2016财经法规总结归纳重点

一、概述７个,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

一、支付结算的概念和特征,概念：指单位，个人在社会经济活动中使用现金，票据，信用卡和汇兑，托收承付，委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为,,,,,,,,,,,,,,,,,

,主体：商业银行，信用合作社，单位，个人工商户银行是支付结算和资金结算的中介机构,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,特征：５,１、必须通过中国人民银行批准的金融机构进行,,,,,,,,,,,,,,,,

,,２、是一种要式行为，必须使用中国银行统一规定的票据凭证和结算凭证,,,,,,,票据和结算凭证：金额，日期，收款人名称不得更改更改无效,,,,,,,,,

,,３、支付结算的发生取决于委托人的意志,,,,,除法律规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位，个人存款的正常支储、,,,,,,,,,,,

,,４、实行统一管理和分级管理相结合的管理体制,,,,,中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，分行报总行备案批准后执行,,,,,,,,,,,

,,５、支付结算必须依法进行,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,作用：４,１、是金融体系的重要组成部分，是支持经济运行和维护金融稳定的重要基础。,,,,,,,,,,,,,,,,

,,２、高效安全加速资金的周转,,,,,,,,,,,,,,,,

,,３、减少现金的使用，强货内部资金管理控制,,,,,,,,,,,,,,,,

,,４、丰富了银行的金融产品,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,"支付结算

方式包括",票据,支票,,,,,支付结算方可分为票据结算方式和非票据结算方式,,,,,,,,,,

,,,银行本票,,,,,,,,,,,,,,,

,,,汇票,银行汇票,,,,,,,,,,,,,,

,,,,商业汇票,,,,,,,,,,,,,,

,,托收承付,,,,,,,,,,,,,,,,

,,委托收款,,,,,,,,,,,,,,,,

,,信用卡,,,,,,,,,,,,,,,,

,,信用证,,,,,,,,,,,,,,,,

二、支付结算的工作任务４个,,,１、根据经济往来组织支付结算,,,,,,,,,,,,,,,

,,,２、准确，及时，安全办理支付结算,,,,,,,,,,,,,,,

,,,３、按照法律法规等管理支付结算,,,,,,,,,,,,,,,

,,,４、保障支付结算正常进行,,,,,,,,,,,,,,,

三、支付结算的基本原则３个,,,,１、恪守信用，履约付款,,,,,,,,,,,,,,

,,,,２、谁的钱进谁的账，由谁支配,,,,,,,,,,,,,,

,,,,３、银行不垫款,,,,,,,,,,,,,,

"

四、支付结算的主要支付工具７个

四、支付结算的主要支付工具７个

","１、汇票

２个

同城异地

委托付款人见票时",定义：由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人（持票人）的票据,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,组成,银行汇票,定义：由银行签发的，可转账，填现金字样的可取现,,,,,,记载“不得转让”字样的汇票，不得转让,,,,,,,,

,,,,"必须记载

事项６个",１、“银行汇票”字样,,,,收款人需注意事项：,银行汇票和解讫通知是否齐全,,,金额，日期，收款人是否更改，更改的其他事项是否由原记载人签章证明,,,,,

,,,,,２、无条件支付的承诺,,,,,汇票号和记载内容是否一致,,,,,,,,

,,,,,３、确定的金额,,,,,收款人是否为本人,,,,,,,,

,,,,,４、收款人名称,,,,,是否在提示付款期限内,,,,,,,,

,,,,,５、出票日期,,,,,必须记载事项是否齐全,,,,,,,,

,,,,,６、出票人签章,,,,,签章是否符合规定,,,,,,,,

,,,,,,,,,,金额是否压数机压印,,,,,,,,

,,,,提款付款期限,,付款期限：出票日起１个月，超过提示付款，不予受理,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,办理和使用要求６个,,１、申请－－向银行填银行汇票申请书（收款人，申请人，金额，申请日期，签章）,,,,,,,,,,,,

,,,,,,２、出票－－银行受理，收款后签发压数机压印现票金额的汇票，银行汇票和解讫通知一并交申请人,,,,,,,,,,,,

,,,,,,３、交付－－申请人将银行汇票和解讫通知一并交汇票上的收款人－－－更改实际结算金额的票据无效,,,,,,,,,,,,

,,,,,,４、流通转让－－可将银行汇票背书转让给被背书人,,,,,,,,,,,,

,,,,,,５、提示付款－－交银行汇票和解讫通知－－开立存款账户的要汇票和解讫通知及进账单一同交开户行,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,单位在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”－－个人用身份证需复印件,,,,,,,,,,

,,,,,,６、退款和丧失－－银行汇款实际结算金额低于出票金额的，多余由出票行退交申请人,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,申请人退汇款时：需提交汇票和解讫通知，单位证明，个人身份证，款项入原申请账户,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,缺少解讫通知的提示付款期满１个月后办理,,,,,,,,,

