生产成本核算模板5

,财务核算科目,,,,,工程成本核算,,核算内容,项目核算,外包队核算,部门核算,,,,

,类型,级次,长度,科目编码,会计科目名称,序码,成本科目名称,,,,公司施工队,机械设备部,项目管理部,市场营销部,分公司管理部门

,资产,2,6,170101,土地使用权,6.10.5,契税,受让土地使用权缴纳的契税,,,,,,,

,资产,1,4,1601,固定资产,6.10.5,契税,购买固定资产缴纳的契税,,,,,,,

,资产,1,4,1604,在建工程,6.10.5,契税,在建工程竣工前缴纳的契税,√,,,,,,

,成本,1,4,5401,工程施工,,,,√,,,,,,

,成本,2,6,540101,合同成本,,,,√,,,,,,

,成本,3,8,54010101,直接人工费,2,人工费成本,在施工过程中发生的分包（大包）成本以外的劳务费用,√,,√,,,,

,,,,,,2.2,零星人工费,直接用于施工的生产工人开支的工资、奖金、津贴及劳动保险费、住房公积金。正常情况下不存在此项预算。,√,,√,,,,

,,,,,,2.2.1,工资,直接用于施工的生产工人开支的工资、奖金、津贴,√,,√,,,,

,,,,,,2.2.2,劳动保险费,直接用于施工的生产工人企业承担的劳动保险费：包含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。,√,,√,,,,

,,,,,,2.2.3,住房公积金,核算直接用于施工的生产工人企业承担的住房公积金,√,,√,,,,

,,,,,,2.1,劳务费,纯劳务分包（小包）合同项下的劳务费用,√,√,,,,,

,成本,3,8,54010102,直接材料费,3,物资采购成本,在施工过程中由公司采购的物资材料费用,√,,,,,,

,,,,,,3.1,主要材料费,已签定采购合同、由采购中心采购的大宗材料，如土方、碎石、商混、无机料、沥青砼钢筋、大宗装修材料以及机电设备,√,,,,,,

,,,,,,3.2,周转材料费,爬架、脚手架用钢管、扣件、跳板或模板系统、配电箱、临建材料的租赁费用及相关运费、保管费等,√,,,,,,

,,,,,,3.3,零星材料费,采购中心或由项目委托采购中心采购的价值较低的零星材料,√,,,,,,

,成本,3,8,54010103,机械使用费,4,机械设备使用成本,先在5403机械作业科目归集，再分配到各项目，转入本科目。核算各种由公司提供的机械设备在使用过程中发生的费用,√,,,,,,

,,,,,,4.1,大型机械使用费,先在5403机械作业科目核算，再分配到各项目，转入本科目。核算塔吊等大型机械设备的进出场费、租赁费、托管费等,√,,,,,,

,,,,,,4.2,零星机械使用费,先在5403机械作业科目核算，再分配到各项目，转入本科目。核算小型机械在使用过程中发生的费用,√,,,,,,

,成本,3,8,54010104,其他直接费,5,现场其他直接费成本,总包自行完成的现场直接费用，先按项目分别在5404其他直接费科目核算，转入本科目。,√,,,,,,

,成本,3,8,54010105,间接费用,,,不在直接成本列支的费用。先在5405间接费用科目核算，再按各项目的分配，转入本科目。,√,,,,,,

,成本,3,8,54010106,分包费用,1,分包成本,各分部或分项工程与分包签定合同后，在各分包合同项下支付给相应分包的所有工程款均记入本科目,√,√,,,,,

,成本,2,6,540102,合同毛利,,,,√,,,,,,

,成本,1,4,5402,工程结算,,,,√,,,,,,

,成本,1,4,5403,机械作业,4,机械设备使用成本,各种由公司提供的机械设备在使用过程中发生的费用。先在5403机械作业科目归集，然后转出至54010103机械使用费,√,,,,,,

,,,,,,4.1,大型机械使用费,塔吊等大型机械设备的进出场费、租赁费、托管费等。先在5403机械作业科目归集，然后转出至54010103机械使用费,√,,,,,,

