《初级会计职称》2024年茂名市信宜市考前冲刺试卷含解析

《初级会计职称》2024年茂名市信宜市考前冲刺试卷单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1．甲公司（增值税一般纳税人）2016年1月23日发出一批原材料委托乙公司（增值税一般纳税人）进行加工，原材料计划成本为2250万元，材料成本差异率为5%，支付乙公司加工费取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，乙公司代收代缴消费税1020万元，甲公司支付往返运费取得运费增值税专用发票注明的运费10万元，增值税税额1.1万元。甲公司收回该批加工物资用于直接出售，则收回物资的实际成本为（）万元。

A、3512.5B、3400C、3287.5D、2492.5

2．某公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2011年12月31日库存自制半成品的实际成本为40万元,预计进一步加工所需费用为16万元,预计销售费用及税金为8万元。该半成品加工完成后的产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2011年12月31日该项存货应计提的跌价准备为()万元。

A、0B、4C、16D、20

3．（2019年）下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是（）。

A、应缴纳的职工社会保险费B、占用耕地建房交纳的耕地占用税C、转让房屋应交纳的土地增值税D、签订合同应交纳的印花税

4．李某2017年3月取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。

A、工资所得3300元B、储蓄存款利息500元C、稿酬所得3000元D、退休工资3000元

5．北京的甲将其存放在天津码头某仓库的一批货物出售给上海的乙，双方约定的合同履行地点为重庆，如果发生纠纷应当向天津的法院提起诉讼，双方在天津举行了隆重的签约仪式。后因乙迟延支付购货款，甲拟提起诉讼。根据规定，下列说法正确的是（）。

A、甲只能向北京的法院提起诉讼B、甲只能向上海的法院提起诉讼C、甲只能向天津的法院提起诉讼D、甲只能向重庆的法院提起诉讼

6．（2017年）根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。

A、失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B、失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C、失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D、失业时用人单位和本人己经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金

7．下列关于销售折让的表述中，不正确的是（）。

A、销售折让是指企业销售商品由于质量不符合合同规定等原因给予购买方在价格上的减让B、企业发生销售折让时，如果企业尚未确认商品销售收入，则按折让后的金额确认商品销售收入C、企业发生销售折让要同时冲减所对应商品的销售成本D、企业发生销售折让时，如果企业已经确认收入且该折让不属于资产负债表日后事项的，应当在发生时冲减当期的销售商品收入

8．2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为（）万元。

A、35B、50C、75D、95

9．下列项目中，不属于资本公积核算内容的是（）。

A、接受捐赠的无形资产B、发行股票时实际收到的款额超过股票面值总额的部分C、持股比例不变的情况下，企业的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动D、企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分

10．某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为210万元，材料成本差异为节约15万元。当月购入材料一批，实际成本200万元，计划成本190万元，领用材料的计划成本为80万元。该企业当月领用材料的实际成本为（）万元。

A、79B、81C、78D、80

11．下列不属于纳税担保的是（）。

A、质押B、扣押C、保证D、抵押

12．根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是（）。

A、仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效B、仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立C、没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定

13．下列各项中，不属于资产负债表中“货币资金”项目的是（）。

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B、银行结算户存款C、信用卡存款D、外埠存款

14．根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（）。

A、支票B、商业承兑汇票C、本票D、银行本票

15．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。

A、立合同人B、立据人C、担保人D、领受人

16．下列科目中，工业企业期末需要将各科目的期末余额转入生产成本的是（）。

A、财务费用B、管理费用C、销售费用D、制造费用

17．某企业2014年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为（）万元。

A、123.5B、130C、117.5D、107.5

18．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是（）。

A、电池B、木制一次性筷子C、涂料D、高档西服

19．根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

A、企业生活区用地B、市政街道公共用地C、国家机关自用的土地D、名胜古迹自用的土地

20．企业发生存货盘盈时，在按管理权限报经批准后，应贷记的会计科目是（）。

A、营业外收入B、管理费用C、资本公积D、以前年度损益调整

21．企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A、材料采购B、在途物资C、预付账款D、其他货币资金

