三级核算制度

吉热制度贰（一）41吉林热电厂三级核算制度（试行）一九八三年二月批准：张广智审核：邵靖志校核：王体人编写：付俊吉林热电厂三级核算制度（试行）一、总则（一） 经济核算是社会主义经济发展的客观要求，是管理社会主义企业的一种基本方法。按照统一领导，分级管理的原则，实行厂部、分场、班组三级核算三级管理，使专业核算和群众管理相结合。（二） 三级核算的组织体系是在经营管理副厂长或总会计师的领导下，以计划科、财务科为核心，组织有关科室，组成厂级的经济核算；在分场主任领导下，以分场核算员为主，组成分场级的经济核算；在班（组）长领导下，以班组核算员为主，组织其他工人管理员和全班职工开展班组经济核算，在业务上逐级负责指导。（三） 开展经济核算，必须贯彻经济责任制，用经济手段管理经济，通过经济指标的分解落实，明确各级的经济责任和经济权限，把生产经营成果同职工的物质利益联系起来，衣调动全体职工不断改善经营管理，讲究经济效果。（四） 成本指标是企业经济活动的综合反映，也是评价经济效果的基本准绳，企业的一切节约和浪费都会在成本中反映出来，因此，必须以成本指标为枢纽，组织经济核算指标体系，搞好各项指标的管理工作。二、各级核算指标的内容（五）厂级核算的内容1、正发电量（调电任务）负责单位计划科、生技科、值长组供热量2、安全负责单位安全监察科3、设备可用率负责单位生技科4、有功曲线完成率负责单位值长组5、无功曲线完成率负责单位值长组6、供电煤耗率负责单位生技科7、全员职工平均人数及年末职工数负责单位人事科8、劳动生产率负责单位人事科9、发电、供热单位成本负责单位财务科、计划科10、固定费用负责单位财务科、计划科11、上交任务负责单位财务科12、职工教育经费负责单位财务科、教育科13、流动资金定额负责单位财务科14、燃料储备资金负责单位运输分场15、材料储备资金负责单位供应科16、备品储备资金负责单位供应科17、大修理基金负责单位生技科18、更新改造基金负责单位基建办19、挖、革、改资金负责单位基建办20、职工福利基金负责单位财务科21、职工奖励基金负责单位人事科22、生产发展基金负责单位财务科、生技科六、分场核算的出内容（一） 核算生产成本有关的费用1、 运行主要消耗材料：钢球；②盐酸；③液碱或固体碱；④固体或液体硫酸铝；⑤阴、阳树脂；⑥磷酸三钠；⑦透平油；⑧变压器油；⑨机械油；⑩汽油；（11）轻柴油；（12）轮锤；（13）冲击板；（14）机车用煤；（15）机车用油。2、 检修消耗材料：日常生产维护用料。如工具费、小修费、中修费、事故抢修、日常维护用料等。3、 认真核算出勤率、工时定额（二） 根据分场的不同特点，要核算与成本有关的重点项目：1、 入厂煤、油量，耗用煤油量，结存煤、油量；2、 入厂煤、油检斤率及煤油质量验收化验率；煤油亏吨亏卡情况。3、 各种水处理材料消耗定额和除盐水处理材料费，阴阳树脂补充率；4、 加工修配工作量，工时利用率，废品率，生铁焦炭比；5、 土木修缮的土建工作量（进度、质量、工时、费用经常维修量）；（三） 核算与成本有关的各项运行技术经济小指标：1、 锅炉效率，过热蒸汽压力、温度、氧量、排烟温度、飞灰（灰渣、漏煤）可燃物；2、 汽机热效率、汽耗率、真空、复水日端差，给水温度，抽汽室压力、冷却水温度；3、 汽水损失率、除盐水补给率、除盐水量、水质合格率、主机油合格率、主变油合格率，溶解氧合格率。4、 制粉、风机、除灰转动设备耗电率、给水泵、循环水泵、热网水泵耗电率、卸煤机械，上煤机械（运输皮带）耗电率。5、 仪表准确率，主要仪表投入率，自动装置投入率等。（四） 换算大修理，更改工程成本三、班组核算的内容1、 班组核算要简便易行，通俗易懂，主要是以实物或劳动计量为单位，以数量核算为主，辅以金额。本着干什么，管什么，算什么的原则，核算与本分场经济指标有关的小指标和搞好班组管理工作。2、 班组核算指标：与本班有关的技术经济小指标；产量指标：凡能计算产品产量的班组如工程量、运输量、修配加工量等；质量指标：合格率、废品率、返工率、等级率等；物资消耗指标：主要材料消耗定额完成情况，机车、推煤机械每台耗煤、耗油情况，汽车出勤率，百公里耗油和维护修理费。维护材料、工具、防护用品节约浪费。