,,,,,,,,银行汇票丧失：,失票人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款,,,,,,,,,

,,,商业汇票,,在第四节中,,,汇票上记载的金额必须是固定的数额，如果汇票上的记载的金额不是确定的，汇票将无效,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,"２、本票

仅限于银行本票

承诺自己见票时付款",定义：由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据．,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,银行本票由银行签发的，需在同一交换区域内支付（同城）的各种款项，填现金字样的可用于支付现金(收款人和付款为都是个人才能提现),,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,分类,定额本票,,面额１千５千１万５万,,,,,,,,,,,,,

,,,不定额本票,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,"必须记载

事项６个",１、“银行本票”字样,,,,相对记载事项２个,,,,,"收款人需

注意事项：",,,,金额，日期，收款人是否更改，更改的其他事项是否由原记载人签章证明,,

,,,２、无条件支付的承诺,,,,,１．付款地,未记载为出票人营业场所,,,,,,,,,

,,,３、确定的金额,,,,,,,,,,收款人是否为本人,,,,,

,,,４、收款人名称,,,,,,,,,,是否在提示付款期限内,,,,,

,,,５、出票日期,,,,,２.出票地,未记载为出票人营业场所,,,,必须记载事项是否齐全,,,,,

,,,６、出票人签章,,,,,,,,,,签章是否符合规定,,,,,

,,,,,,,,,,,,,不定额银行本票是否压数机压印，并与大写的出票金额一致,,,,,

,,提示付款期限,,,自出票日起最长不得超过２个月,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,"办理和使

用要求６个",,１．申请－－向银行填银行本票申请书(收款人，申请人，支付金额，日期，签章)申请人和收款人为个人的可填现金字样在支付金额栏，单为则不签发现,,,,,,,,,,,,,,

,,,,２．出票－－银行受理，收款后签发本票，用于转账的划去现金字样，用于现金的划去转账字样，签章后交申请,,,,,,,,,,,,,,

,,,,３．交付－－银行本票,,,,,,,,,,,,,,

,,,,４、流通转让－－可将银行本票背书转让给被背书人,,,,,,,,,,,,,,

,,,,５、提示付款－－交银行本票和进账单－－开立存款账户的要汇票和解讫通知及进账单一同交开户行,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,单位在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”－－个人用身份证需复印件,,,,,,,,,,,,

,,,,"６、退款和丧失－－申请人因本票超过提示付款期限或要求退款,将本票交到出票银行，单位开证明，个人出示身份证(在本行开立存款账户的只能转入此账户)",,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,提取现金的本票和未在本行开立存款账户的才能退付现金,,,,,

,,,,,,银行汇票丧失：,,失票人凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,３．支票,,在第四节,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,４．信用卡,,在第四节,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,５.汇兑,,在第四节,,,,,,,,,,,,划回方式２种(给收款人),,,邮寄

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,"６.托收承付

异地使用

据购销合同由收款人委托银行",定义：又叫异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式,,,,,,,,,,,,,,,,电报

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,每笔结算起点１万元，新华书店１千元,,,,代销货物不能办理托收承付,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,使用范围４个,１．收付款单位必须是国有企业，供销合作社，经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业,,,,,,,,,,,,,,,

,,,２.款项必须是商品交易．因商品交易而产生的劳务供应款项，代销，寄销，赊销不办理托收承付,,,,,,,,,,,,,,,

,,,３.收付双方必须有符合<合同法>的购销合同，并在合同上使用异地托收承付结算方式,,,,,,,,,,,,,,,

,,,４．收款人办理托收，必须有商品已发出的证件(铁，航，公路的签发单等),,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,流程４个,"１．签发－－必须９个""托收承付""字样金额付款人名称账号开户行名称收款人开户行名称托收附寄单证张数＼册数合同名称号码委托日期收款人签章",,,,,,,,,,,,,,,

,,,２.托收－－指销货单位委托开户银行收取结算款项的行为，条件，经济合同，发运证件后填制托收承付结算凭证，发票，托运单，代垫运费等票据一并交开户银行办理收款,,,,,,,,,,,,,,,

,,,"３．承付－－购货单位在承付期内，向银行承认付

款的行为，购货单位银行将托收凭证交付购

货单位通知承付，不足支付延期，并付赔偿",,,,,"承付

方式",验单承付,"据银行转来的托收承传结算凭证及其他单证，

与经济合同核对无误付款，期限３天于次日转出",,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,验货承付,收到收款单位商品，验收无误后才承付货款，期限１０天期满于次日划拔,,,,,,,,

,,,"４.拒绝付款－－托收款项计算错误，商品与合同不符，购货单位有权在承付期内部分或全部付款拒绝付款需填""拒付理由书""交银行",,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,"７.委托收款