22．如果企业定额管理基础好，各月末在产品数量变化较大，则该企业适宜采用的完工产品和在产品成本分配方法是（）。

A、不计算在产品成本法B、在产品按年初数固定成本计算C、定额比例法D、在产品按定额成本计价法

23．企业销售商品代购货单位垫付的包装费、运杂费应记入的会计科目是（）。

A、销售费用B、原材料C、应收账款D、管理费用

24．甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；2019年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。

A、100×8%=8（万元）B、10（万元）C、100×8%×50%+200×8%×50%=12（万元）D、100×8%×50%+10=14（万元）

25．企业出租给购买单位使用的包装物的摊销额应记入（）科目。

A、销售费用B、生产成本C、其他业务成本D、管理费用

26．甲企业2014年度产值为5000万元，产品成本为3500万元；2013年度的产值成本率为63%，在不考虑其他因素的情况下，对甲企业2014年度经济效益的评价为（）。

A、较上年有所提高B、与上年持平C、较上年有所下降D、不确定

27．下列各项中，按件数计征印花税的是（）。

A、记载资金的营业账簿B、工商营业执照C、财产保险合同D、产权转移书据

28．下列各项中，属于资产负债表中非流动资产项目的是（）。

A、以摊余成本计量的金融资产B、预付款项C、库存商品D、交易性金融资产

29．根据支付结算法律制度的规定，国内信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）。

A、2个月B、3个月C、6个月D、9个月

30．下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。

A、技术开发合同B、大型设备购买合同C、土地使用权转让合同D、非专利技术转让合同

31．对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A、国务院B、国家税务总局C、人民法院D、向上一级税务机关

32．下列各项中，关于股份公司溢价发行股票的相关会计处理表述正确的是（）。

A、发行股票溢价计入盈余公积B、发行股票取得的款项全部计入股本C、发行股票相关的手续费应从其溢价中抵扣D、发行股票相关的印花税计入股票成本

33．某企业生产甲产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为50元，上年实际产量为1000件，本年计划单位成本52元，实际平均单位成本49元，本年实际产量为900件。则本年甲产品的可比产品成本降低率为（）。

A、4%B、5.77%C、2%D、2.04%

34．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（）。

A、稿酬所得B、财产租赁所得C、利息所得D、财产转让所得

35．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A、销售货物所得B、权益性投资资产转让所得C、动产转让所得D、租金所得

36．某企业收到除冲减相关成本费用以外的政府补助，且与日常活动有关，在取得时应记入的科目是（）。

A、其他收益B、营业外收入C、资本公积D、其他业务收入

37．伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可对单位处以罚款的金额是（）。

A、五十元以上五万元以下B、五千元以上十万元以下C、五元以上五万元以下D、五百元以上五万元以下

38．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。

A、1.785万元B、1.8万元C、2.025万元D、2.04万元

39．2012年1月5日，甲公司以银行存款1200万元取得对乙公司的长期股权投资，所持有的股份占乙公司有表决权股份的5%，另支付相关税费5万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响，且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核算该长期股权投资。2012年3月10日，乙公司宣告发放2011年度现金股利共200万元。假设不考虑其他因素，甲公司2012年3月末该项长期股权投资的账面余额为（）万元。

A、1000B、1195C、1200D、1205

40．下列情形中，用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是（）。

A、用人单位被依法宣告破产而与劳动者终止劳动合同的B、劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的C、因用人单位被吊销营业执照而与劳动者终止劳动合同的D、因用人单位被责令关闭、撤销而与劳动者终止劳动合同的

41．根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户使用的表述中，不正确的是（）。

A、一般存款账户可以用于办理存款人借款转存B、一般存款账户可以用于办理存款人借款归还C、一般存款账户可以用于办理现金缴存D、一般存款账户可以用于办理现金支取

42．下列各项股权投资中，应采用成本法核算的是（）。

A、投资企业对子公司的权益性投资B、投资企业对合营企业的权益性投资C、投资企业对联营企业的权益性投资D、投资企业对被投资单位不具有重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资

