审计实施方案

审计实行方案一、编制依照依据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，联合审前检查状况，拟订本实行方案。二、被审计单位基本状况按审前检查状况填列。此部分应包含工程项目立项审批及投资计划、招招标状况、合同商定状况、工程项目参建单位状况、工程开完工时间及实质建设规模、送审结算（决算）状况及建设单位初审状况等，决算审计项目需检查项目总投资状况、建设资本的筹集、管理及使用状况等。三、审计目标经过审计，揭露建设项目存在的违犯招招标规定、高估冒算、挪用建设资本等等违纪、违纪、违规问题，促使建设单位及有关部门增强对建设项目和建设资本的管理，规范投资建设行为，提升投资效益。四、重要性确实定和审计风险的评估（一）确立重要性水平本次审计采纳固定比率法确立重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈余性质的，依据资料检查状况，采纳工程承包合同总价元作为判断基础，采纳敏感比率%，依据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确立重要性水平为元。（二）审计风险的评估本次审计将能够接受的审计风险水平确立为5%。依据对被审计单位的初步检查认识和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。经过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。依据计算公式：可接受检查风险=能够接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和许多凭据。对审计风险有较大影响的主假如以下两个方面：资料的正确性、完好性对工程造价及投资额正确性的影响；2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。五、审计范围对xx工程项目估算执行（完工决算）状况进行审计，并可延长审计与建设项目直接有关的设计、施工、监理、采买、供货等单位。六、审计内容和要点（一）审计内容1.审察建设单位能否执行国家规定的立项审批、规划许可、施工允许等等基本建设程序。审察建设项目能否推行法人制、招标制、合同制、监理制，现场签证的程序和权限设置能否合理、合规。要点审察工程招招标状况，审察工程能否执行了招投法，招招标工作能否公正、公正、公然、其过程能否合规、合法。2.审察建设项目工程直接花费（造价）的构成能否真切、合规。要点审察项目工程结算的真切性、合理性和合法性，审察构成工程结算的依照能否充分，工程量的计算能否正确；工程的计价能否依照了建设和施工方商定的原则和国家有关的法律法规，有无多算重复计算工程量、高套定额、提升取费标准和资料价钱、重复计算费用等问题。3.审察项目财务进出的真切性、合规性、合法性。审察项目资本根源能否合规、合法，有无挪用与项目没关的救灾、救援、移民等其余专项资本；能否存在利用“小金库”非法帐外资本修筑项目的状况；审察项目工程支出能否真切、合规、合法，能否按合同商定拨付工程进度款；完工决算审计应要点审察工程待摊投资支出（工程先期、间接花费）归集能否合理、正确，内容能否真切，有无将不该归入的花费归入了待摊投资。（二）重要审计事项的审计步骤和方法招招标程序审计采集立项资料及投资计划、招标文书等有关文件资料，审察该项目的投资规模能否达到招招标的规定标准，招标过程能否对招标对象的资格进行了审察，参加招标的单位能否切合有关规定，招标标底能否进行过审察，有无招标前泄漏标底的状况，招标过程的依据能否充分、合法。工程结算审计第一采集工程的招标、施工合同、完工图等等工程有关资料，并踏勘现场。而后依据收集的招标文件、施工合同样资料确立审计的核心原则和方向；以后计算工程量并与施工单位进行查对，对有疑问的工程量，采纳现场丈量进行核实、确立。工程量应边查对确立边署名认可。待工程量最后确立后，再依据招标文件和施工合同明确的计价原则和国家有关法律、法例的规定套价、取费，确立工程的结算造价。最后，将鉴定工程结算造价结果和有关问题形成审计取证记录和审计工作稿本，并附上波及问题的主要凭据。待摊投资花费审计（完工决算审计）采集勘探、设计、监理等需要以协议或合同形式确认的花费的有关资料，经过审察这部分合同或协议，确立其花费额，审察项目有关会算帐簿中各样待摊花费的实质支付依照能否合规、合法，能否有还没有支付的花费。最后，确立待摊投资的花费总数。七、审计工作时间（一）审计准备阶段包含进行审前检查、编写审计实行方案和送到审计通知书三个阶段的时间。（二）审计实行阶段包含审计实行、编写审计工作稿本、编写审计报告征采建议稿、征采建议及召开互换建议会的时间。（三）审计报告阶段包含审计报告审理睬、审计报告(送审稿)、出具最后审计报告的时间。（四）档案整理阶段归集、整理审计资料及装订档案的时间。八、审计人员及分工审计组组长：xxx审计构成员：xxxxxx（含邀请中介机构人员）审计分工：九、工作要求1.严格执行审计人员勤政纪律；2.严格按要求做好审计日志和审计取证等原始资料累积工作；严格按《审计项目质量控制方法》做好有关审计文书的编制、复核、整理和归档工作；坚持依法审计、脚踏实地的原则。审计组长：年代日篇二：审计实行方案审计实行方案一、组织机构1、机构框图2、公司内部质量管理系统二、方法内容举措1、审计工作制度2、审计工作进度计划3、审计工作流程4、项目组人员（含项目负责人）岗位职责5、审计工作的内容、方法和举措6、有针对政府投资特色应采纳的要点控制方法和举措审计实行方案一、组织机构：1、机构框架图：组织框架及职责分工拜托合同订立以后，依据拜托建设项目的规模、特色，拜托的详细内容（事先、事中、过后不一样阶段有不一样的工作内容、工作方法、工作要点），公司成立由注册造价师为主构成的专业装备比率合理的项目审计小组。为了使项目人员熟习有关建设项目法律、法例依照、标准、正确掌握政策界线和拜托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组人员重申有关工作纪律，仔细准时写好工作日志。a、采纳以下组织形式b、人员构成及分工依据受托工程项目的详细专业特色，确立人员构成及分工；一般构成：组长1人；负责组织、协调、指挥；专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实行，针对详细问题定方法、定原则、定标准；总复核1人由总工担当；负责总控审察质量、研究决定审察中出现的技术问题；专业小构成员若干人；在小组长的安排下展开详细审察工作，采集形成审察凭据，编制审察工作稿本。2、公司内部质量管理系统：a、确立项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排，任务分派、组织实行、项目小构成员的审核结论及成就文件。①项目负责人工作职责：辅助公司签署拜托合同，拟订审计实行计划，指定审计项目组成员，按专业分派审计任务，主审详细业务，复核项目组其余人员的审察结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方查对，出具有关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。②项目构成员的工作职责：辅助配合项目负责人工作，实行详细的审计工作，出具经三方署名确认的单位工程造价结算鉴定单。二、方法内容举措1、审计工作制度：严格依照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求成立三级复核的业务质量控制系统，对于任何成就文件都要经过详细审察人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到：a、廉----不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人独自与承包方实行审察；现场工作期间不独自个人行动；b、勤----勤劳工作，勤问参加工程项目的监理、业主、设计人员，勤于丈量工程量、察看施工做法；c、准----计算、丈量正确，对政策、合同理解掌握正确，掌握信息全面、正确；d、公----公正、公正、公然执业。2、审计工作进度计划：依据建设方拜托项目的规模及难易程度拟订详尽的进度计划：①工作规模在1000万元之内，20个工作日达成所有工作，此中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方查对并出具工程造价鉴定单8个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。②工作规模在1000万元以上，25个工作日达成所有工作，此中初审资料、现场堪量个工作日，现场三方查对并出具工程造价鉴定单13个工作日，出具正式的审计报告并审计资

