某单位内部资金运营讲解课件

内部资金运营讲解

资金部2016.07.内部资金运营讲解

2023/9/192

目录

一、支付结算方式二、国内贸易结算方式三、国际贸易结算方式四、资金考核

五、内部银行

六、资金计划2023/8/62

目录一、支付结算方式

------分类图示2023/9/193国内贸易支付结算方式国际贸易票据结算现金结算电汇结算汇付托收国际信用证国内信用证一、支付结算方式

------分类图示2023/8/63国内2023/9/194二、国内结算

----票据结算票据的概念：在我国《票据法》中所称的票据仅指汇票、本票和支票。扩大和缩小票据的范围都不合适。票据的分类：2023/8/64二、国内结算

----票据结算票据的概念：2023/9/195票据结算（续1）

----票据分类图示汇票票据支票本票银行汇票商业汇票现金银行本票转账银行汇票商业承兑汇票银行承兑汇票商业本票（我国尚未允许）银行本票转账银行本票现金银行汇票现金支票转账支票2023/8/65票据结算（续1）

----票据分类图示汇银行汇票

银行汇票（转账银行汇票正面）：加“现金”后为现金银行汇票

密押填写处2023/9/196银行汇票银行汇票（转账银行汇票正面）：加商业汇票商业承兑汇票（正面）2023/9/197商业汇票商业承兑汇票（正面）2023/8/67

商业汇票2023/9/198银行承兑汇票（正面）

商业汇票2023/8/68银行承兑汇票（正面）银行本票2023/9/199银行本票（现金银行本票正面）：银行本票2023/8/69银行本票（现金银行本票正面）支票支票（普通支票正面）：加平行线后为划线支票，只能用于转账2023/9/1910支票支票（普通支票正面）：加平行线后为划线支票，支票2023/9/1911支票（转账支票正面）：支票2023/8/611支票（转账支票正面）：支票2023/9/1912支票（现金支票正面）：支票2023/8/612支票（现金支票正面）：银行本票与银行汇票的主要区别：

1、适用区域不同；

2、提示付款期不同；

3、本票按出票金额结算，不需填实际结算金额，不附解讫通知联；

4、出票签章不同。除此之外，可以把银行本票简单理解为在同城或同一票据交换区域使用的银行汇票。2023/9/1913银行本票与银行汇票的主要区别：2023/8/613银行承兑汇票纸质银行承兑汇票电子银行承兑汇票（300万元以上必须开立电票）银行承兑汇票纸质银行承兑汇票电子银行承兑汇票银行承兑的特征：承兑银行为汇票申请人提供商业银行信用；承兑银行承担绝对付款责任；银行银行是承兑申请人（出票人）的债权人。银行承兑汇票的优点信用好，承兑性强。流通性强，灵活性高。节约资金成本。银行承兑的特征：电子银行承兑汇票电子银行承兑汇票是纸质银行承兑汇票的继承和发展，电子银行承兑汇票所体现的票据权利义务关系与纸质银行承兑汇票没有区别，不同之处是电子银行承兑汇票以数据电文形式

替代原有的纸质实物票据，以电子签名取代实体签章，以网络传输取代人工传递，以计算机录入代替手工书写，实现了出票、流转、兑付等票据业务过程的完全电子化。

电子银行承兑汇票某单位内部资金运营讲解课件电子银行承兑汇票优点1更便利：签发、背书、转让、查询、提示付款均通过网上银行操作，相比较纸质票据可节省实物查验、保管等环节的人力投入和时间成本，提高了流通、交易效率。2更安全：电子银行汇票信息存储在人民银行系统中，完全不存在假票、克隆票等安全问题。3更快捷：传统纸质票据托收环节实物票据交接→审验票据→手工划款→清算，耗时长。电子银行承兑汇票资金实时清算。电子银行承兑汇票优点2023/9/1919票据结算（续2）

-----票据的基本规定•

票据行为

票据行为主要有四种：出票、背书、承兑和保证。四种行为导致两种结果：付款和追索。

2023/8/619票据结算（续2）

-----票据的基本规2023/9/1920票据权利和票据责任

票据权利（不是权力）：

付款请求权主债务人（付款人、承兑人）（第一顺序权利）票据权利

追索权次债务人（出票人、背书人、保证人）（第二顺序权利）

票据责任：是票据债务人向持票人支付票据金额的义务。

2023/8/620票据权利和票据责任票据权利（2023/9/1921

票据的抗辩

抗辩：即拒绝付款，票据债务人对下列情况的持票人可以拒绝付款：

1、对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人；2、以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人；3、对明知有期诈、偷盗或者胁迫等情形，出于恶意取得票据的持票人；4、明知债务人与出票人或者持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的持票人；5、因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的持票人；6、对取得背书不连续票据的持票人；

