(16)-信用证4国际贸易实务

8.5信用证的审核与修改1.审核2.修改一、信用证审核

（一）信用证审核的依据信用证审核包括以下三个依据：（1）审核信用证要依据合同；（2）审核信用证要遵循UCP600；国际商会为了减少由于各国银行在实际业务中的规定不同而引起的争端，调和各有关当事人的矛盾，于1930年拟订了《商业跟单信用证统一惯例》（UniformCustomsandPracticeforCommercialDocumentaryCredits）,并于1933年正式公布，建议各国银行采用。随着国际贸易的发展变化，国际商会于1951年，1962年，1974年，1983年，1993年（UCP500）以及2007年对该惯例进行多次修改。最新的版本于2007年7月公布，定名为《跟单信用证统一惯例》，也称为《国际商会第600号出版物》，简称UCP600，于2007年7月1日开始实施。（3）审核信用证要全面考虑业务实际情况。（二）信用证审核的步骤（1）熟悉外贸合同各条款内容；（2）对照外贸合同条款，按照可操作性原则，逐条审核信用证各条款；（3）核对外贸合同，有无信用证漏开的外贸合同条款；（4）列出信用证中的不符条款。（三）信用证审核的主要内容时间地点人物事件其他有关时间条款——信用证有效期、装运期和交单期1．信用证有效期根据UCP600的规定，一切信用证均需规定一个信用证截止日期和一个交单付款、承兑地点，或除了自由议付信用证外的一个交单议付的地点。规定的付款、承兑或议付的截止日期，将被解释为信用证截止日，也就是通常所称的信用证的有效期。出口商在装运、制单、交单时都要注意不能超过信用证规定的有效截止日期。没有规定有效期的信用证为无效信用证。一般L/C的有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的信用证无效。2．装运期装运期是指卖方将货物装上运往目的地（港）的运输工具或交付给承运人的日期。事实上不同的运输方式所使用的运输单据的出单日期所表示的交货期是不同的。收到信用证后，首先要确保能否按时装运，能否及时交单，否则必须修改信用证后才能发运货物。切忌实际装期与交单期时间相距太短。如果信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，根据UCP600的规定，任何一批未按期出运，以后各期即告失效。如果信用证中未规定装运期，则最迟装运期与信用证截止日为同一天，即通常所称的“双到期”。在实际业务操作中，应将装运期提前一定的时间（一般在信用证截止日前10天），以便有合理的时间来制单结汇。

3．交单期交单期是指信用证规定的一个在运输单据出单日期后必须提交符合信用证条款的一系列单据的特定期限。若信用证对此期限没有明确规定，按UCP600的规定，银行有权拒收迟于装运日期21天后提交的单据，但无论如何，单据不得迟于信用证的截止日期提交。总之，信用证有效期、装运期与交单期之间应该有一个合理的时间间隔，如果按时间先后顺序进行排列，应为装运期——交单期——信用证有效期。时间的审核①信用证的开证日期DateofIssue②信用证的有效期ExpiryDate③装运期Latestdateofshipment④交单期Periodforpresentation正确顺序：①＜③＜④≤②有关地点条款——信用证到期地点、

开证申请人和受益人地址信用证有效期还涉及信用证到期地点的问题，对出口商而言即为交单地点的问题。一般有三种情况：出口地交单到期；进口地交单到期；第三国交单到期。这三种情况中，第一种方法对出口人最有利；而第二、第三两种情况，交单地点均在国外，对出口商来说，由于寄单费时，且有延误可能，因而风险较大。为此，出口商应争取在出口地交单，若争取不到，则必须提前交单，以防逾期。开证申请人地址和受益人地址注意事项：与合同相比，只要在同一个国家即可地点8.5.3①开证行IssuingBank②开证申请人Applicant③受益人Beneficiary④付款银行Drawee⑤偿付银行ReimbursementBank容易出错：②③④的名称注意事项：不能以开证申请人为Drawee1．开证行（1）开证行的资信情况。对于资信较差的银行，可分别采取适当的安全措施，如要求另一家银行保兑、加列电报索偿条款、要求分批装运分批结汇等，从而减少收汇的风险。（2）核查电开信用证的密押是否相符，信开信用证的签字或印鉴是否真实，以确保信用证的真伪。（3）偿付路线是否合理，偿付条款是否恰当。（4）信用证中的保证条款，如责任文句是否明确等。人物的审核---开证行、开证申请人、受益人、付款银行、偿付银行2．开证申请人与受益人应重点审核开证申请人与受益人的名称和地址是否有误，特别要核对名称是否有误，如来证开错要及时修改，以免发生单证不符，影响收汇。根据UCP600第14条j款规定，当受益人和申请人的地址出现在任何规定的单据中时，无须与信用证或其他规定单据中所载相同，但必须与信用证中规定的相应地址同在一国。联络细节（传真、电话、电子邮件及类似细节）作为受益人和申请人地址的一部分时将被不予理会。然而，如果申请人的地址和联络细节为运输单据上的收货人或通知方细节的一部分时，则应与信用证规定的相同。3．付款银行与偿付银行付款银行是指开证行指定的根据信用证付款的银行，具体对应的条款是指信用证中的汇票付款人或付款人，即SWIFT700格式中的42a条款。偿付银行是指信用证中指定的，代开证行向议付行、承兑行或付款行清偿垫款的银行。对应SWIFT700格式中的53a条款。付款银行与偿付银行一般不会出现错误，审核这两项的目的是判断索汇路线和收汇时间。事件的审核

