中小企业财务管理存在的问题及其对策-以苏州龙沙化工有限公司为例

电子科技大学毕业设计(论文)I第⼀章绪论1.1研究背景经过多年的发展，我国中⼩型企业取得了非凡的成就。中⼩企业是我国人民经济的中坚⼒量。现如今我国有三千万中小企业，占中国企业总数的百分之九五以上。虽然中⼩企业个⼈竞争⼒疲软，但其对GDP的贡献率为百分之五十一，税收收⼊占全国的百分之四十三。近几年中国经济增长取得了巨大突破。中⼩企业在中国经济发展中发挥着重要作用，这使得我们越来越重要。然而，随着经济全球化的推进和世界分⼯的进⼀步深化，⼤型跨国公司逐渐进⼊中国的各行各业。虽然它们促进了中国的经济增长，但也对中国当地的中小企业产⽣了巨⼤影响[1]。有些企业在经营发展中暴露出了诸多问题，这种巨⼤的冲击下阻挡了中⼩企业的发展。财务管理的问题比较突出。本文论述了民营中⼩企业财务管理存在的问题，挖掘其内在原因，并从以下这些方面提倡改善民营中⼩企业现状的建议。所以，本课题的研究具有⼀定的理论研究和实践指导意义[2]。1.2国内外研究现状中小企业财务管理⼀直是国内外关注和研究的重要议题。众多财务管理问题是浸染我国中小企业发展的主要原因。解决这⼀问题可以很好地促进中小企业的健康稳定发展。中⼩企业作为我国重要的经济⽀柱，得到了发展，从而促进了我国经济的快速发展[3]。孙鹏（2015）强调中⼩企业在财务管理上重点存在筹集资金的渠道少、资金匮乏、经营者对财务管理制度的不严谨、众多企业的财务规章制度不完善，通过全面解析部分企业财务管理的漏洞来诠释中⼩企业财务管理制度，有效的改进中小企业的未来方向[4]。刘建南（2016）概括我国财务管理潜在的主要原因是欠缺鲜明的产业航向，对重大的项目投资欠缺理论依据、财务风险意识麻痹大意。财务工作流程不健全、财务管理⼈员专业水平比较低，对企业的财务管理监管不到位，可通过加强会计⼈员的理财意识及提⾼财务⼈员的素质、规范⼯作流程等来解决这些问题促进中⼩企业的发展[5]。吕劲松（2015）觉得中⼩企业具有融资困难融资代价高的特点，我国应该总结吸取国外的相关经验，并与国内实际金融改革、相结合、金融市场的发展方向以及实体经济发展的特点，规划发展方向，从多⽅⾯对中⼩企业融资环境进⾏全面系统的改革[6]。1.3研究意义中⼩企业由于自⾝的特点，在⾯临各种变化和风险时受到的影响较⼤，⽣存时间往往不长。财务管理是影响中⼩企业发展的重要问题。它在⼀定程度上制约了企业的正常经营。然而，在过去的十年里，中国开始更加关注中⼩企业的改革和发展。本课题的研究对中⼩企业财务管理的领会具有⼀定价值的理论依据[7]。由于经济全球化的发展与进步，我国经济实现了飞速的发展，但近年来，中⼩企业的关闭在很多领域都出现了。原因不仅在于外部环境的二元性，还在于企业自⾝的二元性。由于相关政府部门对小企业的重视不够高，企业个人也不注重企业的内部发展，致使许多中⼩企业破产。通过本课题的研究，可以发现企业财务管理中存在的问题并研究对策，对指导中⼩企业的发展具有现实意义。第二章中⼩企业财务管理概述2.1我国中⼩企业的界定我国中⼩企业的划分依据通常是以独立核算的基层⽣产经营单位为目标，且随着经济的发展进行了多次整改。1962年，它只是按照员⼯的标准进⾏划分。规定三千⼈以上为⼤型企业，五百至三千⼈为中型企业，五百⼈以下为⼩型企业[8]。1988年颁布了《⼤、中、⼩型⼯业企业划分标准》，并且依据⽣产能⼒进⾏了划分。例如，钢铁企业，年产量10万吨以下的是⼩企业，年产量10万吨以上60万吨以下的是中型企业。