,,,,,,4.2,零星机械使用费,小型机械在使用过程中发生的费用。先在5403机械作业科目归集，然后转出至54010103机械使用费,√,,,,,,

,成本,2,6,540301,人工费,,,机械作业人员工资、奖金、劳动保险费、公积金,√,,,,,,

,成本,2,6,540302,燃料及动力费,,,机械耗用燃料及动力费,√,,,,,,

,成本,2,6,540303,折旧费,,,计提的机械折旧,√,,,,,,

,成本,2,6,540304,修理费,,,机械发生的修理费,√,,,,,,

,成本,2,6,540305,其他直接费,,,机械作业发生的其他直接费,√,,,,,,

,成本,2,6,540306,间接费用,,,机械作业发生的间接费用,√,,,,,,

,成本,1,4,5404,其他直接费,5,现场其他直接费成本,总包自行完成的现场直接费用，先按项目分别在5404其他直接费科目核算，再分别按项目转入54010104其他直接费科目。,√,,,,,,

,成本,2,6,540401,保安费,5.1,保安费,工地按照规定配备的保安所支付的费用,√,,,,,,

,成本,2,6,540402,试验费,5.2,试验费,按工程规定需进行试验检验支付给试验室的费用,√,,,,,,

,成本,2,6,540403,测量费,5.3,测量费,现场由总包自行进行测量而发生的费用,√,,,,,,

,成本,2,6,540404,现场清理费,5.4,现场清理费,现场垃圾清运及文明施工发生的费用,√,,,,,,

,成本,2,6,540405,安全防护费,5.5,安全防护费,现场按照规定采取安全防护措施而发生的费用,√,,,,,,

,成本,2,6,540406,排污费,5.6,排污费,现场施工按规定交纳的排污费,√,,,,,,

,成本,2,6,540407,水费,5.7,水费,现场施工交纳的水费及按规定交纳的排水费,√,,,,,,

,成本,2,6,540408,电费,5.8,电费,现场施工交纳的电费,√,,,,,,

,成本,2,6,540409,动力燃料费,5.9,动力燃料费,现场备用发电机所使用的动力燃料或保温蒸汽费用,√,,,,,,

,成本,2,6,540410,临时设施费,5.10,临时设施费,现场搭设以及拆除临建、临电、临水所发生的费用,√,,,,,,

,成本,2,6,540411,保险费,5.11,保险费,按合同规定投保而由保险公司收取的保费,√,,,,,,

,成本,2,6,540412,公共事业收费,5.12,公共事业收费,需交给政府的各项收费如占地费、马路代扫费等,√,,,,,,

,成本,2,6,540413,成品保护费,5.13,成品保护费,现场进行成品保护所支付的费用,√,,,,,,

,成本,2,6,540414,环境保护费,5.14,环境保护费,用于环境保护而发生的费用,√,,,,,,

,成本,2,6,540415,特殊技术措施费,5.15,特殊技术措施费,用于为满足施工目的而采取的特殊技术措施而发生的费用,√,,,,,,

,成本,2,6,540416,中标费,5.16,中标费,项目中标发生的相关费用,√,,,,,,

,成本,2,6,540417,项目风险基金,5.17,项目风险基金,用于项目预算外的直接费用开支,√,,,,,,

,成本,2,6,540418,低值易耗品摊销,6.1.14,低值易耗品摊销,直接计入施工的低值易耗品费用,√,,,,,,

,成本,2,6,540499,其他,5.18,其他,其他直接费用,√,,,,,,

,成本,1,4,5405,间接费用,,,项目管理现场发生的不能计入直接人工、直接材料、机械使用及其他直接费的其他各项开支均计入本科目，具体核算内容见以下明细科目.先在5405间接费用科目核算，再按各项目的分配，转入54010105间接费用科目。,,,,,√,,

