2023年学校内部审计报告(十五篇)

第页共页2023年学校内部审计报告(精选十五篇)随着社会一步步向前开展，报告不再是罕见的东西，多数报告都是在事情做完或发生后撰写的。优秀的报告都具备一些什么特点呢？又该怎么写呢？这里我整理了一些优秀的报告范文，有所帮助，下面我们就来理解一下吧。学校内部审计报告篇一审计工作是根据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等施行了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完好是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大局部，各局部主要内容：第一局部、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第二局部、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；第三局部、会计报表附注。报告截至20xx年x月x日资产、负债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。第一局部经济效益情况一、经济指标完成情况〔一〕销售收入指标截至20xx年底，实现销售收入亿元，比上年增长94％。按照销售构造分析^p，***按照销售品种分析^p****20xx年度平均毛利率％，比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****〔二〕利润指标20xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。****综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。第二局部审计发现问题及建议20xx年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并获得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改良，逐步将财务的核算职能向管理和监视职能转变，同时灵敏管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。学校内部审计报告篇二一是格式要标准。内部审计报告格式必须标准，符合公文写作根本规定，主要内容应按照规定的格式及相关要求编制，做到要素齐全，特别是不得遗漏审计发现的重大问题。二是内容要客观。实事求是、无偏见、不失真，是内部审计报告最起码的质量要求。审计报告所述内容，必须以客观事实为根据，有由于审计人员个人好恶而存在偏见、主要以负面为主的审计报告，通常难以让被审计单位承受，不利于审计工作的开展。对被审计单位的工作亮点，审计组应归纳提炼给予肯定。当然，对审计发现的问题，更要提醒其真相，分析^p其原因。三是表述要明晰。内部审计报告应当符合逻辑且易于理解，力求语言简洁明了、观点清楚，能完好地表达审计结果即可，防止空泛的议论，防止内容冗长。要尽量防止使用不必要的专业术语，对报告阅读对象可能不明了的术语应作适当标记。四是重点要突出。不同类型的报告内容应有侧重。如任期经济责任审计报告要重点突出对高管人员履职情况的评价。经营成果真实性审计报告那么侧重于对被审计单位经营管理的效率性、效果性和经济性的评价。五是建议要可行。帮助被审计单位有效改良缺乏、促进管理标准，是内部审计工作的最根本目的。因此，提出的审计建议要有可操作性，重点突出、有针对性、可操作性的审计建议，才能真正得到落实，而过于原那么化、笼统化的建议，以及“万处皆可用”的建议，既无助于后续整改，又加大了审计报告的篇幅，降低了审计报告质量，更给人工作不踏实、作风漂浮的感觉。六是时间要及时。审计报告要按照既定的审计方案及规定时间撰写、编制发出，既能进步决策的及时性、有效性，更便于被审计单位及时落实整改。一忌内容失真。审计报告应当实事求是、客观公正地反映审计事项。审计根据、标准不明确的事项，以及因各种原因导致模棱两可、事实不清的问题，都不应该在审计报告中出现或予以评价。二忌定性不准。定性过重、定性过轻或者完全不沾边的定性都是不可取的。定性过重难以让人心服口服，会增加交换意见环节的难度，容易造成彼此为难;定性过轻那么难以向组织“交差-rdquo甚至有不认真履职，当“老好人”的嫌疑。完全不沾边的定性只能说明审计人员业务程度缺乏以胜任或暂时难以胜任审计工作。三忌证据缺乏。审计报告当中的任何问题，必须做到证据充分、可靠，特别要注意做到“五个不”。即审计资料不全不做结论、问题有疑点不做结论、根据不充分不做结论、未经被审计单位确认不做结论、未在审计工作底稿中反映的事实不做结论。只有这样，才能让被审计单位心服口服，否那么就会给审计处理环节带来困难，造成审计工作被动。所以，审计报告不得出现“好似”“应该”“疑似”等词语。四忌重复啰唆。内部审计报告文字措辞要明确、简练，观点要直观、明晰，要让大多数人可以看懂，所提出的审计意见或建议要具有可操作性，被审计单位一看就知道怎么去标准和完善。简练那么要求审计报告主次清楚，思路明晰，内容能短那么短，力求把主要方面讲清楚即可。五忌词不达意。表达不清楚、对问题遮遮掩掩、表述有歧义、词句不通、前后不搭调等都是审计报告忌讳的。六忌前后矛盾。高管人员任期经济责任(离任)审计报告较容易出现该问题。有的审计组拟写审计报告时，将审计对象的述职报告内容复制，直接作为审计对象“主要履职情况”内容，没有结合审计情况进展处理。“主要履职情况”写被审计单位执行制度很到位、审计对象尽职尽责，都是赞美语言，但后面的内容是一大堆问题甚至存在原那么性问题。最终的审计评价又表述审计对象具备较高的领导程度和管理才能，前后矛盾，这样的审计报告是不合格的。文档为doc格式学校内部审计报告篇三xxxx医院：我们承受委托，于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日派出审计小组对xxxx医院〔以下简称贵院〕20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日期间的收支情况及截止20xx年xx月xx日的财务状况进展了就地审计，并对内部控制情况进展了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，这些资料的真实性、合法性、完好性由贵院负责，我们的责任是在施行审计工作的根底上对贵院20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日期间的收支情况及截止20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是根据《xxxx》进展的。在审计过程中，我们结合委托事项的实际情况，施行了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。xxxxx医院系根据xx市卫生局“卫函[2023]191号”《关于xx医院变更为xx医院的通知》，由原“xxx医院”变更而来。举办单位：xxx市卫生局；事业单位法人证书号：事证第xxxx号；宗旨和业务范围：为人民卫惹事业开展效劳，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：xxxx；法定代表人：xxx；创办资金：xxx万元；现有职工xxx人〔其中：在编在职职工xx人，离退休人员xx人，聘用职工xxx人〕；床位编制数xxx张。在审计过程中，我们理解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析^p。现将我们发现的内部控制的缺乏之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产平安，进步资产使用效率。〔一〕规章制度贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于20xx年2月汇编成册为《xxx医院职责制度汇编》，制定的规章制度比拟健全、标准，并得到了较好的执行；但存在局部制度形同虚设、局部制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。〔二〕岗位设置〔1〕贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。〔2〕贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。