房地产审计要点

合同审计建设工程合同。审计协议书中承包方资质条件：承包人能否为经过招招标方式确立的中标单位；承包人的营业执照、资质等级证书、信誉等级证明、安全生产允许证、项目经理任职资格及安全证书等资料的真切性。审计工程款的支付方式：能否切合招标文件中规定的支付时限和支付方式；能否依照规定预留了审计保证金；能否存在可能超拨的条款和商定；审计项目经理的资格：项目经理能否为承包人招标文件中承诺的人员；项目经理部成员能否为承包人招标文件中承诺的人员；项目部成员资格能否切合有关规定；合同价款审计项目管理条款：对于报验、隐蔽工程查收、更改、签证、资料设施价款的管理程序能否合法合规，能否有明确、可操作的商定；审计结算条款：合同价款的选择方式能否正确、正确；合同价款的调整条件、方式、范围、内容、程序能否切合有关规定，能否拥有可操作性，能否违反招招标的精神；能否有预留质量保修金的条款；审计违约责任和争议办理条款：对违约责任的认定能否清楚明确；对违约责任的追查与办理能否明确拥有可履行力；争议商定能否明确无歧义，是否存在伤害发包人利益的商定；审计合同附件：能否依照国家规定签订了质量保修书；保修书商定的保修限期能否切合规定；保修金的预留与支付能否切合要求；承包人承揽工程一览表能否全面、正确；发包人供给的设施、资料表能否切合商定。采买合同。审计合同供货方资质条件：供货商能否为经过招招标、议价方式确立的单位；供货商的营业执照、信誉等级证明、安全生产允许证等资料的真切性。审计资料款的支付方式：能否切合招标、议价文件中规定的支付时限和支付方式；能否切合工厂或上司部门对于合同价款支付的规定；审计合同价款：资料、设施价款形成的依照资料能否真切；有无有关的观察、比价、招招标资料；价款中有无违反招招标或议价精神的状况；4、 审计支付条款：能否商定了支付的方式、限期；商定能否切合有关规定；能否对供给不合格，不实时，不切合运输、包装、装卸条件的状况商定了认定与处分条款；5、 审计违约责任和争议办理条款：对违约责任的认定能否清楚明确；对违约责任的追查与办理能否明确拥有可履行力；争议商定能否明确无歧义，是否存在伤害发包人利益的商定；6、 其余内容：要点审计物质与设施采买的工艺参数、技术指标的设置、查核、认定、办理内容能否有使用单位、管理部门、专业技术人员出具的书面资料；书面资料能否有有关人员的签章；能否存在违犯工厂对于物质与设施采买文件规定的行为。（三）其余合同审计：主要审计合同价款的认定、支付条款、结算条款、违约责任认定、争议解决方式的商定能否切合法律、法例、制度的要求，能否存在伤害发包方利益的行为；能否经过了有关部门的审批；能否存在超标准、超权限的签约行为。合同管理能否依照项目进行分类管理，能否登记有合同管理台账二、财务审计资本来往贷款协议，公司内部来往，各项目资本占用状况，贷款利息支付状况，借钱利息计提状况资本的使用效率，有关事项流程能否合规，能否有有关负责人署名花费管理公司的花费管理制度能否完整，单项的花费管理制度及花费审批权限能否履行，花费列支依照能否充足（发票，有关负责人能否署名，财务能否审察），花费报销审批流程能否有效付款管理付款审批手续能否齐备，有关权限能否合理，工程付款一定有付款审批单，发票（若有监理，一定有监理支付证书并盖印署名及工程进度表或工程内容），尽量防止出现公司领导一人掌权的现象，重要事项的付款需有公司会议记录及表决的过程现金及备用金管理备用金能否实时回收清理，防止大额现金支付，能否有大额支付至个人的状况，支取现金能否有登记台账物质采买物质采买必要有物质采买明细记录，物质查收记录，有关的发票能否合规三、 工程有关审计工程立项及审批及动工能否合规物质领用耗费能否与工程量配比物质领用耗费的资料间耗费能否配比审察施工图，计算工程量能否真切现场观察，工程内容能否真切监理资料能否齐备，监理日记管理能否齐备重要的更改能否有监理署名及有关负责人在场现场管理能否合规、合法安全管理能否落实到位完工查收程序能否合规四、 环境审计、法律风险能否存在房子质量怎样，能否波及有关的法律风险，物业管理水平怎样，业主能否满意能否有欺骗业主的可能，房子售后服务追踪状况怎样1、注意招招标能否合规。建设项目招招标状况审计是审计的源泉，只需从源泉开始规范，才主要有：能有益于公司施工管理。工程项目招招标审计的内容①审察工程项目招招标程序能否按公司规定、能否合规、合法，其过程能否依照“公然、公正、公正”的原则进行。②审察有无应推行招招标的项目而未招招标，有无为了躲避招招标或钻招招标方式的空子，采纳直接确立或形式招标确立施工、安装单位。③审察隶属工程、零星工程能否经过招招标。④审察中标单位能否具备相应的资质，有无施工公司因自己资质较低或无资质，采纳挂靠或使用其余单位资质招标的状况。2、注意工程估算能否超标。检查工程结算总数能否超出估算总数，估算变更及调整能否经有权限有领导审批；单项工程估算编制能否真切、正确，包含工程量计算能否切合规定的计算规则，能否正确；分项工程估算定额选套能否合规，采用能否适合。3、注意签证手续能否齐备。检查签证单能否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的署名盖印。签证在署名过程中模拟字迹、变相复印、其余人代笔等多种形式。检查签证有无两方单位盖印，印章能否假造，复印件与原件能否一致等是审察的重要内容。注意工程量的能否符合。要审察工程量时，特别注意是对于工程量的签证，审察时一定到现场逐项测量、计算，逐笔核实。特别是对装修工程和隶属工程的隐蔽部分应作为审察的要点。由于这两部分常常没有图纸或许图纸不很规范，而现场勘探又比较困难。对损坏性的审察也不可以大多。5、注意设施价钱、质材的检查。在对设施或资料进行审计时应注意合同价钱的合理性，资料与质量能否与合同商定相一致，并将审察合同设施清单及财务结算发票相联合，对工程所需的设施，要看采买合同清单，假如属于业主直接采买的设施，要注意设施采买的运杂费、保存费的支付状况，应审察合同内容能否包含安装费、调试费及附件、配件等。6、注意定额套用的标准。检查能否与公司拟订的标准相适应的结算价钱，定额单价确立了定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计，经过对实质套用定额价钱与定额规定的价钱能否符合加以对照进行审察，侧重应付主要资料、主要机械、人工等价钱进行审计，审察套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对调算套用除达成对直接套用的审察工作外，还要审察对应当换算的资料能否按规定进行换算及换算方法能否合理、正确。7、注意结算取费的标准。取费是要工程预结算时依照公司资质及取费类型确定的计费标准。进行审计时应第一熟习施工合同、协议，认识施工公司的资质等级、工程类型、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等，施工合同条款能否合法；认