2023年自考类-财经类-涉外经济法2010-2022历年真题选编带答案难题含解析

2023年自考类-财经类-涉外经济法2010-2022历年真题选编带答案难题含解析（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考点(共75题)1.司法协助2.在我国，“原告就被告”的原则适用于

A.特殊地域管辖B.协议管辖C.专属管辖D.一般地域管辖3.下列行为属于视同销售，应当征收增值税的有

A.销售代销货物B.将自产货物无偿赠送给他人C.将自产货物用于集体福利D.委托他人代销货物E.将自产货物用于个人消费4.以贸易活动的地域为标准进行分类，可以将对外贸易分为______A.直接贸易和间接贸易B.易货贸易和现汇贸易C.边境贸易和过境贸易D.双边贸易和多边贸易5.以下哪种投资形式属于我国引入的间接投资______A.举办中外合资经营企业外方投入的货币资金B.举办中外合作经营企业外方投入的货币资金C.中外合作开采自然资源外方投入的货币资金D.中方企业发行国际债券所得的资金6.试述外资金融机构的法律责任。7.司法协助8.涉外投资有直接投资和间接投资两种形式，国际上有些国家为了方便统计，规定直接投资即拥有外国企业股权达

A.20%以上B.5%以上C.10%以上D.30%以上9.在一项转口贸易中，日本A公司与中国B公司签订了一项买卖合同，合同规定由日本A公司向中国B公司出售一批机床。在订立合同时，中国B公司明确告诉日方：这批机床将转口土耳其并在土耳其使用。合同签订后，在履行过程中，由于某种原因，这批机床并未按原计划转口到土耳其，而是转口到了意大利。当这批机床运达到意大利之后，一位意大利生产商发现该批机床的制造工艺侵犯了其两项专利权，故根据其本国专利法向当地法院提出请求，要求法院禁止这批机床在意大利境内使用或销售，同时要求损害赔偿。后据调查，这批机床确实侵犯了意大利生产商的两项专利，这两项专利均是在意大利批准注册的，同时，其中有一项专利还在中国批准注册。当中国B公司找到日本A公司，要求其承担违约责任时，日本A公司以其在订立合同时并不知道该批机床将转口意大利为由，拒绝承担违约责任。双方因此产生争议。

问题：

(1)在国际货物买卖合同中，卖方对于其所销售的货物是否应承担知识产权担保义务?

(2)如果违反此义务是否应该承担违约责任?10.进出境旅客携带物品出入境，应如实向海关申报物品的

A.名称B.数量C.重量D.价值E.包装11.《商标法》规定，有下列行为之一的，均属商标侵权行为

A.未经注册商标权人许可，在同一种商品或者类似商品上使用与其注册商标相同或者相似的商标的行为B.销售明知是假冒注册商标的商品的C.伪造、擅自制造他人注册商标标识或者销售伪造、擅自制造的注册商标标识的D.给他人的注册商标专用权造成其他损害的行为E.购买注册商标商品的12.以下哪个项目是属于鼓励类外商投资项目______A.属于农业新技术的B.属于运用我国特有工艺或者技术生产的C.属于国家逐步开放的产业的D.从事国家规定的实行保护性开采的特定勘探、开采的13.在涉外经济诉讼中，人民法院接受诉前财产保全申请后，作出裁定的期限是______A.24小时内B.48小时内C.3天内D.5天内14.关于对发起人转让股份的限制，我国法律规定，发起人股份的转让，须在公司成立______A.2年后进行B.3年后进行C.5年后进行D.8年后进行15.个人所得税的非居民16.根据我国海关相关法律制度，下列行为构成走私的或按走私论处的是

A.直接向走私人非法收购走私进口的货物、物品B.瞒报进出口货物价格偷逃关税的C.在内海收购没有合法证明的国家限制进出口的货物D.在领海运输没有合法证明的国家限制进出口的货物E.进出境运输工具未经海关同意，擅自装卸进出境货物、物品17.我国进出口商品检验机构的主要职责是______A.对所有进出口商品实施法定检验B.对部分进出口商品实施法定检验C.不办理进出口商品鉴定D.监督被检验商品的进出口业务18.经批准设立外资保险公司的，申请人凭经营保险业务许可证向______办理登记，领取营业执照。A.商务部B.工商行政管理机关C.中国保监会D.税务机关19.商检机构检验合格的出口商品，发货人应在检验证书或者放行单签发之日起一定期限内报运出口，否则要重新报验。该期限是