43．下列各项，关于事业单位收入会计处理表述不正确的是（）。

A、固定资产出租收入记入其他收入B、按核定的预算和经费领报关系从财政部门取得的各类事业经费记入财政补助收入C、从主管部门取得的非财产补助收入记入上级补助收入D、附属的独立核算单位按规定缴纳的各项收入记入其他收入

44．甲公司对于原材料采用计划成本法核算，月初原材料科目借方余额2500万元，材料成本差异科目贷方余额119.92万元，当月购入原材料实际成本1560.5万元，计划成本1521万元。当月生产车间领用原材料计划成本为821万元。则月末结存原材料的实际成本为（）万元。

A、3000B、3136C、3200D、3264

45．某企业对于已经完成销售手续并确认收入的销售商品，若月末购货人未提走所购商品，下列说法正确的是（）。

A、通过在途物资科目核算B、不作为该企业资产核算，需备查登记C、通过发出商品科目核算D、通过库存商品科目核算

46．某企业自行研发一项非专利技术，截至2017年3月共计发生研发支出2000万元。经测试，该非专利技术完成了研究阶段。2017年4月1日开始进入开发阶段，截至2017年10月9日研发活动结束，共计发生开发支出400万元（假定全部符合资本化条件）。企业预计该非专利技术可以使用6年，采用直线法计提摊销。则2017年对该非专利技术应计提的摊销额为（）万元。

A、16.67B、11.11C、66.67D、22.23

47．甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2014年10月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知增值税税率为6%。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。

A、106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3B、106×6%-3.4-0.3C、106÷（1+6%）×6%-3.4D、106×6%-3.4

48．（2013年）下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是（）。

A、对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用B、对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用C、对生产车间使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用D、对专设销售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用

49．下列各项中，属于会计基本假设的是（）。

A、会计计量B、会计确认C、持续经营D、会计报告

50．根据消费税法律制度的规定，下列项目中需要缴纳消费税的是（）。

A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D、委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮

51．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、进口货物，为报关进口的当天B、提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

52．（2020年）甲烟草公司从烟农处收购烟叶，支付收购价款80000元，支付价外补贴8000元。烟叶税税率为20%，甲烟草公司应缴纳烟叶税（）元。

A、80000×20%=16000元B、（80000+8000）/（1-20%）×20%=22000C、（80000+8000）×20%=17600D、80000/（1-20%）×20%=20000

53．接受捐赠、无偿调入的存货，如果没有有关凭据，同类或类似存货的市场价格也无法可靠取得的，该存货应（）。

A、按暂估价入账B、不入账C、按名义金额入账D、在备查簿中登记

54．某酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

A、480×20%+100×2000×0.5÷10000B、（480+15+5）×20%+100×2000×0.5÷10000C、[480+（15+5）÷（1+13%）]×20%+100×2000×0.5D、[480+（15+5）÷（1+13%）]×20%+100×2000×0.5÷10000

55．由全国人民代表大会及其常委会制定的，效力层级仅次于宪法的法的形式是（）。

A、法律B、行政法规C、部门规章D、地方政府规章

56．（2015年）甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务终止，退还给客人含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、206000/（1+3%）B、3%=6000（元）C、206000D、3%=6180（元）E、（206000-10300）/（1+3%）、3%=5700（元）、（206000-10300）、3%=5871（元）

57．根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，企业公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分（）。

A、不得扣除B、准予结转以后3年内扣除C、准予结转以后5年内扣除D、准予结转以后纳税年度扣除

58．2014年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产，另支付相关税费1.5万元；该债券票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4%；7月1日，企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。该企业出售该投资确认的投资收益为（）万元。

