财务会计与信息时代管理知识分析系统

会计信息系统财务会计与信息时代管理知识分析系统第1页什么是会计：是以货币为主要计量单位，采取专门方法，对企业和行政事业单位乃至整个国家经济活动进行连续、完整、系统反应和监督一个管理活动。搜集会计数据填制记账凭证确认登账日志账明细账总账确认编表报表分析会计工作流程:财务会计与信息时代管理知识分析系统第2页什么是会计电算化：会计电算化是以电子计算机为主当代电子技术和信息技术利用到会计实务中简称，使用电子计算机代替人工进行记帐、算帐、报帐工作，以及替换部分人脑完成会计信息分析和判断过程。会计电算化包含：核实型、管理型和决议型搜集会计数据填制记账凭证确认记账记账凭证文件科目余额文件查询日志账、明细账确认会计电算化工作流程:查询总账编制报表报表分析查询辅助账财务会计与信息时代管理知识分析系统第3页知识关键点：了解信息、数据、知识、系统和信息系统基本概念。掌握会计信息系统基本概念及其发展过程。掌握会计信息系统基本组成、应用体系结构和功效结构第一章信息时代变迁与会计信息系统产生与发展财务会计与信息时代管理知识分析系统第4页一、信息时代企业宏观环境变迁1.市场全球化2.需求多元化3.风险扩大化4.经济机会使用期深入缩短5.资本市场高度发达6.要素流动化第一节信息时代变迁财务会计与信息时代管理知识分析系统第5页二、信息时代企业微观环境变迁1.生产方式变革2.经营管理变革3.组织结构变革4.信息管理变革5.信用体系建立6.网络银行兴起财务会计与信息时代管理知识分析系统第6页三、信息时代技术变迁

1、计算机硬件技术发展

2、计算机软件技术发展

3、网络技术发展

4、数据管理技术发展

5、Internet/Intranet发展

6、电子商务财务会计与信息时代管理知识分析系统第7页一、数据数据是反应客观事物性质、形态、结构和特征符号，并能对客观事物属性进行描述。二、信息1、信息定义：信息是数据加工结果，它能够用文字、数字、图形等形式，对客观事物性质、形式、结构和特征等方面进行反应，帮助人们了解客观事物性质。第二节人们对信息再认识财务会计与信息时代管理知识分析系统第8页2、信息特征⑴共享性⑵可传递性⑶可编码性⑷效益性⑸可增值性⑹可集成性⑺层次性3、会计信息是按照一定要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而形成有用信息。原始单据记账凭证会计处理会计账簿会计报表财务会计与信息时代管理知识分析系统第9页三、知识是以各种方式将一个或多个信息关联在一起信息结构，是对客观世界规律性总结。四、数据、信息、知识之间关系数据实施信息知识财务会计与信息时代管理知识分析系统第10页一、系统概念与分类1、系统概念：

系统是由一些相互联络、相互作用若干要素，为实现某一目标而组成含有一定功效有机整体。2、系统特征：

1)整体性2）目标性3）关联性4）层次性3、系统分类：1）人工系统2）自动系统3）基于计算机系统第三节信息系统财务会计与信息时代管理知识分析系统第11页二、信息系统定义与功效1、信息系统定义信息系统是指基于计算机和各种软件技术，融各种关联理论和管理方法，以信息为处理对象进行信息搜集、传递、存放、加工，并在必要时向使用者提供信息人——机结合系统。2、信息系统功效：⑴数据搜集和输入⑵信息存放⑶信息传输⑷信息加工⑸信息输出。财务会计与信息时代管理知识分析系统第12页三、信息系统分类1）电子数据处理系统2）管理信息系统3）决议支持系统4）教授系统5）总裁信息系统6）办公自动化系统7）国际电子商贸系统财务会计与信息时代管理知识分析系统第13页一、会计信息系统产生与发展1、手工会计信息系统阶段2、机戒会计信息系统阶段3、基于计算机会计信息系统阶段⑴EDP电子数据处理阶段⑵会计管理信息系统阶段⑶基于互联网络会计信息系统阶段第四节会计信息系统财务会计与信息时代管理知识分析系统第14页会计信息系统发展一、会计信息系统发展过程国外：

1、50年代中期开始利用计算机进行工资核实和库存管理（电子数据处理阶段）

2、70年代会计软件就能进行综合数据处理（MRP）（综合业务处理阶段）

3、90年代主要面向管理信息系统发展（ERP企业资源计划）（管理决议阶段）二、我国会计信息系统发展历程和现实状况

1、试验探索阶段（83年以前）

2、自发发展阶段（83——87年）

3、稳步发展阶段（88年至95年）

4、普及阶段（95年以后）三、会计信息系统向企业管理信息系统发展财务会计与信息时代管理知识分析系统第15页二、会计信息系统定义与目标1、会计信息系统定义会计信息系统是管理信息系统一个子系统，是专门用于企事业单位处理会计业务、搜集、存放、传输和加工各种数据，输出会计信息，并将其反馈给各个相关部门，为企业经营活动和决议活动提供帮助，为投资人、债权人、政府部门提供财务信息系统。2、会计信息系统目标会计信息系统目标是向组织内部和外部决议者提供需要会计信息及对会计信息利用有主要影响其它非会计信息财务会计与信息时代管理知识分析系统第16页三、会计信息系统基本组成包含硬件资源、软件资源、信息资源和会计人员等基本要素。㈠、计算机硬件