A.30天B.60天C.90天D.120天20.我国法律规定，申请设立外资保险公司的外国保险公司其提出设立申请前1年年末总资产不得少于______A.10亿美元B.20亿美元C.30亿美元D.50亿美元21.我国的个人所得税制度是

，它对于中国公民、外国人、无国籍人均适用。A.统一的B.特殊的C.平等的D.完整的22.试述涉外税法的构成要素。23.工资、薪金所得，适用

A.比例税率B.加成征收税率C.超额累进税率D.35%的税率24.按照补偿贸易当事人的数量，补偿贸易可分为______A.直接补偿贸易和间接贸易B.全额补偿贸易、部分补偿贸易和综合补偿贸易C.双边补偿贸易和多边补偿贸易D.技术补偿贸易和信贷补偿贸易25.涉外企业所得税适用比例税率，其税率可分为______A.一般税率B.特别税率C.普通税率D.优惠税率E.零税率26.《保护工业产权巴黎公约》没有规定______A.国民待遇原则B.最惠国待遇原则C.优先权制度D.专利与商标的独立性原则27.在投资方式上，下列哪一项不可以以现金、实物或工业产权等作价出资______A.外资企业B.中外合作经营企业C.中外合资经营企业D.外商投资股份有限公司28.设立外资企业的申请经批准后，外国投资者应当在接到批准证书之日起多长时间内，向国家工商行政管理局或者国家工商行政管理局授权的地方工商行政管理局申请开业登记______A.15天B.20天C.30天D.60天29.中外合资经营企业解散要进行清算，对剩余财产

A.全归中方投资者所有B.全归外方投资者所有C.按出资比例进行分配D.归合营企业所在地政府所有30.根据《公司法》规定，发起设立外商投资股份有限公司应当有______发起人。A.2人以上B.3人以上C.4人以上D.5人以上31.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过

A.3年B.5年C.7年D.10年32.进出境运输工具是指用以载运人员、货物、物品进出境的

A.各种船舶、车辆、航空器B.各种船舶、车辆C.车辆、航空器和驮畜D.各种船舶、车辆、航空器和驮畜33.补偿贸易合同报批准机关备案，如批准机关无异议，该合同

A.在报送备案之日起30日后自动生效B.在签字之日起30日后自动生效C.在报送备案之日起45日后自动生效D.在签字之日起45日后自动生效34.下列关于补偿贸易的说法正确的是

A.补偿贸易不包含技术引进的内容B.补偿贸易实际上是动用外汇的商业信贷C.补偿贸易合同是补偿贸易法律制度中首要的、基本的问题D.间接补偿贸易是指进口方用引进的机器设备直接生产出来的产品偿还引进所需的价款35.《马德里协定》规定的国际商标注册的有效期为

A.10年B.15年C.20年D.30年36.依据《补贴和反补贴措施协议》，禁止性补贴包括

A.特定专项性补贴B.出口替代补贴C.进口替代补贴D.出口补贴E.进口补贴37.依照《外汇管理条例》的规定，以下属于逃汇行为的是

A.违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的B.以人民币为他人支付在境内的费用，由对方付给外汇的C.不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的D.违反国家规定将外汇汇出或者携带出境的E.未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的38.某海关缉私艇查获截停一艘名为“远洋一号”的货轮，该轮船载重为3000吨，船上有船员31人，船内装有废铁500吨，瓷土500吨，甲板上堆放有塑料袋加封特别包装的“555”、“箭牌”等外国香烟4760箱(23.8万条)，随船携带的载货清单只列明船上所载废铁、瓷土的数量，对4760箱香烟没有记载。某海关据此认定该船运载大量外国香烟进入内海的行为属于走私。故对其作出处罚决定：

一、对在扣的走私香烟4760箱予以没收；

二、对“远洋一号”货轮的全体船员、船只和所载废铁、瓷土予以放行。

问：

(1)如船主对该处罚不服，可向哪一级机关申请复议?