〔三〕货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况：〔1〕出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进展复核，但无复核签字记录。〔2〕贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的平安。为进步货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进展金融产品等投资。〔四〕药品及器械的采购、付款、保管贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一局部惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：〔1〕未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人确实认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。〔2〕药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。〔3〕未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院根据医药行业的特殊性〔如药品保质期〕，完善药品、器械。盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。〔五〕固定资产及在建工程贵院制定了固定资产管理、工程工程管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理开工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。〔六〕票据管理贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，标准收费、挂号工作流程和退费方法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监视；制定并施行票据盘点制度。〔七〕会计核算1、会计核算流程贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进展登帐核算，并计提固定费用、结转本钱及各项基金。2、会计核算执行情况会计凭证的填制、会计账务处理存在不标准的情况；采用会计政策〔如“坏账准备”计提方法的选择〕存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进展会计核算。〔一〕帐列收支情况贵院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帐列收支情况如下：1、收入总额xxx元，其中：财政补助收入xxx元、上级补助收入xxx元、医疗收入xxx元、药品收入xxx元、其他收入xxx元。2、支出总额xxx元，其中：医疗支出xxx元、药品支出xxx元、财务专项支出xxx元、其他支出xxx元。3、收支结余及分配情况〔1〕结余情况20xx年1月1日至20xx年12月31日，贵院收支结余xx元，其中：20xx年结余xx元、20xx年结余xxx元、20xx年结余xxx元、20xx年结余xx元，20xx年结余xxx元。〔2〕结余分配情况20xx年1月1日至20xx年12月31日，贵院收支结余转入事业基金xxx元、提取职工福利基金xxx元、以事业基金弥补亏损xxx元。学校内部审计报告篇四毕业实训是专科学生在大学学习阶段重要的理论性教学环节之一，通过实训，学生将进一步掌握和强化对本专业理论知识的理解，理解社会需求，增强专业责任感、使命感，使理论与理论相结合，为实际工作打下良好根底。〔一〕实训时间：20xx年x月x日至20xx年x月x日〔二〕实训单位：xx审计局〔三〕实训形式：毕业实训实训地点在xx，xx县审计局位于xx。十月下旬，我进入了xx审计局，进展审计助理的实训。虽然我学的是会计与审计专业，但是审计方面的知识很浅，而进入审计局学习也对我将来的就业大有帮助。审计局从每年的十一二月份直到来年的三四月份，都是其业务的顶峰期，对工作人员的需求非常急迫，因此这时候他们通常都愿意接纳较大量的应届毕业生作为实训生来补充本来所内编制工作人员的缺乏。这样我们应届毕业生与审计机关各取所需，到达双赢的效果。而我正是在这个时候来到审计局学习，增加工作经历的同时更为自己将来的就业打上基垫。因为审计师的工作流程通常都是根据被审计单位提供的资料里面取证，然后再根据取证单出报告，所以，出外勤是经常的事。常常复印原始凭证，错账调整，数目大的科目还要抽查进展询证。〔一〕业务范围：1、县级财政预算执行情况和其他财政收支。2、县级各部门、事业单位及下属单位的财政财务收支。3、县国有及国有控股企业的财务收支、县级重点建立工程的工程预算执行情况和决算。4、县人民政府各部门管理的受县人民政府委托由社会团体管理的社会保障基金、环境保护资金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财政财务收支。5、国际组织和外国援助、贷款、赠款工程的财务收支。6、其他法律法规规定应由审计局进展审计的事项。〔二〕实训内容：我主要是参阅审计工作底稿，从中学习审计知识；而后整理工作底稿，更深化的理解审计工作以及各个科目之间，以及底稿本身系统的平衡和钩稽关系；在对审计工作有了一定的理解之后，我实际的接触了审计工作，参与了几个单位的实际审计工作。以下是我在工作中对审计的认识。1、对审计业务的初步认识审计是指对企业财务报表的审计，属于鉴证业务。审计局和工程负责人根据审计证据形成审计意见，并根据详细情况出具审计报告。审计师的审计意见旨在进步财务报表的可信赖程度。进展审计的根底是被审计单位的年度报表、总账、明细账、以及必要的凭证等。审计师通过对以上信息的审计形成审计意见，并根据详细情况出具审计报告。审计的内容主要是报表数与总账，总账与明细账，总账、明细账与凭证的一致，以及账实的一致，还包括对会计政策和各项税收政策的执行情况。2、对审计报告的初步认识审计报告是审计师根据《xxx审计法》的规定，在实行审计工作的根底上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告包括以下内容：标题；收件人；引言段；管理层对财务报表的责任段；审计师责任段；审计意见段；审计师的签名和盖章；审计机关的名称、地址及盖章；报告日期等九项。3、审计工作底稿的构成和填制工作底稿是我在工作中接触到的最多的资料，是出具审计报告的根底审计，也是审计机关重要的档案资料。审计工作底稿作为审计报告的根底为审计报告提供充分、适当的记录，证明审计师按照审计法的规定执行了审计工作。审计工作底稿是审计师对制定的审计方案、施行的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是重要的审计档案。审计工作底稿通常包括总体审计谋略、详细审计方案、分析^p表、问题备忘录、重要事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件〔包括____〕以及对被审计单位文件记录的【摘要】：^p或复印件。资产类工作底稿、负债类工作底稿、所有者权益类工作底稿，损益类工作底稿主要是对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定，是报表可信的保证，是出具审计报告的根底。主要对资产、负债、所有者权益、当期损益类科目的审定，包括报表和总账、总账与明细账、明细账与凭证的核对。根据报表和总账、总账与明细账的核对填制科目的审定表，根据总账与明细账、明细账与凭证的核对填制科目抽测表。在实训期间，我所参与的审计报告根本都是比拟标准的单位，审计工作不是很复杂，做底稿一般比拟顺利，出具报告及审计过的报表和报表附注按照模版都很好出，但在审计工作中，一定要仔细认真。在工作中，不仅为单位创造了效益，同时也进步了自己，我刚从学校毕业，更需要通过多做事情来积累经历。特别是如今实训工作并不象正式员工那样有明确的工作范围，假如工作态度不够积极就可能没有事情做，所以平时就更需要主动争取多做事，这样才能多积累多进步。工作往往不是一个人的事情，是一个团队在完成一个工程，在工作的过程中如何去保持和团队中其他同事的交流和沟通也是相当重要的。一位资深人力资专家曾对团队精神的才能要求有这样的观点：要有与别人沟通、交流的才能以及与人合作的才能。合理的分工可以使大家在工作中各尽所长，团结合作，配合默契，共赴成功。个人要想成功及获得好的业绩，必须牢记一个规那么：我们永远不能将个人利益凌驾于团队利益之上，在团队工作中，会出如今自己的协助下同时也从中受益的情况，反过来看，自己本身受益其中，这是保证自己成功的最重要的因素之一。