国库集中支付教程课件

2009年12月15日国库集中支付

业务培训

国库集中支付

业务培训1（一）从2010年开始，所有中央部门都要将上年结余与当年预算分开执行，每一笔支出必须注明预算指标的来源，即分清该笔支出用的是上年结余指标还是当年预算指标。（二）2010年选取19个部门，作为试点，以后逐步推开，将预算执行的口径细化至基层预算单位和项目。预算执行细化的资金类型包括：一般预算、政府性基金和国有资本经营预算资金。预算外资金、收入退库保持现行口径不变。

（一）从2010年开始，所有中央部门都要将上年结余与当年预算2

细化预算执行业务调整的主要内容

1、上年结余（包含上年及以前年度滚存结余）与当年预算分开执行。

细化预算执行业务调整的主要内容

1、上年结余（3细化预算执行业务调整的主要内容

2、为保持预算执行与预算编制的一致性，停用现行国库司的直接支付项目编码和名称，启用预算编制项目编码和名称。细化预算执行业务调整的主要内容

4财政部对预算指标控制的总原则

预算指标

控制

用款计划

控制

资金支付

财政部对预算指标控制的总原则5一、中央预算执行指标管理财政部对预算执行指标的控制。★上年结余：国库集中支付结余指标控制上年结余的执行。★当年预算：部门预算批复前，以“二上”预算数作为控制依据；部门预算批复后，以部门预算和调整预算作为控制依据。国库集中支付教程课件6二、支付方式和范围划分

1.划分依据★部门预算批复前：以“二上”预算数作为划分依据。★部门预算批复后：以批复的部门预算作为划分依据。★国库集中支付年终结余资金按照惯例自动恢复。

二、支付方式和范围划分1.划分依据7二、支付方式和范围划分2.划分标准（1）年初预算

★非试点部门：仍按文件规定的财政直接支付和财政授权支付的划分原则进行划分工作。★试点部门：除按文件规定的财政直接支付和财政授权支付的划分原则进行划分外，涉密项目全部划分为财政直接支付方式。二、支付方式和范围划分2.划分标准8二、支付方式和范围划分（2）调整预算按照调整预算文件确定的支付方式编报用款计划，调整预算文件未规定支付方式的，按照划分原则自行确定支付方式，并报国库司备案。

二、支付方式和范围划分9

二、支付方式和范围划分

注：涉密项目资金实行直接支付，主要是考虑到保密安全问题。直接支付信息到达代理银行环节时，项目信息全部屏蔽。

二、支付方式和范围划分10二、支付方式和范围划分

3.填写方法★范围划分表格样式不变，填写方法有所调整。★直接支付：按预算编制项目编码填写（预算编制项目编码为10位，前3位代表预算码，第4-5位代表年份，第6-10位是流水号），原国库司使用的9位的项目编码停用。例如：1210900001表示国土资源部09年第一个项目。★授权支付：全部按照科目填写。二、支付方式和范围划分3.填写方法11

二、支付方式和范围划分

注：

（1）部门一定要按预算编制的项目编码和名称填写，国库司接收数据时会对项目名称和编码作校验。

（2）基层预算单位支付方式和范围划分填写方法与一级部门一致。

二、支付方式和范围划分

注：

（1）部门一定要12

二、支付方式和范围划分

4.报送时间

★第一次报送：按“二上”预算数编报的范围划分文件，于12月10日前报送（与报送“二上”预算数的时间一致）。

★第二次报送：按部门预算数编报的范围划分文件，仍按原规定时间上报，即部门预算批复后15个工作日内。

二、支付方式和范围划分

4.报送时间

★13******（部门）2010年国库集中支付改革范围划分汇总建议表部门预算码：

（按_____________________核定）单位：万元资金性质2010年预算构成基本支出/资本性支出项目支出/费用性支出其他支出预算科目（功能分类）预算数编码名称财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围类款项******部门合计

一般预算合计

一般预算

政府性基金合计

政府性基金

预算外合计

暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付

预算外

暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付

国有资本经营预算合计

国有资本经营预算

******（部门）2010年国库集中支付改革范围划分汇总建14******（部门）2010年国库集中支付改革一般预算资金范围划分明细建议表

（按_____________________核定）

单位：万元序号预算单位编码预算单位名称2010年预算构成基本支出项目支出预算科目（功能分类）项目编码项目名称预算数编码名称财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围类款项