(2)如果对复议不服，还有哪些救济措施?39.下列关于我国指导外商投资方向的待遇说法正确的是

A.产品全部出口的限制类外商投资项目，经省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府或国务院主管部门批准，可以视为允许类外商投资项目B.产品出口销售额占其产品销售额70%以上的允许类外商投资项目，可以视为鼓励类外商投资项目C.产品全部出口的限制类外商投资项目，经省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府或国务院主管部门批准，可以视为鼓励类外商投资项目D.允许类和限制类外商投资企业都要由省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府的相应主管部门审批，同时报上级相关主管部门备案40.进口货物许可证的有效期为______A.3个月B.6个月C.1年D.2年41.中外合营企业解散时，其资产净额或剩余财产超过注册资本的增值部分，应依法缴纳______A.增值税B.营业税C.所得税D.印花税42.进口货物许可证、出口货物许可证的最长有效期(包括申请延期)分别是

A.12个月、6个月B.15个月、12个月C.15个月、6个月D.12个月、12个月43.根据我国专利法的规定，实用新型专利的保护期限是

A.申请之日起算20年B.申请批准之日起算20年C.申请之日起算10年D.申请批准之日起算10年44.《保护工业产权巴黎公约》没有规定

A.国民待遇原则B.最惠国待遇原则C.优先权原则D.专利与商标的独立性原则45.许可证协议46.增值税是以纳税人销售商品(包括劳务)的增值额为计税依据的一种商品税，它是中国现行商品税制中的

A.辅助税利B.附加税种C.特殊税种D.核心税种47.2000年7月1日，中方与美方拟投资设立一中外合资经营企业。双方签订的合同中约定：本合营企业的组织形式为股份有限公司；以股东大会为最高权力机构；以总经理为公司的法定代表人；企业投资项目为勘探开发塔里木盆地的石油资源。合同未规定合营期限；投资总额为2500万美元，注册资金为900万美元，其中中方出资680万美元，美方出资220万美元。其中中方的主要出资方式为：场地使用权80万美元、机器设备300万美元、厂房100万美元、现金200万美元；美方出资的方式为：工业产权210万美元、现金10万美元；双方约定，董事会会议需1/2以上的董事出席方能举行，经董事会成员过半数以上通过，双方可以增减注册资本，出资方可以自由转让出资给第三方。合营企业今后以向社会公开发行股票的方式来筹集企业扩大再生产所需的资金。

问：

以上哪些内容不符合我国中外合资经营企业相关的法律规定?48.融资租赁49.以下项目不得列为涉外企业成本、费用和损失的是

A.管理费的列支B.交际应酬费的列支C.境外税款的扣除D.各项所得税税款50.下列属于禁止类外商投资项目的是

A.属于国家逐步开放的产业的B.属于国家规定的实行保护性开采的特定勘探、开采的C.属于对环境造成污染损害，破坏自然资源或者损害人体健康的D.属于占用大量耕地，不利于保护、开发土地资源的E.属于运用我国特有工艺或者技术生产产品的51.加入WTO后，根据WTO有关协议，我国征券业的开放包括哪些内容?52.涉外税收调控法包括三大部分，下列不属于其中之一的是

A.商品税法B.消费税法C.所得税法D.财产税法53.中外合资经营企业的注册资本为合营各方已经缴纳的或者合同规定一定要缴纳的

A.建设资金的总和B.生产流动资金的总和C.出资额的总和D.投资额的总和54.关于外资保险公司，下列说法中正确的是______A.其业务范围由中国国家工商总局核定B.其业务种类包括财产保险业务和人身保险业务C.同一外资保险公司可以同时兼营财产保险和人身保险业务D.不得经营再保险业务55.合资财务公司的固定资产不得超过其所有者权益的______A.8%B.25%C.40%D.50%56.国务院2003年10月发布了改革出口退税机制的决定，下列关于这次改革的说法正确的是

A.适当提高国家鼓励出口产品的出口退税率B.对截至2003年底对企业的累计欠退税款由地方财政负担C.从2004年起，每年对超过2003年实退指标部分的应退税额，由中央和地方按75:25的比例共同负担D.从2003年起，中央将每年取得的增值税、消费税收入首先用于出口退税57.涉外投资的外国资本可以是______A.资金B.机器设备C.技术D.知识产权E.信用58.下列不属于我国《仲裁法》所确立的基本原则的是

