《初级会计职称》浙江省舟山市定岱山县2024年高分冲刺试题含解析

《初级会计职称》浙江省舟山市定岱山县2024年高分冲刺试题单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1．某企业因管理不善原因盘亏一批材料16000元，该批材料的进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应记入“管理费用”科目的金额为（）元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

2．位于市区的某企业2016年年初共计占用土地65000平方米，其中，办公楼占地43000平方米，厂办招待所占地4000平方米，厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。已知该企业所占土地适用的城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A、188000B、220000C、252000D、260000

3．下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A、偷盗行为B、签订合同C、海啸D、遗嘱

4．（2020年）会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于（）学分。

A、120B、90C、70D、60

5．某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为200万元，利息支出10万元(能够按转让项目分摊并提供金融机构证明)，与转让房地产有关的税金为60万元，其中印花税5万元。则该公司计算土地增值税时可以扣除的项目金额为（）万元。

A、370B、380C、440D、450

6．甲公司为上市公司，2017年5月10日以830万元（含已宣告但尚未领取的现金股利30万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产核算，另支付手续费4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元。5月30日，甲公司收到现金股利30万元。6月30日乙公司股票每股市价为3.95元。7月20日，甲公司以920万元出售该项交易性金融资产，同时支付交易费用5万元。甲公司因这项交易性金融资产而确认的投资收益金额为（）万元。

A、121B、115C、111D、155

7．甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月1日向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税为3.2万元，成本为17万元，甲公司因货款在回收上存在不确定性所以未确认收入，乙公司收到商品后发现质量不合规要求在价格上给予5%的折让，甲公司同意并办妥手续，乙公司承诺2个月后付款，甲公司应确认收入的金额为（）万元。

A、20B、19C、22.23D、0

8．某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额50万元，已摊销20万元，计提资产减值准备5万元，取得转让价款28万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净损益为（）万元。

A、-2B、1.6C、3D、8

9．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入非正常用户超过一定期限的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。该期限是（）。

A、9个月B、3个月C、4个月D、6个月

10．根据增值税法律制度的规定，下列业务中，按照货物销售征收增值税的是（）。

A、贷款业务B、缝纫业务C、加工业务D、商品期货业务

11．下列各项中，资产负债表中期末余额根据总账科目余额直接填列的项目是()

A、开发支出B、在建工程C、应付账款D、短期借款

12．北京市某公司专门从事商业咨询服务,2012年9月1日实行营改增,被认定为增值税小规模纳税人。9月15日,向某一般纳税人企业提供咨询服务,取得含增值税销售额5万元,9月25日,向小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%,则该公司当月应纳增值税税额为()万元。

A、0.45B、0.30C、0.23D、0.15

13．下列各项中，不属于无形资产的是（）。

A、企业取得的将用于建造厂房的土地使用权B、商誉C、自行研发的非专利技术D、通过购买方式取得的著作权

14．某产品由三道工序加工而成，原材料在每道工序之初投入，各工序的材料消耗定额分别为40千克、60千克和50千克，用约当产量比例法分配原材料成本，则第二道工序在产品的完工程度为（）。

A、60%B、66.67%C、40%D、100%

15．根据社会保险法律制度的规定，关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的下列表述中，不正确的是（）。

A、失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属有权领取一次性丧葬补助金和抚恤金B、失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算C、失业人员领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准D、失业人员在领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇

16．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是（）。

A、个体工商户的生产、经营所得B、工资、薪金所得C、利息、股息、红利所得D、劳务报酬所得

17．下列关于事业单位长期投资的表述中，不正确的是（）。

A、事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算B、以货币资金取得的长期投资，应当按照实际支付的款项记账C、以实物取得的长期投资，应当按照实物原账面价值记账D、以无形资产取得的长期投资，应当按照评估确认的价值加上相关税费记账

