税收会计基础知识习题（含答案）

税收会计基础知识习题（含答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是（）。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10%B、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用税率为25%C、自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D、在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25%正确答案：D2、根据营改增相关规定,纳税人提供不动产租赁服务釆取预收款方式的,增值税纳税义务的发生时间是()A、岀租方收到第一笔货款的当天B、收到预收货款的当天C、承租方使用不动产的当天D、不动产权属变更的当天正确答案：B3、国内生产总值税收负担率是()oA、税收总额与国内生产总值之比B、企业缴纳的各项税收与企业净值之比C、居民缴纳的各项税收与企业增加值之比D、税收总额与国民收入之比正确答案：A4、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给A公司，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是（）。A、仅受让公司缴纳契税B、学校在转让时不缴纳契税C、学校和公司均不负担契税D、学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税正确答案：D5、法律、法规、规章未规定期限的,重新作出具体行政行为的期限为()HoA、30B、90C、60D、15正确答案：C6、根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中,不正确的是()。A、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证B、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续C、采取数据电文方式办理纳税申报,其申报日期一纳稅人发出该数据电文的时间为准D、实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报的方式申报纳税正确答案：C7、个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（）0A、国家发行的金融债券利息B、企业集资利息C、国债利息收入D、个人储蓄存款利息正确答案：B8、商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是()。A、化妆品B、劳保用品C、烟酒D、食品正确答案：B9、为了加强税收管理,某县税务局决定对煤炭开釆业进行一次专项检查,在进行人工选案时一般采取()法选案。A、非随机抽样B、分层抽样C、等距抽样D、简单随机抽样正确答案：C10、非居民企业甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%.2018年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费用共计400万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为（）万元。A、200B、71.25C、68.5D、68.97正确答案：D11、某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2019年2月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5000元人民币。计算其应纳个人所得税合计是（）oA、804元B、960元C、860元D、520元正确答案：D12、一般纳税人销售的下列货物,可以釆用简易计税方法计税的是()A、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售临床用人体血液B、以外购的砂・土.石料连续生产的砖.瓦.石灰C、自来水公司销售自来水D、省级小型水力发电单位生产的电力正确答案：C13、2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元（能提供有效凭证）.销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为（）万元。A、500B、406.25C、281.25D、218.75正确答案：C14、某进出口公司为增值税一般纳税人，5月份从国外进口一批机器设备共10台，每台货价15万元人民币，其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计8万元；另外销售商单独向该进岀口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%.境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）万元。A、68B、54C、72D、64正确答案：D15、关于一般案件中止执行,不能中止执行的是()。A、被执行人死亡或者被依法宣告死亡,尚未确定可执行财产的B、可执行财产被稽查局查封、扣押、冻结,致使执行暂时无法进行的C、被执行人进入破产清算程序尚未终结的D、可供执行的标的物需要人民法院或者仲裁机构确定权属的正确答案：B16、（）是指以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理。A、专案稽查B、一般稽查C、专项稽查D、日常稽查正确答案：A17、下列资产中，可以计提折旧和摊销的是（）。A、外购商誉B、经营租赁方式租入的固定资产C、固定资产日常修理开支D、薪炭林正确答案：D18、张先生2010年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股.A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股o2018年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值.则A公司就此项业务，当月应缴纳企业所得税（）万元。A、450B、425C、382.5D、500正确答案：B19、税务司法强制执行的程序发生的条件是()oA、当事人对税务处罚决定不服B、当事人对税务处罚决定申请复议或提起诉讼C、当事人对税务处罚决定不申请复议、不提起诉讼,也不予履行D、当事人对税务处罚决定不申请复议、不提起诉讼正确答案：C20、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元.保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%.该公司应缴纳消费税（）万元。A、691.20B、308.44C、305.44D、694.09正确答案：D21、若税收专项整治计划和方案涉及具体税务稽查对象的，应当一并向()备案。A、税务局B、国家税务总局C、上级税务局稽查局D、政府正确答案：C22、位于甲市的某首饰商城（增值税一般纳税人），2019年8月份销售金银首饰不含税价款300万元，其中有三分之一是收回的翻新改制的金银首饰。同时决定奖励职工一批市场零售价为11.3万元的金银首饰，其中二分之一已经实际交付给员工。那么该首饰商城当月应纳缴纳消费税税额为（）万元。（金银首饰消费税税率为5%）A、10.5B、10.25C、15.25D、15.5正确答案：B23、下列各项中，应按“技术合同"税目征收印花税的是（）。A、专利申请转让合同B、商品房销售合同C、专利实施许可合同D、土地使用权转让合同正确答案：A24、2019年8月10日,甲冰箱生产企业(一般纳税人)销售100台冰箱给乙商贸公司,不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款,甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为:2/10.1/20.n/30o乙公司在2019年8月28日支付货款,享受了1%的现金折扣,甲公司实际收到不含税销售额297000元.则甲公司8月应确认销项税额()元。A、50490B、47520C、39000D、51000正确答案：C25、某生产企业(增值税一般纳税人),2019年6月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金L3万元。该企业2019年6月上述业务计税销售额为()万元。