步入社会就需要理解根本礼仪，而这往往是原来作为学生不大重视的，无论是着装还是待人接物，都应该符合礼仪，才不会影响工作的正常进展。这就需要平时多学习，比方注意其别人的做法或向专家请教。进展了为期两个月的实训，我根本上掌握在整理资料的同时发现问题并归集。这次实训为日后审计更好的铺了一条平坦的道路，希望我能在这条路上越走越好。学校内部审计报告篇五一、实习目的毕业实习，对于每一个即将面临毕业的学生来说，都是必须经历的一项重要的理论课程。它的指导意义不仅在于让我们提早认知社会生存环境、培养求职竞聘才能，同时也让我们提早去感受工作的压力、团队的精神以及学有所用的价值肯定，这些都将为每一个毕业生日后走向理想的工作岗位而奠定必要的根底。细化看来，毕业实习的目的不外乎以下三个方面。1、规划个人开展前景毕业实习，往往是毕业生择业、就业的一个踏板。本科四年对理论课程的学习，无非是为了在毕业后可以找到一份符合专业性质或个人兴趣的工作，因此，毕业实习就可以看做是就业前的过渡。对于毕业实习工作的选择，就需要优先进展比拟衡量的，因为这往往和个人将来的开展方向息息相关。实习单位的性质、经营方式及管理方法等等，都是毕业生在规划个人开展前景前的根本参考，假如某毕业生的求职意向在金融投资方面，那么实习时必然会优先选择银行、证券公司等金融企业，由此一来，毕业生在将来进入该类企业后，可以更迅速的熟悉公司业务、履行根本工作职能。总的来说，毕业实习在学生安排将来的就业方向方面，有着非常重要的作用。2、理论知识理论化在本科的四年学习生涯中，作为经济类专业的学生，我们不仅学习了有关金融、会计、财政的经济根底知识，也在专业分流后进展了更系统的专业学习。然而，只具有理论知识是远远不够的，当我们真正迈入工作岗位的那一刻起，理论知识只能起到最根本的指导和辅助作用。另外，理论知识也往往和现实存在宏大差异，对于不同的业务往来，实际操作方法会受到地区、政策、经济环境的综合影响，因此，只有通过实习，才能走出理论知识的局限，明晰的理解企业现实的经营运作方法。3、积累经历、走向就业与其说毕业实习是在完成必修课程，不如说是为了让我们更好的参与学习、积累经历。在这个过程中，我们不仅能理解企业的运作方式、职责安排、业务规模，而且能进步自身处理工作、交际应酬、团队合作的根本素质。不管是操作最简单的办公设备，还是参与企业的日常工作，我们都可以积累到根本的工作经历。实习，作为一个寻求更优工作的筹码，在为我们的求职增添一些亮点的同时，更能让“经历”有效效劳于日后的实际工作。二、实习内容20__年_月_日起，我开场了为期一个月的毕业实习工作。出于两方面的考虑，我选择了___会计师事务所。一是服从本科专业性质，由于我的专业是财政学，在课程中涉及到了会计及税法、财务管理等根底知识的学习，故一定程度上可以胜任会计相关工作;另一方面，会计师事务所是一个繁忙而又充实的学习工作地，在工作的过程中，可以享受到获得丰富知识充实感。__会计师事务所，成立于20__年，注册资本金___万，位于____商务大厦。其主要经营范围涉及审计查帐、验资年检、资产评估、工程概决算咨询效劳、工程招标代理、矿产清算、司法鉴定、外商投资企业验资、审计、工程论证、管理咨询、清帐建帐、会计代理，经销会计凭证、帐册、办公用品等。进入__会计师事务所的第一天，我不仅感受到了人们所说的紧张繁忙，而且也体会到了工作的难度。每个人的工作量都非常宏大，这一刻可能还在办公桌前处理审计报告，下一刻就会被立即调往单位进展现场查账。面对工作上的问题，普通业务员向资深前辈请教的画面非常常见，而他们最低都是具有中级会计职称的人员，由此可见会计师事务所的工作其实并不轻松。作为一个实习生，虽然我在学校学到了不少知识，但对会计师事务所的工作仍然非常生疏。我的工作，首先就是从理解审计部的根本业务开场，两个小时里，我翻看不少单位历年的审计档案，也大致理解了编制审计档案的工作流程，但是看归看，真正进展编制的时候，我却面临了宏大的难题。为了更好的熟悉业务，我接手了奇兰果品有限责任开发公司的审计报告编制工作，作为该工程的编制员，我首先需要将上一年度该公司的审计报告调出，把本年数据交换入e_cel报表中，核对账本、账目、凭证、资产负债表、利润表、现金流量表的金额是否一致，之后编制工作底稿、审计小结、分析^p账龄，最后由复核人进展终审、评估并出具审计报告。这是审计部最根本的工作之一，但是我作为一个财政专业的学生，别说审计，就是会计都没有真正接触过，所以当我面对办公桌上两大摞奇兰果品的上一年度账本时，我顿时眼生黑线。但是，我知道实习的目的之一就是学习，所以只好虚心向经理请教，硬着头皮上。该公司提供的账本有明细账、总分类账、往来账以及每月的凭证，我首先要把企业提供的资产负债表、利润表数据录入e_cel中的试算平衡表，再查阅总账和明细账，把总账的期末期初金额和往来明细按照科目录入各自的工作底稿，通过e_cel进展公式设定，试算平衡表中的金额会被自动链接到每个科目的工作底稿中，这样，报表数、总账数、明细账数都会明晰的显示出来，之后对三者进展互相比拟，看是否做到账账相符、账表相符，假设不相符，可能就是企业进展了调账或是账务出现了问题。第一次真正接触到了账本和凭证，心情还是特别冲动的，虽然刚开场在对账时并不纯熟，但随着逐渐的认识和理解，我也可以快速的将数据录入报表中了。在录入数据之后，就要对有往来的应收、应付、预收、预付等科目进展账龄分析^p，通过计算每户所占比例，从而理解企业的资产负债情况及其可回收性等。待电子底稿全部审核完毕，总负责人带着我进展了审计报告和审计小结的编制，以便企业可以理解自身的财务运行状况、资产运作才能，从而根据注册会计师提供的审计意见调整经营。该工程完成后，我又跟随审计业务员前往巴州无线电管理处进展了为期两天的现场查账，我的任务是查阅每月凭证，把每号凭证金额和凭证后附单据金额进展核对，查看是否相符，之后对上一年度的所有凭证进展抽查，抽查到的要按照科目编写纸质工作底稿。现场工作完毕后，需要返回事务所进展电子版审计报告的编制。因为此单位属于行政事业单位，日常业务较少，根本只涉及政府补助收入和事业费用支出，故在编制报告时工作量并不大，即便如此，我也根本理解了事业单位的运行形式，学习了编制事业单位审计报告的根本流程，工作虽轻松，但是却进一步完善了我的知识体系，为此我仍然感到非常满足。在繁琐的工作之余，我还学习了如何装订档案、如何使用钻孔机、打码器、复印机、机等硬件设备。在审计报告、审计方案、工作底稿等资料搜集编写整理完成后，必需要进展档案装订，以便会计事务所归档，而各项资料的装订顺序往往是其中较为繁琐的一步。如应优先附目录，再把资料按照审计报告、审计报告附件、审计报告初稿、审计方案、审计工作小结、资产类、负债类、损益类、备查类工作底稿、管理说明书、业务约定书的顺序放置，之后打孔、拉线、装贴封皮，最后用打码器在页脚打上编码，按照装订顺序将各类别文件名摘入目录。审计报告的装订工作虽然充满乐趣，但是严格性极高，假如装订松散，审计档案那么不能归档，必须重新返工。而对于验资报告，那么需通过梳式装订机进展装订，当然这也是一门技术活，封面纸张不仅要对齐，装订环也必须穿透所有的纸张，否那么可能会撕损内页的报告，或者使报告散落。在参与编制审计报告、工作底稿、装订档案的同时，我也利用空闲的时间翻看注会教材《会计》。由于自己的理论知识还非常匮乏，在工作中总会遇到各种问题而无从下手，因此只有不断加深个人学识，才能弥补这种缺乏。三、实____结历经一个月的实习，除了收获知识，我第一次感受到了踏入社会前的迷茫、困惑，处理工作时的困难、辛苦。大学时代的我们，仿佛可以通过一次历练而陡然变得成熟而世故，也许这就是实习的意义所在——为即将迈出校园庇佑的我们提供一次适应社会、经历磨练的时机。1、学会擅长请教理论知识不全面、理论才能较弱，几乎是每个实习生都会面临的问题，我也不例外。面对种.种问题，开场我并不好意思求助于各位前辈，只是依赖于自我钻研，这在处理简单的问题时是有效的，但一旦碰到难题，就会牺牲大量珍贵的时间，影响工作效率，于是，我转变工作方法，抽出时间认真观察审计人员处理问题时的方法，在碰到无法解决的难题时认真请教，这样一来，自己在开展工作时就变的驾轻就熟多了。2、学会严谨认真从事与数字相关的工作，必需要做到严谨认真，这是每位会计审计人员都必需要具备的素质。任何一个数字错误都会导致账账、账表不符，一旦开场查错，审计人员的工作负担就会被扩大数倍，更甚也会影响企业的经济利益，损害事务所的声誉。因此，实习工作不仅让我学会了严谨，也让我提升了工作责任心。3、学会为人处世都说大学校园是一个小社会，但是真正踏入社会以后才知道，现实其实要比校园生活残酷的多。刚刚踏入一个生疏的环境，我总是保持着内敛的性格，不善与人交流，对待工作也是自己埋头钻研，不善请教，为此没少挨领导批评。