电算化会计信息系统管理方式

第四章

会计信息系统管理电算化会计信息系统管理方式第1页第一节单位实施会计电算化路径购置商品化会计软件自行开发软件独立开发委托开发合作开发电算化会计信息系统管理方式第2页第二节电算化会计信息系统试运行概念试运行是会计核实软件中最初阶段，是手工和计算机并行记帐阶段。这一阶段不但是对会计核实软件检验，也是对会计核实工作规范化程度检验、会计机构和人员调整、配置过程。内容清理和规范会计业务工作内容调整会计机构和人员配置系统初始化人机并行替换手工记帐电算化会计信息系统管理方式第3页一、清理和规范会计业务工作内容会计核实程序规范化科目编号规范化凭证规范化帐户清理成本核实方法规范化企业内部部门间业务程序规范化电算化会计信息系统管理方式第4页二、调整会计机构和人员配置岗位设置基本会计岗位包含会计主管、出纳、会计核实、稽核、会计档案管理等工作岗位电算化会计岗位指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统工作岗位电算化会计信息系统管理方式第5页电算化会计岗位设置电算主管软件操作审核记帐系统管理电算审查数据分析档案管理自行开发软件单位应增设岗位系统分析员程序设计维护员硬件维护员电算化会计信息系统管理方式第6页三、系统初始化工作要求依据上述整理手工会计核实资料，按详细会计软件要求，在计算机上完成各项会计核实初始化工作系统初始内容初始内容因软件而定电算化会计信息系统管理方式第7页四、人机并行注意尽可能使用软件提供各个功效模块要按日常会计核实要求每日处理会计数据要按电算化会计正常人员配置要求操作系统对错帐更改要养成按要求程序和方法进行修改习惯电算化会计信息系统管理方式第8页五、替换手工必须具备基本条件会计核实软件与手工进行会计核实双轨运行三个月以上，保留有完整与手工处理一致数据资料配有专用或主要用于会计核实工作计算机或计算机终端配有与会计电算化工作需要相适应专职人员，其中上机操作人员已到达会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发相关培训合格证书要有严格内部管理制度电算化会计信息系统管理方式第9页替换手工记帐后，凭证、帐簿、报表资料生成记帐凭证生成方式手工填制记帐凭证输入计算机直接在计算机上填制记帐凭证，并打印输出装订存档（企业普通采取方式）帐表生成普通应打印输出总帐能够用“总分类帐户本期发生额及余额对照表”代替现金日志帐和银行存款日志帐要求天天打印，为了确保存档帐簿整齐，月底也可再次打印明细帐簿则可按实际情况按月或按季、按年打印。发生业务少帐簿也可在年底集中一次打印电算化会计信息系统管理方式第10页第三节建立电算化会计内部管理制度内容岗位分工制度操作管理制度计算机硬件、软件和数据管理制度会计档案管理制度电算化会计信息系统管理方式第11页一、岗位分工制度作用依据会计电算化条件下会计数据处理和财务管理工作需要，确定岗位、人员及其工作职责和权限详细内容会计电算化主管责任制软件操作员责任制审核记帐员责任制系统管理员责任制电算审查人员责任制数据分析员责任制会计档案保管员责任制电算化会计信息系统管理方式第12页二、操作管理制度作用依据会计工作流程及软件操作规程，详细要求上机操作人员工作内容和职责、权限详细内容计算机使用管理上机操作管理会计业务处理程序电算化会计信息系统管理方式第13页三、计算机硬件、软件和数据管理制度作用确保系统安全、可靠、正确地运行详细内容计算机硬件设备维护会计软件和系统软件维护会计数据安全维护电算化会计信息系统管理方式第14页四、会计档案管理制度作用确保会计数据、系统开发资料和会计软件系统安全、可靠和保密详细内容会计帐簿、报表生成和管理安全和保密办法电算化会计信息系统管理方式第15页第四节电算化会计信息系统维护管理内容系统维护内容系统维护工作制度电算化会计信息系统管理方式第16页一、系统维护内容内容硬件维护软件维护代码系统维护数据文件维护电算化会计信息系统管理方式第17页（一）硬件维护目标确保硬件系统处于良好运行状态内容对计算机主机、外部设备及机房各种辅助设备进行检修、保养工作电算化会计信息系统管理方式第18页（二）软件维护目保证软件正常运行种类纠错性维护适应性维护完善性维护电算化会计信息系统管理方式第19页（三）代码系统维护目标经过对代码系统结构及内容进行扩充、修改等处理，满足会计数据处理需要内容代码系统内容维护代码系统结构维护电算化会计信息系统管理方式第20页（四）数据文件维护目标经过对数据文件结构及内容进行扩充、修改等处理，确保数据文件能满足会计数据处理需要内容数据文件内容维护数据文件结构维护电算化会计信息系统管理方式第21页二、系统维护工作制度种类硬件维护利用应用软件进行维护对系统进行直接修改制度电算化会计信息系统管理方式第22页（一）利用应用软件进行维护制度利用应用软件进行维护特点不包括到软件结构和详细程序，也称日常维护系统日常维护制度重点建立各详细维护内容责任分