货劳税考试标准试题2-含答案

货物和劳务税岗位竞赛试题〔二〕100120分钟一、单项选择题〔21121分。请在各题中选出一个最符合题意的答案。〕依据现行车辆购置税的有关规定，以下说法正确的有〔〕。A．征税环节选择在购置环节B．自购置之日起30日申报纳税C．车辆购置税视需求，可以分次缴清:D美国外交官卢瑟先生购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合使用4年后，将其以13万元的价格转让给李四。李四不享受免税政策。假设该车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为25万元，则李四就该车应缴纳的车辆购置税为( )万元。A.1.5B.1.8C.1.6D.2.5:A以下企业中，不属于消费税纳税义务人的是：〔〕A.零售金银首饰的商店4SD.进口高档化装品的外贸企业:C美莱雅化装品公司2023年2月销售给经销商甲高档化装品90箱，销售价为类高档化装品50箱销售价为1200元/箱当月，还将30箱同类高档化装品发给其原材料供给商以抵偿上月所欠货款。以上售价均为不含税价格，则2月份该化装品公司应当缴纳的消费税为( )元。(消费税税率为15%)A.25500B.27900C.28050D.30600:B4AA.9.52B.3.67C.5.50D.5.82B50000收取租金应缴纳增值税()元。A.0B.714.29C.2380.95D.2830.19:B10014.8相关减税优待。该事务所上述业务应缴纳增值税为()元。A.5.75B.5.8C.5.93正确答案:A以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定表述正确的选项是( A.个体工商户无须办理增值税一般纳税人资格登记111231记正确答案:C以下情形中，应征收增值税的是( )。法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产美国G公司向我国H公司供给在美国境内的会议展览效劳ATimy公司为增值税一般纳税人，2023年3月供给平面设计效劳取得收入36万元，供给网站设计效劳取得收入12万元，转让“王者农药”虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的选项是()。4.003.322.041.28D依据增值税的有关规定，以下销售行为中免征增值税的是〔 A.农业生产者销售外购的农业产品C.农贸市场批发和零售的蔬莱D.商场销售的水产品罐头D2023年5月某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票收取不含税价款50000元另外收取包装物押金3000元；啤酒开具一般发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元副食品公司按合同商定于2023年7月将白酒啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2023年5月计算的增值税销项税额应为( )元。A.9537.17B.10117.95C.12335.90D.12553.85A关于增值税的销售额，以下说法正确的选项是( )。D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费D6100060080%，4500/吨。依据本钱法，该公司当期允许抵扣的进项税是()万元。A.58.5B.55.22C.47.57D.39.63D2023年630010项税转出1万元则该公司当期应纳增值税( )万元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9B模纳税人发生以下销售行为可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。销售旧货C.销售边角余料C生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税依据是( A.出口货物的实际离岸价(FOB)按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定明的完税价格C以下关于增值税纳税地点的表述，错误的选项是( A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税进口货物向报关地海关申报纳税非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税税C以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是( )。在地主管税务机关申请代开申请代开增值税专用发票D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票D以下出口货物，适用增值税“免税并退税”政策的是( )。C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物答案：B16%，退税3价款300万元，进项税额48万元，发票已通过认证。当月耗用进料加工免税进15022税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260的增值税为()万元A.14.3B.19.5C.31.8D.42.7:A二、多项选择题〔此题型共12题，每题2分，共24分。各题均有两个或者两个以上最符合题意的答案，多项选择、少选、错选均不得分。〕依据现行政策规定，以下属于车辆购置税免税工程的有( A.自卸式垃圾车C.设有固定装置的非运输车辆D.购置列入《能源汽车车型名目》的能源汽车确答案:BCDE以下各项业务中，不属于既征收增值税又征收消费税的有( A.甲商店批发卷烟B.乙商场零售金银首饰C.丙专柜零售高档手表正确答案:CDE以下各项行为中，需要缴纳消费税的是〔 A.将自产粮食白酒赠送给客户C.将自产烟丝用于连续生产卷烟D.将托付加工收回的啤酒贴标再对外销售正确答案:ABDE以下情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( A.以已税烟丝生产的卷烟B.