后来我认识到，作为新人，不仅要做好自己的本职工作，更应当向前辈多学习、与前辈多交流，让他们感受到我们的工作热情和谦逊态度，与此同时我们也才可以从中汲取更多的经历;而对于共事的实习生，那么应当互相尊重、互相学习、共同合作。任何企业，需要的都是一个充满热情自信又擅长交谈的员工，而不是总把自己孤立于人群之外的人。因此，我认识到，与人的交流在工作中是非常必要的。一个月的时间虽然短暂，但是我却倍加珍惜这段光阴。也许我学到的东西并不多，但是它却为我的人生增加了一抹色彩。我坚信，这些经历势必会为我的求职之路翻开一扇通往成功的门。学校内部审计报告篇六截至20xx年9月30日，为举办大运会投入的资金共计亿元。资金来包括深圳市及所辖各区财政亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入亿元，企业资金投入亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出亿元，场馆建立支出亿元，配套工程支出亿元。(一)运行与保障支出情况。截至20xx年9月30日，根据国际大学生体育结合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事效劳、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及施行等支出亿元;场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出亿元;火炬传递组织、效劳、宣传与施行等费用亿元;大运村设备和家具等物资购置、运发动及随行官员住宿餐饮、文化交流等效劳支出亿元;场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、平安保障等赛事保障支出亿元;赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出亿元;大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体效劳等支出亿元;大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出亿元;赛事交通保障、食品平安及医疗卫生等效劳支出亿元;20xx年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费亿元;赛事期间免费公交效劳补贴亿元。(二)场馆建立支出情况。本次大运会共使用63个场馆，其中：政府投资新建、改(扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至20xx年9月30日，政府投资建立的61个场馆已根本完成决(结)算审计，工程方案总投资亿元，实际支出亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成工程决算，但为表达大运会场馆建立支出的完好性，按本次大运会实际使用场馆分摊的工程概算亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建立支出亿元。(三)配套工程支出情况。经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等工程共26个，方案投资总额亿元，实际支出亿元。(四)大运会收入情况。经审计，截至20xx年9月30日，大运会收入合计亿元，其中：市场开发收入亿元，门票销售收入亿元，参赛费等其他收入亿元，捐助物资折价收入亿元。大运会收入实行收支两条线管理，除现金等价物赞助(vik)和实物捐赠按方案使用外，其他收入全部上缴财政专户。(五)重要事项组织及开支情况。1.开闭幕式情况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，表达了“从这里开场，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节约办大运”的目的，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监视开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺利开展。深圳大运会开闭幕式共支出亿元。3.志愿者情况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中：赛会志愿者万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别效劳于68个场馆u站、750个城市u站等地，倡导效劳、团结的理念，展示文明、和谐的软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计亿元。4.惠民交通补贴情况。大运会期间，为表达“绿色大运”、“环保大运”，倡导“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通效劳的政策。20xx年7月1日至8月31日，共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业亿元。5.资产处置情况。为确保大运会资产赛后处置工作的及时、有效，大运会总指挥部在赛事后期专门成立了赛后资产处置领导小组，及时对大运会赛后资产采取清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的采购预算。根据市财政委提供的资料，截至20xx年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值亿元。已处置资产中，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位创办费支出亿元，其余亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运会资产物尽其用，防止了资产流失和闲置浪费。大运会审计分专项经费、工程建立两方面进展。一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建立类支出。二是场馆及配套工程建立审计，主要审计场馆建立和配套工程的建立支出。(一)大运会运行与保障经费审计施行情况。自20xx年起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监视大运会运行与保障经费的使用与管理。20xx年3月至9月，按照《深圳市审计局关于第xx届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量5568人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进展了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题。(二)场馆建立及配套工程审计施行情况。自20xx年起，深圳市审计局组织对大运会建立工程进展全过程跟踪审计，其中：大运中心、主媒体中心等53个大运会建立工程由深圳市审计局直接进展审计，其余工程分别由工程所在地的区级审计机关按照市审计局统一部署进展审计。施行跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额亿元;跟踪审计过程中，发现工程设计、招投标和投资控制等环节的各类问题，出具跟踪审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题。审计施行过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建立支出的真实、合法和效益进展监视，审计未发现重大违法违规问题。此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程工程未完成决算，赛后资产处置仍在进展，本次公告后审计机关将继续跟踪审计。在xxx、xxx、国家有关部委和广东省委、省政府的关心支持下，在深圳市委、市政府的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“政府主办、市场运作、全民参与、节约办会”的宗旨，大力推进场馆建立，完善道路交通根底设施建立，向世界展示深圳经济和社会建立的成果，提升了深圳的国际影响力;弘扬特区精神，倡导绿色出行，为深圳城市和社会管理进展了有益的探究。通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的精彩”。(一)采取有效措施控制运行与保障支出。