1、组建硬件平台方式：单机方式、多机方式、构建局域网方式、构建广域网方式

2、构建局域网需要主要硬件网卡、集线器、服务器、工作站等财务会计与信息时代管理知识分析系统第17页㈡、软件资源

1、系统软件操作系统和数据库管理系统

2、应用软件用友、安易、金蝶、金算盘会计电算化软件㈢、信息资源各类数据文件和会计规范㈣、会计人员软件设计人员、软件应用人员财务会计与信息时代管理知识分析系统第18页四、会计信息系统应用体系结构1、客户/服务器结构2、浏览器/服务器结构财务会计与信息时代管理知识分析系统第19页财务及企业管理信息系统财务购销存管理分析总账子系统应收子系统应付子系统工资子系统固定资产子系统成本子系统资金管理子系统报表子系统采购子系统存货子系统销售子系统财务分析子系统领导查询子系统决议支持子系统其它管理子系统第五节会计信息系统功效结构分析一、会计信息系统基本功效分析财务会计与信息时代管理知识分析系统第20页㈠、财务系统1、总账子系统凭证输入——处理——记账、结账——月末处理以及辅助管理。2、工资子系统输入职员基础数据——工资计算——工资费用汇总和分配——个人所得税计算——查询、统计、打印工资表——自动转账。3、固定资产子系统输入固定资产卡片——输入固定资产增加、降低、变动情况——自动计提折旧——查询、打印各种账表——自动转账4、应收账款子系统自动进行各种应收账款登记、核销——动态反应客户信息以及应收账款信息——账龄分析和坏账预计财务会计与信息时代管理知识分析系统第21页5、应付账款子系统自动进行各种应付账款登记、核销——及时分析各流动负债数额——应付款分析预测等6、成本子系统（商业和行政事业单位无此子系统）选择成本核实方法——自动搜集其它系统数据和人工输入数据——汇总计算——输出成本核实结果——成本分析7、报表子系统定义报表——编辑公式——从其它系统获取数据——自动生成各种会计报表、汇总报表、合并报表——进行报表分析财务会计与信息时代管理知识分析系统第22页8、资金管理子系统以银行、企业提供单据、凭证为依据——统计资金业务——处理对内、对外收款和付款、转账等业务——提供逐笔计息业务——实现往来资金管理——提供各单据动态查询情况以及种类统计分析报表。㈡、购销存系统1、采购子系统依据采购计划——对采购定单、到货、入库情况进行输入和管理——向应付账款子系统、库存管理子系统和存货核实子系统及时提供相关信息。财务会计与信息时代管理知识分析系统第23页2、存货核实子系统（库存管理子系统）对企业存货进行收、发、存业务核实——动态反应存货资金增减变动——降低成本、降低资金积压、有利于资金周转3、销售子系统以销售为主进行销售定单管理——销售收入——销售成本——销售费用——销售税金——销售利润核实4、商业进销存系统商品销售业务为主——商品采购——存货核实㈢、管理分析系统（事前预测、事中控制、事后分析，为企业管理提供决议支持）1、财务分析子系统：从报表中获取数据——自动分析——编制预算和计划——并对预算和计划进行考评2、领导查询子系统：从各子系统中获取数据——分析、研究——为领导提供相关信息财务会计与信息时代管理知识分析系统第24页3、决议支持子系统：利用计算机、通信技术、决议分析方法——建立数据库和决议模型——向决议者提供财务信息㈣、工业企业会计信息系统1、小型企业总账+工资+固定资产+报表2、大中型企业总账+工资+固定资产+报表+采购与应付+销售与应收+存货+

成本+资金管理+管理分析财务会计与信息时代管理知识分析系统第25页二、工业企业会计信息系统功效结构和应用方案

1、工业企业流程和管理需求分析⑴业务流程：从供给链：采购、付款、入库管理从生产制造：材料出库、生产、产品入库从销售：销售、收款、出库管理⑵会计流程采购、付款核实、存货核实、生产产品成本核实、销售、收款、销售成本核实与管理、工资管理、固定资产管理、总账处理、报表编制等。⑶管理流程：以会计信息为依据，对企业业务流程进行计划、控制、评价一系列活动。财务会计与信息时代管理知识分析系统第26页采购系统应付系统成本系统固定资产系统决议支持工资系统总账系统存货系统销售系统应收系统报表系统领导查询财务分析资金管理销售出库单采购入库单采购发票凭证凭证原材料凭证采购系统销售发票凭证凭证凭证制造费用人工费折旧费1、工业企业应用方案流程凭证库存管理各类行业会计核实软件模块组成财务会计与信息时代管理知识分析系统第27页采购系统应付系统固定资产系统决议支持工资系统总账系统存货系统销售系统应收系统报表系统领导查询财务分析资金管理销售出库单采购入库单采购发票凭证凭证采购系统销售发票凭证凭证凭证2、商业企业单位应用方案流程凭证库存管理财务会计与信息时代管理知识分析系统第28页固定资产系统工资系统总账系统报表系统财务分析资金管理凭证凭证凭证3、行政事业单位应用方案流程财务会计与信息时代管理知识分析系统第29页第六节会计信息系统与ERP关系一、企业资源计划

