社会养老保险知识讲座

养老保险基础知识养老—各国政府的难题养老—更是中国的难题养老三大支柱—基本养老金—企业年金—个人养老金养老—各国政府的难题

生活水平的提高，人均寿命增加：美国：1900年

1950年1980年

2000年

49.2岁

68.1岁73.7岁

77岁日本：77岁

78岁

德国：75岁

77岁

资料：美国人口署bureauofcensus

家庭结构发生改变：美国平均每个家庭的人数：1960年1990年

3.33人2.63人

这表明社会家庭趋于小型化。

资料：statisticalabstractoftheUSA人口老龄化是世界各国的趋势养老—各国政府的难题

人均寿命的提高和家庭结构变化导致人口老龄化衡量指标----赡养比例（dependencyratio）：

退休人口数量除以工作人口，表示每个在职劳动者（15-65岁）应当养活的老年人（65岁以上）数量。世界银行1994年预测的各国赡养比率：

1999年2030年日本15%28%

澳大利亚15%26%

美国16%29%

法国19%33%

英国21%28%

德国21%42%

养老—各国政府的难题

老龄化对现有政策的挑战如果按照现收现付制（指当年政府的养老支出全部来于当年的税收，类似于我国1997年前政策），为了养活不断增加的老人，必须增加税收。税率增加到多大？

按世界银行经济学家Lafferty1991年的分析，如果德国要维持目前这种状况，它的社会保障税率将由目前的18.5%上升到42%，其他国家情况类似。增加税收是否可行？任何一个企业，如果你生产出来的东西有一半要作为税收，你还有兴趣吗？这个企业还有竞争力吗？养老—各国政府的难题

变革是唯一出路

由于现收现付的社会保障体制无法承受，各国只好寻求新的出路：

英国：鼓励个人退出“国家收入相关年金计划”，允许个人建立自由的附加设定缴纳计划（DC）。德国：改革退休金计划，削减给付额，不鼓励提前退休。美国：税收优惠计划（如401K计划、基奥计划）鼓励建立公司养老金（企业年金）和个人养老金。

……养老—各国政府的难题

变革的方向可能有所差别，但是方向是一致：谋求建立“三支柱”养老体系：

几何上，三根柱子鼎立是最稳妥的，三根柱子托起的国民养老体系也如此。

第一支柱：基本养老金，国家提供低水平的最基本保障；

第二支柱：企业提供职业年金（企业补充养老）；

第三支柱：个人负担一部分养老金，国家利用税收优惠鼓励个人为未来积累充足的养老资源。

养老—各国政府的难题

个人如何准备第三支柱养老金？

购买商业性个人养老保险；

购买股票、债券等金融资产；

银行存款；

家庭子女提供（随着家庭人数减少，晚辈的负担加重）；

亲友资助、捐赠（除非你运气很好，而且受赠也要缴税）养老—各国政府的难题养老—更是中国的难题人口寿命的延长养老—更是中国的难题

家庭结构的变化4：2：1模式，即一个家庭，两位年轻夫妻，养活4位老人和一个小孩。也称为“倒金字塔”结构，老人越来越多，年轻人越来越少。养老—更是中国的难题

中国已进入老龄化社会

1999年10月，中国60岁以上的老年人达1.26亿，约占总人口的10％，进入老年型国家的行列。赡养率：1990年2000年2020年2050年8.7％10.2％15.5％31.2％即每一百个劳动者赡养的老年人数量，由1990年的8.7个增加到2050年的31.2个。需要明白的是，这里还不包括劳动者需要赡养的小孩、无劳动能力人口的数量。养老—更是中国的难题

改革现收现付养老制度是必然

如果不对现收现付制(pay-as-you-go)进行改革，那么到2033年，养老保险费率将由现在的28%上涨到39.27％，跟德国差不多。

高的缴费率导致企业逃避缴纳，也大大影响企业的国际竞争力。数据：《社会保障制度》2001年第4期作者中国经济体制改革研究会会长，北京大学高尚全教授养老—更是中国的难题

中国养老保险体制的改革

城镇：《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》1991.6.26

《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》

1995.3《建立城镇企业职工养老保险制度》

——第一支柱养老金，国务院，1997《关于建立企业补充养老保险制度的意见》发展企业补充养老保险制度——第二支柱养老金，劳动部，19952000年更名企业年金

农村：农村养老保险制度——仍在探索养老—更是中国的难题基本养老金（城镇企业职工养老金）——第一支柱养老金养老—更是中国的难题

第一支柱养老金—城镇企业职工养老金国务院《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》按照社会统筹与个人账户相结合原则，确定了统一的城镇企业职工养老保险制度。城镇企业职工养老金也叫基本养老金，目的是提供高覆盖，低水平的最基本养老金。现收现付与基金积累制相结合的一种混合模式。