⽣产产品较多的可按固定资产原值进⾏划分。在⼀般装备制造企业中，固定资产原值在500万元以下的为⼩型企业，固定资产原值在1500万元以上5000万元以下的为中型企业[9]。1999年，以主营业务收⼊和总资产为重要参考指标，其中⼩企业年主营业务收⼊和总资产不足5000万元。2003年，国家有关部门联合发布《中⼩企业分类标准》，规定从业⼈员2000⼈以下、销售额3亿元以下的⼯业企业，或总资产在4000万元以下的为中⼩企业；其余的都是⼩企业[10]。如上所述，中⼩企业的划分标准并不是唯⼀的。我国没有中⼩企业的法律界定标准。由于我国中⼩企业发展不平衡，我国在中⼩企业的划分上更多地借鉴了国外的计量标准，但在制定中国中⼩企业划分标准的同时，也要充分考虑中西部地区的经济发展和产业自⾝的特点[11]。2.2我国中⼩企业财务管理的内容中⼩企业财务管理的内容包括财务会计核算工作、对成本的核算和管理、风险控制能力、财务预决算、公司内部审计、融资与投资管理、资金运营管理、市场调查与收益分配管理、财务解析与财务评价等[12]。企业财务管理是企业在相关的整体目标下，对资产的购置、资本的融通、经营中现金流量以及利润分配的管理措施。企业内部控制制度主要包含对货币资金、筹资、固定资产采购的费用、实物资产、成本费用、销售与收入、工程项目、对外投资担保等经济业务活动的控制。包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，能正确评价手术效果[13]。第三章苏州龙沙化⼯有限公司财务管理现状分析3.1苏州龙沙化⼯有限公司介绍苏州龙沙化⼯有限公司（前⾝“奥麒化⼯（中国）有限公司”），是前美国奥麒化⼯有限公司在苏州独资设立的子公司，占地⾯积为62，414.8平⽅米。本文从苏州龙沙化⼯有限公司的实际情况出发，根据现代财务管理理论的原理，分析了苏州龙沙化⼯有限公司财务管理中存在的各种问题，探讨了适应这些企业进⼀步健康发展的手段和措施，这也是本文的目的[14]。3.2苏州龙沙化⼯有限公司财务管理现状3.2.1会计机构设置过于简单，⼈员的配备不全该公司是⼀家成长型企业。该公司规模比较⼩。虽然它有⼀个独立的金融机构，但该机构的设立简单，仅有三个职位。苏州龙沙化⼯有限公司成立期间，公司业务能力和业务量比较小，成立了出纳岗，主要负责现金、银⾏存款日清月结的相关事宜。于此同时，还制定了会计岗位，对有关账目进行处理。由于高水平高素质财务管理人员的稀缺，其财务核心没有充分的发挥作用。绝⼤多数财务⼈员只注重会计科目的登记、资金的收入与支出、⼯资的发放与核算，对数据分析停留在单一的费⽤标准、应收账款和利润的实际增减。未对财务报表进行全面的分析，从报表中取得的数据只是收支变化的简单概括，未全面解析和概括其对企业所带来的负面影响。大多数情况下，财务管理只是⼀种形式的机构，并没有引起高度的重视。这是苏州龙沙化⼯有限公司所缺乏的，也是中国中⼩企业应该关注的问题[15]。3.2.2内控制度不健全，会计监督弱化系统的内部管理制度、完善的机构设置和高素质的⼈员配备，既是企业发挥财务管理作⽤的前提条件，也是企业保持正常运转的基本要素。但该公司对此情况没有深入的研究，内部控制制度不够完善，只有文字描述，缺少数据标准，使其在实际操作中存在困难。财务控制手段需要进一步提高；进一步加强对企业财务⼈员的约束和监督。并且在会计凭证处理、账目等问题上，职责分⼯不明确，缺乏有效的监管手段。另外，资金的运用由企业管理者决定，始终缺乏对资金合理的预算和控制，并且没有进行相应的评估和总结。