在内部控制建立方面，制定了大运会资金管理、物资采购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，为标准管理、节约使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面，市、区各部门强化预算管理观念，遵循“节约办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行与保障支出比预算下达数节约亿元，支出规模得到了较好的控制。此外，对赛事所需器材与物资采取“能借不租，能租不买”方式。经统计，大运会租赁支出亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节约开支11亿元，同时大大减少了赛后资产处置的难度。(二)加强物资管理及赛后资产处置。确定了“谁购置、谁管理、谁负责”的管理原那么，“管理到位，责任到人”的管理要求，和“物尽其用，按需分配”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任明晰、措施得力、监视到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作标准、有序，处置工作整体情况良好。(三)高度重视大运会场馆和配套工程工程的建立工作。为统筹工程质量管理和进度协调，市政府成立了场馆建立指挥部。相关建立单位及设计、施工、监理等参建单位认真履行职责，加强对工程质量、进度和平安消费等管理，工程建立中未发生重大质量和平安事故，获得国家建筑工程鲁班奖2个，钢构造金奖等其他奖项10个。局部临时使用的设施设备采用“以租代购”的方式，节约了投资，减少了赛后资产处置的本钱。各建立工程财务管理标准，资金使用合理，工程建立比总概算节约投资亿元，其中大运中心工程节约亿元。全部工程按期建成并投入使用，满足了大运会运行要求。(四)通过“办赛事”促进“办城市”，加大民生投入。大运会在全市各区分别新建运动中心或体育场馆，将体育设施建造和将来城市开展相结合，促进了经济和社会的协调开展;深圳大学、深圳职业技术学院等高校新建和改建13个体育运动场馆，深圳中学、第二高级中学等10所中学新建改建13个体育场馆，既满足大运会比赛的需要，也解决了学校体育场馆的建立需求。通过承办大运会，改变了与深圳经济开展不相适应的体育设施建立滞后的场面，并在大运会完毕后迅速转化为全民体育活动场所，获得了较好的社会效益。(一)局部工程未严格按照预算执行。对于上述问题，审计机关根据不同情况分别作出处理：责令调整账目，已追回资金万xx元;要求有关单位向财政部门专项报告，由财政部门跟进处理。(二)局部工程未按规定实行集中采购，自行采购程序不标准。经审计，大运会非工程类采购工程共1450个。审计发现，局部工程违xxx采购有关规定，涉及工程62个，金额万xx元，其中：未按规定进展政府集中采购或者采购方式不合规的工程6个，金额万xx元;自行采购事项未经审批或者程序不标准的工程56个，金额万xx元。此外，工程建立方面，大运中心工程局部前期费用未按规定招投标，涉及金额合计万xx元。对于上述违背集中采购规定的采购工程，审计机关已移送财政部门处理，其中：大运中心工程局部前期费用未按规定招投标问题，财政部门已对相关单位及责任人进展了问责处理，其他工程正在调查处理中。(三)个别物资使用率较低，个别赞助资配置不合理。审计发现，个别物资使用率较低，如：为帆船比赛工程购置油品万xx元，实际使用万xx元，使用率仅;购置比赛用子弹80万xx元，实际使用万xx元，使用率。审计发现，个别赞助资配置不合理，如：深圳航空公司向大运会赞助机票1500万xx元，但由于跨部门资调配机制不健全，局部赛事保障单位并未使用过赞助机票，而在大运会专项经费中另行列支机票支出。截至20xx年9月30日，赞助机票还有万xx元未使用。此外，中国电信公司赞助的话费充值卡在赛后有万xx元未使用，但大运会期间又专门安排了安保学警等大运会专项通讯费用200万xx元。对于上述问题，大运会赛后资产(物资)处置小组已采纳审计意见，分别做出妥善处置，剩余资(物资)已得到安排使用，未造成资产损失。(四)局部工程建立管理不善，造成投资增加。审计发现，大运中心主体育场钢构造工程原设计铸管工艺因在施工过程中无法实现，调整工艺后增加投资2000万xx元;局部钢铰支座通过设计复核后进展强化处理，增加返工、窝工费用544万xx元;精装修工程施行中，设计和材料选用的经济技术比选工作不充分，使用不经济的干拌砂浆，较常规湿拌砂浆增加费用约600万xx元。对于上述问题，有关单位按照审计机关的要求认真查找原因，健全相应的工程管理制度，目前整改工作正在进展中。(五)局部工程结算不实，偏向率超过5%。审计发现，星光大道试验段灯具采购及安装工程等7个单项工程送审金额万xx元，核减总额万xx元，核减率;西部通道后海填海区深圳湾体育中心片区道路及周边提升工程工程ⅰ标段工程送审金额万xx元，核减万xx元，核减率;深圳射击馆维修改造工程装修改造工程送审金额万xx元，核减金额为万xx元，核减率。对于上述问题，审计机关已移送建立主管部门处理，建立主管部门正在调查处理中。(一)认真总结经历，为今后更好地举办大型活动、完善城市管理与社会建立提供参考。举办第xx届世界大学生运动会，通过办赛事促进办城市，提升了城市管理程度和文明程度，弘扬了特区精神，增强了深圳的国际影响力。要及时总结举办本届大运会的组织管理、工程建立等方面的成功经历，针对缺乏查找原因，完善制度，既为今后更好地举办大型活动提供参考，也为传承大运精神，建立健全城市管理和社会建立的长效机制提供借鉴。(二)强化资金物资管理，进步资金物资使用效益。大运会在资金物资的管理和使用上积累了珍贵经历，要积极推广资金统筹、物资调度协调和预算细致管理等方面好的做法，不断拓宽资产使用和管理的思路。在今后的预算管理活动中，严格执行预算管理和采购管理制度，真正做到程序合规、手续齐全、约束到位，确保财政资金有效使用。(三)加强和完善场馆运营管理，充分发挥社会和经济效益。本次大运会新建和扩建了一些体育场馆，快速提升了城市体育设施程度，为全民健身运动提供了良好的条件。有关部门要兼顾社会和经济效益，认真研究场馆赛后运营机制，统筹规划场馆运营管理，全面实现场馆建立的预定目的。学校内部审计报告篇七x房地产开发：我所受贵单位委托，于20xx年3月10日至20xx年11月15日，对贵单位承建工程结算进展了审核。该工程包括土建、水暖、电气等,共8栋楼,总建筑面积为平米,由设计研究院设计，由第一建立于20xx年12月至20xx年11月施工。审核工程结算1、工程施工合同,施工方案,唐山材料价格信息;2、施工图纸,洽商变更单,材料认价单;3、20xx年《河北省建筑工程预算综合基价》(土建、安装分册)。在甲乙双方认真计算、反复核对的根底上,我们又一次共同审核,汇总计算。原上报工程结算为x元,审核后确定为x元(内含甲供材料款)，大写金额:捌仟陆佰伍拾伍万陆仟玖佰伍拾玖元叁角叁分。其中,有质量争议的工程占x元。会计师事务所有限责任公司20xx年x月x日公司领导：根据公司安排，审计部对城一期*#楼工程的预算价进展了审核。上述工程的图纸及招标内容等有关资料由工程中心提供并对其真实性负责。我们的责任是根据20xx年《全国统一建筑工程预算定额江西省单位估价表》等以及国家与我省关于造价组成的相关法律法规，出具真实的审核报告。在审核过程中，我们结合工程的特点，运用全面审核与重点审核等工程造价审计方法，施行了我们认为必要的审核程序。本工程由南昌同济规划建筑设计设计。招标范围包括建筑土建工程、建筑装饰工程、强弱电及给排水、消防系统工程等安装工程。预算价编制及审核情况如下：工程工程工程中心审计部差额土建工程强电工程+消防工程给排水工程弱电工程+合计注：根据公司以往惯例，本次计算采用作为间接费、税金取费标准。主要调整情况如下：(一)土建局部1、土方计算偏向较大，对于挖基坑送审量为m3，审核量为m3，此局部直接费差元;2、对所有进水的阀门井均做了检查井明显不经济，对此局部检查井送审深度为米，审计部调整为米，直接费差元;3、加气混凝土砌块墙送审量偏小，送审量m3，审核量为m3，直接费差+元;4、对钢筋局部调整如下：序号品种送审量(吨)审核量(吨)差值1圆钢10以内2螺纹钢20以内1863螺纹钢20以外+此局部直接费差元;5、屋面现浇珍珠岩送审m3，审核量为m3，直接费差元;6、对工程材料价风格整中，审计对主要材料都进展了调整，送审单价与审核单价差异较小，由于送审中对材料调整的工程较审核稿中不全面，此局部价差元;7、在取费过程中，审计采用了公司的惯例，按定额直接费计取的费率，而送审采用的取费计取了其他直接费、现场管理费、临时设施费、上级管理费、定额测定费等且税金局部也采用了的费率。其中建筑局部多计了的费率(以定额直接费为基数)，装饰多计了的费率(以人工费为基数)。