,成本,2,6,540501,工资,6.8.1,职工工资,指项目部管理人员的工资(含各项津贴)、奖金、年终奖等,,,,,√,,

,成本,2,6,540502,福利费,6.8.2,福利费,项目部发生的福利费,,,,,√,,

,,,,,,,伙食费,项目部发生的伙食费,,,,,√,,

,,,,,,6.1.15,生活用品费,工地被褥、清洁用品、生活日用品等；,,,,,√,,

,,,,,,,制服费,项目部人员制服费,,,,,√,,

,,,,,,,活动费,项目部人员活动费,,,,,√,,

,,,,,,,其他,项目部发生的其他福利费,,,,,√,,

,成本,2,6,540503,劳动保险费,6.8.4,基本养老保险,项目部管理人员的缴纳基本养老保险中企业承担部分,,,,,√,,

,,,,,,6.8.8,基本医疗保险,项目部管理人员的缴纳基本医疗保险中企业承担部分,,,,,√,,

,,,,,,6.8.5,失业保险,项目部管理人员的缴纳失业保险中企业承担部分,,,,,√,,

,,,,,,6.8.6,工伤保险,项目部管理人员的缴纳工伤保险中企业承担部分,,,,,√,,

,,,,,,,生育保险,项目部管理人员的缴纳生育保险中企业承担部分,,,,,√,,

,成本,2,6,540504,住房公积金,6.8.4,住房公积金,项目部管理人员的住房公积金企业承担部分,,,,,√,,

,成本,2,6,540505,劳动保护费,6.8.9,劳保费,项目部发生的劳动保护费,,,,,√,,

,成本,2,6,540506,差旅交通费,6.4.1,市内交通费,项目部人员市内交通费,,,,,√,,

,,,,,,6.8.15,误餐费,项目部人员外出市内误餐费,,,,,√,,

,,,,,,6.4.3,国内外埠差旅费,项目部人员外埠差旅费,,,,,√,,

,,,,,,6.4.4,国外差旅费,项目部人员国外差旅费,,,,,√,,

,,,,,,,签证费,项目部人员出国签证费,,,,,√,,

,,,,,,6.4.5,加油费,项目部车辆加油费,,,,,√,,

,,,,,,6.4.6,停车过路洗车费,项目部车辆停车过路洗车费,,,,,√,,

,,,,,,6.4.7,车辆修理费,项目部车辆修理费,,,,,√,,

,,,,,,6.4.8,年检保险费,项目部车辆年检保险费,,,,,√,,

,成本,2,6,540507,折旧费,6.7,固定资产折旧,项目部管部门用固定资产计提的折旧,,,,,√,,

,成本,2,6,540508,租赁费,6.5.1,房屋租金,项目部办公楼、宿舍等物业费用的租赁费,,,,,√,,

,成本,2,6,540509,修理费,6.1.5,设备维修费,项目部房屋、计算机、打印机、复印机、空调、传真机、照相机修理费等,,,,,√,,

,成本,2,6,540510,水费,6.5.4,水费,项目部办公楼、宿舍等物业费用的水费,,,,,√,,

,成本,2,6,540511,电费,6.5.4,电费,项目部办公楼、宿舍等物业费用的电费费,,,,,√,,

,成本,2,6,540512,物业管理费,6.5.2,物业管理费,项目部办公楼、宿舍等物业费用的电费费,,,,,√,,

,成本,2,6,540513,文具印刷费,6.1.1,文具费,办公用签字笔、文件夹、计算器等日常办公消耗品,,,,,√,,

,,,,,,6.1.3,打印复印费,复印机租赁费、复印纸、打印墨粉、硒鼓、印制工作程序表格、标准文本、名片等,,,,,√,,

,,,,,,6.1.11,工程图纸费,图纸复印、翻译、晒图等,,,,,√,,

,成本,2,6,540514,书报资料费,6.1.2,书报资料费,个人书报费、工作用参考书、报纸杂志、技术资料、定额等,,,,,√,,

,,,,,,6.1.4,影像费,胶卷、冲扩、摄像等费用,,,,,√,,

,成本,2,6,540515,邮电费,6.1.6,市内电话费,市内电话费（不得开支信息台费用）,,,,,√,,

,,,,,,6.1.7,长途电话费,国内、国际长途电话费（包括购买IP卡),,,,,√,,