7、符合《票据法》规定的其他抗辩事由。（注意退票时留存复印件）票据债务人对下列情况不得拒绝付款：

1、与出票人之间有抗辩事由；

2、与持票人的前手之间有抗辩事由。

2023/8/621

票据的抗辩

2023/9/1922

票据的出票及签章

1、票据的金额、日期、收款人名称不得更改2、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。3、日期的书写必须符合规定：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。(2008年1月16日，大写贰零零捌年零壹月壹拾陆日)

收款人名称应使用全称或规范化简称。2023/8/622

票据的出票及签章2023/9/1923

票据的背书及转让

背书：背书连续：是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人

粘单：当票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可加附粘单，粘附于票据凭证上。票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。我国只允许记名式背书，背书有三个要素：背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。其中背书人签章和被背书人名称为绝对记载事项，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。

背书连续：是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人（见图示）

2023/8/623票据的背书及转让背书：背书连续：票据的背书及转让（续1）

票据正面的收款人为“天津XX公司”，需背书转让给“重庆市XX公司”，背书如下：2023/9/1924票据的背书及转让（续1）票据正面的收款人为“天津XX公司2023/9/1925票据的背书及转让（续2）

粘单：2023/8/625票据的背书及转让（续2）粘单：2023/9/1926

票据的提示付款期与票据权利时效

提示付款期：

种类起始日期限汇票银行汇票自出票日1个月商业汇票自票据到期日10天本票自出票日最长2个月支票自出票日10天2023/8/626

票据的提示付款期与票据权利时效2023/9/1927票据的提示付款期与票据权利时效（续）

种类起始日期限汇票银行汇票自出票日2年商业汇票自票据到期日2年本票自出票日2年支票自出票日6个月2023/8/627票据的提示付款期与票据权利时效（续）种2023/9/1928票据丧失的处理

挂失：

可以挂失的票据：1、已承兑的商业汇票；2、支票（包括现金支票和转账支票）；3、现金银行汇票；4、现金银行本票。不能挂失的票据：1、转账银行汇票；2、转账银行本票；3、各类空白票据。

2023/8/628票据丧失的处理挂失：2023/9/1929票据丧失的处理（续1）

付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。挂失仅仅是应急措施，仍需通过公示催告或民事诉讼方式解决票据的权利人问题。自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，银行不再承担责任。2023/8/629票据丧失的处理（续1）付款人2023/9/1930附表：票据要素一揽表（部分）票据种类票据当事人挂失转让出票人承兑人付款人转让背书人保证人持票人银行汇票现金银行汇票银行\银行\一般无个人√X转账银行汇票银行\银行单位或个人一般无单位或个人X√商业汇票商业承兑汇票企业企业企业企业或银行可能有企业或银行√√银行承兑汇票企业开户银行银行企业或银行一般无企业或银行√√银行本票现金银行本票银行\银行\一般无个人√X转账银行本票银行\银行单位或个人一般无单位或个人X√支票现金支票单位或个人\银行\一般无单位或个人√X转账支票单位或个人\银行单位或个人一般无单位或个人√√2023/8/630附表：票据要素一揽表（部分）票据当事人挂查收款同行电汇，不加急隔天到账，大额实时很快到账。跨行电汇，加急或者大额实时，一般情况下很快到账，不排除延时，要看走的路径还有同城还是异地等。如不加急一般情况第二天到账。（查资金前请先确定对方是否真正已经打款成功）支票：同城汇款可以用支票，分一交和二交，一交轧进，资金二交会到账，一般银行一交上午11点截止，个别银行10点半结束，二交是下午3点截止,二交交进的支票，第二天上午到账。支票倒交是企业将支票交到出票单位的开户银行进行进帐，需要填写转帐支票和银行进帐单，银行进账单需填写出票人及收款人账户信息和金额。查收款同行电汇，不加急隔天到账，大额实时很快到账。应收票据管理1、范围：公司因销售产品及其他方式取得商业汇票(包括商业承兑汇票和银行承兑汇票)，均属本制度规定范围。应收票据管理1、范围：公司因销售产品及其他方式取得商业汇票(应收票据管理（续1）2、应收票据的收取要求（1）可以收取的应收票据范围（俗称“大票”）票面：字迹清晰、印章完整，整洁无褶皱、无残缺、无破损。背书：粘单两张以内，背书章、骑缝章清楚完整，所有“被背书人”名称填写完整和正确，被背书人条章、背书章和骑缝章均不得超出边框。银行承兑汇票开立银行要求：政策性银行（中国进出口银行、国家开发银行、中国农业发展银行），全国性股份制商业银行（工行、农行、中行、建行、交行、中信银行、招商银行、平安银行、兴业银行、中国光大银行、华夏银行、上海浦东发展银行、中国民生银行），上市城市商业银行（宁波银行、北京银行、南京银行），外资银行（星展银行、汇丰银行、德意志银行、花旗银行、渣打银行等）。三方协议合同下收款人指定为我司的应收票据。