①货物描述Descriptionofgoods:品名、规格、数量、货号、单价、包装、合同号/订单号②金额Amount：币制与数值③运输条款：装运港（地）、目的港（地）、分批装运与装运、运输唛头等④单据条款：重点为提单与保险单（保险金额与保险类别）运输条款（1）装运港（地）和目的港（地）。信用证运输条款中的装运港（地）和目的港（地），应与合同相符，交货地点也必须与价格条款相一致。如不相符则应修改。（2）若来证指定运输方式、运输工具或运输路线以及要求承运人出具船龄或船籍证明，应及时和与承运人联系。（3）分批装运和转运问题。多数来证是允许运转及/或分批的（其中包括信用证中未注明可否转运及分批），这对出口方较为有利。但也有信用证列明不许转运及/或不准分批，在这种情况下，应确定是否可以在装运期内一次出运。如做不到，应修改信用证。对信用证列有必须分批，且规定每批出运的日期和出运数量，或类似特殊的分运条款，应根据货源情况决定是否可以接受。对于分期装运，UCP600规定，除非信用证另有规定，若一期未能按期完成，本期及以后各期均告失效。若要续运，必须修改信用证。（4）信用证中指定唛头。如货已备妥，唛头已刷好而信用证后到，且信用证指定的唛头与原唛头不一致，应要求修改唛头。否则，需按信用证重新刷制。④单据条款要检查信用证规定的文件能否提供或及时提供，主要有：（1）一些需要认证的单据特别是使馆认证等能否及时办理和提供；（2）由其他机构或部门出具的有关文件如出口许可证、运费收据、检验证明等能否提供或及时提供；（3）信用证中指定船龄、船籍、船公司或不准在某港口转船等条款能否办到等；（4）信用证单据条款与信用证其他条款相矛盾。如：运输方式为空运，却要求提供海运提单；价格条款是FOB，保险应由买方办理，而信用证中却要求提供保险单等。其他内容的审核①信用证本身：种类、有关惯例信用证中应该有适用惯例的规定。根据UCP600，MT700信用证中增加了40E栏目，一般都写上“UCPLATESTVERSION”，从而使我们在具体处理信用证业务中，对于信用证的有关规定有一个公认的解释和理解，避免因对某一规定的不同理解产生的争议。②费用条款：是否全部由受益人承担（1）银行费用条款。此项条款UCP600也作了明确的规定，即银行费用（一般包括议付费、通知费、保兑费、承兑费、修改费、邮费等）由发出指示的一方负担。如信用证项下是由开证申请人申请开立的信用证，同时又由开证行委托通知行通知、议付，而来证却由受益人承担全部费用（Allbankingchargesareforaccountofbeneficiary），这显然是不合理的。关于银行费用，可由出口商在与外商谈判时加以明确。（2）其他费用。信用证中规定的运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应由出口方承担。3.信用证的软条款“软条款”(SoftClause)是指置出口方于不利地位的弹性条款，即信用证中所有无法由受益人自主控制的条款。信用证要求一份由开证申请人或其指定人签发的检验检疫证明，且其签字要与留存开证行的签字样本相符。信用证尚未生效，待进口商取得进口许可证或其他有关进口文件后，开证行将以信用证修改形式通知信用证生效所装船名和出运日期由进口商通知开证行，开证行将以信用证修改形式通知受益人货物运抵目的港后，开证行将待进口地检验检疫部门对进口商品检验合格并出具相关证书或待进口商通知后才履行付款责任。二、信用证的修改（一）信用证修改的原则在修改信用证时，要遵循“利己不损人”的原则，即在不影响国外进口商正常利益的基础上，合法维护出口商自己的利益。对于以上审核出来的问题条款，具体来讲有以下五种常见的处理原则：（1）对出口方有利，又不影响进口方利益，一般不改；（2）对出口方有利，但会严重影响进口方利益，一定要改；（3）对出口方不利，但是在不增加或基本不增加成本的情况下可以完成的，可以不改；（4）对出口方不利，又要在增加较大成本的情况下可以完成的，若进口方愿意承担成本，则不改，否则，要改；（5）对出口方不利，若不改会严重影响安全收汇，则坚决要改。（二）信用证修改的业务流程

申请修改：受益人给开证申请人发出改证函，协商改证事宜；协商一致后，开证申请人填写改证申请书，