以已税白酒为原料生产的白酒C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰ACDE以下各项中，关于增值税征税范围的说法中，正确的有( )。供给武装守护押运效劳，依据“安全保护效劳”缴纳增值税B.金融商品持有期间取得的非保本收益，征收增值税港口设施经营人收取的港口设施保安费依据“安全保护效劳”缴纳增值税按“其他现代效劳”缴纳增值税正确答案:AE以下业务免征增值税的有( A.个人转让著作权个人销售自建自用住房在境内载运旅客或者货物出境E.残疾人福利机构供给的哺育效劳:ABDE16000，B80000A、B两市应分别缴纳增值税税款()元。甲企业在A市应缴纳增值税税款17393.79元中企业在A市应缴纳增值税税款13825.70元甲企业在A市应缴纳增值税税款19575.61元B市应缴纳增值税税款2181.82正确答案:AD增值税一般纳税人发生以下()行为，不得抵扣增值税进项税。A.外购原材料用于免税工程E.外购货物用于本企业的交际应酬ABE以下关于应税效劳增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有〔 〕供给有形动产效劳实行预收款方式的纳税义务发生时间为收到预收款的当天纳税人从事金融商品转让的，为金融商品全部权转移的当天产的当天纳税人发生视同销售效劳，纳税义务发生时间为效劳完成的当天天ABDE以下关于文化企业增值税征免处理的表述中，正确的有( A.一般纳税人供给的城市电影放映效劳可选择简易计税B.在农村取得的电影放映收入免征增值税D.农村有线电视根本收视费免征增值税E.电影发行收入免税ABDE般纳税人发生的以下业务中，不得开具增值税专用发票的有( )。A.商业企业零售化装品D.服装加工企业将服装卖给本企业职工个人E.商业企业零售烟、酒ADE以下适用增值税免税政策的出口货物有( A.非出口企业托付出口的货物C.进料加工复出口的货物E.农业生产者出口自产农产品ABDE三、推断题〔此题型共10题，每题1分，共10分。依据现行的增值税政策，请给正确的说法打√，错误的说法打×。〕售者的全部价款和价外费用〔不包括增值税税款〕。〔〕×规定征收消费税。〔〕√纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量计征批发环节消费税。〔〕√税人纳税的纳税人以及年应税销售额超过规定标准的其他个人。〔〕√2012政策。〔〕√税额中抵扣。〔〕×的纳税人，可向主管税务机关申请退还留抵税额。〔〕×的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之后的销售额计算。〔〕×20234110%，抵减应纳税额。〔〕×11〔〕√四、简答题〔210分。依据现行增值税政策答复以下问题。〕10万元以下免税，其按次纳税与按期纳税的划分标准是什么？对于常常代开发票的自然人，主管税务机关应如何引导？〔5〕10〔1〕，500〔1〕。对于常常临时税务登记，以充共享受小规模纳税人免税政策〔2〕。2023315日购进一批A16%)，取得税率16%的增值税专用发票。4月15日，又购进一批B货物，取得税率为13%的增值税专用发票。7月15日，该企业将上述货物出口，A、B出口货物分别适用什么退税率？为什么？〔5〕3920234116%税率且出口退13%〔1〕。2023630调整后的出口退税率〔2〕6301〕。五、税收计算题〔此题型共3110212分，第3题13分，共35分。请认真阅读题中资料，涉及计算的，写明计算过程，保存2位小数。〕202348，51850%，符适宜用加计抵减增值税政策的条件。4712109004〔2〕5623450005〔3〕612109001130000650006取得销售收入应缴的增值税已缴清。2800072023010000此外，该公司无其他涉税事项。〔1〕7〔7〕写出该公司享受“加计抵减”优待时，应作的会计分录。〔2〕〔四〕相关栏目。〔1〕〔1〕45=〔70000×13%+45000〕×10%=5410〔1〕〔1分〕7=5410+2590+20230×10%=10000〔1〕100007=8000〔1〕=10000-8000=2023〔1〕〔2〕实际缴纳增值税时，借：应交税费——未交增值税 8000贷：其他收益 8000《增值税纳税申报表附列资料〔四〕》〔税额抵减状况表〕二、加计抵减状况二、加计抵减状况期初余额期初余额额本期调减 本期可抵减额 额减额期末余额序号加计抵减工程1234566一般工程加计抵减额计算01000001000080002023A)20234202307%；进口上述进口业务缴纳进口环节相关税费后均取得了海关进口增值税专用缴款书。150000销售农机零件取得不含税销售额10000元；销售农机整机取得不含税销20230026000500020231000007000025000150001320080000元，选择简易计税方法。要求:依据上述资料，按以下序号答复以下问题，每问需计算出合计数。进口环节应缴纳的增值税合计数是多少元？〔2〕当期可抵扣的增值税进项税额是多少元？〔2〕捐赠卡车和转让旧设备业务应纳增值税合计数是多少元？〔2〕〔6〕答：(1)进口环节缴纳的增值税合计数=20230×(1+7%)×13%+80000×(1+20%)/(1-5%)×13%=15918.84(元)=15918.84+150000×13%=35418.84(元)=70000×13%+13200÷(1+13%)×13%=10618.58(元)(4)当期销项税额=(202300+26000)÷元)〔4分〕=80000÷(1+5%)×5%=3809.52(元)〔1〕=39839.13-35418.84+3809.52=8229.81(元)〔1〕(1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的10030422〔不含税〕；原木验收入库后，将其运往乙地板厂加工成未上甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价4225000300200开具的住宿费专用发票〔注明金额：10000〕和餐饮费专用发票〔注明金额：5000〕。20231500450当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。合规定并在当月抵扣进项税额。要求:依据上述资料，答复以下问题。甲厂当月可抵扣的增值税进项税额是多少万元？〔4〕甲厂当月应缴纳