ERP是当前管理软件代表，ERP系统设计思想：将客户需求和企业内部制造活动及其制造商制造资源结合为一体。表现为按用户需求来制造思想，使企业更能适应市场与客户需要快速改变能力增强，将制造业企业制造流程看着是一个在全社会范围内紧密连接有供给链，其中包含供给商、制造工厂、分销网络和客户等。同时将分布在各地所属企业内部划分成几个相互协同作业支持子系统，ERP系统提供了可对供给链上全部步骤进行有效管理功效，如：订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务管理、人事管理、试验实管理、项目管理等。财务会计与信息时代管理知识分析系统第30页第三章帐务处理系统与总账子系统知识关键点：帐务处理系统是计算机会计信息系统一个主要子系统，是会计信息系统关键。主要功效有：记账凭证输入、凭证审核、记帐、结帐、账薄查询打印、系统服务和系统管理第一节帐务处理概述一、帐务处理系统基本概论：帐务处理是指从价值管理角度，利用货币形式信息计量，借助于专门会计核实方法，对单位经济业务进行核实和管理，产生相关会计信息，为企业内部和外部信息使用者提供服务。从信息系统角度：数据收集、输入数据存放加工处理会计报表财务会计与信息时代管理知识分析系统第31页二、账务处理基本特征

1、规范性强、一致性好。

帐务处理子系统采取世界通用会计记帐方法——

复式记帐法。其记帐标准：有借必有贷，借贷必相等资产=负债+全部者权益总帐余额发生额必须等于其下属明细帐余额发生额之和。2、综合性强，在整个会计信息系统中起关键作用。帐务处理子系统是以货币为主要计量单位、综合、全方面、系统反应企业供产销全部方面，同时财务子系统要接收其它子系统产生数据，以及向其它子系统传递数据，所以帐务处理子系统是数据交换桥梁，它把其它子系统有机结合在一起，形成完整会计信息系统，是整个会计信息系统关键。3、集成性要求高账务处理系统需从采购、销售子系统搜集原始数据并进行处理，总账子系统与其它子系统之间应保持高度集成性，随时可从其它子系统获取信息和传递信息。4、控制要求严格，真确性要求高。帐务处理结果是报表，主要提供给投资者、债权人、管理人员以及财政、税务部门等。必须保正结果正确、真实性。而全部帐表数据均来自于凭证。所以应从输入凭证开始，对各个处理步骤加以控制，以防犯错。财务会计与信息时代管理知识分析系统第32页第二节帐务处子系统数据流程分析2.1手工帐务处理子系统处理流程。手工条件下，为减轻会计人员工作量出发，长久以来总结出各种帐务处理流程。1）记帐凭证核实形式。2）科目汇总表核实形式。3）日志总帐核实形式。4）多栏式日志核实形式。5)汇总记帐凭证核实形式。记帐凭证核实形式流程：收付款凭证登现金日志帐原始凭证填制记帐凭证登帐收付款凭证登银行存款日志帐审核登明细帐编制报表登总帐财务会计与信息时代管理知识分析系统第33页科目汇总表核实形式：收付登现金日志账原始凭证填制和审核记帐凭证收付登银行存款日志帐汇总记账凭证科目汇总表登总帐编报表登明帐

手工会计下帐务处理形式缺点。1）数据大量重复。2）信息提供不及时。3）准确性差。4）工作强度大。二、计算机帐务处理流程。从计算机速度快，存放量大特点出发，利用计算机处理帐务数据可采取记帐凭证核实形式其流程以下：

更新科目余额文件编报表原始凭证记帐凭证登帐记帐凭证文件暂时生成帐簿企业银行帐银行余额调整表审核录入对帐单自动记往来账往来核消财务会计与信息时代管理知识分析系统第34页计算机账务处理流程原始凭证填制凭证审核凭证编制报表机制凭证自动生成记账凭证库更新科目余额文件总账会计报表输出日志账、明细账日志账明细账银行账出纳录入对账单对账单文件余额调整表记辅助账输出辅助账财务会计与信息时代管理知识分析系统第35页

账务处理方案一：主要文件：记帐凭证文件，科目余额文件，对帐单文件账务处理方案二：主要文件：暂时记帐凭证，历史记帐凭证文件，汇总文件，单位银行对帐单文件。两种账务处理数据流程比较：方案一：流程简单，数据无重复存放，但输出日志帐和明细帐速度慢，凭证查询速度慢。方案二：流程清楚、明了，无重复存放，处理速度更加快（记账速度），输出日志账和明细账速度较慢。三、银行对账处理。对账单文件录入对账单对账输出对账结果删除已达账自动生成余额表财务会计与信息时代管理知识分析系统第36页四、计算机方式与手工方式帐务处理流程区分：1）数据处理起点和终点不一样：手工方式下原始凭证为起点，编制报表为终点。计算机方式记帐凭证为起点，自动输出账簿，输出固定报表为终点。2）数据处理方式不一样：手工方式不一样人员登记各自帐簿，计算机方式下记帐直接由计算机自动完成，含有记帐权人均可记帐。3）数据存放方式不一样：手工方式是存在纸张上，计算机方式存在磁盘上并打印输出。4）对帐方式不一样：手工方式下，为了降低差错，依据复式记账标准，总账和明细账采取平行登账方法，需进行帐证，帐帐，帐表查对，计算机方式按程序自动、准确、高速完成记账过程，无须进行对帐工作。5）会计资料查询统计方式不一样：手工方式查询信息，需大量人力，要查询往年数据，还需要到档案室，计算机方式下，随时可高效快速地完成查询统计工作。财务会计与信息时代管理知识分析系统第37页第三节总账子系统总体设计一、帐务处理系统设计目标。

