2023年岗位知识-营改增热点问题知识考试历年高频考点试题含答案

2023年岗位知识-营改增热点问题知识考试历年高频考点试题含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共100题)1.小规模纳税人提供应税服务征收率为（）A、17%B、3%C、11%D、13%2.分机做一体化变更，剩余票能自动退票重购回来吗？还是必须在变更前都退回主机呢？3.建筑劳务公司从事的建筑劳务外包，是否是属于劳务派遣服务？4.一户企业在四月份新增了分机，分机的有效期起为5月1日，到了5月1日时发现主机无法进行征期报税，无法给分机分票，如何处理？5.公办幼儿园营改增前使用教育局印发的《辽宁省幼儿园、托儿所收费专用收据》作为发票开具给每位家长，营改增后是否可继续沿用此收据？6.哪些适用差额征税的项目可以使用差额开票功能开具发票？7.某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳（）A、增值税B、城市维护建设税C、企业所得税D、车辆购置税8.在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）A、销售额＝应税服务的营业额B、销售额＝应税服务的营业额÷（1+增值税适用税率）C、销售额＝应税服务的营业额÷（1+营业税适用税率）D、销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）9.建筑公司抵债房，未办理产权登记，在销售时按二手房交易处理吗？10.财税[2016]47号中，劳务派遣服务选择差额扣除政策，可以扣除的项目中，包括“福利”，但未明确说明福利包括的具体项目。怎么处理？11.建筑企业有不同老项目，是否可以分开选择计税方法？12.纳税人转让不动产适用简易计税方法的、房地产开发企业销售不动产适用一般计税方法的，是否可以全额开具增值税专用发票，比如：纳税人转让4月30日前外购不动产（购置价款60万元）适用简易计税方法，全部价款和价外费用105万元，开具发票时是否可以按照金额100万元，税额5万元开具增值税专用发票？13.物业管理企业一次性收取全年物业费，如5月1日收取物业费，开发票全额缴纳增值税，如果购买方不需要发票，企业没开具发票，也是全额缴纳增值税吗？还是可以分期进收入？14.税务代开和单机版开票的抄报税方式是否有区别？15.按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。16.文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。17.购车后，单次向4S店缴纳的延保费，按什么缴纳增值税？18.图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（）征收增值税。A、鉴证服务B、文化服务C、创意服务D、设计服务19.更新税收分类编码后，需要重新登录开票软件吗？20.个人同时购买企业销售的一所房屋，企业开票时购方名称可以录入三个人的名字，但税号处只能录入一个人的身份证号，如何处理？21.房地产企业公建对外出租，约定如下：租期为三年，第一年免租金，第二年和第三年每年年底支付租金60万，该情况下纳税义务发生时间如何确定？第一年是否需要确认收入？22.企业的开票软件中能开具差额征税发票吗？23.总包公司的是施工许可证在4月30日前取得，分包合同在5月1日后签订，分包商是否可以选择按简易计税？24.融资租赁公司的分支机构，没有注册资本，但需要单独开展业务，能否享受差额征税？25.自然人将自家住房房盖出租给移动通信建信号塔，属于出租不动产？26.提供有形动产租赁服务的税率为（）A、11%B、6%C、13%D、17%27.营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括（）方式。A、直接减税B、免税C、即征即退D、达到起征点纳税28.劳务派遣企业适用差额征税的的，用专票开服务费，普票开具的税率为0的代垫工资、福利费发票如何申报？29.已开预缴税款的建筑安装企业，预缴税款申报表什么时候申报？30.扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。31.除个体工商户以外的其他个人即自然人，发生营改增应税行为，是否可以申请代开增值税专用发票？32.保险公司发生车险理赔时，先由客户垫付维修费，理赔手续办完后，将修车费打给客户，4S店将修车发票开给保险公司，造成票和资金流不一致，企业询问营改增后如何开票和处理？33.如何定义不动产的改扩建超过原值的50%，是按企业账面新增的价值还是取得的相关发票？34.下列不适用6%税率的有（）A、物流辅助服务B、文化创意服务C、交通运输业D、信息技术服务35.集团企业以各异地经营的项目在银行开设账户，但项目的材料采购不能开给项目部，开票只能开给总公司，如果所有的资金都由总公司来支付，总公司资金流动压力过大；如果资金由各项目部支付，票流与资金流不符？36.