昆明市东川区农村财务双管制调研报告

昆明市东川区农村财务双管制调研报告

1代理村组会计核算从2003年和原新村庄进行初步研究，2008年6月，城市在农业和经济中心建立了两个代理服务中心。代表村（组）的计算、代表村（组）的货币资金、代表雇员维护财务文件并进行财务公开，以取消小组成员的资金账户，并将其完全纳入代理中心统一开设的账户管理。代理中心统一组织村组的账户，并维持原村的原始账户不变。每个村庄和组都有统一的计算和成本。2进一步完善和完善合同管理制度，制定严格的操作程序2.1内部控制体系是安全运行的第一个防线2.1.1预留银行印鉴、银行空白票据出纳员管钱不管帐,管钱不用钱,会计员管帐不管钱,财务负责人批钱不收钱、不用钱。预留银行印鉴由代理中心负责人或会计保管,银行空白票据由出纳员领购并保管。从银行提取现金或支付款项,由出纳填制票据,经会计审核盖上“财务专用章”,再经财务负责人审批盖上负责人印章。2.1.2推进现金结算现金收取、支付、和保管应由出纳专人负责。严格执行收支两条线,不准坐收坐支和白条抵库。大力推进现金结算,凡在转帐起点以上的业务,都通过银行收付。银行存款帐户的开设、办理、支付、结算,都须遵守中国人民银行制度的《银行帐户管理办法》、《支付结算办法》。2.1.3办理报帐手续各村委会设专职报帐员一名,于每月5日前完成上月现金、存款、收支记帐等工作,并将上月的收支单据、现金等送到农村会计服务中心办理报帐手续。农村会计服务中心每月15日前,完成各村委会上月的会计核算工作,填制好有关报表。每月对帐必须做到代理中心会计、出纳、村报帐员、银行四相符,相互签字盖章确认。2.1.4规范会计资料管理(1)规范票据管理。(1)村级向农民收取款项,一律使用东川区农村收款专用收据,并加盖服务中心业务专用章,村级使用的收据,实行“一换一”的领购、缴销、登记方式,并对领用人、领用时间、收据号码进行登记。(2)印鉴管理,银行预留印鉴必须分开保管。(3)规范档案管理。服务中心为各村配备专门的档案柜,保管各种会计资料。收支审批制度,收支两条线管理是安全运行的主要内涵:(1)收支计划制度。按照“确保收入可靠,支出留有余地”的原则,由村委会于年初拟订年度收支计划,经村民代表大会讨论通过并经服务中心审核同意后,作为结算报帐的依据。(2)收入监控制度。集体经济组织各项收入自开票之日起实行票款同行,5日内资金必须进入服务中心设立的村级资金专户,严禁搞体外循环。2.2程序是系统的载体，严格的程序执行保障制度不断实施2.2.1正管理体制实行“双代管”后,村级原有的和今后发生的各项收入支出统一由服务中心代管。服务中心重新开设监管账户,监管账户预留印鉴分别保管,支取划拨银行存款,缺一不可。2.2.2采用专用章、报账员章收款村级财务实行收支两条线管理,收入要全额缴入代管账户。各村向单位和农户收取现金和款项时要手续完备;使用东川区农村收款专用收据。收取款项时收据要统一加盖各村财务专用章、报账员章,这类收据实行统管核销,收款事项一律由报账员办理。收到款项后,报账员要在限期内交回开户行,然后持交款回单到会计服务中心填制一式三联的代管收入入账单,服务中心返回报账单位一联。往来结算、上级拨款都要在开收据的同时填制代管收账单。2.2.3经手人必须取得有效凭证,应先规范经手机关自身村级收支实行预算管理制度,各村每年年初要做出收支预算。村级预算内财务事项发生时,经手人必须取得有效的原始凭证,注明用途并签字后,交民主理财小组审核,审核后由民主理财小组组长加盖民主理财小组的审核专用章,再由村负责人会签审批。预算外开支必须按规定程序追加预算后方能开支。2.2.4制定统一的农村集体资产交易监督管理办法村监督委员会每月定期召集,对预算内开支、财务公开榜进行审核。重大财务事项,必须经村民大会或村民代表大会讨论通过,根据东川区农村集体资产交易监督管理办法(试行),凡涉及到农村集体资产处置、资源开发利用的必须统一到区公共资源交易中心办理。2.2.5要把好三大关服务中心对会计凭证进行逐笔审核。包括收入、支出、预支、借款、承包、资产报废变卖、工程预结算。审核中要把好“五关”:一是预算关;二是分级限额民主会审关;三是原始单据规范关;四是民主议定关;五是定项限额审批关。2.2.6联导致的存账责任报账员每月要定期到服务中心上缴代管收入,审核报批发生的财务事项。上缴代管收入填制的一式三联人账单,一联返回报账村作为报账员记载银行存款账记账凭证,一联与收据作为服务中心记账凭证人账,另一联存报。报账员将各村发生的财务事项按规定制度和程序经审批和审核后填制预支银行存款申报表,申报表一式三联,一联返回报账村作为支取存款记账凭证记载银行存款账,一联与财务事项凭证一同交服务中心会计记账。2.2.7财务监督程序财务公开时由服务中心与各村报账员核对编制财务公开底簿,底簿编好后由村监督委员会和村委负责审核,审核后村委组织公布。3加强监督管理强化监督是农村财务双代管规范、健康、安全运行的重要保证。3.1对级集体经济活动进行监督,是一项复杂的工作目的服务中心通过落实各项管理制度和措施,对村级集体经济活动进行事前、事中、事后的全过程监督,并系统完整、真实有效地提供会计资料,进行会计分析,从而达到监督控制的目的。3.2加强农村监督委员会的监督村监督委员会有权对村级财务收支进行审核,对不合理的支出有权予以否决。4增加投入,改善管理手段,保证农村财务双管理模式健康发展东川区农村财务双代管逐步