流程层面-风险控制矩阵-8-资产管理

公司名称：,,,,,,,,,,,

测试循环：,资产管理-固定资产及无形资产,完成日期,,,,,,,,,

执行人：,,,,,,,,,,,

审核人：,,,,,,,,,,,

T8.2-001、固定资产日常管理,,,,,,,,,,,

风险描述：,a、固定资产记账不准确、不及时或没有记录在适当的会计期间；,,,,,,,,,,

,b、重要固定资产的使用状况无定期跟踪分析；,,,,,,,,,,

,c、固定资产记录的变更缺乏有效的授权；,,,,,,,,,,

,d、缺乏有效的固定资产分类和折旧政策，导致折旧费用的计提缺乏合理依据,,,,,,,,,,

,e、折旧的计提缺乏准确的计算及记录或折旧未被记录在适当的会计期间；,,,,,,,,,,

,f、未经授权的用户可能有权限进入系统固定资产模块修改相关折旧信息,,,,,,,,,,

固定资产保管,,,,,,,,,,,

抽样方法：,我们从固定资产清单中抽取2个固定资产，检查,,,,,,,,,,

,a、固定资产是否按照不同分类连续编号；,,,,,,,,,,

,b、是否有详细的固定资产卡片，对固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等情况进行详细记录；,,,,,,,,,,

,c、固定资产折旧计提是否详细准确并在适当期间；,,,,,,,,,,

发生频率：,平均每周1次,,,,,,,,,,

样本量：,2个（基本R3系统控制）,,,,,,,,,,

样本量,固定资产,,是否连续编号,固定资产卡片,,,折旧计提,,备注,,

,编号,名称,,是否与目录一致,是否与实物一致,内容是否详细完整,是否准确,是否在适当期间,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

测试结论：,,,,,,,,,,,

T8.2-002、固定资产的盘点,,,,,,,,,,,

风险描述：,a、未进行定期盘点，无法确保固定资产财务账与实物相一致；,,,,,,,,,,

,b、固定资产盘点结果缺乏适当的复核，产盘点差异未及时、准确进行地事后跟进；,,,,,,,,,,

,c、固定资产盘点差异未在系统中进行及时、准确、完整的调整；,,,,,,,,,,

抽样方法：,我们抽取2010年年底固定资产盘点清单，检查,,,,,,,,,,

,a、盘点时是否进行了固定资产财务帐、台帐以及实物的三方复核；,,,,,,,,,,

,b、管理层对盘点结果是否进行适当复合；,,,,,,,,,,

,c、盘点差异是否进行适当权限复合并及时准确地进行调整；,,,,,,,,,,

发生频率：,每年2次,,,,,,,,,,

样本量：,1个,,,,,,,,,,

样本量,盘点表,,,,盘点报告,,,盘点差异,,,备注

,月份,盘点负责人,与财务帐核对,与实物核对,盘点人签字,部门领导审批,财务审批,财务审核,调整时间,调整数量,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

测试结论：,,,,,,,,,,,

T8.2-003、固定资产的处置,,,,,,,,,,,

风险描述：,a、固定资产报废未经过适当审批；,,,,,,,,,,

,b、报废的固定资产处置未经过适当审批；,,,,,,,,,,

,c、固定资产处置收益或损失记账不准确、不及时或不完整,,,,,,,,,,

抽样方法：,从2011年处置清单中抽取2个样本进行测试，检查,,,,,,,,,,

,a、是否有报废申请，申请是否有适当权限审批；,,,,,,,,,,

,b、处置是否有适当权限审批；,,,,,,,,,,

,c、是否及时准确入账；,,,,,,,,,,

发生频率：,每月1次,,,,,,,,,,

样本量：,2个,,,,,,,,,,

样本量,报废申请,,,,,处置报告,,,入账,,备注

,固定资产名称,编号,报废原因,报废日期,适当权限审批,处置原因,审批,处置日期,入账日期,是否准确入账,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

测试结论：,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

T8.2-004、固定资产的预算,,,,,,,,,,,

风险描述：,固定资产预算未经过适当审批；,,,,,,,,,,

抽样方法：,抽取2011年固定资产预算进行审核,,,,,,,,,,

发生频率：,每年1次,,,,,,,,,,

样本量：,1个,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

1.

与固定资产投资预算与审批有关的控制,,,,,,,,,,,

序号,选择的预算编制期间,预算内容,资产使用部门是否编制预算并经部门经理批准,技术管理部经理是否复核固定资产预算,是否经过投资可行性论证并形成论证报告,投资预算经适当管理层批准,,,,,

,,,(是/否),(是/否),(是/否),(是/否),,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

测试结论：,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

T8.2-005、固定资产（包括无形资产）的购置,,,,,,,,,,,

风险描述：,a、固定资产购置未经过适当审批；,,,,,,,,,,

,b、固定资产购置记账不准确、不及时或不完整,,,,,,,,,,

抽样方法：,从2011年购置清单中抽取2个样本进行测试，检查,,,,,,,,,,

,a、是否有申请单，申请是否有适当权限审批；,,,,,,,,,,

,b、是否及时准确入账；,,,,,,,,,,

发生频率：,不定期,,,,,,,,,,

样本量：,3个固定资产，2个无形资产,,,,,,,,,,

主要业务活动,测试内容,测试项目1,测试项目2,测试项目3,测试项目4（无形资产）,测试项目5（无形资产）,,,,,

采购,请购单编号#(日期),,,,,,,,,,

,请购内容,,,,,,,,,,

,请购单，付款申请单是否得到适当的审批(是/否),,,,,,,,,,

,请购单后是否附经批准的预算(是/否),,,,,,,,,,

,采购合同经适当审批和签署(是/否),,,,,,,,,,

记录固定资产,供应商名称,,,,,,,,,,

,验收单编号#,,,,,,,,,,

,固定资产（或无形资产）编号#,,,,,,