会计系统第专业知识培训

第一篇会计系统

第四章内部控制概论

第1页第四章内部控制概论经过本章学习，你能够：1、了解内部控制发展及内部控制系统研究最新动态。2、了解内部控制不足。3、了解内部控制基本方法。4、了解内部控制与相关管理制度。第2页4．1有效内部控制系统及其不足4．1．1内部控制发展1、西方对内部控制研究第一阶段：“内部牵制”概念研究阶段第二阶段：内部控制制度研究阶段第三阶段：内部控制结构研究阶段第四阶段：内部控制整体框架研究阶段2、我国对内部控制理论研究第四章内部控制概论第3页第四章内部控制概论4．1．2内部控制不足1、内部会计控制本身不足⑴串通舞弊⑵非有意错误⑶管理越权⑷环境改变⑸成本限制2、内部控制客观环境不足第4页第四章内部控制概论4.2内部控制基本方式4.2.1组织规划控制1、不相容职务分离2、会计和财务职责控制第5页第四章内部控制概论4.2.2授权同意控制1、授权同意形式

“普通授权”和“特定授权”2、确保授权同意控制明确普通授权和特定授权责任。明确每类经济业务授权同意程序。建立授权同意检验制度。

第6页第四章内部控制概论4.2.3文件统计控制1、管理文件2、会计统计第7页第十三章全部者权益4.2.4实物安全控制1、限制靠近2、定时盘点查对3、保护统计

4、保险第8页第十三章全部者权益4.2.5计划预算控制4.2.6业绩汇报控制4.2.7内部审计控制第9页第四章内部控制概论4.3主要经济业务活动内部控制4.3.1采购及付款循环内部控制1、采购及付款循环所涵盖主要业务活动2、采购及付款循环内部控制重点第10页第四章内部控制概论4.3.2生产及工薪循环内部控制1、生产及工薪循环所覆盖主要生产活动和交易2、生产及工薪循环内部控制重点第11页4.3.3销售及收款内部控制1、销售及收款循环所涵盖主要业务活动2、销售及收款循环内部控制重点。3、投诉、销货退回、折让、售后服务内部控制重点。第四章内部控制概论第12页第四章内部控制概论4.3.4筹资循环内部控制1、筹资循环所涵盖主要业务活动2、筹资循环内部控制重点3、借款业务内部控制重点第13页第四章内部控制概论4.3.5投资循环内部控制1、投资循环所涵盖主要业务活动2、投资循环内部控制重点3、短期及长久投资业务内部控制重点第14页第四章内部控制概论4.4内部控制与企业相关管理制度4.4.1内部控制与企业治理4.4.2内部控制与内部会计控制

第15页第四章内部控制概论4.4.3内部控制与内部审计1、内部审计是内部控制组成部分，是内部控制中主要步骤。2、内部审计是评价和完善内部控制主要伎俩。3、内审计工作本身也必须建立完善内部控制机制以确保内部审计客观公正第16页第四章内部控制概论小结复习思索题何谓内部控制？内部控制发展历经了哪些阶段？美国Coso内部控制体系包含哪些内容？对我国企业建立内部控制体系有哪些启发？内部控制有哪些不足？为何有不足？在实际工作中怎样尽可能加以控制？内部控制方式中哪些内容是对财务、会计工作控制？主要经济业务活动内部控制有哪些？内部控制与企业治理、内部会计控制及内部审计存在怎样关系？

第17页第四章内部控制概论内部控制案例引例1：你了解重大错报风险评定及