1、及时，准确采集和输入各种凭证，确保进入计算机会计数据及时，正确和全方面。

2、高效、正确地完成记帐等数据处理过程。

3、随时输出某个时期内任意会计科目发生全部业务，随时输出各个会计期间各种账表，为企业管理提供信息。

4、建立帐务处理子系统与其它子系统数据接口，实现会计数据及时传递和数据共享。财务会计与信息时代管理知识分析系统第38页

二、

帐务处理功效模块设计

帐务处理子系统初始化凭证处理出纳管理帐簿查询输出报表输出银行对帐系统服务期末处理财务会计与信息时代管理知识分析系统第39页三、会计科目代码及其体系统设计

会计科目是对经济业务分类，整个会计活动都围绕会计科目进行。㈠会计科目代码设计意义⒈采取文字形式科目名称长占存放空间大。⒉科目是对经济业务分类，需含有准确性、确定性和唯一性。⒊凭证中科目需人工输入，文字输入不便于提升输入速度。4、简化会计数据表现形式。5、便于会计数据加工处理、提升了处理速度。财务会计与信息时代管理知识分析系统第40页㈡、科目编码方案：1、次序编码2、位数编码3、分组编码㈢、会计科目代码设计基本标准1、要求性标准2、层次性标准3、一致性标准4、简短性标准5、扩展性标准财务会计与信息时代管理知识分析系统第41页㈣会计科目编码体系设计1、定长定位2、不定长方式3、立体科目㈤科目编码拓展四、账务处理系统主要文件设计㈠科目文件⒈科目文件结构设计一（科目代码、科目名称、科目类型、科目性质）⒉科目文件结构设计二（科目代码、科目名称、科目类型、科目性质、父科目、科目级次）财务会计与信息时代管理知识分析系统第42页⒊科目文件组织形式，索引组织。㈡汇总文件设计：方案一、按月存放设计汇总文件：科目编码、期初余额方向、期初余额、发生额方向、发生额、本年借方累计、本年贷方累计其中期末余额不存放在汇总文件中，通常采取实际输出时暂时来生成。期末余额=期初余额+本月借方余额-本月贷方余额期末余额>0为借方、期末余额<0为贷方、期末余额=0为平方案二、按年存放设计汇总文件科目编码、期初余额方向、年初余额、1月借方发生额、1月贷方发生额、2月借方发生额、2月贷方发生额、……12月借方发生额、12月贷方发生额财务会计与信息时代管理知识分析系统第43页余额产生经过计算来完成如：2月余额=期初+1月借方累计-1月贷方累计方案一存放结构简单、清楚明了，但数据文件太多，1年需12个文件。方案二结构清楚、便于管理，数据文件少，1年只需1个文件，但余额较复杂。汇总文件组织形式，索引组织㈢凭证文件设计⒈凭证文件结构设计方案一凭证号、日期、摘要、科目代码、借方金额12、贷方金额12、附件、录入、审核、记账⒉凭证文件结构设计方案二凭证号、日期、摘要、科目代码、借贷标志2、金额12、附件、录入、审核、记账

财务会计与信息时代管理知识分析系统第44页⒊凭证文件结构设计方案三①凭证内容文件：凭证号、日期、附件、录入、审核、记账②凭证业务文件：凭证号、摘要、科目代码、借贷标志2、金额12⒋凭证文件存放策略：⒌凭证文件组织形式：次序组织。财务会计与信息时代管理知识分析系统第45页

第四章总账子系统初始化设置初始化就是将一个通用软件设置为适合本单位使用软件。主要包含：会计科目设置、凭证类别设置、初始余额装入、人员权限设置、自动转账分录设置等。一、设置账套1、账套名2、启用日期3、编码方案4、操作员管理

5、基础信息设置财务会计与信息时代管理知识分析系统第46页二、会计科目设置1、会计科目代码设计意义（编码意义）采取文字形式科目名称长占存放空间大，编码更节约存放空间。科目是对经济业务分类，需含有准确性、确定性和唯一性。凭证中科目需人工输入，文字输入不便于提升输入速度。计算机方式下科目编码目标：确保了科目标唯一性，简化会计数据表现形式。便于会计数据加工处理，节约存放空间。电算化方式下会计科目增加：A、科目增加：一级科目由财政部统一要求，通常由软件企业预置，企业只需进行明细科目标设置。B、科目编码：C、科目类型：与科目编码相关，科目编码第一位表示相关类别。

1表示资产、2表示负债、3表示全部者权益、4表示成本、5表示损益。财务会计与信息时代管理知识分析系统第47页D、账页格式：金额式、外币金额式、数据金额式、数据外币式E、外币核实（有外币核实科目）F、数量核实（有数量核实科目）G、辅助核实部门核实（固定资产、累计折旧等需部门核实科目）个人往来（其它应收款）客户往来（应收票据、应收账款、预收账款等）供给商往来（应付票据、应付账款、预付账款等）项目管理（在建工程、产成品等科目）主要完成：定义项目大类、指定核实科目、定义项目分类、定义项目目录日志账（现金科目、银行存款）银行账（银行存款需进行银行对账科目）。

财务会计与信息时代管理知识分析系统第48页电算化方式下，会计科目需按经济业务需要将会计科目按要求及需要进行设置，并存放在科目文件中，在凭证填制或查询时调用，以确保全部输入计算机中科当前后一致。科目代码科目名称辅助核实

101现金日志账

102银行存款

10201工行存款

101人民币日志账、银行账

102美元外币金额式

10202中行存款

101人民币日志账、银行账

113应收账款客户往来

财务会计与信息时代管理知识分析系统第49页

材料采购

A材料数量核实12102B材料数量核实12103C材料数量核实123原材料12301A材料数量核实12102B材料数量核实12103C材料数量核实固定资产部门核实累计折旧部门核实应付账款供给商往来预收账款客户往来财务会计与信息时代管理知识分析系统第50页③凭证类型设置凭证类型设置限制条件