A.据实合法原则B.一裁终局原则C.独立仲裁原则D.两审终审原则59.我国对限制进口或者出口的货物实行许可证管理的同时，还实行______制度。A.限制B.管制C.限额D.配额60.反补贴调查的最长时间不超过

A.6个月B.10个月C.12个月D.18个月61.设立中外合资经营企业的，审批机构自接到申请的全部文件之日起决定批准或不批准的期限是______A.1个月B.45天C.60天D.3个月62.经商检机构检验不符合强制性标准的进口商品，商检机构处以罚款的幅度是有关商品总值的

A．1%～5%

B．5%～20%

C．20%～50%D．50%～300%63.外国人或者外国企业在中国申请商标注册和办理其他商标事宜的______A.应当委托国家指定的组织代理B.可以自行办理，也可以委托商标代理机构办理C.应当委托国家认可的具有商标代理资格的组织办理D.应当委托中国律师代理64.外国法院判决在我国人民法院

A.可以执行B.不能执行C.经法院审查承认的予以执行D.经外交部审查同意的予以执行65.增值税是以纳税人销售商品(包括劳务)的增值额为计税依据的一种商品税，它是中国现行商品税制中的______税种。A.辅助B.附加C.特殊D.核心66.中外合作开采海洋石油的政府主管部门是

A.国土资源部B.能源部C.商务部D.国家海洋局67.解决境外上市外资股股东与公司之间发生的关于公司股利分配的争议时适用的法律是

A.股东所在国法律B.境外上市的证券交易所所在国法律C.中国法律D.解决争议所在地的法律68.外商要对成片土地进行开发经营时，应与下列哪一级政府土地管理部门签订书面出让合同______A.乡、镇人民政府B.市、县人民政府C.市、地人民政府D.省级人民政府69.2005年1月，荷兰一家果业有限公司(下称A公司)，拟在朝鲜族自治州投资设立一个出口果品生产的合营企业。该公司寻找国内的投资伙伴为吉林市某农工商发展总公司(下称B公司)。A、B公司经多次协商，对成立合营企业达成如下意向：

(1)双方拟设立的出口果品公司为有限责任公司，投资总额为300万美元，注册资本200万美元，暂定经营期限为8年，经营范围为各类果品生产、加工、出口。

(2)A公司以专利技术作价35万美元出资。

(3)B公司提供20公顷的土地使用权作价45万美元。该土地供拟设立的有限公司在经营期限内使用。B公司另外以租赁的生产设备作价120万美元出资。

(4)从拟设立的有限公司领取营业执照之日起，吉林市政府对该公司免征三年企业所得税，其后三年按15%征收所得税。

(5)拟设立的有限公司在经营期限内前三年的利润，归A公司享有，由A公司先行回收投资；后9年的利润，按6比4的比例由A、B公司分享。经营期限届满后，拟设立的有限公司的全部固定资产及其所种植的果树，以五折优惠价格出售给B公司。

问：

以上哪些内容不符合法律规定?70.简述我国对外贸易法的基本原则。71.根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项不属于国家限制类外商投资项目的是______A.危害军事设施安全和使用效能的项目B.不利于节约资源的项目C.技术水平落后的项目D.不利于改善生态环境的项目72.我国《合营企业法》规定，外国合资者不可以用作出资的是

A.现金B.劳务C.机器设备D.专利73.取得外观设计专利权的条件首先是要具有

A.创造性B.实用性C.新颖性D.美观性74.对外担保75.关于专有技术，说法正确的是______A.专有技术也叫公有技术B.专有技术受专利法保护C.专有技术具有保密性D.专有技术不具有实用性第1卷参考答案一.综合考点1.参考答案：是指各国法院根据其本国缔结或参加的国际条约，或者按照互惠原则，彼此之间相互协助，应请求而代为送达文书、调查取证以及进行其他诉讼行为的活动。2.参考答案：D[解析]本题主要考查的知识点是一般地域管辖适用的原则。[要点透析]一般地域管辖通常适用“原告就被告”原则，即涉外经济诉讼依法一般应由被告住所地的人民法院管辖，当被告住所地与经常居住地不一致时，则由经常居住地人民法院管辖，若同一诉讼的几个被告住所地、经常居住地在两个以上人民法院辖区的，则各该人民法院均有管辖权。3.参考答案：ABCDE4.参考答案：C[考点]本题主要考查的知识点是对外贸易的分类。