18．（2019年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）。

A、用于职工福利的自产高档化妆品B、用于广告宣传的自产白酒C、用于运输车队的自产柴油D、用于抵偿债务的自产小汽车

19．（2018年）2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。

A、400B、1485C、1490D、200

20．各单位应依据（），设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

A、单位规模的大小B、经营管理的需要C、会计业务的需要D、经济业务和财务收支的繁简

21．甲县的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A、将货物交给位于乙县的某商场代销B、销售丙县某商场委托其代销的货物C、将货物移送到B店用于销售D、为促销将本店货物无偿赠送给消费者

22．某企业2014年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。假定不考虑其他因素，该企业2014年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（）万元。

A、200B、350C、650D、1150

23．一般纳税人销售的下列货物中,不适用13%税率的是()。

A、大米B、图书C、食用盐D、手机

24．甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。该账户有效期最长不得超过（）。

A、5年B、1年C、2年D、6个月

25．根据《劳动合同法》的规定，已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定时间内订立书面劳动合同。该时间为（）。

A、15日内B、1个月内C、2个月内D、3个月内

26．实行国库集中支付后，对于由财政直接支付的支出，事业单位在借记“事业支出”等科目的同时，应贷记（）科目。

A、零余额账户用款额度B、银行存款C、财政补助收入D、上级补助收入

27．工业企业因暴雨造成了停工，停工期间为恢复正常生产，领用原材料5000元，发生人工费用3000元，水电费500元，其中应由保险公司赔偿2000元。下列处理正确的是（）。

A、停工净损失6500元，计入管理费用B、停工净损失6500元，计入营业外支出C、停工净损失8500元，计入营业外支出D、停工净损失8500元，计入制造费用

28．A公司与B公司均为增值税一般纳税人，A公司委托B公司加工一批材料（属于应税消费品），收回后继续用于生产应税消费品，A公司发出原材料实际成本为100万元。加工完成后，A公司支付加工费20万元（不含增值税），并取得增值税专用发票，增值税税率为13%，消费税税率为10%。不考虑其他因素，A公司收回该批委托加工物资的入账价值为（）万元。

A、113.85B、133.33C、120D、139.73

29．下列各项中，属于管理会计的特点的是（）。

A、属于对内报告会计B、侧重记录价值C、通过确认、计量、记录和报告等程序提供并解释历史信息D、拥有填制凭证、登记账簿、编制报表等较固定的程序和方法

30．根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，可以计提折旧扣除的是（）

A、已投入使用的机器设备B、单独估价作为固定资产入账的土地C、以融资租赁方式租出的固定资产D、以经营租赁方式租入的固定资产

31．某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2012年12月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,从海关运往企业所在地支付运费6万元,取得承运部门开具的运输发票,进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为()万元。

A、26.93B、27.63C、28.05D、31.88

32．下列各项中，属于代理记账机构的义务的是（）。

A、及时提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料B、对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密C、配备专人负责日常货币收支和保管D、填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证

33．某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额65万元，售价总额75万元；本月购进商品进价成本总额63万元，售价总额77万元；本月销售商品售价总额79万元。假设不考虑相关税费，该商场本月销售商品的实际成本为（）万元。

A、64.19B、66.53C、67.49D、74.33

34．下列各项中，不属于《企业会计准则》中规定的财务报表是（）。

A、资产负债表B、现金流量表C、收入支出表D、所有者权益变动表

35．下列项目中，能同时引起资产和所有者权益发生增减变化的项目是（）。

A、将盈余公积转增资本B、分派股票股利C、投资者投入资本D、提取盈余公积

36．某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。

A、1000B、2040C、3800D、990.29

37．下列各项中，属于行政法规的是（）。

A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》B、国务院制定的《总会计师条例》C、北京市人大常委会制定的《北京市招标投标条例》D、财政部发布的《会计从业资格管理办法》

38．甲商贸有限责任公司2019年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2019年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A、40B、72C、420D、500

39．某产品需经两道工序加工，第一道工序工时定额为20小时，第二道工序工时定额为10小时，各工序的完工程度为50%，则第二道工序的在产品完工程度为（）。

A、83.33%B、100%C、33.33%D、47%

40．根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是（）。

A、仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效B、仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立C、没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定