委托银行向付款人收款",定义：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式,,,,,,划回方式２种(给收款人),邮寄,适用范围,在银行开立账户的单位和个体经济户各种款项,,,,,,,

,,,,,,,,,,,水电，邮电，电话等,,,,,,,

,,同城和异地都可以使用，委托收款便于收款人主动收款,,,,,,,电报,,单位和个人凭已承兑的商业汇票，债券，存单等付款人债务证明,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,流程３个,１．签发－－,,必须记载事项７个,１、“委托收款”字样,,,５、委托收款凭据名称及附寄单证张数,,,,,,,,,

,,,,,,２、确定的金额,,,６、委托日期,,,,,,,,,

,,,,,,３、付款人名称,,,７、收款人签章,,,,,,,,,

,,,,,,４、收款人名称,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,２.委托－－收款人向银行提交委托收款凭证和有关债务证明并办理委托收款手续的行为,,,,,,,,,,,,,,,

,,,３.付款－－银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后向收款人办理付款的行为,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,拒绝付款,,以银行为付款人的－－收到委托收款及债务证明的次日起３日内出具拒绝证明，连同有关证明及凭证给被委托银行交收款人,,,,,,,,,,,,,,

,,,,以单位为付款人的－－接通知的次日起３日内出具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行…………,,,,,,,,,,,,,,

五、支付结算的主要法律依据,法律依据,与支付结算的各种结算方式有关的法律,,,,,主要有,《票据法》,,,,,,,,,,

,,……行政法规,,,,,,《票据管理实施办法》,,９７.６.２３批准，８.２１中行发布，１０.１日实行,,,,,,,,

,,……部门规章,,,,,,《支付结算办法》,,９７.９.１９中行发布，１２.１日实行,,,,,,,,

,,……地方性规定,,,,,,《中国人民银行银行卡业务管理办法》９９.３.１实行,,,,,,,,,,

,,,,,,,,《人民币银行结算账户管理办法》０３.９.１实行,,,,,,,,,,

,,,,,,,,《异地托收承付结算办法》９４.１０.９修订，９５.１.１实施,,,,,,,,,,

,,,,,,,,《电子支付指导（第一号）》０５.１０.２６公布并实施,,,,,,,,,,

六、办理支付结算的基本要求４个,,,１、单位，个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立，使用账户,,,,,,,,,,,,,,,

,,,２、单位，个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证,,,,,,,,,,,,,,,

,,,３、填写票据和结算凭证的基本要求要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，防止涂改，中文大写与数字须一致否则无效,,,,,,,,,,,,,,,

,,,４、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造，变造。票据上有伪造，变造的签章不影响票据上其他当事人真实签章的效力,,,,,,,,,,,,,,,

七、填写票据和结算凭证的具体要求４个,１、中文大写用正楷或行书，不得自造简化字，可用繁体字，也可用其他文字,,,,,,,,,,,,,,,,,

,２、大写数字元必有正角可有可无分必无正,,,,,,,,,,,,,,,,,

,３、大写前加“人民币”字样，大写紧接人民币填写，不得留有空白，如未印则需加上人民币,,,,,,,,,,,,,,,,,

,４、阿拉伯小字数字,,,１、￥２３０６.５人民币贰仟叁佰零陆元伍角,,,,,,,,,,,,,,

,,,,２、５００６.２１人民币伍仟零陆元贰角壹分,,,,,,,,,,,,,,

,,,,３、３０２０００.５５人民币叁拾万贰仟元零伍角伍分叁拾万零贰仟元伍角伍分,,,,,,,,出票日期小字的银行不受理,,,,,,

,,,,４、７８４０１。０９人民币柒万捌仟肆佰零壹元零九分,,,,,,,,大写不规范的银行受理，损失由出票人承担,,,,,,

,,,,５、小字前加￥,,,,,,,,,,,,,,

,,,,６、出票日期必须使用中文大写月１.２.１０日１－９.１０.２０.３０加零日１０－１９加壹,,,,,,,,,,,,,,

,,,,７、不得更改的票据项目：,,,１、票据和结算凭证的金额,,,,,,,,,,,

,,,,,,,２、出票日期或签发日期,,,,更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理,,,,,,,

,,,,,,,３、收款人名称,,,,,,,,,,,

,,,,８、其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,单位签章：单位，银行盖章+法定代表人签名或盖章或授权代理人的签名或盖章,,,,,,,,,,,,,,