8、详细差异形成分析^p表建筑工程局部名称定额直接费估价局部材差取费后送审预算审计预算装饰工程局部名称定额直接费估价局部材差取费后送审预算审计预算9、其他局部差异不大，审计部做了少量调整。(二)安装局部给排水、强电、弱电、消防系统的预算审核编制，以设计图纸为根据计算工程量;材料单价以五种方式取价，其中电缆、铜芯线按江西电缆厂厂家报价;双孔信息插座、配电箱、石棉保温壳、板按市场行情估价;pp-r给水管、大便器、小便斗、桥架、灯具、开关面板、电管等按工程中心提供的单价;镀锌管、镀锌薄钢板、pvc排水管、消防拴箱按《南昌建立工程造价信息》第10期单价;不锈钢水箱、稳压泵、稳压罐等按送审预算单价。取费由定额直接费中人工费的60%和按税率的税构成。预算调整的主要原因：-、核减局部：核减金额为元1、在计算室外塑料排水管时，审计认为送审预算在数量上、材料单价上、套用定额上都偏高。故核减室外排水管金额为：元。2、送审预算中地漏dn50计入了327个，审计根据送审的设计图纸计入了20个地漏，因此核减地漏金额为元。3、消防系统中设计了56个消防箱，每个消防箱底下放2具灭火器，送审预算中已计入了此项费用。审计认为灭火器不存在施工程序，自己安排人购置放上去即可，故核减灭火器金额为：112具×55元=6160元4、送审预算局部材料单价偏高、如pvc排水管等见下表：材料名称送审数量审核数量送审单价审计单价核减金额备注pvc排水管dn1001180m1164m元/m元/m审计单价元/m，配件单价：元/mpvc排水管dn150635m635m元/m元/m审计预算管材单价元/m，配件单价：元/m金属薄钢板保护层36m236m2元/m2元/m2合计注：审计核算材料单价由管材单价和配件单价组成5、审核预算工程量与送审预算工程量有一定的差异(给排水系统)名称送审数量审核数量核减金额(元)刚性防水套管dn5046个0刚性防水套管dn1001710刚性防水套管dn1500104+合计增加局部：送审工程量漏项，主要有弱电系统中设计了消防拴报警按扭、起泵线系统，而在编制审核预算时，发现送审预算没有计入此项工程费用，审计预算已计入(消防报警按钮54个、控制电缆880m)。故增加消防工程费用为：元1、图纸设计不合理：(1)、给排水系统单独设计了接空调凝结水排水管，接水口为喇叭口，设计高度一层为二层三层为、审计认为这是为壁挂分体空调而设计的。用dn50管口接凝结水足够，空调排水软管插入排水口就可以了，不需装喇叭口，在墙壁中间安装喇叭口既不好固定又不美观，建议取消喇叭接水口。(2)、消防拴给水及生活给水控制阀门均设计在阀门井内，审计认为可以优化设计，取消阀门井，把阀门安装在一层的立管上，可以到达同样的控制效果，这样可节省78只阀门井及井盖的费用。假如未施工，建议有关专业人员商议是否可省去阀门井。2、图纸设计不标准：弱电消防拴起泵线设计图有问题，防火电缆没有设计电缆套管，这不符合消防设计标准。消防标准规定消防控制线一定要用金属套管。建议施工管理人员要求施工单位按消防标准施工。成心伤害罪上诉状上诉人(刑事附带民事诉讼原告人)凃，男，1962年8月1日出生，汉族，武汉人，下岗职工，住本市硚口区汉正街元茂巷号，139715137。...学校内部审计报告篇八审计单位：沧州xx财务部审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日审计根据：财政《会计法》、《内部控制标准——根本标准》、《公司财务管理制度等》有关规定。审计目的：监视企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金平安完好。审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理施行细那么》、《票据管理施行细那么》、《银行账户管理施行细那么》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。审计程序和方法：对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进展答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查局部会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析^p性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比拟突出：制度建立比拟健全。与xxx下发的《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建立具有很强的实用性和科学性。内部控制体系比拟完好。对财务人员额装备比拟科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了别离。会计人员在指责范围内根本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不理解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以防止的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进展了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改正程中。审计结果盘点库存现金与账面现金不符11月10日公司库存现金实际清点金额为xx元，当日会计账面金额为xx元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计xx元，这是由于会计人员出差，其中，交办公费借款200元、两笔职工报销费用xx元。除去以上三笔业务外，还有元账款不能说明原因。银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进展的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上局部所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进展有效复核。未及时收取银行回单，并根据回单做凭证。经抽查发现20xx年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。票据的登记不及时、不完好。银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为xx万元，出纳银行汇票登记簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。其它问题收款凭证有个别未履行签字手续，并且局部附件没有及时盖章收讫、付讫章。审计建议关于库存现金加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进展核对以便发现为题及时改正。会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。对付款的业务处理：原那么上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。关于银行余额调节表按照《银行账户管理施行细那么》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进展检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的平安。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承当。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。关于银行回单积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。关于票据管理有关人员需加强票据管理，及时登记获得、使用的各类票据。关于收款凭证严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。关于设备购置处理按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查施行工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司平安消费管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。