41．下列各项中，导致负债总额变化的是（）。

A、从银行借款直接偿还应付账款B、赊购商品C、开出银行汇票D、用盈余公积转增资本

42．2011年9月1日,某公司与客户签订一项安装劳务合同,预计2012年12月31日完工;合同总金额为2400万元,预计总成本为2000万元。截止2011年12月31日。该公司实际发生成本600万元,预计将要发生成本1400万元。假定该合同的结果能够可靠地估计,采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认合同的完工进度。2011年度对该项合同确认的收入为()万元。

A、720B、640C、350D、600

43．甲公司为增值税一般纳税人，于2019年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2019年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。

A、600（万元）B、600×60%=360（万元）C、600×50%=300（万元）D、600×40%=240（万元）

44．下列项目不免征增值税的是（）。

A、纳税人提供物流辅助服务B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供飞机播洒农药服务D、个人转让著作权

45．如果企业各月月末在产品数量较多、各月月末在产品数量变化也较大，直接材料成本在生产成本中所占比重较大且材料在生产开始时一次就全部投入的产品，月末可采用的在产品和完工产品之间的分配方法是（）。

A、定额比例法B、约当产量比例法C、在产品按所耗直接材料成本计价法D、在产品按定额成本计价法

46．某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，取得增值税普通发票注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，在购入过程中支付运费1.11万元。则该企业原材料的入账金额为（）万元。

A、23.4B、21C、24.51D、20

47．企业自行开发无形资产的研发支出，在实际发生时记入（）科目。

A、无形资产B、管理费用C、研发支出D、累计摊销

48．事业单位对无形资产计提摊销时应将摊销金额借记（）科目。

A、事业支出B、管理费用C、非流动资产基金D、累计摊销

49．2011年5月8日,甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票120万股,支付价款960万元,另支付相关交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。2010年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股9元。2012年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股5元,甲公司预计乙公司股票的市场价格将持续下跌。甲公司2011年度利润表因乙公司股票市场价格下跌应当确认的减值损失是()万元。

A、0B、360C、363D、480

50．根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

A、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请认定为一般纳税人B、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请认定为一般纳税人C、除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格认定D、不经常发生应税行为的企业，不得办理一般纳税人资格认定

51．根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

A、账面价值B、公允价值C、账面原值D、历史成本

52．某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。

A、只有公司盖章B、只有公司法定代表人李某盖章C、只有公司法定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定代表人李某签名

53．根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是（）。

A、3年B、5年C、10年D、20年

54．2014年年初某企业“利润分配一未分配利润”科目借方余额20万元，2014年度该企业实现净利润为160万元，根据净利润的10%提取盈余公积，2014年年末该企业可供分配利润的金额为（）万元。

A、126B、124C、140D、160

55．某运输公司当月取得国内货运收入250000元，装卸收入35200元，当月承揽一项国际运输业务，全程收费为38000元，中途将业务转给境外该国运输单位，支付给承运单位运费20000元。本运输公司该月应纳的营业税为（）元。

A、9096B、9089C、9696D、16160

56．下列关于发生额试算平衡计算方法中，正确的是（）。

A、每个账户的借方发生额合计与其贷方发生额合计保持平衡B、全部账户本期借方发生额合计与全部账户本期贷方发生额合计保持平衡C、全部资产账户借方发生额合计与全部负债和所有者权益账户贷方发生额合计保持平衡D、全部负债类账户借方发生额合计与全部负债类账户贷方发生额合计保持平衡

57．某企业购建厂房过程中耗用工程物资50万元；在建工程人员工资20万元；支付的耕地占用税1.18万元；领用本企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为1.02万元。该厂房完工后,其入账价值为（）万元。