资金使⽤存在很⼤的不严谨，不利于企业的长远可持续发展[16]。3.2.3融资管理⽅⾯当前，企业正处于成长初始阶段，由于融资能力有限，主要的资金来源是自有资金和银⾏贷款。其他的融资，如商业信贷融资和股权融资，还没有得到应⽤。企业的重要资金是通过银⾏贷款完成的，银⾏的贷款金额取决于企业上⼀年的资金流量和⼯厂的抵押贷款。由于企业规模有限，企业贷款主要依靠上⼀年度的资金流动[17]。公司固定资产的流动比率和偿债比率⾼于⾏业⽔平，资产负债率和总资产周转率低于⾏业平均⽔平，流动负债率和总资产⾼于⾏业⽔平，净销售利率⾼于⾏业平均⽔平，如表3-11所示。表3-1财务指标分析财务指标2020年⾏业平均指标2020年该公司指标流动比率1.845.92总资产周转率0.630.56流动负债比总资产0.46%14%资产负债率53.97%14%固定资产偿债率9.812.7销售净利率5.05%32%总资产收益率（利润率）7.81%27%股东权益报酬率21.7%28.5%第四章苏州龙沙化⼯有限公司企业财务管理存在的问题4.1苏州龙沙化⼯有限公司分配不公，导致⼈才流失苏州龙沙化⼯有限公司的就业连续性较差，尤其是⼩企业。订单⼀到，他们就会⽣产。在运营淡季，员⼯放假，导致⼀些技术好、能⼒强的⼈才流失。另⼀⽅⾯，中⼩企业对社会保障的投资很少。部分企业未给员⼯缴纳“五险⼀金”，薪酬分配模式落后，员⼯有很多顾虑。财务管理的核心是资金管理，对企业不够了解和缺乏管理经验的人难以胜任。部分高级财务管理⼈员不愿留在中⼩企业，致使中⼩企业的财务管理无法有效开展。表⾯上看，⼈们似乎在漂浮。原因是分销环节做得不好。苏州龙沙化⼯有限公司的决策者必须转变分配观念，留住⼈才，使企业财务管理走上正轨，及时做出有效的经营管理决策[18]。4.2缺乏产业发展⽅向，盲目投资苏州龙沙化⼯有限公司的失败的原因在于投资方向有误，投资能⼒较低，欠缺大局意识，没有笼统的筹划，投资只为了眼前的利益，并对且投资的风险意识薄弱，决策者偏向风险较低的投资项目，只倾向选择比较稳定的低收益也不要成功性偏低的⾼收益项目，但是这样就容易造成企业资金短缺、⼊不敷出的状况。还有的企业好⾼骛远，为了追求更多的利益，盲目投资，没有考虑到企业自己本⾝的承受能⼒，也没有事先科学的财务预测、决策、预算、分析，把握投资⽅向[19]。4.3财务信息不可靠苏州龙沙化⼯有限公司因为领导对财务管理不重视、有关财务⼈员的综合素质不高，没有安排人员对报表的数据进⾏分析，财务报表只是为了工作需要而生成，并且有的企业为了对外报表达到一定的标准，⼈为地调解有关数据，随性地调整计提与待摊费用，以上做法虽然达到了对外报表的标准，但是失去了财务报表的参考价值，这样的报表不但没有给使⽤者带来价值，反而会误导使⽤者做出错误的判断，最终给企业及社会带来了重大的经济损失[20]。4.4财务管理体制混乱因为对有关经营政策和内部财务管理的不完善，导致企业缺乏与实际经营规模不符合的财务制度，造成了财务管理内部运用的错乱。主要表现在以下几个方面：⼀是中小企业的原始资料登记与处理和验收方式没有制定明确的相关制度，并且财务处置方面模糊不清。二是资产没有有效的发挥效益。三是现金管理不够严谨，存在长期无法收回的应收账款形成了坏账。如：对有的投资项目不够系统全面的了解，形成了较⼤的投资风险，致使资金短缺，另外各企业间竞争相对激烈，大部分企业都采用垫资的方式，增加了企业负担。通常以上行为让不法分子抓住了机会，为企业乃至国家带来了严重的损失，以上案例在现实社会中大有所在。