******合计

******本级合计

1

******

二级单位合计

2

******

3

******

4

******

三、四级等单位样式同上

******（部门）2010年国库集中支付改革一般预算资金范15

三、用款计划管理

1.编报依据：

★部门预算批复前，按“二上”预算数。

★部门预算批复后，按批复的部门预算。

★调整预算，按财政部下达的调整预算。

★一季度项目支出用款计划，按“二上”预算数的1/4。

三、用款计划管理

1.编报依据：

★部门预算批复前16

三、用款计划管理

2.编报方法：

（1）上年结余（正常结余计划不需部门上报，财政部直接恢复，仅结余调整计划需要部门上报）与当年预算分单编报。为便于区分预算来源，各类分月用款计划表左上角均增加一行“预算来源当年预算（1）、上年结余（2）：（）”，部门根据预算来源作选择。

三、用款计划管理

2.编报方法：

（1）上年结余（正常结17三、用款计划管理

2.编报方法：

（2）部门根据预算指标区分用款计划是否包含涉密信息（部门一定要及时接收国库司提供的预算指标，否则影响用款计划的上报），涉密和非涉密用款计划必须分单编报，涉密计划报盘，非涉密计划通过外围平台上传。三、用款计划管理

2.编报方法：

（2）部门根据预算指标区18三、用款计划管理4.报送时间：

上半年基本支出和一季度项目支出用款计划的报送时间由12月1日前调整为12月10日前。三、用款计划管理19

三、用款计划管理4.报送时间：用款计划的报送时间：基本支出5.1、12.10项目支出12.10、3.1、6.1、9.1

20

三、用款计划管理

5.审批方式：

（1）部门预算批复前，以“二上”预算数作为审核依据，项目支出先由部门司提出建议数，国库司根据建议数填写核批数、下达，基本支出由国库司直接审批、下达。

部门预算批复后，除部门司保留审核事项外，其余全部由国库司直接审核。

部门报送的结余调整计划与当年计划分开批复。

三、用款计划管理

5.审批方式：

（1）部21

三、用款计划管理

5.审批方式：

（2）为方便部门填写授权支付令时区分预算来源，部门《财政授权支付额度到账通知书》（部门填写授权支付令的依据）作了细微调整。

★表格上方“__月份”后增加“__”，填列预算来源信息，以区分预算来源。

★为使凭证更加规范、直观，表格中“单位机构代码”调整为“单位组织机构代码”。

★表中“项目”分为两列“编码”和“名称”。

三、用款计划管理

5.审批方式：

（222国库集中支付教程课件23

注：上年结余不需编报计划，只有结余资金进行调整时，部门需要编报结余调整计划，编报结余调整计划时，预算来源一定要选择“上年结余”，否则会与当年计划混淆。注：上年结余不需编报计划，只有结余资金进行调24

三、用款计划管理

6.编报用款计划应注意的问题

（1）报送负数用款计划的情况，需注意：

---报送负数用款计划必须单独报送，即不能和正数计划一起报送，并且负计划要一条一条报，这样系统才能进行校验。

---报送负数用款计划时，各级预算单位一定要确保零余额账户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所上报的负计划。

三、用款计划管理

6.编报用款计划应注意的问题

25

三、用款计划管理

6.编报用款计划应注意的问题

（2）各预算单位当年的一般预算和国有资本经营预算指标（包括追加预算指标）须全部编报用款计划，用款计划上报时间截止到第二年的1月10日（编报时间选择上年的12月份）。没有编报用款计划的预算指标视为主动放弃，不能结转下年，财政部将收回该预算指标。

三、用款计划管理

6.编报用款计划应注意的问题

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三、用款计划管理

6.编报用款计划应注意的问题

（5）用款计划要按要求时间及时报送，每月20号以后尽量不要再报送当月用款计划（12月份除外）。

三、用款计划管理

6.编报用款计划应注意的问题

（5）用27三、用款计划管理

6.编报用款计划应注意的问题（6）预拨下月资金，部门可以将用款计划上报在前一个月。如：5月、10月的工资需要提前发放。用款计划报在4月、9月。三、用款计划管理28

