2023学年完整公开课版征税与纳税

8.2征税和纳税

你觉得你自己和税收（或者纳税）有关系吗？请举例说明。想一想:一、税收及其种类有些同学认为，我既不从事生产经营，也没有个人收入，不直接向国家纳税，因此，税收与我无关。思考：这种观点你认同吗？为什么？纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人）负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）1、纳税人和负税人教育医疗交通环境国防赈灾健身通讯每个人都和税收有着密切的关系二、征税和纳税

（一）税收及其种类

1、税收的含义

2.税收的基本特征

（1）强制性（2）无偿性（3）固定性（4）三者的关系（一）税收及其种类１、税收的含义——从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借(有国就有税)(有税必有法)税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系）

税收三个特征的联系（一）三者是紧密联系、不可分割的；（二）税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；（三）税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性；税收的无偿性税收的强制性要求保障税收的固定性税收的三个特征是统一的，缺一不可的

3、税收的种类（1）税收的种类

（2）增值税及作用

（3）个人所得税及作用流转税所得税资源税财产税行为税含义包括主要税种以交易额和劳务收入为对象营业税增值税消费税关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税等以开发利用资源为对象矿产税土地使用税以拥有或支配的财产为对象房产税契税以特定行为为对象屠宰税耕地占用车船使用筵席税印花税一、税收及其种类

我国税收的种类一、税收及其种类A增值税征税对象：生产经营中的增值额纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征税标准：增值税的基本税率是17%征税意义：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产环节的偷漏税行为；一、税收及其种类B个人所得税征税对象：个人所得纳税人：分在我国境内有住所和无住所两种情况征税标准：实行超额累进税率和比例税率征税意义：是国家财政收入的主要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元部分52超过500～2000元部分103超过2000～5000元部分154超过5000～20000元部分205超过20000～40000元部分256超过40000～60000元部分307超过60000～80000元部分358超过80000～100000元部分409超过100000元部分45（注：指个人工资、薪金所得减去2000元以后的余额）个人工资薪金减去3500元部分个税税率表

小王一个月工资收入8200元，请对比不同起征点后，应交多少个人所得税？应税额：8200－2000＝6200（元）应缴纳的个人所得税：500×5％＋1500×10％＋3000×15％+1200×20％

＝865(元）★实战演练：请计算：应税额：8200－3500＝4700（元）应缴纳的个人所得税：1500×3％＋3000×10％+200×20％

＝385(元）（一）公民必须自觉诚信纳税1、我国税收的性质2、税收的作用（二）依法纳税是公民的基本义务（二）违反税法的行为

王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公诉。

请问：王某的做法属于哪种违反税法的行为？（二)依法纳税是公民的基本义务偷税

某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留。期间，该厂缴清了全部税款和罚款。请问：该厂及刘某的行为属于哪一种违反税法的行为？二、依法纳税是公民的基本义务相关链接：应纳项目的纳税期限为1～15天，超过5天未缴纳税款；或纳税期限为30天，超过7天未缴纳税款，就属于欠税行为。欠税某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份，总金额为1.9亿元的的空头发票和45份假已税证明。骗取国家出口退税1218多万元。此案已告破。二、依法纳税是公民的基本义务请问：该市五金厂及地方税务部门的行为属于哪种违反税法的行为？骗税二、依法纳税是公民的基本义务请问：你能总结出抗税的含义及特征吗？

陈某是一家小企业的负责人。从2004年到2007年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉拉只交了16万元。2007年1月，税务机关催缴未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻，煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税务人员。2007年5月，当地人民法院以抗税罪判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。抗税（二）违反税法的行为行为方式目的偷税欺骗隐瞒不缴少缴欠税拖延时间拖欠税款骗税欺骗获得税收优惠抗税暴力威胁不纳税骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。偷税与骗税有什么区别？有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是无可厚非的。你是如何看待的？（三）公民应依法行使纳税人的权利意识【合作探究】材料一：据统计，我们所缴纳的每100元税款中，有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础设施，有8.7元用于改善