A、73.2B、76C、78.2D、77.02

58．企业因债权人撤销而无法支付的应付账款，应转入（）科目。

A、营业外收入B、其他业务收入C、资本公积D、短期借款

59．下列各项中，事业单位计提固定资产折旧，应借记的科目是（）。

A、固定资产B、非流动资产基金——固定资产C、事业基金D、事业支出

60．会计工作的基础是（）。

A、会计记录B、会计分析C、会计核算D、会计检查

61．某事业单位经财政部门审核后以财政直接支付方式向自来水公司支付水费，应贷记的会计科目是（）。

A、事业收入B、银行存款C、财政补助收入D、零余额账户用款额度

62．某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为50万元，适用的增值税税率为16%，为购买方代垫运杂费为3万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。

A、50B、53C、58D、61

63．增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100000元，规定的增值税进项税额扣除率为13%，另支付入库前挑选整理费500元，求入账价值是（）元。（本题涉及考点2018教材已删除）

A、87500B、113000C、113500D、100500

64．（2013年）根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的表述中，正确的是（）。

A、可用于支取现金B、开证申请人可以是个人C、有限期最长不得超过9个月D、国内信用证为不可撤销的跟单信用证

65．（2014年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（）。

A、净吨位每吨B、整备质量每吨C、艇身长度每米D、购置价格

66．某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率13%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）万元。

A、3.6B、5.25C、4.87D、5.07

67．根据关税法律制度的规定，下列选项中，不属于法定减免关税的进口货物的是（）。

A、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资B、因故退还的中国出口货物C、无商业价值的广告品和货样D、外国政府、国际组织无偿赠送的物资

68．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、接受捐赠收入

69．下列各项中，不属于“应付职工薪酬”科目核算内容的是（）。

A、订立劳动合同的临时职工的工资B、报销员工出差的差旅费C、提供给职工子女的教育费补贴D、向职工提供的防暑降温费

70．下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目余额计算填列的是（）。

A、应付账款B、盈余公积C、货币资金D、长期借款

71．某企业2008年12月31日购入一台设备,入账价值为300万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。2010年12月31日该设备存在减值迹象,经测试预计可收回金额为100万元。假设该设备预计使用寿命、折旧方法和预计净残值不变,则2011年该设备应计提的折旧额为()万元。

A、50B、24C、36D、36.4

72．（2017年）下列各项中，企业不应计入管理费用的是（）。

A、年度财务报告的审计费用B、董事会成员的津贴C、专设销售机构的业务费D、筹建期间内发生的开办费

73．某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2012年度该企业的应纳税所得额为500万元，该企业2012年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A、125B、100C、75D、50

74．李某是某国有企业的单位负责人，根据会计法律制度的规定，下列人员中可以在该单位担任会计机构负责人的是（）。

A、李某的妻子B、李某的女儿C、李某的同学D、李某的岳父

75．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）元。

A、214359B、240000C、250800D、280800

76．下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（）。

A、固定资产B、长期借款C、应收账款D、短期借款

77．根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算，,说法不正确的是（）。

A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项

78．罗某2019年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是（）。

A、（80000－60000）×3%＝600元B、[80000－60000－6000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12]×3%＝114元C、[80000－60000－6000×（8%＋2%）×12]×3%＝384元D、[80000－60000－6000×（8%＋2%＋12%）×12]×3%＝124.8元

79．下列各项中，报经批准后计入营业外支出的是（）。

A、结转售出材料的成本B、采购原材料运输途中合理损耗C、管理原因导致的原材料盘亏D、自然灾害导致的原材料损失

80．甲股份有限公司委托A证券公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格为4元。假定股票发行成功股款已经全部收到，不考虑发行过程中的税费等因素，甲股份有限公司记入“资本公积”科目的金额应为（）万元。

A、1000B、3000C、4000D、2000

81．甲商贸有限责任公司2015年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2015年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A、40B、72C、420D、500

82．某企业2017年8月1日从银行借入期限为2年的长期借款8000万元，2018年12月31日编制资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）。

A、短期借款B、长期借款C、其他长期负债D、一年内到期的非流动负债

83．下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A、股权转让收入B、国债利息收入C、确实无法偿付的应付款项D、财政拨款