A、-14.5B、-13C、1.5D、-5

59．年度终了前，资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据（）填列。

A、“利润分配”科目余额B、“本年利润”科目余额C、“本年利润”和“利润分配”科目的余额D、“应付股利”科目余额

60．下列各项中，不属于银行本票的绝对记载事项的是（）。

A、付款人名称B、收款人名称C、出票人签章D、无条件支付的承诺

61．根据劳动合同法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准B、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同C、劳动者在试用期内提前15日通知用人单位，可以解除劳动合同D、劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限

62．甲商业银行A分行为增值税一般纳税人，2019年11月销售一批股票，卖出价1000万元，该批股票买入价600万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%，A分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（）。

A、1000×6%＝60（万元）B、（1000－600）×（1＋6%）×6%＝25.44（万元）C、（1000－600）×6%＝24（万元）D、（1000－600）÷（1＋6%）×6%＝22.64（万元）

63．贾某从2019年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。贾某2019年出租房屋应缴纳的个人所得税为（）。

A、1600元B、1820元C、3640元D、1660元

64．某卷烟批发企业2017年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，取得不含增值税销售收入150万元，零售卷烟15箱，取得不含增值税销售收入80万元。已知，卷烟批发环节适用的消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支，1箱=50000支。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、（150+80）×11%+45×50000×0.005/10000=26.425（万元）B、150×11%+30×50000×0.005/10000=17.25（万元）C、80×11%+15×50000×0.005/10000=9.175（万元）D、150×11%=16.5（万元）

65．（2019年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同约定条款的是（）。

A、服务期B、工作时间C、合同期限

66．营业税改征增值税试点地区,有形动产租赁服务适用的税率为()。

A、17%B、13%C、11%D、6%

67．甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。

A、正式开立该账户之日起B、向中国人民银行当地分支行备案之日起C、正式开立该账户之日起3个工作日后D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

68．根据个人所得税法律制度的规定，受赠人转让无偿受赠房屋取得的所得适用的税目是（）。

A、偶然所得B、劳务报酬所得C、免征个人所得税D、财产转让所得

69．甲股份有限公司委托证劵公司发行股票3000万股，每股面值1元，每股发行价格为8元，向证劵公司支付佣金500万元。该公司应计入“股本”科目的金额为（）万元。

A、24000B、3000C、23500D、2500

70．2016年3月1日，甲公司从二级市场购入乙公司发行的股票100万股划分为交易性金融资产，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲公司于3月10日收到现金股利10万元。3月20日，甲公司以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元。2016年3月甲公司应确认的投资收益为（）万元。

A、110B、109C、108D、98

71．2020年1月15日，甲公司持一张到期银行承兑汇票到P银行办理委托收款，该汇票由Q银行承兑。甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是（）。

A、付款人Q银行B、收款人甲公司C、委托日期D、甲公司地址

72．存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户是（）。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户

73．对于变造、伪造会计凭证，下列说法正确的是（）。

A、对单位罚款三千元以上五万元以下B、对个人罚款三千元以上五万元以下C、对单位罚款五千元以上五万元以下D、对个人罚款五千元以上十万元以下

74．A企业2012年增加实收资本60万元，其中：盈余公积转增资本45万元；2012年12月1日接受固定资产投资6万元（使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，不考虑残值，自接受之日起投入使用）；货币投资9万元，不考虑其他事项，该企业在年末所有者权益增加金额为（）万元。

A、15B、40C、9D、6

75．根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。适用的税款征收方式是（）。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收

76．（2019年）某家电生产企业，2019年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税率为13%。不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应该（）元。

A、90400B、80000C、100000D、113000

77．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天C、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

78．企业购入原材料一批，开出一张面值为200000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。到期该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的有（）。

A、借：应付票据200000贷：短期借款200000B、借：应付票据200000贷：其他应付款200000C、借：应付票据200000贷：应付账款200000D、借：应付票据200000贷：预付账款200000