8料归档

4个工作日。3、审计工作流程（详见流程图）基本工作流程图篇三：审计实行方案的主要内容第十四条审计实行方案的主要内容包含：（一）编制的依照；（二）被审计单位的名称和基本状况；（三）审计目标；审计目标要明确比如：某部委估算执行审计的审计目标为：“摸清家底”，查清该部门本级各项资本的进出状况选择该部门的要点二级单位展开财政财务进出审计审计列入该部门估算的要点专项资本的合规和效益状况

；，揭穿严重违规问题。

；（四）重要性水平确实定和审计风险的评估；（五）审计的范围、内容、要点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法；、审计内容要详细审计内容是指为实现审计目标所需实行的详细审计事项以及所要达到的详细审计目标。审计事项一般能够依照被审计单位财政进出、财务进出的业务活动（环节）或许会计报表项目区分。比如：估算执行审计主要审计事项：估算批复、估算收入、估算支出、补贴地方支出、部门和公司决算批复、资本均衡、估算外资本进出等；金融审计主要审计事项：存款业务、贷款业务、支付结算业务、银行卡业务、其余中间业务、资本融通业务、联行清理业务、筹资及投资业务等；公司审计主要审计事项：钱币资本、应收账款、存货、长久投资、固定财产、对付账款、应交税金、长久借钱、主营业务收入、主营业务成本、营业花费等。细化审计内容还包含针对每一个详细审计事项应确立所要达到的详细审计目标。比如：钱币资本审计事项的详细审计目标为：确立钱币资本能否存在；确立钱币资本进出记录能否完好；确立库存现金、银行存款以及其余钱币资本的余额能否正确；确立钱币资本在会计报表上的表露能否适合。、审计要点要突出审计要点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。比如：为实现专项资本合规和效益审计的目标，应将估算支出作为要点审计事项，主要审计部门专项资本估算安排项目、单位，资本拨付、支出用途及使用效益。要点揭穿部门因项目安排不妥造成专项资本严重滞留或资本损失浪费；不按估算和项目进度拨付专项资本；转移挪用专项资本；以及经过故弄玄虚、虚列支出欺骗、套取专项资本等问题，评论项目能否达到预期成效。３、审计的步骤和方法要明确对实现审计目标有重要影响的审计事项应该确立审计的步骤和方法。比如：审计库存现金时，应采纳的审计步骤和方法主要包含：查对现金日志账与总账的余额是否符合；会同被审计单位主管会计人员清点库存现金，编制“库存现金清点表”，关注账外资金；抽查大额现金进出的原始凭据内容能否真切、完好，查对进账状况；抽查财产欠债表日前后若干天的大额现金进出凭据，调整跨期进出事项；验明包含现金在内的钱币资本能否已在财产欠债表上适合表露。（六）预约的审计工作起止时间；（七）审计组组长、审计构成员及其分工；确立审计组组长、审计构成员及其分工时，应该考虑其专业胜任能力和职业道德水平，切合有关规定要求。审计组组长能够拜托有资格的审计人员担当主审，执行审计组组长受权范围内的职责，但审计组组长应该对主审执行职责的结果担当责任。（八）编制的日期；（九）其余有关内容。篇四：审计实行方案编号：篇五：财务进出审计实行方案附件2：财务进出审计实行方案一、审计依照1、《陕西省交通行业内部审计工作实行方法》（试行）2、***《对于对**公司进行财务进出审计的通知》二、审计目的经过审计，评论被审计单位财务进出的合法性、真切性，以及内部控制制度健全有效性。三、审计方法批阅、检查、剖析性复核、监盘、查问、咨询以及依据实质状况需要采纳的其余方法四、审计范围**公司内控制度、估算执行、