84．（2018年）银行对账单和银行存款日记账逐笔核对属于（）。

A、账账相符B、账实相符C、账证相符D、账表相符

85．下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。

A、信用证保证金存款B、备用金C、外埠存款D、银行本票存款

86．甲企业2011年10月31日生产成本借方余额50000元，原材料借方30000元，材料成本差异贷方余额500元，委托代销商品借方余额40000元，工程物资借方余额10000元，存货跌价准备贷方余额3000元，则资产负债表“存货”项目的金额为（）元。

A、116500B、117500C、119500D、126500

87．根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的最长付款期限是（）。

A、1个月B、3个月C、6个月D、9个月

88．甲公司2017年1月1日购入一台不需安装的生产用机器设备，取得增值税专用发票注明的金额为234万元，增值税税额为39.78万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费为22万元，增值税税额为2.42万元，取得增值税普通发票注明包装费价税合计2万元。甲公司对此设备采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，预计使用5年。则甲公司2017年该机器设备应当计提折旧的金额为（）万元。

A、44.94B、49.02C、48.08D、43.23

89．企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

A、契税B、车船税C、城镇土地使用税D、增值税

90．下列不属于劳动合同订立原则的是()。

A、平等自愿原则B、互利原则C、合法原则D、诚实信用原则

91．某企业自行研发一项非专利技术，截至2017年3月共计发生研发支出2000万元。经测试，该非专利技术完成了研究阶段。从2017年4月1日开始进入开发阶段，截至2017年11月9日研发活动结束，非专利技术达到预定用途，共计发生研发支出1500万元（假定全部符合资本化条件）。企业预计该非专利技术可以使用8年，采用直线法计提摊销。则2017年对该非专利技术应计提的摊销为（）万元。

A、15.63B、31.25C、36.46D、72.92

92．甲公司职工王某经确定享受工伤医疗待遇，其发生的下列医疗费用中应由用人单位负担的是（）。

A、治疗工伤的医疗费用B、住院伙食补助费C、停工留薪期工资福利待遇D、辅助器具装配费

93．（2018年）个人网上银行具体业务功能不包括（)。

A、个人余额查询B、信用卡的购物明细查询C、网上支付D、B2B支付

94．甲公司自证券交易所购入某公司股票100万股，每股支付购买价款8.8元（其中包括已宣告但尚未发放的现金股利0.3元）。另支付交易费用2万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算，则该交易性金融资产的入账价值为（）万元。

A、882B、880C、852D、850

95．某企业本月生产完工甲产品200件，乙产品300件，月初月末均无在产品，该企业本月发生直接人工成本6万元，按定额工时比例在甲乙产品之间分配，甲乙产品的单位工时分别为7小时、2小时，本月甲产品应分配的直接人工成本为（）万元。

A、2.4B、1.8C、3.6D、4.2

96．销售商品采用托收承付方式的，应该在（）时确认收入。

A、发出商品且办妥托收手续B、开出发票C、收到货款D、发出商品

97．某企业于2018年9月12日，从A公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上列明，该批产品的价款为200万元，增值税额为26万元。合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣的时候考虑增值税）。该企业在2018年9月18日付清货款时，该企业应享受的现金折扣的金额应为（）万元。

A、4.52B、1C、2D、3

98．（2017年）下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是（）。

A、冲减财务费用B、计入其他应付款C、冲减管理费用D、计入营业外收入

99．（2019年）下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（）。

A、记过B、罚款C、降级D、开除

100．下列关于个人所得税费用扣除方法的表述中,不正确的是()。

A、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用,采取定额扣除的办法B、偶然所得可以扣除相关支出C、劳务报酬所得采取定额和定率两种扣除办法D、个体工商户采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用

参考答案单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1、【A】因管理不善造成的材料盘亏损失，进项税额不能抵扣，要做进项税额转出。所以，应记入“管理费用”科目的金额=16000+2720-1500-200=17020（元）。拓展如果题目中的原材料盘亏是由于自然灾害造成的，则记入“管理费用”科目的金额为=16000-1500-200=14300（元）。

2、【C】市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税；在本题中，厂区外公共绿化用地2000平方米免征城镇土地使用税，因此，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税=（65000-2000）×4=252000（元）。