A、记账凭证。

B、收款凭证（借方必有101或102科目）付款凭证（货方必有101或102科目）转账凭证（凭证必无101或102科目）

C、现金凭证（凭证必有101）银行凭证（凭证必有102）转账凭证（凭证必无101或102科目）

D、现金收款凭证（借方必有101）现金付款凭证（货方必有101）银行收款凭证（借方必有102科目）银行付款凭证（货方必有102）转账凭证（凭证必无101或102科目）财务会计与信息时代管理知识分析系统第51页四、初始余额装入（年初余额和月发生额。）计算平衡公式资产=负债+全部者权益总帐余额=明细帐余额之和总账余额=辅助账余额之和五、人员权限设置人员权限设置包含：姓名、口令、权限。六、结算方式设置①结算方式②付款条件③单位开户银行财务会计与信息时代管理知识分析系统第52页第五节凭证处理模块设计凭证处理模块包含：凭证录入，凭证审核，凭证查询、打印，汇总、生成自动转帐凭证、记账等。一、凭证录入：

凭证模式：手工方式下为了便于记帐,通常凭证分不一样颜色,格式。计算机方式下为快速输入凭证通常采取一个即转帐凭证格式。财务会计与信息时代管理知识分析系统第53页转账凭证财务会计与信息时代管理知识分析系统第54页收款凭证财务会计与信息时代管理知识分析系统第55页1、为确保输入凭证正确性通常使用检测方式有.1）.凭证号必须连续，无重号，漏号。2）.日期采取界限校验。3）.科目代码采取文件校验。检验科目是否存在，是否为明细科目，是否与凭证类型相符。4）.金额检验采取平衡检验，借贷方累计是否相等。2、辅助核实及管理外币、数量、银行、往来、部门、项目。3、凭证输入模块设计应含有功效。1）.科目联机查询。2）.辅助计算器功效。3）.凭证即编即打功效。

4、惯用凭证定义及惯用凭证调用财务会计与信息时代管理知识分析系统第56页二、电算化方式下记账凭证犯错修改1、输入记账凭证末审核时修改在凭证输入方式可直接修改其摘要、科目和金额。其中用友软件可将错误凭证作废。删除该凭证。2、记账凭证已审核但末记账修改可由审核人取消审核，由制单人进行修改。3、记账凭证已记账时犯错可采取红字冲销，可补充调整。三、影响凭证输入速度原因有哪些？

1、摘要：采取惯用摘要可提升输入速度。

2、科目：采取参考录入或输入代码或助记码

3、个别凭证采取惯用凭证输入。财务会计与信息时代管理知识分析系统第57页二、凭证审核

1、审核目标：检验是否有错误，作为记帐标识。

2、审核功效；对凭证正确性、正当性、有效性审核。审核无误作上标识，有错可取消审核由制单人修改。

3、审核方法：静态屏幕审核，二次输入校验法。

4、审核应含有控制功效1）不论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人不能是同一个人。2)凭证一旦审核则不能修改、删除。只有由审核人取消审核后在由制单人修改。3）取消审核只能由审核人自己完成。三、凭证查询打印功效财务会计与信息时代管理知识分析系统第58页三、记帐

依据已审核凭证进行记帐.从暂时凭证库中对已审核凭证写入历史凭证库中，并更新科目余额文件。

记帐方式：计算机自动、准确、高速完成记账。记账可编一张凭证记一次账，编一天凭证记一次账，多天或者一个月记一次账记帐处理过程:1）.对已审核凭证进行检验：正当性和平衡问题。2）.保护记帐前状态。3）.记帐开始，其流程以下（下一页）：财务会计与信息时代管理知识分析系统第59页不一样工作区打开科目文件暂时凭证库文件,历史文件,科目余额文件选择科目余额文件工作区KM=科目代码选择暂时库文件为当前工作区并追加到历史文件删除已以记帐统计更新科目余额和发生额,结束关闭全部文件SKIP科目=KM不是文件结束且已审核N

YNY账务处理记账流程LEN（KM）>=3找上级科目YN财务会计与信息时代管理知识分析系统第60页第六节出纳管理出纳管理包含：现金和银行日志账输出，支票管理，银行对账及其对银行长久末达账提供审计汇报。1、日志账输出：电算化方式下,输出日志账是暂时产生,用友软件只需在科目设置时选编辑菜单下“指定科目”。可查询日志账。如：在科目编辑下，选现金科目——选编辑菜单——“指定科目。财务会计与信息时代管理知识分析系统第61页财务会计与信息时代管理知识分析系统第62页2、支票管理3、银行对账

企业大量经济业务需要经过银行结算，银行应向企业提供对帐单。企业产生企业银行帐应与对帐单查对。确保帐面平衡。对账目标：查对出未达账项，找出未达账根源，预防有意无意错误，对长工期未达账应引发警觉。

①初始余额录入，包含银行未达帐和企业未达帐录入。②银行对帐单录入:人工录入、软盘输入、网络传输。③自动对帐：按支票号+金额、金额。④手工对帐：作为自动对帐补充。⑤输出余额调整表。删除已达帐。财务会计与信息时代管理知识分析系统第63页1、录入初始余额录入财务会计与信息时代管理知识分析系统第64页2、银行对帐单录入:财务会计与信息时代管理知识分析系统第65页3、银行对帐:财务会计与信息时代管理知识分析系统第66页选择自动对帐财务会计与信息时代管理知识分析系统第67页录入对账条件财务会计与信息时代管理知识分析系统第68页对账财务会计与信息时代管理知识分析系统第69页核销已达账财务会计与信息时代管理知识分析系统第70页未达帐自动转入下一月财务会计与信息时代管理知识分析系统第71页

