房地产法自考题

房地产法自考题-32（总分100，考试时间90分钟）一、单项选择题根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，不应征收城镇土地使用税的是A.某公园内的索道公司经营用地B.某镇村民居住用地C.某市区外资企业生产车间用地D.纳税单位无偿使用免税单位的土地城镇土地使用税的纳税人以的土地面积为计税依据。A.实际占用B.拥有C.自用D.被税务部门认定经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的 A.50%B.40%C.30%D.20%城镇土地使用税是由负责征收管理。A.国税机关B.土地所在地的税务机关C.土地管理部门D.财政机关土地使用税的计算方式是 A.按年计算B.按季度计算C.按月计算D.按周计算对新征收的土地，如果征收的是耕地，则开始缴纳土地使用税自征收之日起A.不满1年B.满1年C.不满2年D.满2年城镇土地使用税采用税率。A.全区统一的税额B.有幅度差别的比例C.全省统一的定额D.有幅度差别的税额下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是 A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税 A.800万元B.1400万元C.2000万元D.2800万元下列各项中，应当征收土地增值税的是 A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产。.双方合作建房按比例分配房产后自用在按规定情形免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者

减征耕地占用税情形的，应自改变用途之日日内按改变的实际占用耕地面积和当地适用税额补缴税款。A.15B.30C.45D.60土地增值税采用四级超率累进税率，增值A.未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%B.超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为50%C.超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为60%D.超过扣除项目金额100%的部分，税率为70%纳税人建造普通标准住宅出售，免征土地增值税的条件是 A.增值额未超过扣除项目10%的B.增值额未超过扣除项目15%的C.增值额未超过扣除项目20%的D.增值额未超过扣除项目25%的下列哪种情况不属于土地增值税的征收范围?A.购买房地产B.出售房地产C.有偿转让房地产D.继承房地产下列单位中，属于土地增值税纳税人的是 A.建造房屋的施工单位B.出售房产的中外合资房地产公司C.房地产管理的物业公司D.以上均不是土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按只计算征收。A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格开征房产税的工矿区须经特定的机关批准，该机关是 A.乡镇人民政府B.县级税务局C.地、市级税务局D.省级人民政府个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住的，免予征收土地增值税°A.未满3年B.满3年未满5年C.满5年或5年以上D.满10年下列各项中，符合房产税纳税人规定的是 A.房屋出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税房产税依照房产原值一次减除后的余值计算缴纳。A.10%—20%B.10%—30%C.5%—20%D.5%—30%纳税人应当自转让房地产合同签订之日起日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。A.5B.7C.10D.15房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为A.1.2%B.2%C.12%D.20%下列不属于免征房产税的情形的是 A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.个人出租的房产D.**寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车场，分别为工业用途和非工业用途房产，房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑每年应缴纳的房产税合计为 元。A.2288B.2576C.2142D.2864以下属于房产税的计税依据的是A.房产原值B.房产余值C.房产净值D.房产市价房产不在同一地方的纳税人，应的税务机关缴纳房产税。A.向户口所在地B.向纳税人居住的房产所在地C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地D.按房产的坐落地点，选择向任一房产所在地国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为A.成交价格B.征收机关参照土地使用权、房屋的市场价格核定的价格C.土地使用权与房屋交换价格的差额D.交易双方各自申报的价格某公司职员刘某，购买了一套住宅，合同成交价格80万元，并办理了产权转移手续。按照当地政府的规定，个人首次购买普通住房的契税税率为3%。请问刘某应缴纳多少契税?A.8万元B.24万元C.3万元D.2.4万元下列关于契税税率的规定正确的是 A.2%B.4%C.6%D.8%下列不属于契税的征税对象的为A.国有土地使用权的出让B.国有土地使用权的转让C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋的赠与以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，补缴契税的主体A.房地产转让者B,房地产受让者C,房地产转让者与受让者共同缴纳D.以上均不正确某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税 A.1.785万元B.1.8万元C.2.025万元D.2.04万元根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的A.承包者获得农村集体土地承包经营权B,企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅下列各项中属于契税的纳税义务人的是A.以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的国有企业B.购买教学用建筑物的高校C.第一次购买公有住房的城镇职工D,承受军事设施用地的军事单位下列哪种情况下不能减征、免征契税?A.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产B.依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多

