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文档简介

采购过程风险防范1)完善采购管理体系a)构建科学合理的采购架构按照内控制度制衡性原则，企业在机构设置、权责分配、业务流程等方面做到相互制约、互相监督，实现集中的权利分散化、隐蔽的权利公开化、防范职能特权风险。b)强化岗位管理强化岗位管理可有效防范采购活动中的人为道德风险，确保企业不产生岗位腐败，最大限度地调动采购人员的工作积极性和主观能动性。c)完善采购管理制度建立科学和完善的采购管理制度，规范采购实施流程中的各个环节，能够保障采购行为在采购架构下合理有序的进行，同时能够有效防范因制度执行不到位而产生的风险。2)实施采购过程控制a)采购计划的审核:核查企业采购部的物料需求计划、物资采购计划的编制依据是否科学；核查调查预测是否偏离实际；核查计划目标与实现目标是否一致；核查采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。b)合同签订的审核:核查签订经济合同的当事人是否具有主体资格，是否具有民事权利和行为能力；核查合同主要条款是否符合国家的法律和行政法规的要求；核查合同主要条款是否完备、文字表述是否准确、合同签订是否符合法定程序。c)物资验收的审核：核查物资验收工作的执行情况，是否做好物资验收工作和原始记录；核查不合格的控制情况，发现不合格应及时记录，并采取相应措施；核查合同履行情况及违约纠纷的处理。d)结账付款的审核：核查是否严格按照合同规定付款；核查是否按照规定的流程付款；核查付款相关凭证是否合理、合法、完整、准确。3)采购人员的管理为加强对采购人员的管理，企业可以有针对性地制定和实施一些防范措施，具体措施如下：a)根据采购业务流程，企业可制定采购业务行为准则、采购人员行为规范、作为采购人员的行为纲领性文件。b)要求每个采购人员都做出书面承诺，并做成公示牌在所在办公区域进行公示，以接受供应商及全体员工的监督，营造一种积极健康的工作氛围。c)企业可与供应商签订廉洁协议，彼此承诺共同遵守诚信道德的交易规则和行为规范，若违规，企业将对供应商进行经济罚款或取消其供货资格，从而有效制约来自供应商的利益诱惑

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