（2）经资金部同意，业务部门为降低应收账款风险而收取的不符合上述要求的票据，包括回头票和带说明的票（俗称“小票”）。应收票据管理（续1）2、应收票据的收取要求应收票据管理（续2）（3）、票面审核及查询查复业务人员收到上述票据核对上述信息后，由内勤人员转交给财务部收款专员进行票据审核，并交予资金部经办在验票机上查验。查验异常一律不予收取；若查验不确定及必须交资金外勤人员去银行查询查复，查询查复异常第一时间告知资金部责任人、财务部责任人及业务责任人。3、注意事项应收票据至到期日前未出现不能托收等非正常情况，由核算人员及时在系统中做清帐处理。对于托收不成功的应收票据，在业务部门与客户取得联系后未能妥善处理的，核算人员应及时将应收票据转入应收帐款，同时报告资金部责任人及风险管控中心责任人。应收票据管理（续2）（3）、票面审核及查询查复国内结算

----国内信用证

国内信用证定义：指开证行依照开证申请人的书面申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。

适用范围：国内信用证适用于国内企业之间的商品交易。它不包括其他经济交易如劳务、运输费用和专利技术转让等非贸易或非商品交易至少要求两种单据：税务部门统一印制的增值税专用发票；运输单据或货物收据。国内结算

----国内信用证国内信用证定义：指开证行依照开国内信用证结算的优点有效地避免了承兑汇票项下卖方发货的盲目性。买卖双方的利益同时得到保护,实现双赢互利。买卖双方融资通道多。安全性优于承兑汇票授信门槛相对低。充分利用银行的资源优势。作为中间业务产品重要组成部分的国内信用证具有成本低、风险少、收益高等特点。国内信用证结算的优点有效地避免了承兑汇票项下卖方发货的盲目性三、国际结算国际结算方式主要有三种汇款托收和信用证

概念：汇款：指进口商委托银行将款项支付给国外出口商的一种结算方式。托收：指出口商根据合同发运货物后，通过提交各种单据来委托银行代为国外付款人收款的一种业务方式

信用证：指进口方银行应进口商的申请向出口商开出的、要求出口商提供与信用证条款相符的各种单据，并据此由进口方银行进行付款的保证文件。

三、国际结算国际结算方式主要有三种汇款托收和信用证

国际结算

----汇款汇款的种类：①电汇：指汇出行按照汇款人的申请，以电报、电传或SWIFT的形式向国外汇入行发出的指示，指示其将款项支付给收款人的一种方式。

②信汇：指汇出行按照汇款人的申请，以航空信函的形式向国外汇入行发出指示，指示其将款项支付给收款人的一种方式。

③票汇：指汇出行接受汇款人的申请，想汇款人签发以国外汇入行为付款人的银行即期汇票，然后指示汇入行付款给国外收款人的一种方式。汇款的风险表现形式

①赊销(O/AOpenAccount)风险②货到付款风险③预付货款风险国际结算

----汇款汇款的种类：国际结算

----托收托收的种类：①光票托收：指委托人向托收银行提交不伴随商业单据的金融单据的托收。

②跟单托收：指委托人向托收行提交伴有商业单据的金融单据或仅仅为商业单据的托收。比较常见的是D/P付款交单（Documentsagainstpayment)和D/A承兑交单(DocumentsagainstAcceptance)托收的风险①进口商的信用风险和代收行银行风险