边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认C.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，省、自治区、直辖市人民政府决定减征或者免征契税D.经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途的下列不属于契税的纳税义务发生时间的是 A.纳税人签订土地转移合同的当天B.纳税人取得具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天C.纳税人签订房屋权属转移合同的当天D.纳税人自纳税义务发生之日起10日内纳税人应当自纳税义务发生之日起 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。A.5B.10C.15D.20某学校将其两年前购入的、已经免征契税的部分房产出售给相邻的企业，按照规定该学校应当A.补缴已经减免的税款B.补缴已经减免税款的50%C.补缴已经减免的税款并缴纳1倍的罚款D.补缴已经减免的税款并缴纳滞纳金根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》，个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，征收营业税的标准A.全额征收营业税B.征收全额营业税的一半C.免征营业税D.按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税销售不动产营业税的税率为 A.1%B.3%C.5%D.7%下列哪种主体不是城市维护建设税的纳税义务人?A.缴纳产品税的单位和个人B.缴纳增值税的单位和个人C.缴纳营业税的单位和个人D.缴纳契税的单位和个人非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为A.1.2%B.25%C.12%D.20%根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是 A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业我国房产税中依照房屋租金计算缴纳的税率为 A.1.2%B.12%C.15%D.20%下列哪种情况不属于个人所得税的纳税主体?A.中华人民共和国居民B,在中国境内无住所且在境内居住满1年，在中国境内和境外取得收入C,在中国境内无住所，在中国境内取得收入D,在中国境内无住所而在境内居住不满1年，在中国境外取得收入以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，超过出让合同约定的动工开发日期满一年未动工开发的，可以征收相当于土地使用权出让金 以下的土地闲置费。A.10%B.15%C.20%D.30%

土地使用权出让不得采用下列哪种方式?A.拍卖B.招标仁双方协议D.赠与二、多项选择题房地产税收的作用主要有A.房地产税收是国家财政收入的重要来源B.房地产税收是国家对房地产市场宏观调控的有效工具C.房地产税收可以抑制房地产投机行为D.房地产税收可以有效调解收入分配E.房地产税收可以促进土地资源的合理利用土地使用税的征税范围是 A.城市土地B.县城土地C.建制镇土地D.X矿区范围内的土地E.其他范围内的土地下列关于耕地占用税的税额规定正确的有 A.人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位），每平方米为10元至50元B.人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米8元至40元C.人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元D.人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至20元。E.以上均正确下列哪些情形下可以免征耕地占用税?A.军事设施占用耕地B.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地C.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地D.学校、医院职工住房占用耕地E.学校内经营性场所土地增值税实行四级超率累进税率，下列对四级超率累进税率表述正确的是A.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为20%B.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为30%C.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%D.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%E.以上均正确6.房产税的征税范围为A.城市B.县城C.建制镇D.X矿区E.林区7,房地产契税的征税对象为转移土地、房屋权属的行为，主要包括A.房屋买卖B.房屋交换C.土地使用权转让D.国有土地使用权出让E.农村集体土地承包经营权的转让8.房地产印花税的征税对象主要包括A.书立房地产买卖、建设工程承包、房地产租赁、房地产保险合同或者具有合同性质的凭证B.书立房地产产权转移书据C.书立房地产营业账簿D.领受房地产权利、许可证照E,领受或书立经财政部确定征税的其他凭证

三、名词解释题城镇土地使用税耕地占用税土地增值税房产税契税房地产印花税销售不动产营业税房地产所得税土地闲置费四、简答题简述免缴土地使用税的情形。简述土地增值税计算中法定扣除项目。简述房产税