2023年收集初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试卷A卷附答案

2023年收集初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试卷A卷附答案

单选题（共50题）1、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A2、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】D3、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法【答案】B4、财政是随着（）的产生而产生的。A.资本主义B.封建制度C.社会化大生产D.国家【答案】D5、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B6、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.议价发行【答案】B7、（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。A.举借新债B.通过预算列支C.依靠财政盈余D.设立偿债基金【答案】B8、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B9、关于纳税人的说法，正确的是（）。A.自然人不能成为纳税人B.代扣代缴义务人就是纳税人C.个人所得税的纳税人就是负税人D.负税人就是纳税人【答案】C10、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】C11、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（??）。A.按3%的征收率计算抵扣B.按7%的扣除率计算抵扣C.按11%的扣除率计算抵扣D.不予抵扣【答案】D12、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。A.50B.80C.100D.500【答案】D13、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的房产税税率。A.0B.1.2%C.4%D.12%【答案】C14、我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C15、非税收入的“三权”属性是指（）。A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】A16、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％【答案】A17、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段【答案】D18、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。A.175B.105C.30D.15【答案】D19、我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入【答案】D20、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支【答案】C21、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。A.公共产品B.外部效应C.不完全竞争D.收入分配不公【答案】B22、现代社会保障制度的核心内容是（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】A23、非税收入的“三权”属性是指（）。A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】A24、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】C25、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。A.税收收入B.规费收入C.公债收入D.罚没收入【答案】B26、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】B27、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。A.承受法B.出卖法C.支付发行法D.强制摊派法【答案】A28、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6【答案】C29、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。A.减少B.增加C.不改变D.以上都不对【答案】A30、关于充分就业的说法，错误的是（）。A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D.就业人口全部都就业了【答案】D31、下列不是财政职能的是()。A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】D32、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C33、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险【答案】B34、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】A35、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段【答案】D36、国家征税凭借的是（）。A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力【答案】C37、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65【答案】A38、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救助【答案】B39、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】C40、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率【答案】A41、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值【答案】D42、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】C43、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C44、下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。A.非居民企业B.国家重点扶持的高新技术企业C.经认定的技术先进型服务企业D.符合条件的小型微利企业【答案】D45、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】D46、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。A.减按50%征收B.全额征收C.免于征收D.减按30%征收【答案】C47、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.5.81％B.5.69％C.5.56％D.5.13％【答案】C48、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为（??）元。A.0B.3000C.5000D.8000【答案】B49、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】D50、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。A.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关【答案】D多选题（共30题）1、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资产有偿使用收入E.中央银行收入【答案】CD2、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额【答案】ABC3、调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有（）。A.个人所得税B.财产税C.遗产税D.赠与税E.社会保障税【答案】BCD4、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释【答案】AC5、在市场经济中，投资是一国经济增长的重要决定因素，政府征税影响投资主要是通过（）完成的。A.利息税B.税收优惠C.企业所得税D.土地增值税E.个人所得税【答案】BC6、在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。A.资源配置职能B.协调利益职能C.调节经济职能D.收入分配职能E.经济稳定职能【答案】AD7、在计划经济体制下，国家从国有企业取得财政收入的主要形式是（）。A.上缴利润B.税收C.捐赠D.强制公债E.规费收入【答案】AB8、根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）。A.社会团体B.有限责任公司C.股份有限公司D.个人独资企业E.事业单位【答案】ABC9、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人B.张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人【答案】BD10、税收立法权包括（）。A.税法制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权【答案】ABCD11、社保资金来源主要有（）A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【答案】BC12、社会救助作为社会保障的一个类型，主要具有的特点有（）。A.全部费用由政府从财政资金中解决B.接受者不需要缴纳任何费用C.需要接受一定形式的经济状况调查D.资金由社会和政府共同提供E.接受者需要缴纳一定的费用才可以享受【答案】ABC13、下列属于预算绩效管理内容的有（）。A.赋予部门管理者充分的自主权B.强有力的制度保障和组织保障C.弱化部门管理者的责任D.以权责发生制计量政府成本E.构建绩效预算管理框架体系【答案】ABD14、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。A.不予征税B.税额抵免C.所得扣除D.规定扣除限额E.税额不变【答案】ABC15、完全竞争市场应具有的条件包括（）。A.市场上有充足的买者和卖者B.每个厂商提供的商品是不同质的C.资源可以在规定的范围内流动D.市场信息是完全的E.政府的宏观调控政策正确【答案】AD16、下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。A.借款合同B.已缴纳印花税的凭证副本C.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同E.无息、贴息贷款合同【答案】BCD17、政府征税影响居民储蓄的税收种类有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.利息税E.个人所得税【答案】D18、从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括（）。A.居民消费B.单位消费C.政府消费D.集团消费E.国外消费【答案】ABCD19、构建跨年度预算平衡机制包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.预算平衡的核算机制D.实施中期财政规划管理E.实施长期财政规划管理【答案】ABD20、国库体制的类型一般分为（）。A.承包制B.银行制C.独立国库制D.委托国库制E.分散国库制【答案】BCD21、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻C.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重D.纳税人相对直接负担保持不变E.纳税人的绝对直接负担保持不变【答案】AB22、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）。A.是现代国库管理的基本制度B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显D.是政府预算执行的重要环节E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成【答案】ABD23、影响公债规模的因素主要有（）。A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.国民经济宏观调控的任务D.政府税收能力E.公债的使用方向.结构和效益【答案】ABC24、政府预算的基本特征包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.公平性