,,,,个人签章：本人的签名或盖章,,,,,,,,,,,,,,

二、现金管理５个,,,,,,,,,,,,,,,,,,

一、开户单位使用现金的范围８个,工资,,,１、职工工资、津贴,,,,,,,,,,,,,,

,,,,２、个人劳务报酬,,,,,,,,,,,,,,

,奖金,,,３、分发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金,,,,,,,,,,,,,,

,福利,,,４、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出,,,,,,,,,,,,,,

,收个人农产品，物资,,,５、向个人收购农副产品和其他物资的价款,,,,,,,,,,,,,,

,差旅费,,,６、出差人员必须随身拾的差旅费,,,,,,,,,,,,,,

,〈１０００元的零星支出,,,７、结算起点以下的零星支出,,,,,,,,,,,,,,

,银行规定的,,,８、中国人民银行规定的需支付现金的其他支出,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,超过以上的用支票或银行本票支付,,,,,,,,,,,,,,,

二、现金使用的限额３个,１、核定原则和方法,,,一般限额单位３－５天日常零星支出，偏远地区，５－１５天的,,,,,,,,,,,,,,

,,,,一个单位只能在一家银行开设现金结算户支取现金。,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,"２、库存现金限额办理３

一般每年核定一次",,,１、由开户单位填一式三联的“库存现金限额申请书”加盖单位公章,,,,,,,,,,,,,,

,,,,２、开户单位将“……申请书”报送单位主管部门签署意见,,,,,,,,,,,,,,

,,,,３、……将“……申请书”报送开户行，开户行经过审查，核定后签署意见并核定数额,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,３、现金坐支,,定义：指各单位从本单位的现金收入中直接用于支付的现金,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,需坐支的应当事先向开户行提出申请，可申请库存限额时申请坐支限额。,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,现金收入应于当日送存,,,,,,

三、现金收支的基本要求２个,１、现金收入业务的办理要求,１、单位现金收入主要来源开户行提取，借差旅费余款，备用金退回，零星收入，不能转账的销售收入，收罚款，无因的现金溢余,,,,,,,,,,,,,,,,

,,２、现金的提取由出纳人员填写“现金支票”到开户行提取,,,,,,,,,,,,,,,,

,,"３、现金收款凭证的复核

６个",,,１、日期是否正确不得提前推后,,,,,,,,,,,,,

,,,,,２、编号是否正确重号漏号不按日期编号,,,,,,,,,,,,,

,,,,,３、会计科目是否正确,,,,,,,,,,,,,

,,,,,４、金额是否正确,,,,,,,,,,,,,

,,,,,５、所附单据栏的张数是否正确,,,,,,,,,,,,,

,,,,,６、签章是否齐全,,,,,,,,,,,,,

,,４、现金收入业务的处理程序４个,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,１、复核现金收款凭证,,,,,,,,,,,,

,,,,,,２、当面清点现金数额,,,,,,,,,,,,

,,,,,,３、开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章,,,,,,,,,,,,

,,,,,,４、据收款凭证登记现金日记账,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,２、现金支出业务的办理要求,１、现金支出的主要用途－－见现金使用范围,,,,,,,,,,,,,,,,

,,２、现金送存－－出纳人员填写“现金缴款单”，再送交开户行，银行核对后，将第一联回单交单位做账,,,,,,,,,,,,,,,,

,,３、现金付款凭证的复核－－与收入款相同,,,,,,,,,,,,,,,,

,,４、现金支出业务的处理程序４个,,,,１、复核付款凭证,,,,,,,,,,,,

,,,,,,２、原始凭证上加盖“现金付讫”印章,,,,,,,,,,,,

,,,,,,３、据付款凭证金额付出现金,,,,,,,,,,,,

,,,,,,４、据现金付款凭证登记现金日记账,,,,,,,,,,,,

,,５、大额现金支付登记备案制度时间，单位，金额，用途；由开户银行建立台账，报当地人民银行分支备案,,,,,,,,,,,,,,,,

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四、建立健全现金核算与内部控制,１、钱账分管——管钱的不管账，管账的不管钱,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,２、现金收支授权批准制度４个,,１、明确本单位现金开支范围,,,,,,,,,,,,,,,

,,,２、制定各种报销凭证，规定报销手续和具体办法,,,,,,,,,,,,,,,

,,,３、确定各种现金开支业务的授权批准权限,,,,,,,,,,,,,,,

,,,４、严格执行现金支付业务办理程序,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,日清理：对当日经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存账面余额并与实际盘点数核对相符,,,,,,,,,,,

,３、日清月结制度－－指出纳人员办理现金收付业务，必须做到按日清理，按月结账,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,４、现金清查制度－－有关领导和专业人员组成清查小组进行定期或不定期清查盘点，多采用实地盘点法及突击盘点检查,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,"５、现金管７个

理制度",,１、超过库存限额当日下班前送存开户行,,,,,,,,,,,,,,,

,,,２、收付的现金及库存现金一律放专用保险柜,,,,,,,,,,,,,,,

,,,３、单位库存现金不准用个人名义存入银行，不准保留账外公款,,,,,,,,,,,,,,,

,,,４、不得白条抵库,,,,,,,,,,,,,,,

,,,５、实行分类保管,,,,,,,,,,,,,,,

,,,６、保险柜的配备使用,,,１、一般配两套钥匙,,,,,,,,,,,,

,,,,,,２、只由出纳人员开启保险柜,,,,,,,,,,,,

,,,,,,３、支票，收据，印章，等应放入保险柜，不得放私人物品,,,,,,,,,,,,

,,,,,,４、更换出纳人员应更换密码,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,"７、库存现金的其