A、679.11B、94.56C、703.15D、684.97正确答案：C26、下列商品中，属于消费税征收范围的是（）A、汽车轮胎B、锂原电池C、空调机D、电视机正确答案：B27、根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是()。A、应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下B、2000元以下C、2000元以上5000元以下D、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下正确答案：D28、（）是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。A、专项稽查B、专案稽查C、日常稽查D、税收专项检查正确答案：A29、执法决定法定法制审核中,其他执法决定法制审核的范围不应包括()A、税务稽查案件审理B、在作出阻止出境决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程C、在作出强制执行决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程D、在作出税收保全执法决定前,审理部门对决定合法性进行审核的过程正确答案：A30、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2019年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务.取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。A、55379.1B、61480C、65256.92D、53169.8正确答案：D31、根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定,税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是()。A、跨规定的使用区域携带或者运输空白发票B、纳税人申请领购普通发票C、对釆取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定D、纳税人拆本使用发票正确答案：C32、以下对于涉嫌犯罪案件移送说法不正确的是()。A、虚开发票100份以上应予以移送B、虚开金额累计40万以上应予以移送C、造成税务工作人员轻微伤以上的可不予移送D、聚众抗拒缴纳税款的应予以移送正确答案：C33、甲企业为增值税一般纳税人,2017年2月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元.增值税102万元,已抵扣进项税额。2019年8月因管理不善,该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是()A、甲企业不需要转出进项税额B、甲企业应计提销项税额86.7万元C、甲企业应转出进项税额102万元D、甲企业应转出进项税额86.7万元正确答案：D34、根据《行政许可法》,下列关于行政许可程序的说法中正确的是()oA、行政机关作岀的准予行政许可决定,除涉及国家秘密的,均应一律公开B、行政许可听证均为依当事人申请的听证,行政机关不能主动进行听证C、对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请,行政机关应即时作出不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请D、对于行政机关在收到行政许可听证申请之后几日内组织听证,《行政许可法》没有明确规定正确答案：C35、税务稽查局应与相关协作部门定期召开反逃骗税、反洗钱例行联席会议。这里的协作部门是（）。A、公安部门B、司法部门C、人民银行反洗钱部门D、人民银行征信部门正确答案：C36、某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元,该银行上述业务的销项税额为()万元。A、173.03B、334.30C、157.46D、306.06正确答案：B37、下列关于土地增值税的表述中，不正确的是（）0A、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的.免征土地增值税B、纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税C、对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%D、纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该釆信鉴证结果正确答案：D38、下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A、售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债B、企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C、以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额D、以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入正确答案：B39、华北某油田2018年12月份开釆原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开釆原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开釆的天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田12月份应纳资源税税额为（）万元。A、6.49B、6.48C、6.85D、6.84正确答案：A40、重大税收违法督办案件的办结,应当报请()同意。A、上一级税务局B、督办机关C、.税务局局长D、稽查局正确答案：B41、某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值稅时房地产开发费用扣除比例为10%.销售商品房缴纳的有关税费385万元（不含增值税、印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。A、1535.25B、1128.25C、1222.75D、1540.25正确答案：C42、稽查局应当在内部审理程序终结后()个工作日内,将重大税务案件提请重大税务案件审理委员会审理A、15B、20C、5D、10正确答案：C43、下列关于耕地占用税征税范围的表述中错误的是（）。A、占用鱼塘从事非农业建设，应当征收耕地占用税B、占用农用土地建房或从事其他非农业建设，应当征收耕地占用税C、纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，暂不征收耕地占用税D、占用已开发从事养殖的滩涂从事非农业建设，由省、自治区、直辖市结合具体情况确定是否征收耕地占用税正确答案：C44、关于增值税的销售额,下列说法正确的是()A、经纪代理服务,以取得全部价款和价外费用为销售额B、航空运输企业的销售额,不包括收取的机场建设费C、旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D、劳务派遣服务,一律以取得全部价款和价外费用为销售额正确答案：B45、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是（）oA、自项目合同或协议签订之日起30日内B、自工程或劳务发生之日起30日内C、自项目合同或协议签订之日起15日内D、自工程或劳务发生之日起15日内正确答案：A46、企业盘盈固定资产,应按其()进行入账。A、公允价值B、现值C、历史成本D、重置成本正确答案：D47、检查应当由（）检查人员共同实施。A、三名B、一名以上C、两名以上D、三名以上正确答案：C48、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。A、按年计征，分月或分季预缴B、按月征收C、按季计征，分月预缴D、按季征收正确答案：A49、某高校退休职工夏某2019年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）0A、国债利息收入1100元B、中奖1600元C、退休工资7750元D、省政府颁发的环保奖金20000元正确答案：B50、某科技型中小企业2018年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2018年7月开发完成并使用，按10年进行摊销，则该企业2018年可以税前扣除的研发费用金额为（）万元。