79．货款已经收到，但销售并未实现，则企业当期不确认销售商品收入，这一做法是（）。

A、可比性信息质量的要求B、谨慎性信息质量的要求C、权责发生制基础的要求D、收付实现制基础的要求

80．某种产品生产需经过三个生产步骤，采用逐步结转分步法计算成本。本月第一生产步骤转入第二生产步骤的生产成本为2865元，第二生产步骤转入第三生产步骤的生产成本为4700元。本月第三生产步骤发生的成本为2300元(不包括上一生产步骤转入的成本)，第三步骤月初在产品成本为800元，月末在产品成本为600元，本月该种产品的产成品成本为（）元。

A、6500B、7200C、6800D、2500

81．下列各项中，属于汇总记账凭证账务处理程序的优点的是（）。

A、减轻了登记总账的工作量B、减轻了登记明细账的工作量C、减轻了汇总记账凭证的工作量D、减轻了编制财务报表的工作量

82．2010年8月1日,某企业开始研究开发一项新技术,当月共发生研发支出800万元,其中,费用化的金额650万元,符合资本化条件的金额150万元。8月末,研发活动尚未完成。该企业2010年8月应计入当期利润总额的研发支出为()万元。

A、0B、150C、650D、800

83．个人银行结算账户不包括（）。

A、Ⅰ类银行账户B、Ⅱ类银行账户C、Ⅲ类银行账户D、Ⅳ类账户

84．A公司因工作人员失误签发了与在银行预留的签章不符的，金额为5万元的支票。根据《支付结算办法》的有关规定，对该公司应处以的罚款数额为（）元。

A、1000B、2500C、5000D、20000

85．2013年甲企业取得销售收入200万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元，广告费支出45万元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予税前扣除的广告费是（）万元。

A、15B、30C、45D、60

86．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是（）。

A、税务管理B、税务检查C、税款征收D、宣传税收法律、行政法规

87．甲公司2016年2月1日应收账款余额为2350万元，当月赊销商品一批，价款1200万元，增值税税额为204万元。当月收回应收账款500万元，前期确认的坏账当月重新收回20万元。甲公司根据应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为5%。则当月甲公司应当计提的坏账准备为（）万元。

A、45.2B、25.2C、162.7D、142.7

88．下列各项中，属于明细科目的是（）。

A、原材料B、应收账款C、甲材料D、银行存款

89．企业发生的下列各项费用中，不应计入管理费用的是（）。

A、矿产资源补偿费B、业务宣传费C、董事会费D、技术转让费

90．王某在城东有房产一处，价值68万元。董某在城北有房产一处，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为（）万元。

A、2.04B、2.16C、0.12D、4.2

91．某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为（）元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

92．对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料，中国人民银行应于（）个工作日内进行合规性审核，符合开户条件的，予以核准。

A、2B、3C、5D、7

93．“严肃认真，一丝不苟”是会计职业道德中（）的基本要求。

A、服务群众B、爱岗敬业C、提高技能D、参与管理

94．下列关于顺序分配法的表述不正确的是（）。

A、也称梯形分配法B、按照受益多少的顺序分配费用C、受益多的先分配，受益少的后分配D、适用于辅助生产车间之间相互受益程度有明显顺序的企业

95．下列选项中，不属于支付结算包括的结算行为是（）。

A、票据B、现金C、托收承付D、委托收款

96．一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。

A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍

97．甲企业2010年度产值为5000万元，产品成本为3000万元；2009年度的产值成本率为63%，在不考虑其他因素的情况下，对甲企业2010年度经济效益的评价为（）。

A、较上年有所提高B、与上年持平C、较上年有所下降D、不确定

98．某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。

A、408.75B、401.25C、333.75D、130

99．（2020年）会计档案保管至少30年的是（）。

A、银行对账单B、纳税申报表C、会计档案保管清册D、明细账

100．某企业2011年6月20日自行建造的一条生产线投入使用,该生产线建造成本为740万元,预计使用年限为5年,预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下,2011年该设备应计提的折旧额为()万元。

A、240B、140C、120D、148

参考答案单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1、【A】选项A正确：收回委托加工物资的实际成本=2250×（1+5%）+120+10+1020=3512.5（万元）；选项BCD错误。