分机金税盘底层为151229，下载分配发票时提示底层版本不支持，如何处理？ 37.为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。38.房地产企业预缴税款后不能当月取得尾款，是否连续几个月都将预缴税款放在分次预缴栏次中？次月报表中形成多缴怎么办？39.按照现行政策规定适用差额征税，且可以全额开具增值税发票的，纳税人自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票时，是否可以按照全部价款和价外费用，以适用税率或征收率开具专票？比如：建筑企业小规模纳税人，异地提供建筑劳务总承包收入100万元，分包部分40万元，是否按照100万元/（1+3%）*3%计算增值税额代开专票？40.房地产开发企业在同一月份先后收取了预收款和结算款，并分别开具了预收款发票和结算发票，纳税人是否仍应就预收款部分预缴增值税？若房地产开发企业在同一个月内收取了预收款和结算款，预收款是否可以不开具发票，不用预缴？41.改扩建的固定资产转为在建工程后，进项如何处理？42.大楼、机器设备等固定资产，即用于免税项目又用于应税项目，根据规定其进项税额可以抵扣。该固定资产纳入使用后，发生的后续的维修、维护等费用，是否可以全额抵扣？还是应当根据当期的征免收入比例进行划分？43.下列属于零税率项目的是（）A、资质完备的国际运输服务B、工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C、会议展览地点在境外的会议展览服务D、存储地点在境外的仓储服务44.用于适用（）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。A、简易计税方法计税项目B、非增值税应税项目C、免征增值税项目D、集体福利或者个人消费45.申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）A、增值税专用发票B、购买农产品取得的农产品收购发票C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D、从小规模纳税人处取得的合法购进凭证46.关联方之间发生的无利息的资金往来，是否属于应税行为？47.单机版新上户，突然出现每开具一张发票都提示“离线开票时间超限”，查看状态查询-金税设备信息中的离线时限变为0小时，是何原因？48.根据财税【2016】47号文件规定：“劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。”如果派遣的人员在用工单位提供的建筑服务，那么派遣公司适用劳务派遣政策还是建筑服务政策？49.老的建筑安装企业的发生的铝合金门窗销售行为，2016年2月签订的合同当中分别注明销售和安装价款，是否能按照老政策分别缴纳11%和17%的增值税？还是以主营门窗销售按照17%缴纳增值税？50.非增值税应税项目，是指（）A、非增值税应税劳务B、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）C、销售不动产D、不动产在建工程51.有临时用工给单位提供劳务，如保洁、家政等，在用工单位给临时工支付报酬时，需要临时工提供发票，营改增之前，这部分发票都是在地税局代开，现营改增之后可否由国税局代开？这部分业务有的是偶然发生的，有的是经常性的，可否代开？如果可以代开，对于经常性的业务一年是否有次数的限制，比如一年几次需要办理税务登记？52.房地产开发企业，车位出售签订的合同为出售使用权，能否按出租不动产核算？53.房地产企业每天都有预收款，预缴申报表每天都要填写吗？54.某企业使用V2.1.20.160425.01版开票软件，打印发票时报错如下图所示，如何解决？ 55.代开二手房发票时可以从金税三期导入开具，差额征税发票也能从金税三期导入开具吗？56.小规模纳税人销售不动产，无开票能力的，是否可以代开增值税普通发票？57.使用手工全量导入税收分类编码后，第三次进入开票系统会提示报错“商品和服务税收分类编码更新失败，请选择手动更新或去税局下载更新包导入更新：无法获取编码表编码信息”，如何处理？58.个人劳务按次起征点有没有明确规定？59.代理记账服务按照（）征收增值税。A、技术服务B、咨询服务C、创意服务D、设计服务60.纳税人于地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（）A、增值税普通发票B、增值税专用发票C、增值税货运专用发票D、营业税普通发票61.商品编码编辑界面中，“税收分类编码”输入框无选择按钮，如何解决？ 62.纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。63.出售房屋已经在地税缴纳税款，但是由于质量问题退房，经过修缮后将再次出售，由于目前地税退税困难，能否用已缴地税税款抵扣国税税款？64.代开软件如果部署在外网机上，是否可以通过在线升级服务器升级？65.