上海海关学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

上海海关学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.我国税收的基本原则是（）

A.公平原则

B.法律原则

C.适度原则

D.公平、法律、适度

2.我国现行增值税的征收范围是（）

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物

B.销售货物、提供加工、修理修配劳务

C.销售货物、提供应税劳务

D.销售货物、提供应税劳务以及进口货物

3.我国企业所得税的纳税人包括（）

A.在我国境内注册登记的企业

B.在我国境内注册登记的居民企业

C.在我国境内注册登记的非居民企业

D.在我国境内注册登记的企业和其他组织

4.我国个人所得税的征收范围包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

5.我国增值税的税率分为（）

A.13%、9%、6%、3%

B.13%、9%、6%、3%、0%

C.13%、9%、6%、3%、0%、0%

D.13%、9%、6%、3%、0%、0%、0%

6.我国消费税的征收范围包括（）

A.香烟、酒、化妆品

B.香烟、酒、化妆品、高档手表

C.香烟、酒、化妆品、高档手表、金银首饰

D.香烟、酒、化妆品、高档手表、金银首饰、贵重首饰及珠宝玉石

7.我国关税的征收范围包括（）

A.进口货物

B.出口货物

C.进口货物和出口货物

D.进口货物和出口货物以及过境货物

8.我国资源税的征收范围包括（）

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.以上都是

9.我国城市维护建设税的征收范围包括（）

A.城市居民

B.企业、事业单位、社会团体、其他组织

C.个人

D.以上都是

10.我国教育费附加的征收范围包括（）

A.增值税、消费税的纳税人

B.企业、事业单位、社会团体、其他组织

C.个人

D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.我国税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.社会职能

2.我国增值税的计税方法包括（）

A.销售额计算法

B.采购计算法

C.费用计算法

D.余额计算法

3.我国企业所得税的税率包括（）

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

4.我国个人所得税的税率包括（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.我国关税的税率包括（）

A.最惠国税率

B.一般税率

C.特惠税率

D.出口税率

三、判断题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.我国税收具有无偿性。（）

2.我国增值税的征税对象是增值额。（）

3.我国企业所得税的纳税人是居民企业和非居民企业。（）

4.我国个人所得税的纳税人是具有我国国籍的个人。（）

5.我国关税的征税对象是进出口货物。（）

四、问答题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

近年来，我国政府高度重视税收工作，不断完善税制，优化税收环境，提高税收征管水平。以下是我国税收工作的几个重要方面：

1.深化增值税改革，降低企业税负；

2.优化企业所得税制度，支持企业创新发展；

3.严格税收征管，打击偷税、逃税行为；

4.加强国际税收合作，维护国家税收权益。

材料二：

当前，我国经济发展进入新常态，面临诸多挑战。税收作为国家财政的重要支柱，在促进经济发展、保障民生等方面发挥着重要作用。以下是我国税收工作面临的几个问题：

1.税收制度不够完善，税制结构不合理；

2.税收征管水平有待提高，偷税、逃税现象仍然存在；

3.国际税收合作面临挑战，跨境避税问题日益突出。

请结合材料，分析我国税收工作面临的挑战及应对措施。

五、论述题（本大题共1小题，20分）

材料一：

近年来，我国政府深入推进“放管服”改革，优化税收营商环境。以下是我国税收营商环境改革的主要内容：

1.简化办税流程，提高办税效率；

2.强化税收服务，助力企业发展；

3.加强税收宣传，提高