选项A是以贸易双方之间有无第三国参加为标准所作的分类，选项B是以不同的支付手段为标准所作的分类，选项D是以组成一个贸易整体的国家数量多少为标准所作的分类。5.参考答案：D[考点]本题主要考查的知识点是涉外投资的间接投资。

间接投资的形式包括：政府信贷、国际机构信贷、银行信贷、出口信贷、发行国际债券。故选项D正确。6.参考答案：外资金融饥构若违反《商业银行法》和《中华人民共和国外资金融机构管理条例》(以下简称《条例》)的相关规定，则应承担相应的民事责任、经济责任、行政责任和刑事责任。具体如下：

(1)违法设立外资金融机构的法律责任。未经国务院银行业监督管理机构批准，擅自设立外资金融机构或者非法从事金融业务活动的，由国务院银行业监督管理机构予以取缔；依照刑法关于擅自设立金融机构罪、非法吸收公众存款罪或者其他罪的规定，依法追究刑事责任；尚不够刑事处罚的，由中国人民银行没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足10万元的，处10万元以上50万元以下的罚款。

(2)违法超范围经营的法律责任。外资金融机构超出国务院银行业监督管理机构批准的业务范围、业务地域范围或者服务对象范围从事金融业务活动的，依照刑法关于非法经营罪或者其他罪的规定，依法追究刑事责任；尚不够刑事处罚的，由国务院银行业监督管理机构给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足10万元的，处10万元以上50万元以下的罚款。

外资金融机构在国务院银行业监督管理机构批准的业务范围内，未经批准开办新的业务品种的，由国务院银行业监督管理机构责令其停止经营未经批准的新的业务品种，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足5万元的，处5万元以上30万元以下的罚款。

(3)违反监督管理有关规定的法律责任。外资金融机构违反《条例》有关监督管理的规定从事经营的，按照监管的权限分别由中国人民银行、国务院银行业监督管理机构给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足5万元的，处5万元以上30万元以下的罚款。

此外，外资金融机构违反《条例》有关规定，拒绝、阻碍依法监督检查或者报送虚假的文件、资料和书面报告的，由国务院银行业监督管理机构给予警告，并处10万元以上50万元以下的罚款。

(4)违反财务监管规定的法律责任。外资金融机构违反《条例》有关规定，未按期报送财务报表和有关文件、资料及书面报告或者未按照规定制定有关业务规则、建立健全有关管理制度的，由国务院银行业监督管理机构给予警告，责令限期改正，并处1万元以上10万元以下的罚款。

除上述规定外，《条例》还规定，外资金融机构违反《条例》，除依照上述有关规定予以处罚外，情节严重的，国务院银行业监督管理机构可以责令该外资金融机构停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；取消该外资金融机构高级管理人员一定期限直至终身在中国的任职资格。

另外，外资金融机构违反中华人民共和国其他法律、法规的，由有关主管机关依法处理。7.参考答案：是指各国法院根据其本国缔结或参加的国际条约，或者按照互惠原则，彼此之间相互协助，应请求而代为送达文书、调查取证以及进行其他诉讼行为的活动。8.参考答案：C[解析]本题主要考查的知识点是直接投资。[要点透析]国际上有些国家为了方便统计，规定凡拥有外国企业股权达10%以上者均属于直接投资；不到10%者则属于间接投资。9.参考答案：《联合国国际货物买卖合同公约》在规定卖方对其交付的货物应当承担知识产权担保义务的同时，又对在其他情况下卖方应当承担此项义务规定了两项标准：一是时间上的标准，二是地域上的标准。本案中的关键问题则集中在地域标准上。根据公约的规定，地域标准分为两种情况：

(1)当合同双方在订立合同时知道或能预料到货物将在某国使用或销售的情况下，第三人如果依据那个国家的法律提出卖方的货物侵犯了其知识产权时，卖方应当向买方承担其违反知识产权担保义务的违约责任。