3、【C】本题考核法律事件。选项C正确：法律事实包括法律行为和法律事件，事件可以是自然现象，如地震、洪水、台风、森林大火等不因人的因素造成的自然灾害；也可以是某些社会现象，如爆发战争、重大政策的改变等；选项ABC错误：属于法律行为。

4、【B】会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分；其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。

5、【C】本题考核土地增值税的计算。选项C正确：对从事房地产开发的纳税人，其缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独扣除；对于房地产开发企业可加计20%的扣除。扣除项目金额=100+200+10+(100+200)×5%+(60-5)+(100+200)×20%=440(万元)；选项ABD错误。

6、【A】本题考核交易性金融资产的账务处理。选项A正确。借：交易性金融资产—成本800应收股利30投资收益4应交税费—应交增值税（进项税额）0.24贷：银行存款834.24借：银行存款30贷：应收股利30借：公允价值变动损益10贷：交易性金融资产—公允价值变动10借：银行存款915交易性金融资产—公允价值变动10贷：交易性金融资产—成本800投资收益125投资收益=-4+125=121（万元）选项BCD错误。处置交易性金融资产时，不再将持有期间确认的公允价值变动损益结转至投资收益。

7、【B】选项B正确：甲公司应确认收入的金额为20×（1-5%）=19（万元）。

8、【C】本题考核无形资产转让损益的计算。转让无形资产的净损益=28-（50-20-5）=3（万元）。

9、【B】纳税人被列入非正常用户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其实施细则的规定执行。

10、【D】（1）选项A：属于“金融服务”；（2）选项BC：属于加工、修理修配劳务；（3）选项D：货物期货（包括商品期货和贵金属期货），按照货物销售，在期货的实物交割环节征收增值税。

11、【D】选项A，根据研发支出中资本化支出明细科目期末余额填列。选项B，应该根据总账科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。选项C，根据应付账款和预付账款明细科目期末贷方余额填列。

12、【C】本题考核营业税改征增值税的计算。小规模纳税人提供应税服务,采用简易办法计税,应纳增值税=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)

13、【B】本题考核无形资产的定义和特征。商誉不具有可辨认性，因此不能作为无形资产确认。

14、【B】选项B正确：第二道工序在产品的完工程度=（40+60）/（40+60+50）=66.67%。

15、【C】本题考核失业保险待遇。选项C：失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。

16、【D】

17、【C】选项C符合题意：以实物的方式对外投资，事业单位应当按照评估确认的价值加上相关税费记账。选项ABD不符合题意。

18、【D】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面（“换投抵”）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

19、【B】选项B正确：本题考核土地增值税增值额的计算。评估价格=12000×70%=8400（万元）；增值额=10000-8400-115=1485（万元）。

20、【C】选项C符合题意：本题考核会计机构和会计人员。各单位应依据会计业务需要（选项C符合题意），设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

21、【C】视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（5）将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；（6）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人；选项C符合题意：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，属于视同销售行为，但机构设在同一县（市）的除外；所以A店将货物转移到“本县”的B店用于销售，不属于视同销售货物行为；选项ABD不符合题意。

22、【A】本题考核现金流量表的编制。购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买了现金等价物，不对现金流量造成影响，因此不用考虑此事项；偿还应付账款属于购买商品支付的现金；支付生产人员工资属于支付给职工以及为职工支付的现金；购买固定资产属于投资活动。选项A正确：因此本题目只需要考虑偿还应付账款这个事项，“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额=200（万元）；选项BCD错误。

23、【D】本题考核增值税的低税率范围。选项D适用17%的税率。

24、【C】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

25、【B】本题考核劳动合同订立时间的规定。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。【易错提示】订立书面劳动合同的时间要与双倍赔偿金的支付规则和经济补偿金的支付范围结合起来掌握，尤其是每个关键时间点的确定。