他内部牵制制度",,,１、开票和收款应由两人分管,,,,,,,,,,,,

,,,,,,２、建立收据的领销制度,,,,,,,,,,,,

,,,,,,３、一切收入都开收据或发票，一切支出都取得有关凭证,,,,,,,,,,,,

,,,,,,４、现金支票和银行印鉴应由两人分管,,,,,,,,,,,,

,,,,,,５、定期或不定期进行出纳岗位轮换,,,,,,,,,,,,

三、银行结算账户,,,,,,,,,,,,,,,,,,

一、概念,定义：指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,特点3个,１、办理人民币业务,,,,,,,,,,,,,,,,

,,２、办理资金收付结算业务,,,,,,,,,,,,,,,,

,,３、是活期存款账户,,,,,,,,,,,,,,,,

二、银行结算账户的分类,"１、按用途不同

４种",１、基本存款账户,,,,基本,"实行核准制，由中行核准后由开户行核发开户许可证方可办理，

预算单位的还须报财政部审批，因注册验资开立的临时账户不需中行核准，零余额账户按专用存款账户管理",,,,,,,,,,,

,,２、一般存款账户,,,,专,,,,,,,,,,,,

,,３、专用存款账户,,,,"预算单位专

用存款账户",,,,,,,,,,,,

,,４、临时存款账户,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,"２、按存

款人不同２个",１、单位银行结算账户－－指存款人以单位名称开立的银行结算账户－－个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的也算单位银行账户,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,２、个人银行结算账户－－凭个人身份证以自然人名称开立的－－消费的各种支付工具纳入个人账户,,,,,,,,,,,,,,,,

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则４个,,,,１、一个基本账户原则－－只能在银行开立一个基本存款账户,,,,,,,,,,,,,,

,,,,２、自主选银行开立银行结算账户原则,,,,,,,,,,,,,,

,,,,３、守法合规原则,,,,,,,,,,,,,,

,,,,４、存款信息保密原则－－除法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询,,,,,,,,,,,,,,

四、结算账户的开立，变更和撤销,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,开立,定义：存款人以实名开立，在外省开立的为民地结算账户,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,程序,１、写开户申请书，提交相关证明文件－－开立单位银行结算账户时，由法定代表人或单位负责人直接办理，否则需授权+双方身份证，开支票信用卡支付的必须本人亲自办理,,,,,,,,,,,,,,,

,,,２、开户银行审查－－符合开立一般，专用，个人银行结算账户条件的，银行办理并于开户５个工作日，报中行当地分行备案，一般和专用自开户３个工作日书面通知基本存款账户开户银行,,,,,,,,,,,,,,,

,,,３、中国人民银行核准－－于２个工日审核基本，临时，预算单位专用的合规性，完整性，符合的签署意见并打印开户许可证，不符合的退回所有原文件,,,,,,,,,,,,,,,

,,,４、开户银行颁发开户许可证－－临时存款账户应该注明有效期限账户密码不正确时，银行不予查询，开立单位结算账户起３个工作日后可使用付款业务,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,５个工作日报中行备案，３个工作日报开户行，中行２个工作日审核批准并颁发，开立账户３个工作日可使用,,,,,,,,,,,,

,变更,,存款人名称,,,,,,,,,,,,,,,

,,内容,单位法定代表人,,,于５天向开户银行申请变更，银行接到变更通知后２天内向中行报告,,,,,,,,,,,,

,,,住址以及其他开户资料的变更,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,撤销,定义：终止银行结算账户的行为,,,,,,开户银行对开户１年未发生任何业务，自接到通知存款人起３０日内办理销户手续，逾期视同自愿,,,,,,,,,,

,,可撤销的事项,,１、撤并，解散，宣告破产或关闭,,,,,,,,,,,,,,

,,,,２、注销，被吊销营业执照,,,,存款人尚未清偿银行债务的，不得申请撤销,,,,,,,,,,

,,,,３、因迁址需要变更开户银行,,,,,,,,,,,,,,

,,,,４、其他原因,,,,需与开户行核对结算账户余额，交回各种重要空白票据及结算凭证及开户登记证,,,,,,,,,,

"五、基本存款账户

只能开一个",定义；指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主要账户,,,,,,,,,,,,,,,,,

,１、使用范围－－日常经营的资金收付，工资，奖金，现金的支取开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提,,,,,,,,,,,,,,,,,