第七节期末处理与账簿查询一、账簿查询：帐务处理目标是产生各种帐薄和报表。输出账簿主要有：日志账、明细账、总账、综合查询等。输出主要方式有：打印、显示、软盘输出及其网络传输。1、日志帐输出模块设计

现金日志帐科目代码：科目名称：年月日凭证号摘要对方科目借方贷方借/货余额11上年结帐借0000当日小记财务会计与信息时代管理知识分析系统第72页2、日志帐处理流程：输入日期及科目代码从科目余额文件中取对应相对余额输出选暂时凭证文件结束输出该统计并统计借,贷方金额输出表头不一样工作区打开科目余额文件,暂时凭证文件从临时库中筛选出满足日期和科目记录输出当日小计不是文件结束财务会计与信息时代管理知识分析系统第73页3、日志账输出方式：

手工方式下主要考虑登账工作量关系，普通只对现金、银行存款科目记日志账，计算机方式下日志账是暂时组织，主要科目标日志账应天天输出，其它科目可在需要时再输出。二、明细账输出模块设计明细帐

科目代码科目名称年月月日摘要凭证号借贷借/贷金额12本月累计本年累计上年结转财务会计与信息时代管理知识分析系统第74页4、输出明细帐流程明细账输出方式：计算机方式下明细账可按月打印或按季、年打印输出。不一样工作区打开暂时凭证库,历史凭证库,科目余额文件结束输出表头输出本月累计和本年累计从科目余额文件中取科目余额并输出输出历史库、暂时库文件中统计并汇总从历史,暂时文件库中筛选满足条件统计输入日期及科目代码财务会计与信息时代管理知识分析系统第75页5、总帐输出

1）总帐格式设计

总帐科目2）计算机总账与手工总账不一样：计算机方式下总账是指全部科目（总账、中间级科目和明细科目），手工方式下为了降低工作量，总账指是一级科目。科目月初借方月初贷方借发贷发月未借方月未贷方借方累计贷方累计累计财务会计与信息时代管理知识分析系统第76页2）输出流程图输入日期或日期和科目代码打开科目余额文件输出表头选对应日期及科目总帐输出财务会计与信息时代管理知识分析系统第77页二、总账子系统期末处理期末处理主要包含转账定义、转账生成、对账、月末处理及年末处理等。

1、定义转账凭证用友软件转账分为内部转账和外部转账。内部转账是指月末在总账子系统内部一些科目余额和发生额结转。外部转账是指从其它子系统产生数据自动生成凭证传输到总账子系统进行审核、记账。

2、自定义转账设置：用友软件自定义转账可实现月末结转。如“费用分配”、“费用分摊”、“税金计算”、“计提各种费用”等。在总账系统选择期末——转账定义——自定义结转。财务会计与信息时代管理知识分析系统第78页自定义转账设置：财务会计与信息时代管理知识分析系统第79页自定义转账财务会计与信息时代管理知识分析系统第80页财务会计与信息时代管理知识分析系统第81页财务会计与信息时代管理知识分析系统第82页⑴科目设置:科目编码科目名称辅助账固定资产部门核实累计折旧405制造费用40504折旧费用521管理费用52104折旧1、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率18%。财务会计与信息时代管理知识分析系统第83页月折旧会计分录：方向会计科目部门金额公式借：制造费用_折旧取一车间、二车间、辅助车间固定资产乘0.015

管理费用_折旧取办公室、财务部、市场部、供给部、工会固定资产乘0.015贷：累计折旧取借贷方差额月折旧会计分录：方向会计科目部门金额公式借：制造费用_折旧(QC(161,月,06)+QC(161,月,07)+QC(161,月,08))*0.015

管理费用_折旧(QC(161,月,01)+QC(161,月,02)+QC(161,月,03)+

QC(161,月,04)+QC(161,月,05))*0.015

贷：累计折旧CE()财务会计与信息时代管理知识分析系统第84页科目设置:科目编码科目名称辅助账固定资产部门核实累计折旧部门核实405制造费用40504折旧费用521管理费用52104折旧1、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率18%。财务会计与信息时代管理知识分析系统第85页1、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率18%。月折旧会计分录：方向会计科目部门金额公式借：制造费用40504(QC(161,月,06)+QC(161,月,07)+QC(161,月,08))*0.015

管理费用52104(QC(161,月,01)+QC(161,月,02))*

*0.015

贷：累计折旧——办公室01QC(161,月,01)*0.015

累计折旧——财务部02QC(161,月,02)*0.015

累计折旧——一车间06QC(161,月,06)*0.015

累计折旧——二车间07QC(161,月,07)*0.015

累计折旧——辅助车间08CE（）

财务会计与信息时代管理知识分析系统第86页⑴科目设置:科目编码科目名称辅助账137产成品401生产成本40101工资40102福利费40103原材料40104制造费用405制造费用40501工资40502福利费40503修理费40504折旧费用40505原材料财务会计与信息时代管理知识分析系统第87页2、本月生产产品全部完工，结转产品成本。结转制造费用会计分录：方向明细科目金额公式借：生产成本——制造费用CE（）贷：制造费用——

工资QM（40501，”月”，借）制造费用——福利费QM（40502，”月”，借）制造费用——修理费QM（40503，”月”，借）制造费用——折旧费用QM（40504，”月”，借）制造费用——原材料QM（40505，”月”，借）结转生产成本会计分录：借：产成品CE（）贷：生产成本——

工资QM（40101，”月”，借）生产成本——福利费QM（40102，”月”，借）生产成本——原材料QM（40103，”月”，借）生产成本——制造费用QM（40104，”月”，借）