26、【C】选项C正确：实行国库集中支付后，对于由财政直接支付的支出，事业单位在借记“事业支出”等科目的同时，应贷记“财政补助收入”科目；选项ABD错误。

27、【B】选项B符合题意：停工净损失=5000+3000+500-2000=6500（元），属于自然灾害部分应转入“营业外支出”。

28、【C】选项C正确：A公司为增值税一般纳税人并取得了增值税专用发票，因此增值税不应计入委托加工物资的成本；委托加工物资收回后继续用于生产应税消费品，因此消费税不应计入委托加工物资的成本。该批委托加工物资的入账价值=100+20=120（万元）。

29、【A】选项BCD，属于财务会计的特点。

30、【A】本题考核企业所得税前扣除项目的规定。选项A正确：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；但对于已投入使用的，可以计算折旧税前扣除；选项BCD错误：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投人使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

31、【A】本题考核增值税的计算。进口环节缴纳的增值税=144×(1+10%)×17%=26.93(万元)。海关核定价格中的运费不包括从海关到境内的这部分,本题中6万元运费是从海关运往企业的,所以是不计算进项税的。

32、【B】选项B符合题意：本题考核代理记账。选项ACD不符题意：ACD均属于委托方的义务。委托人应当履行下列义务：（1)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证（选项D不符）；（2)应当配备专人负责日常货币收支和保管（选项C不符）；（3)及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料（选项A不符）；（4)对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

33、【B】选项B正确：

34、【C】执行《企业会计准则》的企业财务报表主要包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。

35、【C】选项C正确。选项ABD错误：均属于所有者权益内部项目一增一减。

36、【D】选项D符合题意：本题考核简易征收。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。51000÷（1+3%）×2%=990.29（元）。

37、【B】本题考核法的形式。行政法规是国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。它通常冠以条例、办法、规定等名称。其地位次于宪法和法律，是一种重要的法的形式。

38、【C】（1）限额1=8000×5‰=40（万元），限额2=120×60%=72（万元），甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万元；（2）业务招待费实际发生额超过允许扣除数额的部分，不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理费用=500-（120-40）=420（万元）。

39、【A】本题考核在产品完工程度的计算。选项A正确：为了简化核算，在计算各工序内在产品完工程度时，按平均完工50%计算。由于第一道工序完成之后才能进入第二道工序，也就是说第二道工序的在产品均已经完成了第一道工序。所以，计算第二道工序在产品的完工程度时，对于第一道工序的完工程度按照100%计算，本题答案为:（20×100%+10×50%）/（20+10）×100%=83.33%。选项BCD错误。

40、【A】（1）选项B：口头达成仲裁的意思表示无效；（2）选项C：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理；（3）选项D：“先自由选择，双方选择不一致的，由法院独裁”。

41、【B】选项B正确：会导致负债总额增加；选项A错误：使得应付账款减少长期借款或短期借款增加，属于负债项目一增一减，不影响负债总额；选项C错误：开出银行汇票，属于资产项目一增一减，不影响负债总额；选项D错误：用盈余公积转增资本是所有者权益项目内部一增一减，不影响负债总额。

42、【A】本题考核安装劳务收入的确认。2011年度对该项合同应确认的收入=2400×(600/2000)=720(万元)。

43、【A】选项B符合题意：本题考核进项抵扣。自2019年4月1日起，增值税纳税人取得的固定资产，其进项税额不再分2年抵扣。

44、【A】选项A符合题意：本题考核增值税税收优惠。选项A，按6%的税率征收增值税；选项BCD不符合题意：选项BCD，都属于免征项目。

45、【C】本题考核在产品按所耗直接材料成本计价法。选项C正确：在产品按所耗直接材料成本计价法适用于企业各月月末在产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，直接材料成本在生产成本中所占比重较大且材料在开始时一次就全部投入的产品；选项ABD错误。

46、【C】该小规模纳税人原材料的入账金额=20+3.4+1.11=24.51（万元）。

47、【C】本题考核自行开发无形资产的会计处理。选项C正确：企业自行开发无形资产发生的研发支出，在实际发生时，不满足资本化条件的，借记“研发支出——费用化支出”；满足资本化条件的，借记“研发支出——资本化支出”，贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目；选项ABD错误。

