年度全面预算编制方案

集团2012年度全面预算编制方案依照集团的管理流程，年度全面预算是管理工作的一项重要内容，通过各公司对全面预算的认真预测使得集团及公司管理层能及时、有效的监督各公司的经营情况，全面预算是从管理层的总体规划、目标延伸而来，涵盖公司经营预算（销售预算、采购预算、销售费用预算、管理费用预算、投资预算等）和财务预算（融资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）等各个方面，并逐月分解。科学的预算控制体系：第一方面：绩效管理目标（1）奖罚（3）绩效的衡量（2）第二方面：过程管理行动计划（1）调整行动（3）过程分析（2）第三方面：量化预算预算（1）调整行动（3）财务记账（2）编制思路：融资预算采销融资预算采销预算现金预算销售费用预算现金预算销售费用预算利润表预算行政预算（管理费用预算）利润表预算行政预算（管理费用预算）资产负债表预算投资预算资产负债表预算投资预算2012年度全面预算编制的参加人员为便于协调和沟通，提高效率和质量，集团公司总部成立2012年全面预算工作小组，组长由总经理赵昕担任，副组长是集团副总黄志超，组员由人事经理成小燕、运营经理张兵和郑弟建、办公室冉权、财务经理黄诚、资金经理官联组成，与2012年全面预算编制相关的所有联系和协调工作统一由财务经理黄诚负责。各公司根据其组织架构成立2012年全面预算工作小组，有组织、有计划的完成2012年度全面预算的编制工作。2012年度全面预算的编制工作安排2011年10月14日：集团公司将组织召开2011年全面预算管理动员会。集团公司财务部将对编制2012年的预算指标及内容做出相关要求；各子公司和集团各职能部门提出相关意见和建议；集团领导做出工作要求和部署。2011年11月4日：各公司将经初审（集团归口部门审核确认后，再经各公司财务汇总后常务副总审核确认）后的预算资料上报集团财务部，集团领导进行汇审，预计审核期限7天，即2011年11月11日将审核意见下发给各公司。2011年11月21日：各公司上报修订后的预算资料，进行二次汇审。2011年11月30日：集团将最终讨论确定并经过集团总经理批准的预算执行方案下发各公司。2012年度全面预算编制方案编制主体以会计核算主体为编制主体。编制期间2012年年度预算、季度预算、月度预算。编制方法零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，进行逐项审核决策从而予以确定收支水平的预算方法。与零基预算相对应的就是以基期成本费用水平为编制基础的增量预算，也就是在前一年的基础上考虑各种影响因素或按一定比例确认下一年度各项收支水平预算，国企一般都采用这种方法，但更合理、有效的方法并且民企采用较多的是零基预算。各公司全面预算的编制方案均采用零基预算法。编制原则真实性原则：对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确，各项收支要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能凭主观印象或人为提高开支标准编制预算。完整性原则：对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目（通过严格的审核程序来尽量避免预算外费用的开支）。可靠性原则：编制预算时需以“事情”为基础，而不是简单的数据相加，也就是将数字落实到所做的事情上。如：客户的折扣或佣金比例是2%，营业额的目标是1亿，因此预算为200万。编制程序目标的传递是自上而下，预算数据的归集是自下而上，预算编制程序如下：各部门结合公司整体规划、集团下达的业务指标、收集整理预算相关资料编制部门预算，经各公司常务副总审核后报集团对应部门归口审核，集团各部门审核确认后的部门预算返回各公司编制汇总预算，汇总预算经各公司常务副总审核确认后上报集团财务部，集团财务部收集汇总后进行初审，拿出意见后报集团财务副总审核，最后报集团总经理审批，最终将审批通过的年度预算下发至各公司，如果某一环节审核未通过，返回重新编制审核。集团总经理集团总经理目集团财务副总标集团财务副总自上集团办公室主任集团人事经理集团运营部-数质量集团运营经理集团资金经理集团办公室主任集团人事经理集团运营部-数质量集团运营经理集团资金经理集团财务经理下各公司常务副总各公司常务副总各公司办公室预算各公司人事部预算各公司办公室预算各公司人事部预算各公司数质量部预算各公司运营部预算各公司资金预算各公司财务预算部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工部门员工预算数据的流动自下而上具体要求预算事件化：在可靠性原则的基础上编制各项预算，各项要有充分的依据。集团各部门在审核下属公司部门预算时，要按照成本费用项目逐项进行审核，要对下属公司的分项预算进行源头分析，使每项成本费用有根有据。各公司在上报预算数据时除预算表格外，需另附各项预算的详细说明作为依据，否则就如纸上谈兵，除编制人员清楚外，其余人员无从知晓预算数据如何得来。审核痕迹化：集团各归口部门进行最终审核时，必须留下审核迹象（集团审核部门相关人员签字确认），具体流程如下：各公司部门预算上报集团归口部门审核时，集团部门审核人员需签字确认，再将签字确认后的部门预算传递至各公司财务部编制汇总预算，汇总预算经各公司常务副总签字确认后，连同签字确认过的纸质部门预算一同上报集团财务部汇总归集，即电子版预算和纸质签字预算均需上报。预算严肃化：没有完全精确的预算，只有相对准确，但预算是绩效考核的基础，希望各公司各部门编制时仔细推敲确认，除遇特大事件不对预算进行调整，以此提高编制预算的严