4.5财务管理⼈员素质不⾼，对财务管理⼯作不够重视苏州龙沙化⼯有限公司很难去吸引⾼素质的⼈才，为此企业的会计人员很少，会计⼈员素质和业务能⼒也相对较差，真正懂得财务会计的⼈才数量有限，不能胜任⼯作岗位。另外，部分会计部门的会计⼯作⼈员⼯作性质比较单⼀，只做简单的账务处理、按照系统提示生成有关报表类的⼯作，根本无法达到会计⼯作的质量与要求，更无法对企业的财务管理提出有价值的信息与分析。会计⼈员的业务水平低下的原因有两个方面：一是学校的培训机构不够严谨完善，没有进行理论与实际相结合。另⼀⽅⾯，企业管理者也缺乏对财务管理⼈员的督促，随着当前社会的不断发展，财务管理也在不断的改善和超越，因此财务管理⼈员就得更加积极的学习新的财务政策和管理方式，但是很多管理者思想守旧，认为企业只要做好账就可以，从而忽略了对财务管理⼈员的培训和继续教育问题，导致财务⼈员难以在工作中去提高自己的业务⽔平和综合素质。第五章苏州龙沙化⼯有限公司企业财务管理问题的对策5.1树立先进财务管理观念苏州龙沙化⼯有限公司要建立以财务管理为企业管理核心的管理制度。⼀是要打破不管德才怎样只用和自己关系亲近的观念，释放财务人员的潜力，采⽤科学的管理机制和模式，只有这样该公司才能在竞争激烈的市场经济中占有更高的优势，从而树立公司的主导地位，使其在业界有更高的权威。二是该公司的中高层管理者要定期进⾏财务管理知识培训，拓展了企业管理者对财务管理重要性的认识以及自身业务素质的提高，督促该公司经营者转变经营观念，树立财务管理⼯作在整个企业管理中的核心地位，从而给企业带来经济效益。三是要加大财务会计法律法规的宣传力度，对公司全体员⼯进⾏新《会计法》和会计准则及制度的讲解，使每一位员工都树立遵纪守法的理念。5.2全⾯提升财务管理层次目前，该企业财务管理能力较低。企业⽇常的财务⼯作只是现金、银行存款及应收应付款的账面余额，没有发挥财务管理的风险与评估提⾼资金使⽤率等⽅⾯的作⽤。因此，就要全方位提高财务管理水平与层次。第⼀，及时强化与纠正企业财务管理内容。在原有的管理方式方法上，新增坏账准备、税金管理、固定资产管理、风险管理等。第二，定期加强对财务人员的考核，掌握新的财务管理⽅法。第三，结合公司的实际运营情况，分析财务报表，逐步将网络财务运⽤到企业发展⼯作中，以提⾼企业的管理层次。5.3健全财务组织机构，提⾼财务⼈员的素质结合该公司自⾝发展情况与造血功能，建立健全财务组织机构，设立财务管理机构，配备专门的财务管理⼈员。若想发挥财务管理在企业管理中的核心作⽤，就要提⾼新时期对财务⼈员的素质要求。首先会计专业人员要具备精湛的专业知识，并且具有从事财务、会计等相关的⼯作经验与会计操作技巧，同时具有严谨的⼯作态度和⾼效的办事效率。其次，财务⼈员应具备良好的职业道德，应当定期对财务人员进行职业道德与业务能力的培训，告诫他们在日常财务工作中树立良好的职业道德和较高的职业操守，做到严于律己，坚持实事求是，这样才能有助于财务管理⼈员在⼯作中更好地发挥财务管理作⽤。另外，财务⼯作⼈员还要关注法律法规的变以及税收相关法律的变动，从而有效地实现企业管理效率。最后，为了提高财务人员的综合素质，该公司应制定的财务管理人员奖罚制度，定期对财务人员进行考核对于不思进取、滥竽充数的财务管理人员严格按照奖罚制度处理。5.4吸收汲取先进的财务管理经验该公司要充分收集各行业先进的管理经验，才能有效的完善财务管理制度。苏州龙沙化⼯有限公司企业应该大力学习⼀些企业的优秀管理方式方法，如：对运用科学的记账方式不断完善财务账目，将风险控制、应收应付款项及日常现金管理等作为财务的重点工作。