,２、开户要求,,１、企业法人－法人营业执照正本，非法人的－－企业营业执照正本,,,,,,,,,,,,,,,

,,,"２、机关和实行预算管理的事业单位，出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明

非预算管理的事业单位，出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书",,,,,,,,,,,,,,,

,,,３、军队，武警团级以上－－出军队军以上，武警总队财务部门的开户证明,,,,,,,,,,,,,,,

,,,４、独立核算的附属机构－－主管部门的基本存款账户登记证书和批文,,,,,,,,,,,,,,,

,,,５、社会团体－－出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明,,,,,,,,,,,,,,,

,,,６、民办非企业组织－－民办非企业登记证书,,,,,,,,,,,,,,,

,,,７、外地常设机构－－驻在地政府主管部门的批文,,,,,,,,,,,,,,,

,,,８、外国驻华机构－－国家有关主管部门的批文或证明，外资驻华－－国家登记机关颁发的登记证,,,,,,,,,,,,,,,

,,,９、个体工商户－－个体工商户营业执照正本,,,,,,,,,,,,,,,

,,,１０、居民委员会等委员会－－主管部门的批文或证明,,,,,,,,,,,,,,,

,,,１１、其他组织－－政府主管部门的批文或证明,,,,,,,,实行核准制中行２个工作日内审核批准,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,３、程序,中行当地分行核准后中行２个工作日内审核,,,,,,,,,,,,,,,,

"六、一般存款账户

没数量限制，但不能在基本开户行开立",,,定义：指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,１、范围－－办理借款转入，借款归还，其他结算的资金收付，可办现金缴存，不得办现金支取,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,２、开户要求,,１、开立基本账户规定的证明文件,,,,,,,,,,,,,

,,,,,２、基本账户开户许可证,,,,,,,,,,,,,

,,,,,３、因借款需要，出借款合同,,,,,实行备案制，无需中行核准,,,,,,,,

,,,,,４、因资金结算需要，出有关证明,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,３、程序,不需中行核准，开户５天向中行备案，３个工作日通知基本存款账户银行,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

"七、专用存款账户

（预算单位开立专用存款账户，核准制）",定义：指按照法律，行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户,,,,,,,,,,,,,,,,,

,"适用范围：1.基本建设资金（不得支现）

2.更新改造资金（不得支现）

3.财政预算外资金（不得支现）

4.粮、棉、油收购资金（可按国家规定支取现金）

5.证券交易结算

6.期货交易保证金（不得支现）

7.信托基金（不得支现）

8.金融机构存放同业资金

9.政策性房地产开发资金（不得支现）

10.单位银行卡备用金

11.住房基金

12.社会保障基金（可按国家规定支取现金）

13.收入汇缴资金和业务支出资金

14.党、团、工会设在单位的组织机构经费（可按国家规定支取现金）和其他需要专项管理和使用的资金

2.可办理各项资金的收付、支取现金应按规定。特殊的使用范围：

1.单位信用卡的资金必须由基本存款账户转账存入，不得办理现金收付业务。

2.收入汇缴账户除向基本存款账户、预算外资金财政专用存款账户划款外，只收不付，不得支取现金。

3.业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只付不收，现金支取需符合国家现金管理的规定。

",,,,,,,,,,,,,,,,,

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,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,预算单位的实行核准,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,３、程序,只有预算单位的需核准，开户５天向中行备案，３个工作日通知基本存款账户银行,,,,,,,,,,,,,,,,

"八、临时存款账户

（核准制，注资验资除外）","适用范围：1.设立临时机构；2.异地临时经营活动；3.注册验资；4.境外在境内

1.临时存款账户可以支取现金；

2.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付；注册验资的资金汇缴人应与出资人名称一致。

3.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。",,,,,,,,,存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,功能与基本账户有一定的相似,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,中行２个工作日内审核,,,临时账户银行３个工作日通知基本存款账户,,,,,,,,,,,,,

九、个人银行结算账户,,,（储蓄账户--现金存取业务，不得转账）个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存款业务，不得办理转账结算,,,,,,,,,,,,,,,

,,,可转入个人账户：,"１、工资，资金收入；２、稿费、演出费等劳务收入；３、债券、期货、信托等投资的本金和收益；４、个人债权或产权转让收益；

５、个人货款转存；６、证券交易结算资金和期货交易保证金；７、继承、赠与款项；８、保险理赔、保费退还等款项；９、纳税退还；

１０、农副矿产品销售收入及其他合法款项。",,,,,,,,,,,,,,

,,,申请开立条件：,１、使用支票、信用卡等信用支付工具２、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的,,,,,,,,,,,,,,

,,,开户证明：个人或军人武警等身份证明,,,,,单笔支款超５万的应提供证明,,,储蓄账户可申请确认为个人银行结算账户,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

十、异地银行结算账使用范围在异地开立使用,,,"根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地的是

1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域，需要开立基本存款账户的；

2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；

3.存款人因附属的非独立核算单位或派出所机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。",,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