通过本次审计施行我对企业内部审计工作有了更深层次的理解，为今后开展审计工作打下了坚实的根底。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。学校内部审计报告篇九任期经济责任审计与其他常规审计相比最明显的特点是审计对象的特殊性，审计内容的一体性，审计程序的标准性等特点。相应地任期经济责任审计所受各种因素的影响也较多，审计质量难以全面保证，审计潜在的风险比拟大。因此审计人员必须强化风险意识，进步经济责任审计的质量。从审计的理论看，这种潜在风险的考虑应该在审计报告中有所表述，即是要表述审计机关对审计结果承当责任的前提条件或需要说明的情况。由于各个审计工程不同，对审计结果所承当责任的前提条件或需要说明的情况也不一样，归纳起来主要有如下几种：〔一〕被审计单位承诺情况。按照广东省经济责任审计工作联席会议办公室的要求，被审计单位要向审计部门提供承诺书，主要对所提供会计资料的真实性进展保证。因此审计报告应对被审计单位的有关承诺情况进展说明，以防止因被审计单位的会计资料不真实而承当审计风险。〔二〕重点审计范围。按照两个暂行规定的要求，任期经济责任审计是要对被审计者整个任期的财政财务收支等有关情况进展审计，而实际工作中往往难以做到。一方面有的被审计者的任期较长；另一方面任期经济责任审计临时性强，时间要求紧。因此在详细的操作中，审计人员有时不可能对整个任期进展审计；可能重点选择被审计者任期的后几年或根据详细情况选择几个重点年度进展审计；而对其他的年度采取抽查或针对有关问题进展追溯审计的方式。这种情况下审计报告不可能全面对所有的经济责任及经营业绩进展认定或评价，因此审计人员在撰写审计报告时就要将这种重点范围加以说明。〔三〕重点审计内容。根据两个暂行规定的要求，任期经济责任审计应当通过对被审计者所在部门、单位财政财务收支的真实、合法、效益情况审计或通过对被审计者所在企业资产、负债、损益的真实、合法、效益情况审计来实现。但这里所说的真实、合法、效益涉及的审计内容非常多，也较复杂，审计不可能面面俱到。如企业存货是否需要盘点，应收账款是否需要函证、下属企业是否要全面审计等，都是要根据实际的情况来确定是否进展，或者运用统计抽样的方法查实。这种情况下审计人员要对被审计单位资产、负债的真实性认定就存在一定风险，因此审计报告对审计的重点内容应该加以说明。〔四〕利用其他部门的审计结果情况。考虑到任期经济审计的效率问题，审计人员在撰写审计报告时往往会利用其他部门的审计结果。如利用纪检xxx门、社会中介组织、主管部门、内审等对被审计单位的审计结果，对此审计报告也应加以说明。〔五〕对未涉及的事项及对其他有需要发表保存意见的事项要有说明。只有对上述的有关情况在审计报告中加以说明，审计报告所反映的审计结果才会更加真实，其他部门或领导对审计结果的利用就会更加客观科学。由于任期经济责任审计的一个重点是要对被审计者应负的经济责任进展认定，而这种认定必需要有理有据。因此在审计报告中对发现问题的表述一定要突出问题所具有属性，即对该问题的表述要突出是具有主管责任或是直接责任的特点。在详细操作上要根据《广东省党政领导干部任期经济责任审计施行方法〔试行》和《广东省国有企业及国有控股企业____员任期经济责任审计施行方法〔试行〕》中对直接责任、主管责任的界定进展。但在实际工作中，我们常发现一些审计报告对问题的表述往往是“某年某月你单位发生什么经济事项，违背了财经法规那一些”，然后认定被审计者对该问题应负什么经济责任。显然这种表述对直接责任或主管责任的认定缺乏科学的根据。审计评价是领导干部任期经济责任审计的一个重要内容。评价的质量如何直接关系到党和政府对干部的监视和管理，影响到党和政府对干部使用的导向问题；也关系到任期经济责任审计作用的最终实现，因此必须高度重视。由于两个暂行规定没有制定详细的评价指标体系及标准，在审计理论中对被审计者经济责任的评价出现了一些偏向，主要表现为：〔一〕审计评价及事不及人。由于任期经济责任的风险较大，一些审计人员害怕承当风险，只对被审计单位的财政财务收支状况进展评价而没对被审计者在任期内的工作状况，遵纪守法的情况进展评价或者只反映被审计者任期内所存在的问题，而没有对所存在的问题的性质、严重程度、后果及被审计者对这些问题所负经济责任进展评价，造成评价主次不分，背离任期经济责任审计的目的。〔二〕审计评价超出审计范围。任期经济责任审计是加强对领导干部监视管理的一种重要手段，而不是全部手段。因此，审计对被审计者的评价，不可能面面俱到；只能从经济责任的有关内容进展。但在理论中有的审计报告总想全面评价被审计者的功过是非，从而超越被审计单位财政财务收支真实、合法、有效及相关的经济活动范围，把不属于经济责任的评价的内容参加其中，过多涉及其政治思想和工作事务。比方：“在任职期间，工作勤恳，充分发扬民主精神，为单位的开展壮大做了大量工作”或“在任职期间，被评为先进文明单位”等等，使审计评价脱离了“经济责任”的范畴，增加了审计的风险，事实上也是不科学的。学校内部审计报告篇十该工程开工决算送审金额为282，元。经审计，审定金额为282，元，本次决算审计无核减，详见附表。在对该工程的跟踪审计过程中，完成结算审计一项，出具审计报告一份，送审金额281，元，审定金额265，元，核减16，元，核减率。审计结果说明，建立单位在工程管理方面，根本可以按照基建程序施行并管理工程，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完好，所披露的会计信息真实地反映了建立资金的来和运用情况;在投资方案执行方面，该工程方案投资31万元，实际投资万元。未按规定时限报审开工决算该工程于20xx年1月20日开工验收，建立单位于20xx年10月8日报审本工程开工财务决算。与《深圳经济特区政府投资工程审计监视条例》第二十八条“建立、施工等与工程建立相关的单位，应当在工程完成开工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。建立单位今后建立的工程开工验收后，应及时整理工程决算资料，报送审计机关审计。学校内部审计报告篇十一为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于20xx年3月9日对医院财务收支情况进展了内部专项审计。详细情况如下：1、年末总收入285万元，全部为医疗收入。门诊收入231万元，其中：挂号收入万元、诊察收入万元、检查收入万元、化验收入万元、治疗收入53万元、收入药品万元。住院收入51万元，其中：床位收入万元、诊察收入万元、检查收入万元、化验收入万元、治疗收入16万元、手术收入万元、药品收入14万元。2、年末总支出万元，其中：医疗业务本钱31万元，其他支出万元。总支出中：人员经费122万元，其中：根本工资91万元、绩效工资31万元。3、年末总资产万元。流动资产万元，其中：货币资金万元、应收帐款万元、存货万元。固定资产112万元。固定资产原值万元、累计折旧万元。固定资产净值112万元。4、负债及所有者权益万元，其中：流动负债万元(应付帐款万元、其他应付款万元)、所有者权益万元。未分配利润万元。5、全年总诊疗人次数14367人，其中：门诊14152人、住院215人。6、全年药品采购入库合计金额万元，全年购入设备万元。审计结果说明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，可以较好地合理编制预算，真实反映财务状况，依法组织收入，努力节约支出;加强经济管理，实行本钱核算，强化本钱控制，施行绩效考评，进步资金使用效率;加强资产管理，加强经济活动的财务控制和监视，防范财务风险。设备购入合同、安装、验收手续齐全，设备采购的付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全，发票及时准确，付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。1、医院制定了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制度，但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。2、预算分析^p仅限于财务数据比照，缺乏业务部门的参与，缺乏问题的原因剖析、改良方案的追踪反应等，由此造成预算执行随意性大，医院资金运营效率较低。3、根据设备采购制度能进展设备采购前的市场调查论证工作，但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。1、进一步加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充分进展各项数据分析^p比照，进步医院资金运营效率。2、健全完善相关管理制度，进步贯彻执行力度。