工程项目投资控制

工程项目投资控制李建雄内蒙古工业大学主要内容

投资控制概述

工程项目投资计划2

工程项目投资计划与实际值比较

项目实施阶段投资控制的任务与措施4413第一节项目投资概述一、投资控制的含义和目的

建设项目投资控制是指以建设项目为对象，在投资计划范围内为实现项目投资目标而对工程建设活动中的投资所进行的规划、控制和管理。

投资控制的目的，就是在建设项目实施的各个阶段，通过投资计划与动态控制，将实际发生的投资额控制在投资的计划值以内，以使建设项目的投资目标尽可能地实现。

建设项目投资控制主要由两个并行、各有侧重又相互联系和相互重叠的工作过程所构成，即建设项目投资的计划过程与建设项目投资的控制过程。在建设项目的建设前期，以投资计划为主；在建设项目实施的中后期，投资控制占主导地位。投资计划

投资计划，主要就是指确定或计算建设项目的投资费用，以及制订建设项目实施期间投资控制工作方案的工程管理活动，主要包括进行投资目标论证分析、投资目标分解、制定投资控制工作流程、投资目标风险分析、制定投资控制工作制度及有关报表数据的采集、审核与处理等一系列控制工作和措施。依据建设程序，建设项目投资费用的确定与工程建设阶段性的工作深度相适应。在建设项目管理的不同阶段，投资计划工作及主要内容也不相同。建设程序和各阶段投资费用的确定流程图 ①在设计准备阶段，通过对投资目标的风险分析、项目功能与使用要求的分析和确定，编制建设项目的投资计划，用以指导设计阶段的设计工作以及相应的投资控制工作。 ②在工程设计阶段，以投资计划控制方案设计阶段和初步设计阶段的设计工作，编制设计概算；以投资规划和设计概算控制施工图设计阶段的设计工作，编制施工图预算，确定工程承包合同价格等。③在工程施工阶段，以投资规划、施工图预算和工程承包合同价格等控制工程施工阶段的工作，编制资金使用计划，以作为施工过程中进行工程结算和工程价款支付的计划目标。投资控制

对投资的控制，就是指在建设项目的设计准备阶段、设计阶段、施工阶段、动用前准备阶段和保修阶段，以规划的计划投资为目标，通过相应的控制措施将建设项目投资的实际发生值控制在计划值范围以内的工程管理活动。

对建设项目投资进行控制，是运用动态控制原理，在工程项目建设过程中的不同阶段，经常地、定期或不定期地将实际发生的投资数与相应的计划投资目标值进行比较，若发现建设项目实际投资值偏离目标值，则需采取纠偏措施，包括组织措施、经济措施、技术措施、合同措施和信息措施等，纠正投资偏差，保证建设项目投资总目标尽可能地实现。

①在设计准备阶段，根据拟建工程项目的功能要求和使用要求，作出项目定义，包括项目投资定义。

②在工程设计阶段，运用设计标准和标准设计、价值工程和限额设计方法等。以投资规划和批准的投资估算为计划投资的目标值控制初步设计。

③在工程施工阶段，以施工图预算和工程承包合同价格等为控制目标，通过工程计量、工程变更控制和工程索赔管理等方法，按照承包方实际完成的工程量，严格确定施工阶段实际发生的工程费用。

④在工程竣工验收阶段，全面汇集在工程项目建设过程中实际花费的全部费用，编制竣工决算，如实体现建设项目的实际投资、总结分析工程建设管理经验、积累技术经济数据和资料，以提高建设项目投资控制的水平。

⑤在工程保修阶段，根据工程承包合同，协助处理项目使用期间出现的各种质量问题，选择相关的处理方案和方式，合理确定工程保修费用。二、投资控制的性质对投资控制的工作性质要理解以下两点：

(1)投资控制绝不单纯是财务方面的工作，投资控制在工作性质、工作人员、工作时间范畴、工作方法等多方面都与财务核算有着本质区别。

(2)投资控制绝不单纯是经济方面的工作，而是一项综合性极强的工作，涉及技术、经济、管理、法律诸方面的工作。投资控制人员的知识结构应包括以下四个方面：

①技术知识②经济知识③管理知识④法律知识名称投资控制财务核算工作性质项目管理的一部分工作财务领域从事工作人员投资控制工程师财务人员工作时间范畴从项目决策阶段开始至与项目有关的全部合同终止在项目实施过程中积累数据，在项目完成后作项目核算工作方法论动态控制原理会计原理需要的知识技术、经济、合同财务工作目标为总目标服务，实际总投资小于投资目标值计算实际总投资，并作实际投资分析投资控制与财务核算的区别三、项目前期和设计阶段投资控制的意义项目前期和设计阶段对建设项目投资具有决定作用，其影响程度也符合经济学中的“二八定律”。该定律认为，在任何一组事物中，最重要的只占其中一小部分，约为20％；其余80％尽管是多数，却是次要的。