(2)在任何其他情况下，只有当第三人依据买方营业所所在地国法律提出卖方的货物侵犯了其知识产权时，卖方才向买方承担违约责任。也就是说，不论货物最终转口到哪里，也不论卖方在订立合同时是否知道货物的最终转卖或使用地，只要第三人能根据买方营业所所在地国的法律提出卖方的货物侵犯了其知识产权，卖方就应当承担责任。

结合本案的具体情况看，假如该批机床按原计划如期转口到土耳其，发生了侵犯土耳其境内的第三方知识产权问题，毫无疑问，日本A公司违反了其对货物知识产权担保的义务，应当承担违约责任，因为在订立合同时该A公司已被告知该批机床将转口到土耳其。但在本案中，该批机床并没有转口到土耳其，而是转口到了意大利。由于日本A公司在订立合同时并不知道也不能预料该批机床将最终在意大利使用，因此，按照公约的规定，对该批机床因转口到意大利而侵犯了意大利境内第三方的知识产权的后果，日本A公司是不承担违约责任的。但是，本案情况较为复杂，原因是由于其中有一项专利不仅在意大利批准注册，同时也在中国批准注册。也就是说，对于这项专利意大利生产商可以依据中国法律(买方营业所所在地国法律)提出卖方侵犯了其知识产权，显然，这属于公约规定的地域标准中的第二种情况。因此，根据公约的规定，尽管日本A公司在订立合同时不知道该批机床将转口到意大利，但由于对其中一项专利意大利生产商可以根据中国的法律(即中国B公司营业所所在地国法律)基于工业产权或知识产权对货物提出请求或主张，所以，日本A公司对其所出售的机床侵犯了该项专利的行为应当承担违约责任。但是，对于另一项仅在意大利批准注册的专利权利的侵犯，日本A公司则无须承担违约责任。10.参考答案：ABCD11.参考答案：ABCD12.参考答案：A[考点]本题主要考查的知识点是鼓励类外商投资项目。

选项B属于禁止类外商投资项目，选项C、D属于限制类外商投资项目。13.参考答案：B[考点]本题主要考查的知识点是涉外经济诉讼第一审程序中财产保全的相关知识。

人民法院接受财产保全申请后，对于诉前财产保全等情况紧急的，必须在48小时内作出裁定，裁定采取财产保全措施的，应当立即开始执行。14.参考答案：B15.参考答案：个人所得税的非居民：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年，有源于中国境内所得的个人。16.参考答案：ACD17.参考答案：B18.参考答案：B[考点]本题主要考查的知识点是设立外资保险公司的审批。

经批准设立外资保险公司的，申请人凭经营保险业务许可证向工商行政管理机关办理登记，领取营业执照。19.参考答案：B[解析]商检机构检验合格的出口商品，发货人应当在检验证书或者放行单签发之日起60日内报运出口，鲜活类出口商品应当在规定的期限内报运出口。20.参考答案：D[考点]本题主要考查的知识点是申请设立外资保险公司的外国保险公司必须具备的条件。

申请设立外资保险公司的外国保险公司必须具备的条件：(1)经营保险业务30年以上；(2)在中国境内已经设立代表机构2年以上；(3)提出设立申请前1年年末总资产不少于50亿美元；(4)所在国家或者地区有完善的保险监管制度，并且该外国保险公司已经受到所在国家或者地区有关主管当局的有效监管；(5)符合所在国家或者地区偿付能力标准；(6)所在国家或者地区有关主管当局同意其中请；(7)中国保监会规定的其他审慎性条件。21.参考答案：A22.参考答案：税法的构成要素通常是指税法必须具备的内容，或者说是税法的必要因素。涉外税法的构成要素同一般的税法构成要素相同，主要包括以下内容：

(1)税法主体。税法主体是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两类。征税主体是国家，征税权是国家主权的重要组成部分。

(2)征税客体。税法客体也称征税对象或课税对象，它是指征税的标的或对什么征税。各国学者一般认为征税对象有三类，即商品、所得和财产，相应地，也可把税收分为商品税、所得税和财产税三类。