,,,,,,6.1.8,手机费,按照公司规定的使用范围和标准进行预算,,,,,√,,

,,,,,,6.1.9,网络费用,网络使用的各种开支，包括拨号上网资费、专线租赁费、Modem购置费、域名使用费等,,,,,√,,

,,,,,,6.1.10,电话装移机费,电话装移机发生的费用,,,,,√,,

,,,,,,6.1.12,邮寄费,文件邮寄、快递费用,,,,,√,,

,成本,2,6,540516,业务招待费,6.2,业务招待费,项目部发生的业务招待费,,,,,√,,

,成本,2,6,540517,低值易耗品摊销,6.1.14,低值易耗品摊销,项目部购买的应属于低值易耗品范围的物资费用,,,,,√,,

,成本,2,6,540518,无形资产摊销,6.6,无形资产摊销,摊销项目部使用的无形资产费用,,,,,√,,

,,,,,,6.1.13,软件费用,购置各种电脑软件及软件升级等费用,,,,,√,,

,成本,2,6,540519,存货盘亏、毁损和报废损失,,存货盘亏、毁损和报废损失,项目部存货盘亏、毁损和报废损失,,,,,√,,

,成本,2,6,540520,合同预计损失,,合同预计损失,预计的合同损失,,,,,√,,

,成本,2,6,540521,其他,,其他,其他间接费用,,,,,√,,

,损益,1,4,6601,销售费用,6.3,市场营销费用,,,,,,,√,

,损益,2,6,660101,工资,6.8.1,职工工资,分公司市场营销部的工资(含各项津贴)、奖金、年终奖等,,,,,,√,

,损益,2,6,660102,福利费,6.8.2,福利费,分公司市场营销部分公司发生的福利费,,,,,,√,

,,,,,,,伙食费,分公司市场营销部分公司发生的伙食费,,,,,,√,

,,,,,,6.1.15,生活用品费,分公司市场营销部被褥、清洁用品、生活日用品等；,,,,,,√,

,,,,,,,制服费,分公司市场营销部人员制服费,,,,,,√,

,,,,,,,活动费,分公司市场营销部活动费,,,,,,√,

,,,,,,,其他,分公司市场营销部发生的其他福利费,,,,,,√,

,损益,2,6,660103,劳动保险费,6.8.4,基本养老保险,分公司市场营销部的缴纳基本养老保险中企业承担部分,,,,,,√,

,,,,,,6.8.8,基本医疗保险,分公司市场营销部的缴纳基本医疗保险中企业承担部分,,,,,,√,

,,,,,,6.8.5,失业保险,分公司市场营销部的缴纳失业保险中企业承担部分,,,,,,√,

,,,,,,6.8.6,工伤保险,分公司市场营销部的缴纳工伤保险中企业承担部分,,,,,,√,

,,,,,,,生育保险,分公司市场营销部的缴纳生育保险中企业承担部分,,,,,,√,

,损益,2,6,660104,住房公积金,6.8.4,住房公积金,分公司市场营销部的住房公积金企业承担部分,,,,,,√,

,损益,2,6,660105,差旅交通费,6.4.1,市内交通费,分公司市场营销部人员市内交通费,,,,,,√,

,,,,,,6.8.15,误餐费,分公司市场营销部人员外出市内误餐费,,,,,,√,

,,,,,,6.4.3,国内外埠差旅费,分公司市场营销部人员外埠差旅费,,,,,,√,

,,,,,,6.4.4,国外差旅费,分公司市场营销部人员国外差旅费,,,,,,√,

,,,,,,,签证费,分公司市场营销部人员出国签证费,,,,,,√,

,,,,,,6.4.5,加油费,分公司市场营销部车辆加油费,,,,,,√,

,,,,,,6.4.6,停车过路洗车费,分公司市场营销部车辆停车过路洗车费,,,,,,√,

,,,,,,6.4.7,车辆修理费,分公司市场营销部车辆修理费,,,,,,√,

,,,,,,6.4.8,年检保险费,分公司市场营销部车辆年检保险费,,,,,,√,

,损益,2,6,660106,折旧费,6.7,固定资产折旧,市场营销部门用固定资产计提的折旧,,,,,,√,