税收分类编码已经导入成功后，再次手工导入会提示“导入文件中税收分类编码版本号过低，系统不允许导入”，是何原因？66.5月1日前已经营业税未开票的，到国税补开发票，需要带什么资料，如何证明该税票就是开票项目？67.下列运输费可以抵扣进项税额的是（）A、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票B、委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C、委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据D、委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据68.建筑安装企业在异地预缴税款，但是需要自开票，如何确保纳税人在施工地预缴？69.增值税属于哪种税收类型（）A、所得税类B、流转税类C、财产税类D、资源税类70.税务代开如何设置安全接入服务器地址？71.（2016）14号公告中转让不动产的预缴时限没有具体规定，怎样把握？72.下列属于本次营改增中的交通运输业的是（）A、铁路运输B、轨道交通运输C、航空运输的干租业务D、远洋运输的光租业务73.企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费，是否需要缴纳增值税？如果缴纳增值税，属于哪一税目？74.正常通过网银购买的理财产品，合同中没有明确表明保本字样，利息收入是否免税？75.电子发票怎么开具清单？76.房地产开发企业，一般纳税人，销售房屋价值100万元，2016年4月30日前首付20万元，2016年5月后办贷款完毕，交上了余下的80万元，企业开全额发票给纳税人，是否差额征税？77.开票软件对使用税收分类编码的小规模纳税人可开具税率未做特殊控制，有开具出错误税率发票的风险，例如小规模可以开具出6%的普通发票，如何处理？78.房地产开发企业就4月30日之前的出售房产按预收款开具了地税的发票或收据，并缴纳了营业税，营改增后涉及到部分尾款和结算款发票如何开具？79.劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。80.后期返还的土地出让金，在增值税和会计上如何处理？81.开票软件中，税收分类编码不包含营改增新增的征收率为5%和1.5%的编码，是何原因？82.营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（）A、17%B、11%C、6%D、3%83.购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（）A、契税B、农业税C、烟叶税D、烟草税84.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人85.用来计算销项税额的销售额不包含（）A、免税数额B、减税扣除C、扣除前数额D、增值税额86.远洋运输的光租业务，适用税率是（）A、17%B、3%C、11%D、13%87.物业公司向客户收取水电费，能否自己名义为客户开具发票？88.适用差额征税纳税人如何开票？89.纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。90.房地产开发企业，销售或出租无产权的停车位，怎么计收入申报纳税，是否也区分新老项目呢？91.鉴证咨询服务不包括（）A、认证服务B、鉴证服务C、咨询服务D、培训服务92.已抵扣进项税额的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（）计算应扣减的进项税额。A、会计成本B、预计成本C、实际成本D、预算成本93.开具电子发票时，报税盘用哪个底层？94.更新税收分类编码后，有一部分编码的状态变为不可用了，如何处理？95.利用V2.1.20.160425.01版开票软件可以开具差额征税的电子增值税普通发票吗？96.0503市局明确问题中已规定：“对代理人中的个体工商户，可按规定代开增值税专用发票，对代理人中的其他个人，应按规定开具增值税普通发票。”证券、保险代理业、房地产中介业等纳税人要求提供政策依据，该如何答复？97.房地产开发企业受到预售款如何开具发票？及如何解决申报时出现的发票与申报不符的问题？98.研发服务属于非增值税应税劳务。99.外地建安企业在哪里开外管证？100.两个或者两个以上的纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。A、财政部B、国家税务总局C、省级国家税务局D、市级国家税务局第1卷参考答案一.参考题库1.正确答案:B2.正确答案:能自动退票重购，不需要手动退票。如果企业分机报税盘中有新领发票，须先读入发票到金税盘/税控盘中。3.正确答案:建筑劳务公司从事的建筑劳务外包，属于劳务派遣服务。4.正确答案:因主机在五月报税时，需要所有的分机均报税成功，但新增的分机还未到报税期，无法报税。可按照下面的方法和步骤进行解决： 方法1：（1）对所有分机做0申报盘报税；（2）主机到大厅做常规报税并清卡。 