十一、银行结算账户管理,,,银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,１、中国人民银行,,１、监督检查账户的开立和使用，对存款人违反规定的予以处罚,,,,,,,,,,,,,

,,,,,２、账户的开立和使用实施监控和管理,,,,,,,,,,,,,

,,,,,３、负责银行结算账户开户登记证的管理,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,２、银行管理,,１、,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,３、存款人管理,,,,,,,,,,,,,,,

十二、违反银行账户结算管理制度的罚则,"除４罚1千元，其他都是警告并罚１千：

1.对于非经营性存款人，给予警告的同时处以1千元罚款；

３.对于存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址及其他开户资料的变更事项未在规定期限通知银行的。

罚1万元以上3万元以下的：（对经营性存款人处罚）开立和撤销时

１.违反规定开立银行结算账户；2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；3.违反规定不及时撤销银行结算账户。

４、存款人违反规定，伪造，变造，私自印制开户登记证的，非经营性的罚１千元。

罚5千元以上3万元以下的(对经营性存款人处罚)：账户使用中

２、１.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；2.违反规定支取现金；（使用银行结算账户出问题的）

３.利用账户逃避银行债务，４.出租出借银行账户，５.将销货收入存入基本存款账户外的银行结算账户",,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,对存款人的处罚,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,给予警告处５万↑３０万↓罚款的,,,,１、为存款人多头开立银行结算账户,,,,开立中,,,,,,,,,

,,,,,２、允许自然人名称开立账户存单位资金,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,给予警告处５千↑３万↓罚款的,,,,１、提供假资料开立账户,,,,,对银行及其有关人中的处罚,,,,"结算账

户使用中",,,,

,,,,,２、开立或撤销的单位银行结算账户，未报开户行登记,,,,,,,,,,,,,

,,,,,３、违规办个人银行结算账户转账结算,,,,,,,,,,,,,

,,,,,４、为储蓄账户办理转账结算,,,,,,,,,,,,,

,,,,,５、违规为存款支付现金或办理现金存入,,,,,,,,,,,,,

,,,,,６、超期未向中行报送账户开立，变更，撤销等资料,,,,,,,,,,,,,

四、票据结算方式５个,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,票据当事人,,,付款方式,,,,,,,,,,,,,,

,"汇票

３个",出票人,,出票定期付款,,"本票

２个",出票人,,"支票

３个",出票人,见票即付，不得另行记载付款日期,,,,,,,

,,付款人,,见票后定期付款,,,,见票即付,,付款人,,,,"信用卡

３个",银行,,,

,,收款人,,定日付款,见票即付,,收款人,,,收款人,,,,,持票人,,,

,,,,,,,,,,,,,,,商户,,,

一、票据概念和种类,票据,广义,有价证券,,"狭义是

票据法规定",汇票,银行汇票，商业汇票,,,,,,,,,,,

,,,凭证,,,本票,,,,,,,,,,,,

,,,,,,支票,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,定义：票据是指由出票人依法签发的、约定自已或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一金额并可转让的有价证券,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,票据功能,１、支付功能,,４、结算功能,,,,,,,,,,,,,,

,,２、汇兑功能,,５、融资功能－－票据是通过票据贴现，转贴现和再贴现实现,,,,,,,,,,,,,,

,,３、信用功能,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,票据特点,１、是出票人依法签发的有价证券,,,,,,,,,,,,,,,,

,,２、目的支付一定金额——谁合法拥有谁就有权利,,,,,,,票据丧失的补救形式；挂失止付，公示崔告，普通诉讼,,,,,,,,,

,,３、票据所表示的权利与票据不可分离,,,,,,,,,,,,,,,,

,,４、是出票人作出的到期向持票人支付一金额的承诺，是无条件的,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,票据的权利：,,1.包括付款请求权和追索权。,,,,,,,,,,,,,,,

,,,2.可以行使付款请求权：1.票载的收款人2.最后的被背书人；,,,,,,,第一次是请求权，第二次是追索权,,,,,,,,

,,,3.可以行使追索权：1.2.3.代为清偿债务的保证人4.背书人。,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,对于票据权利时效的规定,,,4.追索权---自拒绝承兑或自拒绝付款之日起6个月；,,,,,,,,,,,,,,

,,,,5.对再追索权---自清偿之日起或诉讼之日起3个月。,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,票据记载事项３个,,,1.绝对记载事项４个票据种类金额收款人日期,,,,,,,,,,,,,,

,,,,2.相对记载事项２个付款地（营业场所）出票地等（营业场，住所，常居地）,,,,,票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效）,,,,,,,,,

,,,,3.非法定记载事项３个签发票据原因用途交易合同号等,,,,,,,,,,,,,,

"二、支票

委托办理支票存款业务的银行付款",,,,,,,,,,,,,,,,,,

,定义：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,０７年７月８日宣布支票可全国使用，但考试还是同城的,,,,,,,,,,,