2、【B】本题考核存货跌价准备的计算。库存自制半成品可变现净值=60-8-16=36(万元),成本=40(万元),成本高于可变现净值,因此该项存货应计提的跌价准备=40-36=4(万元)。

3、【C】选项A，应通过“应付职工薪酬”科目核算；选项BD，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

4、【C】选项C正确：本题比较综合考核个人所得税的扣除标准。选项A，未超过3500元生计费的扣除标准，不缴纳个人所得税；选项B，暂免征收个人所得税；选项D，免征个人所得税。

5、【C】合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地（上海）、合同履行地（重庆）、合同签订地（天津）、原告住所地（北京）、标的物所在地（天津）等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，但属于专属管辖的案件，当事人不得协议变更。在本题中，就货物买卖合同协议管辖不违背专属管辖的规定，当事人约定由合同签订地、标的物所在地（天津）的法院管辖此案合法有效。因此，纠纷发生后，甲只能依约向天津的法院提起诉讼。

6、【B】（1）选项A：领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇；（2）选项C：失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定；（3）选项D：失业保险金的领取条件之一为失业人员失业前用人单位和本人累计缴费1年以上。仅满6个月的，不符合领取失业保险金的条件。

7、【C】销售折让是销货单位给予购货单位价格上的减让，商品并未退回，所以无需冲减对应的成本，选项C不正确。

8、【C】本题考核点是广告费的扣除。选项C正确：企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500×15%=75（万元），小于实际发生额80万元，按75万元扣除；选项ABD错误。

9、【A】选项A正确：接受捐赠的无形资产应该计入营业外收入，不通过资本公积核算。选项BCD错误。

10、【A】选项A正确：材料成本差异率=材料成本差异-5（期初-15+本期10）/材料计划成本400（期初210+本期190）=-5/400×100%=-1.25%。实际成本=80×（1-1.25%）=79（万元）。

11、【B】本题考核纳税担保。纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

12、【A】（1）选项B：口头达成仲裁的意思表示无效；（2）选项C：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理；（3）选项D：“先自由选择，双方选择不一致的，由法院独裁”。

13、【A】本题考核货币资金项目的填列。选项A符合题意：“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”应根据“交易性金融资产”科目和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产科目的期末余额填列。选项BCD不符合题意。【易错提示】货币资金项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等的合计数。

14、【B】本题考核票据的付款人。商业承兑汇票的付款人为其承兑人，为非银行的商业主体。

15、【C】本题考核印花税的纳税人。选项C符合题意：根据书立、领受、使用应税凭证的不同,纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人；选项ABD不符合题意。

16、【D】选项D正确：制造费用在期末转入生产成本，管理费用、销售费用和财务费用属于期间费用，影响当期损益，不转入生产成本。选项ABC错误。

17、【C】本题考核所得税费用的计算。应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应交所得税=450×25%=112.5（万元）；递延所得税=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额；=（15-7）-（13-10）=5（万元）；选项C正确：所以，所得税费用=应交所得税+递延所得税=112.5+5=117.5（万元）；选项ABD错误。

18、【D】目前征收消费税的应税消费品的有：烟、酒、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木质一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、涂料。

19、【A】选项A正确：应缴纳城镇土地使用税；选项BCD错误：免征城镇土地使用税。

20、【B】选项B正确：企业发生存货盘盈时，在按管理权限报经批准后，应贷记“管理费用”科目；借：待处理财产损溢贷：管理费用选项ACD错误。

21、【D】选项D正确：企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理；借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目；选项ABC错误。

22、【C】本题考核完工产品与在产品之间生产费用的分配方法。选项C正确：定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品；选项ABD错误。

23、【C】应收账款主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等，选项C正确。

24、【C】选项C正确：本题考核税前准予扣除的项目。（1）向银行借款的利息准予全额扣除，准予扣除的利息费用=100×8%×50%=4（万元）；（2）向供应商的借款，不超过银行同期同类贷款利率的可以扣除，准予扣除的利息费用=200×8%×50%=8（万元）；（3）2019年可以在所得税前扣除的利息费用=4+8=12（万元）。