,损益,2,6,660107,租赁费,6.5.1,房屋租金,市场营销部门的办公楼、宿舍等物业费用的租赁费,,,,,,√,

,损益,2,6,660108,修理费,6.1.5,设备维修费,市场营销部门房屋、计算机、打印机、复印机、空调、传真机、照相机修理费等,,,,,,√,

,损益,2,6,660109,水费,6.5.4,水费,市场营销部门办公楼、宿舍等物业费用的水费,,,,,,√,

,损益,2,6,660110,电费,6.5.4,电费,市场营销部门办公楼、宿舍等物业费用的电费费,,,,,,√,

,损益,2,6,660111,物业管理费,6.5.2,物业管理费,市场营销部门办公楼、宿舍等物业费用的电费费,,,,,,√,

,损益,2,6,660112,包装费,,包装费,市场营销部发生的包装费,,,,,,√,

,损益,2,6,660113,运输费,,运输费,市场营销部发生的运输费,,,,,,√,

,损益,2,6,660114,装卸费,,装卸费,市场营销部发生的装卸费,,,,,,√,

,损益,2,6,660115,仓储保管费,,仓储保管费,市场营销部发生的仓储保管费,,,,,,√,

,损益,2,6,660116,宣传展览费,6.3.4,展览宣传费,为对外宣传公司形象，举办或参加展览的费用，具体列出拟参加的展览清单,,,,,,√,

,,,,,,6.3.5,宣传品制作费,公司简介、宣传片、光盘制作等,,,,,,√,

,,,,,,6.3.1,CI用品制作费,公司笔记本、台历、纪念品、礼仪手册等CI用品的制作费,,,,,,√,

,,,,,,6.3.2,内部刊物印制费,新技术通讯、物资通讯等的制作、印刷、邮寄、稿酬费用等。,,,,,,√,

,损益,2,6,660117,广告费,6.3.3,媒体广告费,在报纸、杂志、电视、网络等媒体上登载宣传广告的费用,,,,,,√,

,损益,2,6,660118,投标费,6.3.6,投标费,项目投标阶段发生的标书制作等费用,,,,,,√,

,,,,,,6.3.7,投标补偿费,在投标过程中发生的补偿分包商、设计公司等的费用,,,,,,√,

,损益,2,6,660119,销售服务费,,,市场营销部发生的销售服务费,,,,,,√,

,损益,2,6,660120,业务招待费,6.2,业务招待费,市场营销部发生的业务招待费,,,,,,√,

,损益,2,6,660199,其他,,,市场营销部发生的其他销售费用,,,,,,√,

,损益,1,4,6602,管理费用,,,,,,,,,,√

,损益,2,8,660201,工资,6.8.1,职工工资,分公司中国管理人员的工资(含各项津贴)、奖金、年终奖等,,,,,,,√

,,,,,,6.8.1,职工工资,分公司非中国管理人员的工资(含各项津贴)、奖金、年终奖等,,,,,,,√

,损益,2,6,660202,福利费,6.8.2,福利费,分公司管理部门发生的福利费，如卫生、药品费等,,,,,,,√

,,,,,,,伙食费,分公司管理部门发生的伙食费,,,,,,,√

,,,,,,6.1.15,生活用品费,分公司管理部门被褥、清洁用品、生活日用品等；,,,,,,,√

,,,,,,,制服费,分公司管理部门制服费,,,,,,,√

,,,,,,,活动费,分公司管理部门活动费,,,,,,,√

,,,,,,,其他,分公司管理部门发生的其他福利费,,,,,,,√

,损益,2,6,660203,劳动保险费,6.8.4,基本养老保险,分公司管理人员的缴纳基本养老保险中企业承担部分,,,,,,,√

,,,,,,6.8.8,基本医疗保险,分公司管理人员的缴纳基本医疗保险中企业承担部分,,,,,,,√

,,,,,,6.8.5,失业保险,分公司管理人员的缴纳失业保险中企业承担部分,,,,,,,√

,,,,,,6.8.6,工伤保险,分公司管理人员的缴纳工伤保险中企业承担部分,,,,,,,√

,,,,,,,生育保险,分公司管理人员的缴纳生育保险中企业承担部分,,,,,,,√

,损益,2,6,660204,住房公积金,6.8.4,住房公积金,分公司管理人员的住房公积金企业承担部分,,,,,,,√