A、39B、33.5C、30D、50.75正确答案：D二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1、下列所得中，应按“偶然所得"征收个人所得税的有（）oA、退休后再受雇取得的收入B、参加有奖销售所得奖金C、个人取得单张所得超过800元的有奖发票奖金D、购买福利彩票所得奖金正确答案：BCD2、下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（）□A、已贴印花税票，揭下重用造成未缴或少缴印花税构成犯罪的，依法追究刑事责任B、在应税凭证上未贴印花税票，由税务机关追缴其不缴的税款、滞纳金，或者处不缴税款50%以上5倍以下的罚款C、伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款D、代售户对取得的税款逾期不缴，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格正确答案：ACD3、下列选项中，符合企业所得税减计收入和税额抵免优惠政策的有（）0A、企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入B、企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C、企业购置规定的专用设备在5年内转让、岀租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴巳经抵免的企业所得税税款D、综合利用资源指企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按80%计入收入总额正确答案：ABC4、下列原则中,属于税务行政处罚原则的有()。A、协商原则B、处罚与教育相结合原则C、公正、公开原则D、以事实为依据原则正确答案：BCD5、某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套o2019年6月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）（高档化妆品消费税税率15%.成本利润率5%）A、普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税B、礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税C、该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元D、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税与消费税正确答案：BC6、计算2019年度个体工商户的个人所得税时，不得扣除的项目有（）。A、劳动保护支出B、赞助支出C、业主的工资D、用于个人和家庭的支出正确答案：BCD7、下列各项中,属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有()。A、原告是认为具体税务行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B、有具体的诉讼请求和事实、法律根据C、属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖D、有明确的被告正确答案：ABCD8、稽查局发现有()情形之一的,可以向人民检察院申请抗诉或者检查建议。A、人民法院驳回再申请的B、有新的证据,足以推翻原判决、裁定的C、再审判决、裁定有明显错误的D、人民法院逾期未对再审申请作岀裁定的正确答案：ACD9、税务机关的税收征管质量与效率，主要从（）来衡量。A、执法是否规范B、社会是否满意C、征收率的高低D、成本的高低正确答案：ABCD10、甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元,其法定代表人需出境进行业务谈判,则根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关可以釆取的税款征收措施有()。A、书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额B、阻止出境C、责令提供纳税担保D、核定应纳税额正确答案：BC11、下列行为中,不征收增值税的有()A、单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务B、入民法院收取诉讼费用C、各级工会组织收取工会经费D、单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租正确答案：BC12、下列原则中,属于税务行政处罚原则的有()。A、以法律为基础原则B、公正、公开原则C、批评和治理相结合原则D、法定原则正确答案：BD13、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）A、零售商销售卷烟不征收消费税B、卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税C、卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税D、卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费稅正确答案：ACD14、下列属于税收管理体制的内容包括（）。A、税收同法权B、税收减免权C、税收执法权D、税收立法权正确答案：BCD15、下列收入中,应按金融服务税目计算缴纳增值税的有()oA、银行取得的逾期贷款罚息收入B、企业委托银行贷款取得的利息收入C、银行取得的同业拆借利息收入D、银行经办委托贷款业务取得的手续费收入正确答案：ABD16、张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（.A、参加某单台举办世界杯竞猜活动，获得价值5000元的赴俄罗斯机票一张B、作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套C、参加某电商的秒杀活动，以200元购得原价2000元的足球鞋一双D、为赴俄罗斯看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值3000元的手机一部正确答案：AB17、下列情形中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准的有（）□A、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；B、解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。C、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；D、被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；正确答案：ABCD18、下列各项中，不适用5%〜35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）oA、经营所得B、财产租赁所得C、财产转让所得D、工资薪金所得正确答案：BCD19、下列税务行政复议的受案范围中,属于税务机关作出的征税行为有()oA、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴税款行为B、代开发票C、加收滞纳金D、税务机关作出的税收保全措施正确答案：AC20、下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有()。A、税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定B、按照营业收入加利润的方法核定C、按照好用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D、参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定正确答案：CD三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1、啤酒消费税单位税额按照出厂价格（不含包装物押金）划分档次。（）A、正确B、错误正确答案：B2、纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。（）A、正确B、错误正确答案：A3、非居民企