四、资金支付管理

29一级预算单位二级预算单位基层预算单位财政部国库司代理银行收款人人民银行财政专员办⑤财政直接支付汇总申请书⑥支付令⑨反馈支付信息⑦支付⑧资金清算⑧财政直接支付入账通知书⑧财政直接支付入账通知书①报送申请及审核材料②出具审核意见④基层单位财政直接支付申请书③基层单位财政直接支付申请书财政直接支付流程图一级预算单位二级预算单位基层预算单位财政部国库司代理银行收款30四、资金支付管理（一）财政直接支付。非试点部门：1.上年结余与当年预算分单填写支付申请。为便于分开执行，《中央基层预算单位财政直接支付申请书》和《财政直接支付汇总申请书》的格式均做了细微的调整.国库集中支付教程课件31

四、资金支付管理

（一）财政直接支付。

非试点部门：

一是在申请书的左上角“预算管理类型”下增加一行“预算来源”当年预算（1）、上年结余（2）：（），预算单位根据预算来源做选择；

二是申请书最左列增加“支付申请编号”列，支付申请编号在部门版软件中自动生成，每一条申请对应一个编号，该编号将作为直接支付业务追溯依据。

三是为使凭证更加直观，表格中“项目”栏下增加“编码”和“名称”两列。

四、资金支付管理

（一）财政直接支付。

非试点部门：

32

33

（免签章）（单位财务公章）申请部门名称：财政直接支付汇总申请书部门申请书序号：申请部门预算编码：财政部国库司审核编号：预算管理类型基本支出（1）、项目支出（2）：（）财政直接支付汇总清算额度通知单编号：预算来源当年预算（1）、上年结余（2）：（）

年月日

单位：元支付申请编号支出类型基层预算单位预算科目项目收款人申请金额财政部核定金额直接支付凭证编号组织机构代码名称功能分类（类款项）经济分类（类级科目）编码名称全称开户银行银行账号编码和名称编码和名称

合计

财政部核定金额合计（大写）：申请支付部门（签章）财政部国库司备注财务负责人处长经办人司长支付处审核处

处长经办人处长经办人月日月日月日月日月日月日月日申请部门联系电话：填表说明：1.支出类型共分八种：（1）货物政府采购支出、（2）工程政府采购支出、（3）服务政府采购支出、（4）货物非政府采购支出、（5）工程非政府采购支出、（6）服务非政府采购支出、（7）转移支出、（8）工资支出，请按此分类序号在表中“支出类型”栏填写相应支出类型。2.单位财务公章是指中央一级预算单位负责系统财务管理的财务机构的公章。月日

（免签章）（单位财务公章）申请部门名称：34四、资金支付管理

（一）财政直接支付。

非试点部门：2.部门根据用款计划区分直接支付申请是否包含涉密信息，涉密和非涉密支付申请分单上报，含涉密信息报盘，不含涉密信息通过外围平台上传。四、资金支付管理

（一）财政直接支付。

非试点部门：35四、资金支付管理

（一）财政直接支付。

非试点部门：3.基本支出执行到科目，填写项目。

四、资金支付管理

（一）财政直接支付。

非试点部门：36四、资金支付管理

（一）财政直接支付。非试点部门：4.国库集中支付结余执行到科目，结余资金直接支付不填项目信息，只填到科目，需要专员办审核的内容保持不变，仍需要报属地专员办审核。四、资金支付管理

（一）财政直接支付。37四、资金支付管理

（一）财政直接支付。非试点部门：5.直接支付错误更正（分两种情况）。第一，若在已支付资金收款人不变的情况下调整有关直接支付事项（即资金流不变只调整信息流），例如，调整预算科目、项目、预算来源、收支管理类型、经济分类等要素，需填写《中央基层预算单位财政直接支付更正申请书》和《财政直接支付更正汇总申请书》（以上为新增凭证），对原支付申请进行更正，被更正申请书经过财政专员办审核的，更正申请书仍需报送财政专员办重新办理审核。

四、资金支付管理

（一）财政直接支付。38

39国库集中支付教程课件40四、资金支付管理

（一）财政直接支付。非试点部门：5.直接支付错误更正（分两种情况）。第二，因收款人账户信息有误等原因导致资金退回财政部零余额账户的（即资金流发生变化），代理银行会向预算单位报送负数的《财政直接支付入账通知书》，由一级预算单位重新填写《财政直接支付汇总申请书》，直接报送财政部（附负数的《财政直接支付入账通知书》），申请再次支付，即与现行做法保持不变。

四、资金支付管理

（一）财政直接支付。41

四、资金支付管理

（一）财政直接支付。

非试点部门：

6.为便于部门区分预算来源，将上年结余和当年预算分账核算，《财政直接支付入账通知书》也作了调整，增加了“支付申请编号”和“预算来源”两栏，预算单位以此作为记账依据。