但是不能完全引用，该企业自⾝的经济发展能力还不是很完善；所以在借鉴先进的财务管理经验时要与自身的实际情况相结合，借用与自⾝发展相匹配的部分，这样才能引领该企业在社会主义市场经济条件下高速有效的发展，也促进该企业找到适合自⾝经济发展和财务管理的⽅式。5.5苏州龙沙化⼯有限公司企业自⾝建立风险预警系统要对财务会计管理中最常出现的重大风险进行预测，对企业自⾝的财务状况进⾏风险预警提示，避免发生严重的财务流失。另外，及时对风险进⾏预测与判断，可以在最⼤程度上降低风险的发⽣，为企业减少不必要的损失，对于企业的财务会计管理有很⼤的帮衬。同时当不可避免的财务风险发生时，也可以在最⼤程度上降低风险损失，以保证企业的相关利益。所以，建立符合企业自身发展要求的风险预警系统是非常重要的，能够如实反映企业经营管理的潜在风险，也可以有效的推进开展苏州龙沙化⼯有限公司企业的财务会计管理⼯作，并为企业争取到规避风险的时间。结束语总之，苏州龙沙化工有限公司要充分考虑到，财务管理⼯作的重要性与不可替代性，运用以财务管理为核心的经营观念，切实将财务观念落实到企业经营管理的各领域，加强资金监管与使用，强化企业财务内部控制制度，才能有效保证企业的长远发展与经营。在21世纪知识经济新形势下，为中⼩企业的发展带来了新的希望和有效途径，同时中⼩企业也将⾯临新的挑战。在整个过程中，财务管理⼯作最为突出，中⼩企业必须适应时代的发展与要求，并且自身要有足够的优势，就得对建立在传统经济基础上的管理模式加以改进，迎接挑战。要加强财务管理模式与管理方法，树立新时代管理理念，强化风险管理能力，结合企业自⾝的优势，建立可持续发展的财务管理内容，使财务管理充分发挥其效应，确保企业的稳定和长远发展的可持续性，保证企业在高速发展中响应时代的号召，乘风破浪，大展宏图。致谢我的毕业论文的完成，不仅仅是我个⼈的努⼒和付出，也凝聚了许多⼈的辛勤付出，首先我要向帮助过我的所有老师和同学表示衷心的感谢。在这次毕业论文构思过程中，很多⼈都对我予以了帮助，他们给了我很多研究的思路、⽅法，同时对我的研究中不正确的地⽅进⾏了指导和纠正，最要感谢的⼈是我论文指导老师。此外，我还要感谢在⼀起度过愉快时光的，在⼀起学习在⼀起成长，在⼀起讨论问题的同学们，正是由于你们的陪伴和帮助，我才得以克服了⼀个⼜⼀个难题，解除疑惑，直至本文的顺利完成，使我获益匪浅。最后，我要感谢给予我⽣命和宝贵的学习机会的父母，让我有机会⽤知识改变命运。再次对关心、帮助过我的老师和同学们表示衷心的感谢。致以最诚挚的祝福，愿⼤家前程似锦！也祝自己可以描绘出更加绚丽多彩的⼈⽣画卷。参考文献[1]于文，张卫东.新常态下中小企业财务管理存在的问题及对策[J].经济师，2015，No.316(6):91-92.[2]白彦婷.我国中小企业财务管理存在的问题与对策[J].企业改革与管理，2016(6).11-12[3]李宏伟，姚爽.我国中小企业财务管理存在的问题与对策[J].中国管理信息化，2015，18(6):37-38.[4]于大勇.我国中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].中国商论，2016(24):17-19.[5]尹东.试论中小企业财务管理存在的问题及对策[J].价值工程，2015(7):53-54.[6]姜尚辰.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].商场现