社会统筹账户实行现收现付原则：当年的收费用于全社会当年的退休金支付。

个人账户实行基金积累原则：记到个人名下，不断增值，在退休或者死亡时领取。养老—更是中国的难题

缴费比例社会统筹账户由企业缴费，个人账户部分由企业和个人共同缴费。企业的缴费比例占企业工资总额20%左右，各地经批准可以微调；个人缴费占个人缴费工资的比例在97年不得低于4%，从98年开始每两年提高1%，直到8%为止。个人账户的缴费额等于个人缴费工资的11%，因此，如果个人缴4%，企业必须从所缴的20%中补7%给个人；如果个人缴8%，企业从20%中补3%，另外17%记入统筹账户。

例如：如果你的缴费工资为1500元，那么你每月缴1500*8%=120元，企业给你补1500*3%=45元，那么你的个人账户的当月增加的资金为165元/月。养老—更是中国的难题

个人账户的管理1、个人账户的钱，每年参考银行同期存款利率计算利息，并记入个人账户。上海目前按银行1年期的存款利率计算，各地的利息计算多种多样。2、个人账户储存额只用于职工养老，不得提前支取。3、职工调动时，个人账户全部随同转移。4、职工或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分可以继承，企业帮个人账户缴费部分不可继承。注：由于个人账户最后按照120个月领取，因而领取超过10年后死亡就没有继承了养老—更是中国的难题1、一般以上一年度月平均工资作为个人缴费的工资基数。

2、平均工资包括基本工资、奖金、津贴、补贴等收入，但是在实际操作中多数单位只计算基本工资。

3、月平均工资低于当地职工月平均工资60％的，按60％计（北京：低于上一年本市职工月最低工资标准的以上一年本市职工月最低工资标准为基数）；高于当地职工平均工资300％的部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。4、个人缴费不计征个人所得税。

5、已离退休人员不缴纳养老保险费。个人缴费工资的基数养老—更是中国的难题

养老金的给付（一）统一制度实施后参加工作的职工退休时：基本养老金=基础养老金+个人帐户养老金其中基础养老金标准为省、自治区、直辖市或地（市）上年度职工月平均工资的20%，个人帐户养老金标准为本人帐户储存额除以120(假设退休后寿命10年)。

统一制度的时间：上海93年1月1日北京98年7月1日广州98年7月1日成都96年1月1日养老—更是中国的难题

个人账户计算公式

个人账户月缴费额=月缴费工资×个人缴费比例

个人账户企业缴费划转额=月缴费工资×企业缴费划转比例目前除辽宁省外，个人缴费比例+企业缴费划转比例=11%

个人账户月储蓄额=个人账户月缴费额+

个人账户企业缴费划转额

个人账户累计储蓄额=上一年末个人账户累计总额+

当年利息+当年个人账户累计总额月基本养老金=上一年度职工月平均工资×20%+

个人账户累计储蓄额÷120

养老—更是中国的难题

养老金给付（二）统一制度前参加工作、统一制度后退休的人员的基本养老金给付：

基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金统一制度之前参加工作的人没有个人账户或者个人账户的金额很低，出于公平的需要，必须根据统一制度前的工作年限给予补偿，这就是过渡性养老金。北京和成都的过渡性养老金很低，因此还给予综合性补贴。过渡性养老金的计算比较复杂，本幻灯片的附注给出了几个城市的计算。养老—更是中国的难题养老金给付（三）1、个人缴费年限累计不满15年的，退休后不享受基础养老金待遇，其个人账户储存额一次支付给本人。

2、统一制度实施前已经退休人员，仍按国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法，即与其他离退休人员一样享受基本养老金的正常调整机制。养老—更是中国的难题

目前基本养老金运作的问题

基本养老保险费率太高(目前费率高达28%)，企业负担过重，影响了企业参保积极性和社会统筹基金收入。社会统筹基金入不敷出，基本养老保险欠费严重，导致个人账户“空账”运行。劳动和社会保障部基金管理司施明才司长2001.6.28日说“当前一些企业恶意欠费或者少报工资总额以少缴保险费，使中国企业欠缴的养老保险费近四百亿元人民币”

养老—更是中国的难题基本养老金的空账问题个人账户只是一个名义账户，所积累资金已被挪用于逐年增加的退休费用支出，其中并没有资金，由此形成了“空账”问题。“空账”的规模几年来不断增大：1997年1998年1999年2001年140亿400亿1000亿2000亿

（来自《中国财经信息资料

》）空账原因：转轨成本：97前退休的老人、97前工作但没退休的中人，在统一制度前国家没有专门留出一块养老金，所以只好挪用个人账户资金支付给正在退休的人。人口老龄化和一些地方职工大量提前退休，退休金支出膨胀。保费收缴率逐年降低：企业效益不好，养老费率太高，于是企业想方设法逃避。养老—更是中国的难题空账问题迫使国家调整基本养老金制度防止产生新的空账：统筹账户与个人账户管理分开。多方面填补空账：中央财政对基本养老保险补贴在1998年至2001年间达861亿元；出售国有股。养老—更是中国的难题调整个人账户规模，由原来的11%降为8%，并全部由个人缴费，

企业缴费部分全部划入社会统筹基金。

社会统筹基金与个人账户基金实行分别管理，社会统