工时指标：核算小修和大修工时，职工出勤率工时利用率等；安全指标：发生事故次数和损失金额及经济责任事故损失浪费等；工程成本：核算工程费、质量、进度及标准项目定额等；机器设备利用小时数；修旧利废，节约代用价值，省煤节电、技术革新成果等；丢失浪费材料工具损失价值等；四、 各分场负责完成厂部下达的生产任务和经济指标、分场经济核算和成本管理的主要工作是：1、 建立分场、班组经济核算岗位责任制，明确分场主任、技术员、核算员、材料员、班组长和工人核算员在经济核算工作上的职责，把分场班组经济核算的任务落实到人。2、 将厂部下达的生产、工程任务，技术经济指标和成本费用定额，分解下达到班组，发动群众讨论落实完成指标的措施。3、 建立必要的表格或登记簿，健全原始记录，作好统计分析工作，定期公布核算成果。4、 开展群众性的经济活动分析，揭露矛盾，制订增产节约措施。5、 管好本分场管辖的生产设备，备品和工具材料，建立帐卡（数量清楚，计价完整）定期盘点，作到帐、卡、物相符。6、 培训工人核算员，检查班组核算情况，总结交流经验，提高班组管理水平。五、 分场成本费用核算程序分场运行维护用料，应在下达费用指标以内自行掌握领料，按计划价格进行对比。为了随时掌握计划执行情况，仓库保管员必须及时在领料单上填写实发数量和材料单价，将一联交给分场，作为核算依据。分场每日或每周按料单计算金额汇总记帐一次，月末与财务科分配表核对一致。严格按计划和定额数，不准产生新的帐外材料。分场领用的工、器具由分场核算员及时建立低值易耗品卡片或登记，个人保管使用的工具卡片。要落实到保管使用责任者。材料工具是分场班组的主要生产资料，也是成本管理的重点，要不断挖掘潜力，组织节约利废，作好节约浪费记录，按月统计核算，进行分析考核。2、加强对外作业，增加收入，减少成本负担，也是降低成本增加积累的途径。各管理部门和生产单位，应多创造条件，广开门路，在确保完成本厂任务的前提下，利用现有的设备和人力物力，承担外部协作任务，提供技术劳务等。具体做法由分场核算员承办。（收费标准及办法、对外作业劳动结算单）六、 工程费用核算1、 固定资产更新改造，大修理、生产发展工程专用拨款工程支出均按厂部下达的单位工程项目，工程进度，安全质量，经济效果，工程费用等作为考核的计划指标。工程费用包括：设备费、材料费、工资、费用四个项目。2、 工程开工前，施工单位应按计划项目，作成区划分，设备原始记录，指定专人做好技术缺陷，工程质量，工时利用，材料消耗等原始记录。3、 工程竣工后要及时清理现场，清点材料，办理退料，结算有关费用，在半个月内办完工程决算，提出决算报告和工程总结及分析说明各项指标的完成情况。决算提出后，不准继续发生费用开支。4、 工程成本核算，分场负责原始记录，保证安全和质量标准及材料，工时划分准确。财务科负责登记成帐本，提供给分场工程费用开支收据。七、 分场小库的核算1、 分场小库储备材料是指日常维修用的零星材料，要实行定额管理，视为合法的帐外物资，不作为帐内流动资金管理。2、 分场小库定额的制定原则，按日常运行，维修用料的品名规格编制储备定额。总额一般不超过全年计划材料费的十二分之一。3、 为确保特殊材料的集中使用，便于小库管理，下列材料不核定小库资金定额：在用工具，应单独建立帐卡，实行数量管理。变压器油、透平油、专用燃料油、钢球水处理用的酸碱等大宗消耗材料及稀有金属、大中型钢材、建筑材料、剧毒药品等不纳入小库管理。4、 分场小库有专人管理，设立保管明细帐，开据分场小库领料单并由使用人签字。5、 小库保管员或分场核算员每月月末要清点库存，计算小库余额，考核小库定额完成情况。6、 分场材料库及各班组小库每月均由分场核算员稽核签收，核准每月库存实有额，填报小库月报表报财务科、供应科各一份。八、经济指标的检查分析1、 为了及时反映成本和各项经济指标完成情况，要建立必要的分析报告制度。各分场每月按规定向厂部提出各项报表和文字说明。2、 为了增收节支，降低成本，提高经济效果，总结经验，挖掘潜力，不断改善经营管理，要健全经济活动分析制度。厂部经济活动分析会，每积召开一次，在厂长主持下，各分场主任，核算员、各科室科长和职工代表参加。分场的经济活动分析，每月召开一次，由