,损益,2,8,660205,劳动保护费,6.8.9,劳保费,分公司管理人员的劳动保护费,,,,,,,√

,损益,2,6,660206,差旅交通费,6.4.1,市内交通费,分公司管理部门人员市内交通费,,,,,,,√

,,,,,,6.8.15,误餐费,分公司管理部门人员外出市内误餐费,,,,,,,√

,,,,,,6.4.3,国内外埠差旅费,分公司管理部门人员外埠差旅费,,,,,,,√

,,,,,,6.4.4,国外差旅费,分公司管理部门人员国外差旅费,,,,,,,√

,,,,,,,签证费,分公司管理部门人员出国签证费,,,,,,,√

,,,,,,6.4.5,加油费,分公司管理部门车辆加油费,,,,,,,√

,,,,,,6.4.6,停车过路洗车费,分公司管理部门车辆停车过路洗车费,,,,,,,√

,,,,,,6.4.7,车辆修理费,分公司管理部门车辆修理费,,,,,,,√

,,,,,,6.4.8,年检保险费,分公司管理部门车辆年检保险费,,,,,,,√

,损益,2,6,660207,折旧费,6.7,固定资产折旧,分公司管部门用固定资产计提的折旧,,,,,,,√

,损益,2,6,660208,租赁费,6.5.1,房屋租金,分公司办公楼、宿舍等物业费用的租赁费,,,,,,,√

,损益,2,6,660209,修理费,6.1.5,设备维修费,分公司房屋、计算机、打印机、复印机、空调、传真机、照相机修理费等,,,,,,,√

,损益,2,6,660210,水费,6.5.4,水费,分公司办公楼、宿舍等物业费用的水费,,,,,,,√

,损益,2,6,660211,电费,6.5.4,电费,分公司办公楼、宿舍等物业费用的电费费,,,,,,,√

,损益,2,6,660212,物业管理费,6.5.2,物业管理费,分公司办公楼、宿舍等物业费用的电费费,,,,,,,√

,损益,2,6,660213,文具印刷费,6.1.1,文具费,分公司管理部门办公用签字笔、文件夹、计算器等日常办公消耗品,,,,,,,√

,,,,,,6.1.3,打印复印费,分公司管理部门复印机租赁费、复印纸、打印墨粉、硒鼓、印制工作程序表格、标准文本、名片等,,,,,,,√

,损益,2,6,660214,书报资料费,6.1.2,书报资料费,分公司管理部门的书报费、工作用参考书、报纸杂志、技术资料等,,,,,,,√

,,,,,,6.1.4,影像费,分公司管理部门的胶卷、冲扩、摄像等费用,,,,,,,√

,损益,2,6,660215,邮电费,6.1.6,市内电话费,市内电话费（不得开支信息台费用）,,,,,,,√

,,,,,,6.1.7,长途电话费,国内、国际长途电话费（包括购买IP卡),,,,,,,√

,,,,,,6.1.8,手机费,按照公司规定的使用范围和标准进行预算,,,,,,,√

,,,,,,6.1.9,网络费用,网络使用的各种开支，包括拨号上网资费、专线租赁费、Modem购置费、域名使用费等,,,,,,,√

,,,,,,6.1.10,电话装移机费,电话装移机发生的费用,,,,,,,√

,,,,,,6.1.12,邮寄费,文件邮寄、快递费用,,,,,,,√

,损益,2,6,660216,业务招待费,6.2,业务招待费,分公司管理部门的业务招待费,,,,,,,√

,损益,2,6,660217,办公费,6.8.12,存档费,支付人才中心的档案管理费,,,,,,,√

,,,,,,6.1.14,软件费用,购置各种电脑软件及软件升级等费用,,,,,,,√

,损益,2,6,660218,招聘费,6.8.13,招聘费用,招聘广告、场地租赁、体检、信息查询、考试等相关费用,,,,,,,√

,,,,,,6.8.11,人员借用费,公司借用外单位人员需支付的管理费,,,,,,,√

,,,,,,6.8.14,人员资审费,公司招聘员工资审费,,,,,,,√

,损益,2,6,660219,培训费,6.8.10,培训费,公司员工培训费,,,,,,,√

,损益,2