(3)税目与计税依据。税目是税法规定的征税的具体项目，它是对征税对象的具体化，反映了征税的广度。计税依据也称计税基数，或简称税基，是依税法计算纳税的依据，它是对征税对象在数量上的具体化。(4)税率。税率是应纳税额与计税依据的比率。它是税法的核心要素，反映征税的深度；同时，它也是衡量纳税人税负高低的最重要的指标。

(5)税收优惠。税收优惠是基于一定目的对某些纳税人给予照顾，减轻或降低其实际税负。税收优惠措施主要包括减税、免税、退税、税收抵免等。

(6)纳税环节。纳税环节是税法规定的在经济活动过程中应当缴纳税款的环节。

(7)纳税期限。纳税期限是税法规定的纳税人计算和缴纳税款的期间和时限。

(8)纳税地点。纳税地点是税法规定的纳税人应向征税机关申报纳税的具体地点。

(9)法律责任。法律责任是因违反税法规定的义务而应承担的法律后果。对于纳税人的违法行为，税法规定了多种处罚措施；对于不服处罚的纳税人，税法还规定了相应的救济手段。23.参考答案：C[解析]本题主要考查的知识点是个人所得税的税率。[要点透析]个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两类，其具体适用为：工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为5%至45%；其他各类所得，均适用比例税率，税率为20%。24.参考答案：C25.参考答案：CD26.参考答案：B[考点]本题主要考查的知识点是《保护工业产权巴黎公约》的主要原则和制度。

《保护工业产权巴黎公约》的主要原则和制度包括：国民待遇原则、优先权制度、专利与商标的独立性原则。27.参考答案：D[考点]本题主要考查的知识点是外商投资股份有限公司的投资方式。

外商投资股份有限公司的外国股东是以认股投资，从投资性质上属于一种证券投资；这与中外合资经营、合作经营企业以及外资企业以现金或以实物、工业产权等作价出资有所区别。28.参考答案：C[考点]本题主要考查的知识点是办理外资企业的登记。

设立外资企业的申请经批准后，外国投资者应当在接到批准证书之日起30天内，向国家工商行政管理局或者国家工商行政管理局授权的地方工商行政管理局申请开业登记。登记管理机构应当在受理申请后30天内，作出核准登记或者不予核准登记的决定。29.参考答案：C[解析]本题主要考查的知识点是中外合资经营企业的清算。[要点透析]中外合资经营企业解散要进行清算，对剩余财产按出资比例进行分配。30.参考答案：D[考点]本题主要考查的知识点是设立外商投资股份有限公司对发起人的要求。

以发起方式设立外商投资股份有限公司，应符合《公司法》规定的发起人的条件，发起人须符合法定人数，应当有5人以上为发起人，其中须有过半数的发起人在中国境内有所住所。同时，其中至少有一个发起人应为外国股东。31.参考答案：B32.参考答案：D33.参考答案：B34.参考答案：C35.参考答案：C[解析]本题主要考查的知识点是《马德里协议》。[要点透析]《马德里协定》规定的国际商标注册的有效期为20年，期满可以无限次续展，每次续展有效期为20年。36.参考答案：CD[解析]《补贴和反补贴措施协议》将补贴分为禁止性补贴、可申诉补贴和不可申诉补贴。禁止性补贴是指出口补贴和进口替代补贴。37.参考答案：ACDE[解析]本题主要考查的知识点是《外汇管理条例》规定的逃汇行为。[要点透析]依照《外汇管理条例》的规定，逃汇行为主要是指：(1)违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的；(2)不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；(3)违反国家规定将外汇汇出或者携带出境的；(4)未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的；(5)其他逃汇行为。38.参考答案：(1)《行政复议法》第12条规定：“对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。对海关、金融、国税、外汇管理实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。”本案中船主如不服处罚决定，应向上一级海关行政机关申请复议。

(2)当事人对复议机关作出的复议决定不服，可以在法定的期限内向人民法院起诉。39.参考答案：A40.参考答案：C41.参考答案：C[考点]本题主要考查的知识点是中外合营企业的清算。

