台湾省2017年税务师《财务与会计》考试试卷

台湾省2017年税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、债务人怠于行使其债权，危及债权人的债权实现时，债权人可请求法院以自己的名义行使__。A．代位权B．留置权C．处分权D．撤销权2、甲公司于2009年2月委托乙商店代销A产品1000件，代销价款400万元。本年12月20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为__万元。A．400B．320C．288D．2003、依据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是__。A．属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入B．房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%C．对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除D．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点4、企业财务管理是一种__。A．生产经营活动B．实物管理活动C．价值管理活动D．技术管理活动5、金银首饰的消费税税率为__。A．5%B．10%C．15%D．17%6、下列叙述错误的是__。A．投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益B．采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理C．投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息D．股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理7、增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不正确的是__。A．最高开票限额是依申请的行政行为B．申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》C．税务机关审批最高开票限额实行书面核查D．最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度8、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是__。A．资产是企业拥有或控制的资源B．资产预期会给企业带来未来经济利益C．资产是由企业过去交易或事项形成的D．资产是投资者投入的9、该企业2002年度合并纳税__万元。A．18B．25.5C．21D．3010、外国机贷公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可__所得税。A．按3%的税率征收B．按5%的税率征收C．按10%的税率征收D．免征

11、某企业只生产一种产品，2007年固定成本总额为250万元；实现销售收入400万元，恰好等于盈亏临界销售额。2008年度该企业目标利润确定为40万元，预计产品销售数量、销售价格不变，固定成本水平比2007年增加20万元。则该企业2008年度变动成本率的降低率为__时，才能使目标利润实现。A．20%B．13.33%C．5%D．10%12、关于税法的效力，下列表述错误的是__。A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的13、若投资利润总额为100万元，则风险报酬额是__万元。A．65B．70C．75D．8014、某上市公司20×6年度财务报告于20×7年2月10日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计报告的日期是20×7年4月10日，经董事会批准报表对外公布的日期是4月20B，股东大会召开日期是4月25日。则该公司资产负债表日后事项的时间区间为__。A．20×7年1月1日至20×7年2月10日B．20×7年2月10日至20×7年4月20日C．20×7年1月1日至20×7年4月20日D．20×7年1月1日至20×7年4月25日15、下列各项中，不免房产税的是__。A．国家机关的自用房产B．个人所有非营业用房产C．高校后勤实体的房产D．微利企业和亏损企业的房产16、乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税__元。A．1800B．7500C．9000D．930017、2009年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张某当月应缴纳的个人所得税__元。A．11625B．10000C．8641.18D．5676.5818、公司优先股票筹资的资金成本为__。A．5.5%B．12.2%C．19.3%D．19.9%19、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。A．120B．135C．249D．240E．25520、下列各项中，在业务发生时作为资产反映的同时，必须以相等金额反映为负债的是__。A．委托代销商品B．经营租入固定资产C．受托代销商品D．分期收款发出商品21、下列有关行政法的概念，正确的是__。A．行政法是关于行政权力的授予B．行政法是对行政权力进行监督C．行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称D．行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系22、企业资金运动的前提是__。A．筹集资金B．资金的投放与使用C．资金的收回D．资金的分配23、A公司于2003年12月1日购入并使用一台机床。该机床入账价值为1020000元，估计使用年限为10年，预计净残值20000元，按直线法计提折旧。2008年初由于技术进步等原因，将原估计使用年限改为8年，折旧方法改为双倍余额递减法(税法规定采用直线法按10年计提折旧)，所得税税率为25%，则该变更对2008年净利润的影响金额是__元。A．-210000B．210000C．-157500D．15750024、下面对税务行政许可特征描述不正确的是__。A．税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可B．税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可C．税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为D．税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准25、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括__。A．重用印花税票金额1倍至3倍B．重用印花税票金额1倍至5倍C．重用印花税票金额50%以上5倍以下D．2000元以上10000元以下二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、下列各项关于合同的效力的说法中，正确的是__。A．依法成立的合同，自成立时生效B．附生效条件的合同，自条件成就时生效C．附解除条件的合同，自条件不成就时失效D．无民事行为能力人依法不能订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效E．行为人没有代理权以他人名义订立的合同，未经代理人追认，该合同无效2、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。A．单边税收协定B．多边税收协定C．双边税收协定D．税收特惠协定3、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有__。A．企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分B．新产品、新技术、新工艺的研究开发支出C．向境内保险机构购买财产保险发生的支出D．职工工资和福利费4、定金和预付款十分相似，但是效力完全不同，下列有关两者在效力上的区别的说法中，正确的有__。A．定金具有担保作用，预付款不具有担保作用B．定金是主合同内容的一部分，交付预付款的协议是从合同C．定金具有罚则，预付款没有D．定金只能适用以金钱履行义务的合同，预付款可以适用于任何合同E．定金一般是一次性交付，预付款可以分期交付5、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，可申请延期纳税。A．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的B．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的D．当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的6、下列有关追征税款的说法不正确的是__。A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金7、下列关于增值税的退(免)税政策规定，说法正确的有__。A．小规模纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法B．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，实行免税并退税的办法C．外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补缴已退消费税D．外贸企业从生产企业购进后直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应退消费税税额=出口货物的工厂销售额×税率E．出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者可以不向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款8、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除2000元，是属于减免税中的__。A．税额式减免B．税法式减免C．税基式减免D．特定减免9、关于印花税的计税依据，下列表述正确的是__。A．货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B．建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后的余额为计税依据C．以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D．由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据10、在常设机构利润范围的确定上，各国税收协定中通常采用__的原则。A．归属原则B．引力原则C．公平原则D．中性原则

11、建造合同的主要特征在于__。A．先有标底，后有买主，建造资产的造价在合同签订时就已确定B．先有买主，后有标底，建造资产的造价在合同签订时就已确定C．资产建设的周期长、体积大、造价高D．建造合同一般为可撤销合同E．建造合同一般为不可撤销合同12、以下关于营业税规定的表述，正确的有__。A．施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征收营业税B．不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C．保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D．对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税E．对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入也要征收营业税13、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是__。A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C．土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D．国家机关不是城镇土地使用税的纳税人14、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有__。A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免15、下列属于反映所有者权益的账户有__。A．借款B．利润C．实收资本D．利润分配E．盈余公积16、对×公司吸收甲公司投资事项，下列会计分录正确的是__。A．×公司收到投资时：借：银行存款1200000贷：实收资本——甲公司1200000B．×公司收到投资时：借：银行存款1200000贷：实收资本——甲公司1000000资本公积——资本溢价200000C．甲公司支付银行存款时：借：长期股权投资1000000应收股利200000贷：银行存款1200000D．甲公司支付银行存款时：借：长期股权投资1200000贷：银行存款120000017、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。A．任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税C．个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D．个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税18、下列各项收入应计入企业所得税应纳税所得额的有__。A．中途转让对外投资的非现金资产取得的转让收入B．已确认为坏账又收回的应收账款C．股份制改造发生的资产评估增值D．在建工程的试运行收入19、关于税收立法的说法，正确的是()。A．广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B．制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C．税收立法程序是税收立法的核心D．划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》20、从1993年下半年开始，我国按照__的指导思想进行了新一轮税制改革。A．统一税法B．简化税制C．合理分权D．公平税负E．保障财政收入21、某县地税局将个体户王某的纳税由定额缴税变更为自行申报，爿：在认定王某申报税额低于应纳税额后，要求王某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。王某不服，对税务机关下列行为中__