25、【C】企业出租给购买单位使用的包装物的摊销额应记入“其他业务成本”科目。

26、【C】本题考核产值成本率的计算及其评价。2014年度的产值成本率=3500/5000×100%=70%，较2013年度该指标上升了七个百分点，则表明企业的经济效益较上年有所下降。【易错提示】指标不是越高越好，产值成本率高了，说明成本所占份额多，成本是越低越好，因此选择C。

27、【B】本题考核印花税计税依据。选项B正确；选项A错误：记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税金额；其他营业账簿，以账簿的件数为计税依据；选项C错误：属于经济合同，按凭证所载金额计税；选项D错误：按应税书据所载金额计税。

28、【A】选项A正确：以摊余成本计量的金融资产属于非流动资产。选项BCD错误。

29、【C】选项C正确：信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月；选项ABD错误。

30、【C】本题考核印花税的税目。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。

31、【B】选项B正确：本题考核复议管辖的一般规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；国务院的裁决为“终局裁决”。

32、【C】股份公司溢价发行股票的会计处理为：借：银行存款贷：股本资本公积——股本溢价选项A错误，发行股票的溢价计入资本公积；选项D错误，发行股票相关的印花税计入税金及附加核算；选项B错误，发行股票取得的款项计入银行存款等科目，股票的面值计入股本核算。

33、【C】本题考核可比成本降低率的计算。甲产品的可比产品成本降低额=900×50-900×49=900元；可比产品成本降低率=900/（900×50）×100%=2%。

34、【B】选项B正确：财产租赁所得是以一个月内取得的收入为一次纳税。选项ACD错误：稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。财产转让所得按照转让时取得的为一次。

35、【D】租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

36、【A】其他收益主要是指与企业日常活动相关，除冲减相关成本费用以外的政府补助。

37、【B】选项B符合题意：本题考核违反会计法律制度的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款

38、【D】本题考核印花税应纳税额的计算。选项D正确：总包合同应该贴花，新的分包、转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花；该建筑公司应纳印花税＝（6000＋800）×0.3‰＝2.04（万元）；选项ABC错误。

39、【D】本题考核长期股权投资账面价值的计算。选项D正确：2012年3月份乙公司发放的现金股利虽然是甲公司投资之前乙公司实现的净利润，但是，根据现行规定，应确认为“投资收益”，不影响长期股权投资的账面价值，1200+5=1205（万元）；选项ABC错误。

40、【B】选项B正确：本题考核经济补偿金的相关规定。选项B，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿。

41、【D】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

42、【A】本题考核成本法下长期股权投资的核算范围。选项BC应按照权益法进行核算；选项D不作为长期股权投资进行核算。

43、【D】本题考核事业单位收入的会计处理。选项D符合题意：事业单位附属的独立核算单位按规定缴纳的各项收入记入附属单位上缴收入；选项ABC不符合题意。

44、【B】选项B正确：材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异＋本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100%；甲公司当月材料成本差异率=（-119.92+1560.5-1521）/（2500+1521）×100%=-2%；实际成本=（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本－本期领用材料的计划成本）×成本差异率；月末结存原材料的实际成本=（2500+1521-821）×（1-2%）=3136（万元）；选项ACD错误。

45、【B】本题考核销售商品的相关处理。选项B正确：对于已经完成销售手续并确认收入的商品，若月末购货人未提走所购商品，企业应该设置“代管商品备查簿”进行登记，不作为该企业资产核算。选项ACD错误。

46、【A】选项A正确：开发阶段符合资本化条件的计入成本；应计提的摊销额=400/6/12×3=16.67（万元）；选项BCD错误。

47、【A】（1）营改增纳税人销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率；（2）纳税人购进经营用设备、接受应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

48、【B】选项B符合题意：财务部门使用固定资产的折旧计入管理费用；选项ACD不符合题意。

49、【C】会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理设定。会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