,票据当事人；出票人付款人收款人,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,特点：１、以银行或其他金额机构作为付款人２、见票即付,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,支票种类,现金支票,,只取现,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,付款人：支票上记载的出票人开户银行,,,,,,,,,

,,转账支票,,只转账,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,付款地：付款人所在地,,,,,,,,,

,,普通支票,,左角划“＝”线的为划线支票，只能转账,,,,,,,,,,,,,,

,,,,没划线的，只取现,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,开立支票的条件,,１、开立支票存款，申请人必须使用基本名，并提交证明其身份的合法证件。,,,,,,,,,,,,,,,

,,,２、有可靠的资金，并存入一定的资金,,,,,,,,,,,,,,,

,,,３、预留基本名的签名式样和印鉴或使用支付密码,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,金额收款人名称可授权补记，未补记前不得背书转让,,,,,,,,

,"支票绝对

记载事项６个",,１、表明“支票”字样,,,,,,,,,,,,,,,

,,,２、无条件支付,,,,相对记载事项２个,付款地,,,,,,,,,,

,,,３、确定的金额,,,,,,,交换区域内可以背书转让，用于支取现金的支票不能背书转让,,,,,,,,

,,,４、付款人名称,,,,,出票地,,,,,,,,,,

,,,５、出票日期,,,,,,,,,,,,,,,

,,,６、出票人签章,,,,,,,绝对记载事项欠缺任何一项的，支票无效,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,提示付款期,,"自出票日起10日内，首尾算一天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

对于票据权利时效的规定：自出票日起6个月。",,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,签发支票要求,,"１、素墨水或墨汁填写。

２.支票要符合现金管理规定

３、支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。

４、支票出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。

５、出票人签发空头支票、签章、支付密码错误的支票，银行予以退票，并按票面金额5%但不低于1000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿金额2%的赔偿金，屡次签发，银行停止其签发。

６、用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。

",,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,填制要求与票据大致相同,,,,,,,,,,,,,,,,,

"三、商业汇票

委托付款人见票时付款",,,,,,,,,,,,,,,,,,

,定义；指收款人（背书后）或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,付款人：为承兑人，付款地：为承兑人所在地,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,按承兑人不同分,,商业承兑汇票,,指由收款人签发，经付款人承兑或者由付款人签发并承兑的汇票出票人：为在银行开立存款账户的法人及其他组织，有真实委托付款关系,,,,,,,,,,,,,

,,,银行承兑汇票,,指由收款人或承兑人申请签发，出票人具备条件：真实委托关系；具有法律效力的购销合同及增值税发票；资信良好；有足够支付能力；能提供相应担保或存入一定比例的保证金,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,"必须记载

事项７个",１、“商业汇票”字样,,,,,,,,,,,,,,,,

,,２、无条件支付的承诺,,,,票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效）,,,,,,,,,,,,

,,３、确定的金额,,,,,,,,,,,,,,,,

,,４、付款人名称,,,,,,,,,,,,,,,,

,,４、收款人名称,,,,,,,,,,,,,,,,

,,５、出票日期,,,,,,,,,,,,,,,,

,,7、出票人签章,,,为单位公章或财务专用章,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,承兑,付款人接到出票人或持票人向其提示承兑时，应于３日内承兑或拒绝，拒绝的必须出具拒绝承兑证明,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,承兑必须条件：承兑文句，承兑人签章缺一承兑无效,,,,,,承兑日期属相对记载事项如无则以付款人３天考虑时间的最后１天为承兑日期,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,承兑商业汇票不得附有条件；承兑附有条件的被为拒绝承兑,,,,,,承兑期限最长６个月，汇票到期前１０天提示付款,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,商业汇票的背书,"1.按目的不同：转让背书；非转让背书。

2.商业汇票均可以背书转让，背书人转让汇票后，承担保证其后手付款的责任。背书人在汇票得不到付款时，应当向持票人清偿：

1.被拒绝付款的汇票金额；

2.汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算利息；

3.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

3.背书绝对记载事项２个：1.被背书人名称；2.背书人签章。欠缺任意一项，背书无效。

背书注意事项：

1.背书记载“委托收款”字样，被背书人有权利代背书人行使被委托的汇票权利，但不得再以背书转让汇票权利。

2.票据出票人在票据正面记载“不得转让”票据不得转让；其后手转让的，出票人对被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予受理。

3.票据背书人在票据背书人栏记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，记载背书人对后手被背书人不承担保证责任。（谁记载不得转让，谁就不承担保证责任）

4.背书不得附有条件，所附条件不具有票据上的效力。将汇票一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。

5.拒绝付款或超过提示付款期限的，不得再背书转让，背书转让的，背书人应当承担票据责任。

6.背书记载在票据的正面，背书无效。",,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,