一般情况下，设计准备阶段节约投资的可能性最大，即其对建设项目经济性的影响程度能够达到95％～100％；初步设计阶段为75％～95％；技术设计阶段为35％～75％；施工图设计阶段为25％～35％；而至于工程的施工阶段，影响力可能只有10％左右。在施工过程中，由于各种原因经常会发生设计变更，设计变更对项目的经济性也将产生一定的影响。节约投资的可能性曲线时间初步设计施工图设计施工使用拆除第二节工程项目投资计划一、投资计划的概念设计准备阶段方案设计初步设计工程施工工程招标阶段施工图设计竣工验收可行性研究匡算估算总投资规划概算预算工程合同价格决算结算控制控制控制控制控制控制控制建设项目分阶段设置的投资计划二、投资规划投资规划是在建设项目实施前期对项目投资费用的用途作出的计划和安排，依据建设项目的性质、特点和要求等，对可行性研究阶段所提出的投资目标进行论证和必要的调整，将建设项目投资总费用根据拟定的项目组织和项目组成内容或项目实施过程进行合理的分配，进行投资目标的分解。项目投资规划随着建设项目的进展可以根据需要进行调整。 (1)投资目标的分析和论证

在建设项目实施前期，通过投资规划对项目投资目标作进一步的分析和论证，可以确认投资目标的可行性。 (2)投资目标的合理分解

通过投资规划，将投资目标进行合理的分解，给出和确定建设项目各个组成内容和各个专业工程的投资目标。 (3)控制方案的制订实施

投资规划的目的之一是制订投资控制的实施方案、确定相关的控制工作流程、进行风险分析、制定控制的工作制度等，用以指导建设项目的实施。三、投资目标的分析和论证 投资目标的分析和论证主要包括如下几个方面： (1)项目的总体构思和描述

要做好投资目标的分析和论证，首先要编制好项目的总体构思和描述报告。 (2)项目投资目标的分解

投资计划的一个重要目的就是要将项目投资目标进行分解，确定项目各个组成部分的投资费用。 (3)计算和分配投资费用

应用模拟概算方法进行建筑工程投资费用的计算，主要采用分项工程量指标估算的方法。

(4)投资费用的分析和论证

根据所得到的项目各组成部分的投资费用，计算并做出建设项目总体投资费用的汇总，对项目各组成部分的投资费用、汇总的总体投资费用进行分析，进而结合建设项目的功能要求、使用要求和确定的建设标准等，对拟定的投资费用进行分析和论证。 (5)投资方案的调整

根据投资费用分析和论证的结果，对项目总体构思方案和项目功能要求等作合理的修正或对项目投资目标作适当的调整。第三节工程项目投资计划与实际值比较编制粗匡算设计阶段方案设计初步设计修改标底招标与发包施工阶段编制修正匡算可行性研究方案编制概算（作为投资目标）编制概算编制预算确定合同价编制标底收集实际投资数据编制竣工决算按合同按子项目按财务付款按时间编制资金使用计划（月、季、年）编制投资阶段计划（月、季、年）施工图设计编制粗匡算设计阶段方案设计初步设计修改标底招标与发包施工阶段编制修正匡算可行性研究方案编制概算（作为投资目标）编制概算编制预算确定合同价编制标底收集实际投资数据编制竣工决算按合同按子项目按财务付款按时间

编制资金使用计划（月、季、年）

编制投资阶段计划（月、季、年）施工图设计投资数据类型匡算估算概算预算标底合同价变更/索赔完成投资决算实际支付计划值与实际值比较分析多版本最新合同价合同价变更/索赔

在设计阶段，投资计划值和实际值的比较主要包括：

(1)初步设计概算和投资估算的比较；

(2)施工图预算和初步设计概算的比较。

在施工阶段，投资计划值和实际值的比较主要包括：(1)施工合同价和初步设计概算的比较；

(2)招标标底和初步设计概算的比较；

(3)施工合同价和招标标底的比较；

(4)工程结算价和施工合同价的比较；

(5)工程结算价和资金使用计划的比较；

(6)资金使用计划和初步设计概算的比较；

(7)工程竣工决算价和初步设计概算的比较。第四节项目实施阶段投资控制的任务与措施设计阶段设计阶段投资控制任务设计方案优化阶段(1)编制设计方案优化要求文件中有关投资控制的内容；(2)对设计单位方案优化提出投资评价建议；(3)根据优化设计方案编制项