加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查环节的施行，资料整理保管完好。3、进一步完善药品库存设施，以确保库存药品质量。xxxx学院附属医院审计小组20xx年xx月xx日学校内部审计报告篇十二根据20xx年度审计方案和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供给部20xx年度采购与付款情况进展了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经完毕，现将审计情况报告如下：为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，标准采购与付款行为，防范采购与付款过程中的过失和舞弊，公司根据《企业内部控制标准》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。供给部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由受权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货方案签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，假设差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，假设不合格，那么通知供给部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，局部贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。货物验收后，供方提供合法票据给我司，供给部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金方案、合同约定的付款条件进展严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。公司09年的存货周转率为次，比xx年的次有明显进步。09年全年采购额约18，万元，共耗用19，万元分析^p说明：(1)中药材xx年耗用额比xx年减少万元下降率，其中当归减少万元，占总额的，原因是当归从xx年的采购单价元/kg下降到xx年的元/kg，虽然xx年耗用量比xx年增长，增长，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而xx年那么归入包装物中核算。假设不考虑“空心胶囊”，xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长。(3)包装物耗用额比xx年减少万元下降，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用万元归入辅料中核算。分析^p说明：(1)原辅料耗用额xx年比xx年减少万元，下降率为，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少万元。头孢氨苄的采购单价那么由去年的元/kg下降到元/kg。(2)包装物耗用额比xx年减少万元下降，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中万元归入辅料中核算。分析^p说明：根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比xx年通过以银行承兑汇票支付货款增加，但是以银行承兑汇票方式支付没有到达采购总额的50%。本次审计采取了抽查的方式进展。(1)随意抽查一个月的订货方案书，检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货方案是否根据当期的需料方案施行，是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续，是否按预先编号、保管订货方案。(2)分析^p比拟需料方案、库存量及订货方案，检查其是否进展合理安排。(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比拟、审批程序决定。(4)检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。(5)检查是否按需料方案申请订货方案，跟踪其施行过程，检查其采购价格、供给商及审批情况，比拟当期实际消费及库存状况。(6)审核供给商的发票与订货方案、采购合同、入库单的名称、单价(5)数量是否一致。(7)检查是否存在超收，超收标准的规定;分析^p超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。(8)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货方案审核的根据。(9)查阅供给商的档案是否健全并定期更新;是否认期对供给商进展考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供给商评价表，查看是否存在大量得分较低的供给商。(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供给商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。学校内部审计报告篇十三市审计局成立审计组，自20xx年6月20日至20xx年7月11日，对职业技术学院施行的汽车实训房建立工程结算进展了送达审计，并就重要事项进展了必要的延伸和追溯。职业技术学院对其提供的工程结算资料以及其他相关资料的真实性和完好性负责，并对此作出了书面承诺。市审计局的责任是依法独立施行审计并根据《xxx审计法》第四十一条的规定出具审计报告。该工程由市发改委以南发改社发〔20xx〕72号文件批准立项建立，总投资300万元，资金由学院自筹，实行公开招标。市财评中心以南财评审结论〔20xx〕30号文件审定其施工图预算为万元。职业技术学院于20xx年3月发布招标公告，贵州建工集团第五建筑公司以2188549元中标。双方随后签订了施工合同，合同约定采用清单综合单价计价形式。工程于20xx年6月开工，据建立单位提供的由勘察、设计、施工、监理等单位进展的验收资料显示，工程合格。审计结果说明，职业技术学院在建立工程中做了大量工作，较好地完成了工程任务。但该工程也存在施工单位多报工程款的问题，应加以纠正。工程结算多计工程价款405831元责令纠正。通过对职业技术学院提供的现场资料、施工图、开工图等结算资料的复核和局部工程量的核对，发现工程结算中存在工程量计算、费用计取错误等问题,未能真实反映工程造价。该工程施工单位报送工程结算价款3196025元，经审计核实为2790194元,多计工程价款405831元。违背了市人民政府印发的《市政府投资建立工程审计方法》(南府发〔20xx〕1号)第十三条的规定。根据《财政违法行为处分处分条例》第九条和xxx印发的《政府投资工程审计规定》(审投发〔20xx〕173号)第八条第二款的规定，责令职业技术学院按本次审计结果与施工单位结算工程价款。对本次审计发现的问题，请职业技术学院自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告市审计局。学校内部审计报告篇十四金融系统特别是银行的经济责任审计的对象为各级行长、高级管理人员，审计的形式主要有离任审计、任中审计，通常统称为任期责任审计。任期经济责任审计是受托审计，审计部门承受人事部门的委托开展工作，对商业银行各级行长〔高级管理人员〕在任期内的经营管理责任履行情况和各项经营管理指标完成情况进展全面性审计，然后提交审计结果报告，对其业绩进展鉴证和评价，它不仅对被审计对象的考核、任用、晋升、离任及衡量任期经济责任履行情况有着非常重要的现实意义，而且在保证银行标准运作、进步经营管理程度、防范与化解金融风险、头治腐等方面正日益显示出宏大的保障作用。〔一〕经济责任审计报告的质量必须过硬，可以为组织部门选拔干部提供客观、准确的根据。审计报告是审计结果的载体，审计报告的质量直接影响审计成果的运用效果。该报告的内容，要完好地表达被审计对象的任期经济业绩和个人廉洁自律情况，可以提醒其存在的问题和缺乏，这也是有效躲避由于审计对象不同带来的审计风险的需要。经济责任审计不同于一般的审计工程，审计对象不仅涉及到被审计对象所在的单位，而且还涉及到被审计对象个人。审计人员既要检查被审计单位的资产、运营情况，又要对被审计对象履行经济责任的情况进展客观的评价。由于被审计对象多为所