四、资金支付管理

（一）财政直接支付。

非试点部门：42国库集中支付教程课件43

四、资金支付管理注：财政直接支付需要注意的问题

★

跨年度财政直接支付退票的处理。跨年度财政直接支付退票，冲减国库集中支付结余资金的支出。

四、资金支付管理44一级预算单位二级预算单位基层预算单位财政部国库司代理银行收款人人民银行⑥下达授权支付额度⑩反馈支付信息⑨支付⑩资金清算⑦财政授权支付额度到账通知书财政授权支付流程图①上报分月用款计划②上报分月用款计划⑤下达分月用款计划

⑤下达分月用款计划③上报汇总分月用款计划④批复分月用款计划⑥财政授权支付汇总清算额度通知书⑧办理财政授权支付一级预算单位二级预算单位基层预算单位财政部国库司代理银行收款45四、资金支付管理（二）财政授权支付1.授权支付令：非试点部门：由12位增加至13位，前12位不变，第13位代表预算来源。例如：1213030130211第1位代表收支管理类型，第2-8位代表功能分类，第9-11位代表经济分类，第12位代表支出类型，第13位代表预算来源

四、资金支付管理46四、资金支付管理

（二）财政授权支付

1.授权支付令：现在我对填写授权支付令13位数码的方法举两个例子：例1：水利部本级购买复印纸一批。财政授权支付令为：12130301302411213030130241从左至右按顺序含义：1为基本支出；2130301为水利部功能分类的“行政运行”科目编码；302为经济分类的“商品和服务支出”类级科目编码；4为货物非政府采购支出；1表示动用当年预算。四、资金支付管理

（二）财政授权支付

1.授权支付令：现在我47四、资金支付管理

（二）财政授权支付

1.授权支付令：例2：南京水利科学院本级水资源科学研究实验室项目购买设备一批。财政授权支付令为：2206020431012220602043101从左至右按顺序含义：2为项目支出；2060204为南京水科院功能分类的“重点实验室及相关设施”科目编码；310为经济分类的类级科目“其他资本性支出”编码；1为货物政府采购支出；2表示动用上年结余。

四、资金支付管理

（二）财政授权支付

1.授权支付令：例2：48四、资金支付管理

（二）财政授权支付

2.财政授权支付需要注意的问题

★授权支付额度在一年内可以累计使用，原则上预算单位只能在本月份累计用款限额内开具支付令，不可以提前预支下一个月的授权额度。

四、资金支付管理

（二）财政授权支付

2.财政授权支付需49四、资金支付管理

（二）财政授权支付

2.财政授权支付需要注意的问题

★预算单位支用财政授权支付额度，一张支票对应一个科目，填写财政授权支付令时，要完整、清楚，不得涂改。四、资金支付管理

（二）财政授权支付

2.财政授权支付需50四、资金支付管理

（二）财政授权支付

2.财政授权支付需要注意的问题

★财务部门在发出支票时，如果不能确定收款人、支付金额，也必须在支付信息栏中填写授权支付令。四、资金支付管理

（二）财政授权支付

2.财政授权支付需51四、资金支付管理

（二）财政授权支付

2.财政授权支付需要注意的问题

★授权支付差错和退票处理方法：仍由单位填写《财政授权支付更正（退回）通知书》，办理更正或退回，发生变化的是，信息代码栏，非试点部门由12位调整为13位，试点部门由12位调整为23位。

四、资金支付管理

（二）财政授权支付

2.财政授权支付需52四、资金支付管理

（二）财政授权支付

2.财政授权支付需要注意的问题

★财政授权支付跨年度资金退回处理方法：跨年度财政授权支付退票，冲减国库集中支付结余资金的支出。

四、资金支付管理

（二）财政授权支付

2.财政授权支付需53

四、资金支付管理

（三）实拨资金（极个别部门的特殊资金仍按实拨方式）

1.实拨资金错误更正：信息流错误，需填写预算拨款更正申请书（该凭证表样设置在部门版软件中，部门自行填写后打印），对原拨款信息进行更正；资金流错误，重新办理资金支付。

2.其余保持现行做法不变。

四、资金支付管理

（三）实拨资金（极个别部门的特殊资金54四、资金支付管理

（四）非税收入上缴错误的退