财务会计与信息时代管理知识分析系统第88页3、预提本月水电费。会计科目预提费用租金修理费电话费利息水费支付上月水费金额在借方电费支付上月电费金额在借方本月支付上月相关费用金额在借方财务会计与信息时代管理知识分析系统第89页3、预提本月水电费。会计分录：方向明细科目金额公式借：管理费用——预提费用CE（）贷：预提费用——水费FS(23105,月，借）预提费用——电费FS(23106,月，借）4、摊销待摊费用10000元会计分录：借：管理费用——待摊费用10000贷：待摊费用CE（）

财务会计与信息时代管理知识分析系统第90页科目编码科目名称221应交税金22101增值税2210101进项税2210102销项税22102营业税22103城建税22104个人所得税所得税

229教育费及附加503产品销售税金及附加5、计提本月城市建设税及教育费附加。其中城建税按7%，教育费附加按3%。计算。财务会计与信息时代管理知识分析系统第91页会计分录：借：产品销售税金及附加取贷方金额贷：应交税费——城建税（取增值税+营业税+消费税）*系数教育费用及附加（取增值税+营业税+消费税）*系数7%、5%、1%务局、3%会计分录：借：产品销售税金及附加CE（）贷：应交税费——城建税（FS(2210102,月,贷)-FS(2210101,月,借)+FS(22102,月,贷)）*0.07其它应交款（教育费及附加）229（FS(2210102,月,贷)-FS(2210101,月,借)+FS(22102,月,贷)）*0.03财务会计与信息时代管理知识分析系统第92页6、结转本月收入

会计分录：金额公式借：产品销售收入FS(501,月,贷)

其它业务收入FS(511,月,贷)

营业外收入FS(541,月,贷)贷：本年利润CE()财务会计与信息时代管理知识分析系统第93页会计科目：科目代码科目名称本年利润产品销售成本产品销售税金及附加销售费用其它业务支出管理费用52101工资02福利费52103待摊费用04折旧52105预提费用522财务费用542营业外支出7、结转本月费用。财务会计与信息时代管理知识分析系统第94页会计分录：部门金额公式借：本年利润

CE()贷：产品销售成本FS(502,月,借)

产品销售税金及附加FS(503,月,借)

销售费用FS(504,月,借)

其它业务支出FS(512,月,借)

管理费用——工资

FS(52101,月,借)

52102FS(52102,月,借)

管理费用——待摊费用

FS(52103,月,借)

管理费用——折旧

FS(52104,月,借)

管理费用——预提费用

FS(52105,月,借)52106FS(52106,月,借)

财务费用QM(522,月)524（资产减值损失）FS(524,月,借)

营业外支出FS(542,月,借)财务会计与信息时代管理知识分析系统第95页会计分录：金额公式借：所得税(FS(321,月,贷)-FS(321,月,借))*0.25贷：应交税费——所得税CE()8、计算所得税。9、结转所得税。会计分录：借：本年利润CE()贷：所得税FS(550,月,借)财务会计与信息时代管理知识分析系统第96页会计分录：金额公式借：应交税费——增值税——销项税FS(2210102,月,贷)

应交税费——营业税FS(22102,月,贷)

应交税费——城建税FS(22103,月,贷)

应交税费——个人所得税FS(22104,月,贷)

应交税费——所得税FS(22105,月,贷)

应交税费——教育费及附加FS(229,月,贷)贷：应交税费——增值税——进项税FS(2210101,月,借)

银行存款——工行存款CE()10、用工行存款交本月税费。财务会计与信息时代管理知识分析系统第97页1、年末结转本年利润借：本年利润QM（321，月，贷）贷：利润分配CE（）2、年末利润分配，利润40%分配给股东借：利润分配QM（322，月，贷）*0.4贷:应付利润CE()3、计提公积金，利润30%分配给股东借：利润分配QM（322，月，贷）*0.3贷:盈余公积CE()财务会计与信息时代管理知识分析系统第98页转账生成财务会计与信息时代管理知识分析系统第99页期间损益结转定义财务会计与信息时代管理知识分析系统第100页财务会计与信息时代管理知识分析系统第101页结转损益类收入财务会计与信息时代管理知识分析系统第102页自动生成转账凭证财务会计与信息时代管理知识分析系统第103页结转损益类支出财务会计与信息时代管理知识分析系统第104页自动生成转账凭证财务会计与信息时代管理知识分析系统第105页2、对应结转设置对应结转设置只能对期末余额进行，发生额中能经过自定义结转来完成。3、销售成本结转设置4、汇兑损益结转设置5、期间损益结转二、生成转账凭证三、其它期末转账业务

1、对账及试算平衡

财务会计与信息时代管理知识分析系统第106页2、结账结帐包含月结和年结，是分会计期间进行。手工方式下，结帐后才能记下月帐。计算机方式下，能够跨月输入凭证。结帐过程：

1）保护结帐前状态。

2）上月未结帐，则本月不能结帐。

3）有上月未结帐凭证，本月不能结帐。

4）结12月帐为年结，应自动产生下年帐薄，并结转余额。

5）做结帐标志，已结帐则不能填凭证和记帐，只能查询。财务会计与信息时代管理知识分析系统第107页第八节辅助账管理——往来和项目核实与管理一、往来核实与管理

1、个人往来：指企业与单位内部职员发生往来业务。

2、单位往来：指企业与外单位发生各种债权、债务业务。二、往来账管理主要功效：

1、建立往来通讯录，便于联络，建立期初往来业务。

2、便于往来账查询、核销。

3、进行账龄分析

4、打印催款单等。财务会计与信息时代管理知识分析系统第108页

建立往来客户。客户编号、名称、所属地域、联络方式等。往来期初录入。往来查询。往来核消：逐笔核销、

全额核销、手工核销帐龄分析。三、项目核实与管理：项目定义1）定义项目大类：科研项目、工程项目、产品项目等2）定义详细项目：项目代码、项目名称、项目责任人等3）录入期初数和计划数4）项目账表输出：总账、明细账四、部门核实与管理：部门核实