48、【C】对无形资产计提摊销的，应当按月计提，按照实际计提金额，借记“非流动资产基金-无形资产”科目，贷记“累计摊销”科目。

49、【C】具体核算如下:2011年12月31日:借:可供出售金融资产117(120×9-963)贷:资本公积——其他资本公积1172012年12月31日借:资产减值损失363资本公积——其他资本公积117贷:可供出售金融资产——减值准备480[(9-5)×120]

50、【C】（1）选项A:年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人；（2）选项B:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；（3）选项D:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。

51、【B】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。

52、【D】选项D正确：本题考核商业承兑汇票签章的相关规定。单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。

53、【C】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。

54、【C】可供分配利润=年初的未分配利润的余额+本年度净利润=-20+160=140（万元）

55、【A】本题考核营业税的计算。装卸收入按“交通运输业”税目征税，应纳营业税＝（250000＋35200＋38000－20000）×3%＝9096（元）。

56、【B】发生额试算平衡是指全部账户本期借方发生额合计与全部账户本期贷方发生额合计保持平衡，即：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计。

57、【C】本题考核固定资产折旧概述。选项C正确：该厂房完工后的入账价值=50+20+1.18+6+1.02=78.2（万元）；选项ABD错误。

58、【A】选项A正确：企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销，按其账面余额计入营业外收入。选项BCD错误。

59、【B】本题考核事业单位中固定资产。选项B正确：事业单位计提固定资产折旧的分录是：借：非流动资产基金——固定资产贷：累计折旧选项ACD错误。

60、【C】选项C正确：会计核算是会计工作的基础；选项ABD错误。

61、【C】账务处理如下：借：事业支出贷：财政补助收入

62、【D】本题考核应收账款入账价值的确定。选项D正确：应收账款的金额=50+50×16%+3=61（万元）。【易错提示】应收账款入账价值除包括价款、增值税外，还包括代垫的运杂费等。

63、【A】选项A正确：入账价值=价+税+费；所购农产品的入账价值=100000×（1-13%）+500=87500（元）；选项BCD错误。

64、【D】本题考核国内信用证。我国信用证为不可撤销的跟单信用证，选项D正确。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，选项B错误，并且只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误。信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月，选项C错误。

65、【A】（1）选项A：机动船舶的计税单位为净吨位每吨；（2）选项B：商用货车、专用作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量每吨；(3）选项C：游艇的计税单位为艇身长度每米；(4）选项D：车船税的计税单位限于“每辆”、“整备质量每吨、“净吨位每吨”、和“艇身长度每米”。

66、【B】选项B符合题意：本题考核已纳消费税的扣除。应退消费税税额=118.72÷（1+13%）×5%=5.25（万元）。

67、【A】选项A正确：本题考核关税的法定减免。选项A，属于酌情减免税的情形。

68、【C】选项C符合题意：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入；选项ABD不符合题意。

69、【B】选项B，报销员工出差的差旅费借：管理费用贷：其他应收款等

70、【C】选项C正确：货币资金根据库存现金、银行存款和其他货币资金总账科目余额计算填列。选项ABD错误。

71、【A】本题考核年数总和法计提固定资产折旧的核算。2009年固定资产应计提的折旧额=300×5/(5+4+3+2+1)=100(万元)2010年固定资产应计提的折旧额=300×4/(5+4+3+2+1)=80(万元),2010年末确定减值之前固定资产的账面价值=300-100-80=120(万元),大于可收回金额100万元,固定资产发生了减值,计提减值后固定资产账面价值为100万元,因此2011年12月31日该设备计提的折旧额=100×3/(3+2+1)=50(万元),选项A正确。

72、【C】选项C计入销售费用。

73、【C】本题考核企业所得税的计算。选项C正确：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；企业所得税=应纳税所得额×适用税率；该企业2012年度应缴纳的企业所得税额=500×15%=75万元；选项ABD错误。

74、【C】需要回避的直系亲属包括夫妻关系（选项A）、直系血亲关系（选项B）、三代以内旁系血亲以