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文档简介

6.2.5

仓储保管的审查仓储保管的设置与管理审查（1）物资场地利用的审查（2）仓库管理制度的审查

（1）物资场地利用的审查关注仓库位置、查明物资在仓库内是否划分区段，并分门别类的堆放等；例如：同一种物料存放位置分散关注仓库利用是否有效。

已利用的面积

仓库面积利用率=———————×100%

仓库总面积注意：一般没有严格的标准，分寸（2）仓库管理制度物资入库制度物资出库制度物资保管制度物资盘点制度安全保卫制度物资入库制度生产余料未及时办理入库导致账实不符：现场盘点共发现生产余料未办理入库，共XX品种，合计金额XX元。生产余料形成账外资产，影响成本计算，导致账实不符，财务报表失真。原因分析仓库现有规章制度未对生产余料退料明确规定处理办法。审计建议①增加对生产余料的管理规定。②生产部每月按工单统计《计划与实际使用物料差异表》，将单位材料成本纳入生产部门绩效考核指标。物资盘点制度仓库未实行有效盘点制度，每月盘盈盘亏比例大。

审计人员通过对2015年8月至11月这四个月盘点报告分析，发现仓库每月盘盈盘亏金额数量金额比例较大，且除了2015年8月、9月盘盈盘亏有领导批准处理，10月、11月盘点报告仍未经过领导签字批准，仓库已自行调账。每月出现如此高的盘点差异除了说明仓库工作基础工作未做到位。虽然盘点报告上解释了盘点差异原因，但之后并没有真正改善，导致存货不准率没有下降，在11月反而出现上升趋势。（附件见下表）

物资保管制度仓库物资既未建立物卡制度，也没有贴上标签，发错料的风险极大。

审计部于2015年12月11日到仓库进行抽查盘点，发现仓库所有存货未建立物卡，部分未贴有标签。存货品种、规格、型号无法区分，加上物控部员工流动性比较大，新来员工对存货不够熟悉，容易发错货物。物资保管制度未与各物资领用部门对账。

目前对各部门领用材料，凭各部门主管核准的领料单进行领料，物资部门月底统计各部门当月领用材料汇总表，但并未与各

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