所得税为10万元B、小型微利企业适用的所得税税率为20%C、该企业符合小型微利企业的条件D、核定征收企业所得税的企业不能享受小型微利企业的所得税优惠政策正确答案：ABC27、增值税一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算销项税额的有()A、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴B、化妆品生产企业销售高档化妆品收取的优质费C、白酒生产企业销售白酒收取的品牌使用费D、商业企业向供货方收取的返还收入正确答案：BC28、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（）。A、纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定B、对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税C、金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税D、纳税人销售自釆原矿加工的金精矿、粗金，在移送使用时缴纳资源税正确答案：ABC29、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于计征个人所得税的表述，正确的有（）oA、个人为他人提供担保获得收入，应按“偶然所得”项目征收个人所得税。B、房产产权所有人将房屋产权无偿赠与法定继承人，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。C、从事个体出租车运营取得的收入，应按“经营所得”项目征收个人所得税。D、个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。.正确答案：ACD30、下列选项中,不征收增值税的有()A、设计师为任职的设计公司提供设计服务B、运输公司无偿为灾区运送救灾物资C、人无偿转让不动产给朋友D、运输公司为本单位员工提供通勤班车正确答案：ABD三、判断题（共40题，每题1分，共40分）1、税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。()A、正确B、错误正确答案：B2、税务稽查建议书后必须附有关证据材料。（）A、正确B、错误正确答案：B3、在税收专项检查中，省税务局釆取从A市抽调检查人员组到B市检查。检查组统一使用B市税务局的税务文书，以B市税务局的名义依法开展税收专项检查工作。这种税收专项检查组织方式叫做下查一级。（）A、正确B、错误正确答案：B4、烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶发出的当天。（）A、正确B、错误正确答案：B5、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当于一个月内退还。()A、正确B、错误正确答案：B6、有关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围。()A、正确B、错误正确答案：A7、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除。（）A、正确B、错误正确答案：B8、外籍人员取得任职单位的现金住房补贴免征个人所得税。（）A、正确B、错误正确答案：B9、人民法院准许延期提供证据的,稽查局应当在正当事由消除后15日内提供。()A、正确B、错误正确答案：A10、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。()A、正确B、错误正确答案：A11、白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒。（）A、正确B、错误正确答案：B12、用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围。（）A、正确B、错误正确答案：B13、比例税率的优点是计算简便,并有利于体现中性原则。()A、正确B、错误正确答案：A14、房地产开发企业的预提费用，可在计算土地增值税时进行扣除。（）A、正确B、错误正确答案：B15、被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人到场;被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场,拒不到场的,釆取税收强制执行。()A、正确B、错误正确答案：B16、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地产合同签订后150内。（）A、正确B、错误正确答案：B17、稽查工作管理考核是税收执法考核体系的重要组成部分和稽查工作质量评价体系的核心，是以有关法律法规和选案、检查、审理、执行四个环节的岗位职责为依据，设计量化指标体系，对稽查执法过程是否合法、完整、规范，稽查执法结果是否合法、公平、公正进行考核。（）A、正确B、错误正确答案：B18、稽查执法是否公平公正是评价税收执法和纳税服务的重要尺度。（）A、正确B、错误正确答案：A19、个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。（）A、正确B、错误正确答案：A20、某汽车厂釆用预收货款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天。（）A、正确B、错