50、【C】选项C正确：本题考核消费税的征税范围。选项ABD均属于应税消费品连续生产加工应税消费品业务，不缴纳消费税；选项C，属于视同销售行为，应当征收消费税。

51、【C】选项C：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为“发出货物并办妥托收手续”的当天。

52、【C】烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。烟草公司应缴纳烟叶税=80000×（1+10%）×20%=17600（元）。

53、【C】选项C正确：接受捐赠或无偿调入的存货，没有相关凭据、同类或类似存货的市场价格也无法可靠取得的，该存货按照名义金额（即人民币1元，下同）入账。选项ABD错误。

54、【D】（1）包装费15万元属于价外费用；销售白酒同时收取的包装物押金5万元，无论押金是否返还及会计上如何核算，收取时均应并入销售额征收消费税；排除选项A。（2）价外费用和并入销售额的包装物押金均属于含增值税收入，应作价税分离；排除选项B。（3）“480万元、15万元、5万元”单位是“万元”；而定额税率是0.5元/500克，“0.5×2000”换算出1000元/吨，再乘以数量100吨后单位为“元”，需要统一单位，因此在“100×2000×0.5”后除以10000，换算为“万元”；选项C的计算列式中单位不统一，选项D正确。

55、【A】选项A正确。选项B错误：由国务院制定；选项C错误：由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定；选项D错误：由有权制定地方性法规的地方人民政府制定。

56、【C】甲设计公司应缴纳的增值税=（206000-10300）/（1+3%）*3%=5700（元）。

57、【B】选项B正确：本题考核企业所得税关于公益性捐赠支出的扣除规定。

58、【D】本题考核交易性金融资产的核算。该项交易性金融资产的入账价值为410万元；出售时应计入投资收益的金额=售价405-入账价值410=-5（万元），故选项D正确。

59、【C】选项C正确：资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额填列。选项ABD错误。

60、【A】选项A符合题意：本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。

61、【C】选项C：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。

62、【D】金融商品转让无法取得增值税专用发票，为避免重复征税，采用余额计税方式，因无增值税专用发票，则卖出价和买入价均为含税销售额，应当换算为不含税销售额。

63、【B】从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。租赁期间发生的房屋修缮费，每月扣除额以800元为限。应纳个人所得税＝[3000－800（修缮费）-800]×10％×2+（3000－800）×10％×7＝1820（元）。

64、【B】选项B正确：本题考核卷烟应纳消费税的计算。纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。本题中，由于该批发企业能够分别核算，因此仅就批发销售卷烟的销售额与销售数量征税。

65、【A】（1）选项ACD：属于劳动合同的必备条款；（2）选项B：劳动合同的约定条款包括试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。

66、【A】本题考核营业税改征增值税的税率。提供有形动产租赁服务适用税率为17%。

67、【C】（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。本题题干中只是泛泛谈及一般存款账户，并未明确为“因借款转存”开立，因此按照一般情况处理即可。（2）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的“核准日期”；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期。

68、【D】受赠人转让无偿受赠房屋取得的受赠所得按“财产转让所得”项目征税。

69、【B】发行股票时应该按照股票面值总额贷记“股本”科目，本题计入股本的金额为3000×1＝3000（万元）。

70、【C】选项C正确：2016年3月甲公司应确认的投资收益=-1+10+（11×100-1-10×100）=108（万元）。选项ABD错误。

71、【D】

72、【B】本题考核银行结算账户的开立。选项B正确：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算账户。

73、【B】选项B正确：本题考核违反会计制度的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。

74、【A】本题考核所有者权益的计算。选项A正确：所有者权益的增加额=6+9=15（万元）；盈余公积转增资本属于所有者权益内部项目一增一减，总额不变；在这个题目中增加所有者权益的事项只有接受投资业务；选项BCD错误。

75、【C】本题考核税款的征收方式。选项C正确：查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源；选项A错误：查账征收，是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式；选项B错误：查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征