方法2：（1）在局端将分机删除；（2）主机报征期税成功；（3）重新增加分机。 方法3：在系统管理—纳税人档案管理—白名单信息维护中，把这户企业加入白名单。5.正确答案:营改增后可继续沿用此收据。6.正确答案:销售、出租不动产，房地产预收和结算发票可以使用差额开票功能。7.正确答案:A,B8.正确答案:B9.正确答案:房地产企业按销售不动产征税；建筑公司按提供建筑服务征税。10.正确答案:纳税人在福利项目下核算的费用均可扣除。11.正确答案:可以分开选择计税方法。12.正确答案:差额开票功能：全额开票，差额征税。13.正确答案:未开具发票的可以分期确认收入。14.正确答案:没有区别，都可以使用“上报汇总”或者“大厅抄报”。15.正确答案:正确16.正确答案:错误17.正确答案:购车后，单次向4S店缴纳的延保费，按17%缴纳增值税。18.正确答案:A19.正确答案:因为网络同步税收分类编码是异步的，所以局端有新编码更新后，第一次登录开票软件只是把编码同步到了本地，需要退出开票软件第二次进入系统的时候才会把编码真正同步到开票软件中来。20.正确答案:将另外两个人的身份证号直接录入到发票备注栏里。21.正确答案:纳税义务发生时间为年底支付租金的当天；第一年不确认收入。22.正确答案:可以开具。根据发生的业务来决定是否开具差额征税发票，与企业开票系统还是税务代开系统无关。23.正确答案:分包商可以选择按简易计税。24.正确答案:融资租赁公司的分支机构，没有注册资本，但需要单独开展业务，不能享受差额征税。25.正确答案:自然人将自家住房房盖出租给移动通信建信号塔，属于出租不动产。26.正确答案:D27.正确答案:D28.正确答案:29.正确答案:已开预缴税款的建筑安装企业，预缴税款申报表次月申报。30.正确答案:错误31.正确答案:其他个人销售和出租不动产，且购买方不是其他个人的，可以代开专票，其他情况不得代开专票。32.正确答案:若票和资金流不一致，则不得抵扣进项税额。33.正确答案:按取得相关发票的金额计算。34.正确答案:C35.正确答案:发票、货物流与资金流必须一致。36.正确答案:把分机的金税盘底层升级至160328及以上版本。37.正确答案:正确38.正确答案:结算尾款的次月，纳税申报时进行相应抵减。39.正确答案:40.正确答案:预收款可以不开具发票，不用预缴。41.正确答案:按照在建工程相关政策规定处理。42.正确答案:发生的后续的维修、维护等费用，可以全额抵扣。43.正确答案:A44.正确答案:A,B,C,D45.正确答案:D46.正确答案:关联方之间发生的无利息的资金往来，不属于应税行为。47.正确答案:北京有十几户企业出现此问题，原因是企业的主管税务局根据总局的通知要求，将新上户或风险企业的离线时长设置为0，具体情况请咨询主管税务局。48.正确答案:派遣公司适用劳务派遣政策。49.正确答案:分别核算的，分别纳税。50.正确答案:A,B,C,D51.正确答案:可以代开增值税普通发票。52.正确答案:房地产开发企业，车位出售签订的合同为出售使用权，按销售不动产核算。53.正确答案:不需要，次月申报缴纳。54.正确答案:安装开票软件的机器上缺少CourierNew（TrueType）字体，安装后打印正常。55.正确答案:差额征税发票可以从金税三期导入开具。56.正确答案:小规模纳税人销售不动产，无开票能力的，应自行开具。57.正确答案:需要将开票软件安装目录Bin文件下的“企业税号-开票机号QYXXParams”文件删除，退出后重新进入开票不再提示该报错。注意：5月1日前每进入一次开票系统，都需要删除一次该文件，否则下一次进入系统后就会有报错。5月1日后首次进入开票系统之前，先删除该文件，再登录无需再手动删除，该报错自动消失。58.正确答案:自然人按照起征点现行政策规定办理，个体工商户和小规模纳税人按小微企业现行政策规定办理。59.正确答案:B60.正确答案:A61.正确答案:因计算机操作系统设置的显示大小问题，导致该按钮无法正常显示。 使用WIN7操作系统时，用鼠标右键单击电脑桌面，选择“属性”，将显示属性/屏幕分辨率/放大或缩小文本或其他项目修改为“较小（s）-100%（默认）”；使用WINXP操作系统时，需要将显示属性/外观/字体大小修改为“正常”。62.正确答案:错误63.正确答案:不能用已缴地税税款抵扣国税税款。64.正确答案:可以，使用V2.1.20.160425.01版企业开票软件即可。65.正确答案:更新税收分类编码时，系统将判断导入的编码文件版本必须高于软件中的编码文件版本，低于或者相同版本都会有此提示，此提示不影响使用，建议不要重复导入。66.正确答案:依纳税人申请开具即可。67.正确答案:A,B68.正确答案:未在施工地预缴，回机构所在地申报缴纳。69.正确答案:B70.正确答案:分两种情况： （1）如果地税和国税在同一个办税大厅办公，例如上海税务局，并且地税代开票机器连接税局内网，地税代开和国税代开设置的安全接入服务器地址相同，即手工设置为统一受理平台的处理地址。 （2）如果地税和国税不在同一个