中外合营企业解散时，其资产净额或剩余财产超过注册资本的增值部分视同利润，应依法缴纳所得税。42.参考答案：C[解析]进口货物许可证的有效期间是1年。货物在许可证有效期间内未进口的，领证单位可备函向发证机关申请延期，进口许可证只能延期一次，延期最长不超过3个月。出口许可证的有效期应根据合同交货期等实际情况确定，自发证日起最长不超过6个月，过期失效。43.参考答案：C[解析]专利权在我国的期限，发明专利为20年，实用新型和外观设计专利为10年，均自申请之日起算。44.参考答案：B45.参考答案：许可证协议：也称许可证合同，是指许可方将自己占有的技术知识的使用权转让给被许可方，允许被许可方使用，被许可方给予许可方酬金的合同。46.参考答案：D[解析]本题主要考查的知识点是增值税。[要点透析]增值税是以纳税人销售商品(包括劳务)的增值额为计税依据的一种商品税，它是中国现行商品税制中的核心税种。47.参考答案：以上合同存在如下不符合法律规定之处：

(1)中外合资经营企业的组织形式应为有限责任公司。

(2)最高权力机构应该是董事会。

(3)合营企业的法定代表人应为董事长。

(4)资源勘探开发应该约定期限。

(5)注册资金应该不低于1000万元。

(6)外方出资额不得低于注册资本的25%。

(7)工业产权的比例不得超过注册资本的20%(因本合同签订时间是2000年)。

(8)董事会会议必须有2/3以上的董事出席方能举行。

(9)注册资本可以增加，但不得减少。

(10)注册资本的增加，需董事会一致同意。

(11)合营一方要转让出资，需征得另一方同意，且需取得审批机构的批准，不得随意转让。

(12)有限责任公司不向社会公开发行股票。48.参考答案：是在租赁期届满时，依照合同规定，设备的所有权自动转给承租方，或承租方用很少的象征性的价款购买租赁设备的一种形式。49.参考答案：D[解析]本题主要考查的知识点是涉外企业不得列为成本、费用和损失的项目。[要点透析]在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，下列各项不得列为成本、费用和损失：(1)固定资产的购置、建造支出；(2)无形资产的受让、开发支出；(3)资本的利息；(4)各项所得税税款；(5)违法经营的罚款和被没收财物的损失；(6)各项税收的滞纳金和罚款；(7)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；(8)用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠；(9)支付给总机构的特许权使用费；(10)与生产、经营业务无关的其他支出。50.参考答案：CDE51.参考答案：(1)外国证券机构可以不通过中方中介，直接从事B股交易。

(2)外国证券机构驻华代表处，可以成为中国所有证券交易所的特别会员。

(3)允许设立中外合资的基金管理公司，从事国内证券投资基金管理业务，外资比例在加入时不超过33%，加入后3年内不超过49%。

(4)加入后3年内，允许设立中外合资证券公司，从事A股承销、B股和H股以及政府和公司债券的承销和交易，外资比例不超过1/3。52.参考答案：B[解析]涉外税收调控法包括三大部分，即商品税法、所得税法和财产税法。53.参考答案：C[解析]本题主要考查的知识点是中外合资经营企业的注册资本。[要点透析]合营企业的注册资本是合营企业的认缴资本，是合营企业在登记管理机构登记的资本总额，是合营各方已经缴纳的或者合同规定一定要缴纳的出资额的总和。54.参考答案：B[考点]本题主要考查的知识点是对外资保险公司业务的监督。

外资保险公司的具体业务范围、业务地域范围和服务对象范围，由中国保监会按照有关规定核定。外资保险公司经中国保监会按照有关规定核定，可以在核定的范围内经营大型商业风险保险业务、统括保单保险业务。外资保险公司还可以依法经营保险业务的分出保险或分入保险的再保险业务。但同一外资保险公司不得同时兼营财产保险业务和人身保险业务。55.参考答案：C[考点]本题主要考查的知识点是外资金融机构的资产监督。

独资银行、合资银行、独资财务公司、合资财务公司的固定资产不得超过其所有者权益的40%。56.参考答案：C57.参考答案：ABCD58.参考答案：D59.参考答案：D[考点]本题主要考查的知识点是我国的进出口配额管理。

我国对限制进口或者出口的货物实行许可证管理的同时，还实行配额制度。进出口货物配额由国务院国家对外贸易主管部门或者国务院有关部门在各