1）部门目录管理

2）部门期初录入

3）输出部门核实帐。

4）部门管理

财务会计与信息时代管理知识分析系统第109页账务处理流程：1、初始化：建立账套、操作员管理、公用信息录入、建立会计科目、录入初始余额、设置凭证类型、自动转账定义、惯用凭证定义、惯用摘要定义等。2、凭证处理：凭证录入、修改、审核、记账3、账簿查询：总账、日志账、明细账查询、多栏账查询、辅助账查询等。4、银行对账：录入对账单、自动对账、手工对账、核销已达账、自动生成余额表等6、期末处理：转账生成、审核、记账、对账、结账等。财务会计与信息时代管理知识分析系统第110页

第九节总账系统改进——财务业务一体化策略一、从价值链管理视角剖析传达传统会计核实模式缺点二、消除“编制记账凭证”策略：财务业务一体化核实模式思索。1、观念创新2、流程优化3、动态会计平台IT模型设计原理⑴事件接收器⑵凭证模块⑶生成器⑷实时凭证⑸动态会计凭证应用价值三、实证分析财务会计与信息时代管理知识分析系统第111页

第二章会计信息系统规划、分析与设计

第一节会计信息系统开发概述

一、系统开发生命周期:

生命周期法基本思想:

将软件工程学和系统工程理论和方法引入计算机会计信息系统研制开发中，采取结构化、模块化、自顶向下地对系统进行分析和设计。1、系统规划阶段2、系统分析阶段3、系统设计阶段4、系统实施阶段5、系统运行与维护阶段二、开发方法：1、结构化系统开发方法采取结构化、模块化、自顶向下地对系统进行分析和设计。财务会计与信息时代管理知识分析系统第112页2、原型法

㈠、原型法基本思想：依据用户基本要求结构模型———不停改进——直到满意为止。㈡、原型法工作流程用户提出开发要求开发原型使用原型分析评价不可行处理修改不满意处理试运行财务会计与信息时代管理知识分析系统第113页三、面象对象法㈠、面象对象设计方法基本思想：将客观事物分为若干对象进行处理。不一样对象之间相互联络相互作用组成不一样系统。㈡面象对象工作流程：系统调查和需求分析分析问题性质和求解问题整理问题程序实现财务会计与信息时代管理知识分析系统第114页四、计算机辅助开发方法：利用计算机辅助软件开发环境，可帮助开发人员方便、快捷、自动地产生系统开发过程中图表、程序和文档，完成某一任务。五、四种开发方法优缺点：

原型法:是一个快速模拟方法.经过模拟以及模拟后原型不停讨论和修改建立系统.面对对象法:是一个围绕对象进行系统分析和设计,然后用面对对象工具建立系统方法。计算机辅助设计:即case方法,必须依赖于一个详细开发方法.即一个辅助开发方法。生命周期法:是真正能够全方面支持整个系统开发过程方法.其它几个方法只能作为生命周期法在局部开发步骤上补充.不能替换其在系统开发过程中主导地位.财务会计与信息时代管理知识分析系统第115页三、开发工具1、软件开发工具基本功效：2、软件开发工具类别：四、开发方式1、自行开发2、委托工发3、联合开发4、购商品化软件财务会计与信息时代管理知识分析系统第116页第二节会计信息系统规划一、系统规划任务

是用最小代价，在尽可能短时间内确定问题是否能够处理。详细了解用户要求，研究若干种可能选择处理方案，并进行可行性论证。二、初步调查⒈调查内容⑴对原有系统目标、功效、处理流程、业务量、系统优缺点、需处理问题和需求迫切性、运行机制制：组织结构、人员组成、与外单位关系。⑵新系统改造目标：在原系统基础上需增加或改进部分。⑶为开发新系统提供条件。⒉调查方法：与相关人员面谈、搜集资料、填写各种调查表。三、可行性分析：1、技术可行。2、经济可行。3、管理可行。四、编写可行性汇报。

财务会计与信息时代管理知识分析系统第117页

第三节、会计信息系统分析系统分析需经过详细调查分析，抽象出新系统逻辑模型，锁定系统方向、功效、处理过程和信息结构，为系统设计奠定基础。主要处理做什么？一、现行系统详细调查

1、现行系统优势2、现行系统弊端

3、常见调查方法：召开调查会、访问、填写调表、参加业务实践。

4、详细调查内容⑴企业组织结构调查⑵业务处理流程和业务功效划分⑶数据流程和信息流程调查⑷数据分析和功效分析财务会计与信息时代管理知识分析系统第118页

二、结构化分析：采取“自顶向下,逐层分解”思想来描述系统结构分析法，系统分析惯用工具是数据流图和数据词典。㈠数据流图（简称DFD图）数据流加工处理文件起点或终点数据流图：是以图形方式描述各种业务数据处理过程工具。（数据流、加工、文件、数据流起点和终点）。㈡数据字典：是对数据流图中各个文件及数据流图进行详细地描述和确切解释词典，它能定义文件或数据流有哪些更小单位组成，并描述每个数据项详细内容，取值范围。（数据词典由一叠卡片组成）财务会计与信息时代管理知识分析系统第119页三、建立新系统逻辑模型。以手工为基础，结累计算机特点，全方面系统分析原模型