②进口国的政治风险③财务风险。某单位内部资金运营讲解(45张)PPT某单位内部资金运营讲解(45张)PPT国际结算

----托收托收的种类：某单位内部资金运营讲解(4国际结算

----国际信用证信用证的主要特点：①信用证是建立在进口方银行信用基础上的一种结算方式。

②信用证是独立于贸易合同之外的一种文件，它不受贸易合同的约束。

③信用证方式中有关各方处理的是单据，而不是货物。④信用证分为即期信用证和远期信用证信用证的的风险表现形式：①开证行信用风险②信用证硬条款风险③信用证软条款风险④单据风险某单位内部资金运营讲解(45张)PPT某单位内部资金运营讲解(45张)PPT国际结算

----国际信用证信用证的主要特点：某单位内部资金四、资金考核现款占用：内部考核月利率4.8‰，美元进口信用证押汇产生的现款占用考核月利4.8‰；银行承兑汇票占用，若“净占用”大于零收取应付票据占用费月1.2‰；建议业务部门向客户收取的银行承兑汇票不含税月利率不低于4.5‰；国内信用证：通过远期国内信用证支付采购资金，产生的国内信用证占用视同现款占用考核。境外子公司占用：满足优惠利率的进口部门现款占用考核利率按月4.4‰；出口/出口转口业务的现款占用考核利率按月2.6‰；现款负占用（1）由于银行承兑汇票净占用形成的现款负占用，按现款负占用金额乘以比例4‰；（2）除上述原因以外形成的现款负占用月利率为2.3‰。某单位内部资金运营讲解(45张)PPT某单位内部资金运营讲解(45张)PPT四、资金考核现款占用：内部考核月利率4.8‰，美元进口信用证银行承兑汇票收付要求可收取银行承兑汇票的开立银行范围：政策性银行（中国进出口银行、国家开发银行、中国农业发展银行），全国性股份制商业银行（工行、农行、中行、建行、交行、中信银行、招商银行、平安银行、兴业银行、中国光大银行、华夏银行、上海浦东发展银行、中国民生银行），上市城市商业银行（宁波银行、北京银行、南京银行），外资银行（星展银行、汇丰银行）。开立银行在可收取范围以外、面值50万元以下、背书超出6手(不含6手)、附说明的或票面不清洁的银行承兑汇票，均属于“小票”，原则上不收。公司对赊销业务收取的银行承兑汇票的银行范围可适度放宽，对于收取的“小票”，收款系统录入人员必须严格录入“小票”，所收小票需从收票日至票据背书日、贴现日或到期日期间收取月贴息0.6‰保持不变，并建议业务部门向客户收取的此类银行承兑汇票不含税月利率不低于5.5‰。同时为防范结算风险，对以银行承兑汇票付款业务，要求在被背书人栏上写明收款人抬头方可背书，支付后财务核算人员及时向业务员催取收款方的收据入账。某单位内部资金运营讲解(45张)PPT某单位内部资金运营讲解(45张)PPT银行承兑汇票收付要求某单位内部资金运营讲解(45张)PPT某五、资金计划内容：主要包括业务资金收支计划、职能部门资金计划和资金部融资计划。类别：分为周资金计划和月度资金计划，四期周资金计划汇总成月度资金计划。时间：月度资金计划时间为自然月；周资金计划时间分四期，分别为：1-7日为第1期、8-14日为第2期、15-21日为第3期、22日到31日为第4期。报送时间：月度资金计划：各业务部门责任人每月25日前编制下月资金计划。业务周资金计划调整：业务责任人根据实际计划执行情况及当月未来业务需求，于每月6日、13日、20日、27日上午10点前，将调整后的周资金计划表某单位内部资金运营讲解(45张)PPT某单位内部资金运营讲解(45张)PPT五、资金计划内容：主要包括业务资金收支计划、职能部门资金计划计划管理执行（一）管理要求1．各业务部门应严格按照资金计划执行资金收付。2．计划外资金支付，业务人员应先与资金部沟通，落实资金后再签订采购合同，以保证采购资金顺利支付。（二）调整原则资金部有权根据公司实际情况对计划进行调整。调整原则如下：1.对于达不到公司要求资金利润率的业务，原则上不予安排（刚性需求除外）。2．对于达不到收款进度要求的部门，资金部有权根据资金情况对部门付款申请进行调整。3.超计划资金支付，资金部可根据资金情况决定是否予以支付。某单位内部资金运营讲解(45张)PPT某单位内部资金运营讲解(45张)PPT计划管理执行某单位内部资金运营讲解(45张)PPT某单位内部谢谢！某单位内部资金运营讲解(45张)PPT某单位内部资金运营讲解(45张)PPT谢谢！某单位内