注册会计师-税法-强化练习题-第七章关税法和船舶吨税法VIP

注册会计师-税法-强化练习题-第七章关税法和船舶吨税法[单选题]1.下列选项中，不属于关税特定减免的是()。A.进口的残疾人专用品B.进口的科教用品C.境外企业无偿向中国红十字会总会捐赠（江南博哥）的慈善物资D.无商业价值的广告品和货样正确答案：D参考解析：选项D不属于关税的特定减免，属于关税的法定减免。掌握“特定减免税和临时减免税”知识点。[单选题]3.下列不属于关税纳税义务人的是()。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.进出境物品的寄件人正确答案：D参考解析：进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。掌握“征税对象与纳税义务人”知识点。[单选题]4.根据关税的有关规定，下列各项中不应计入关税完税价格的是()。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用正确答案：C参考解析：为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。掌握“一般进口货物的完税价格”知识点。[单选题]5.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()万元。A.25.6B.29.6C.31.6D.34正确答案：C参考解析：出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。货物运抵港口装卸前的运费不需要扣除，单独列明的境外佣金需要扣除，而境外运输保险费20万元不包括在170万元中，不需要扣除。所以应纳关税＝（170－12）×20%＝31.6（万元）。掌握“关税应纳税额的计算”知识点。[单选题]6.某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为()万元。（关税税率为20%）A.40.40B.40.60C.44D.46正确答案：A参考解析：应纳关税＝（200－10＋8＋4）×20%＝40.40（万元）掌握“关税应纳税额的计算”知识点。[单选题]7.下列进口货物中，不予免征进口关税的是()。A.外国政府无偿赠送的物资B.无商业价值的货样C.海关放行前损失的货物D.关税税额为人民币80元的一票货物正确答案：D参考解析：选项D，关税税额为人民币50元以下的一票货物，可免征关税。掌握“法定减免税”知识点。[单选题]8.下列税收和费用中，应计入出口货物关税完税价格的是()。A.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用B.出口关税C.在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载前的运杂费正确答案：D参考解析：出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：（1）出口关税；（2）在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。[多选题]1.下列关于我国关税税率的表述，正确的有()。A.目前我国对录像机实行复合税B.我国出口税则为二栏税率C.按照普通税率征税的进口货物，不适用暂定税率D.从价税是一种最常用的关税计税标准正确答案：ACD参考解析：选项B，我国出口税则为一栏税率。掌握“关税税率”知识点。[多选题]2.下列货物属于关税特定减免税的有()。A.残疾人专用品B.慈善捐赠物资C.符合规定条件的企业为生产国家支持发展的重大技术装备而确有必要进口的部分关键零部件及原材料D.无商业价值的广告品和货样正确答案：ABC参考解析：特定减免税包括：科教用品、残疾人专用品、慈善捐赠物资、重大技术装备等的减免关税规定。掌握“特定减免税和临时减免税”知识点。[多选题]3.下列关于进出口货物完税价格的计算，表述正确的有()。A.陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算B.以陆运、空运和海运进口货物的，海关应当按照货价的1%计算运输及其相关费用C.邮运方式进口货物的，如果进口货物的运费无法确定或未实除发生，按运费率计算运费，货价+运费之和的3‰计算保险费D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除正确答案：AD参考解析：选项B，如果进口货物的运输及其相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定；选项C，邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。掌握“进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算”知识点。[多选题]4.对于未在关税缴纳期限内缴纳税款的纳税人，海关有权进行强制征收，下列有关强制征收的说法正确的有()。A.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收B.纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施C.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收D.纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施正确答案：AD参考解析：关税的滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收；关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。掌握“关税征收管理”知识点。[多选题]5.下列关于船舶吨税的表述中，说法正确的有()。A.影响吨税定额税率的因素仅船舶净吨位B.我国国籍的应税船舶适用优惠税率C.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口当日D.应税船舶发现多缴税款，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款，并加算银行同期活期存款利息正确答案：BC参考解析：选项A，影响税率的因素是船舶净吨位、执照期限；选项D，应当是3年内。掌握“船舶吨税的基本规定和计算”知识点。[多选题]6.下列关于船舶吨税的说法正确的有()。A.吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收B.吨税设置普通税率和优惠税率C.应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验吨税执照D.应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，无需缴纳船舶吨税正确答案：ABC参考解析：选项D，应税船舶因不可抗力在未设立海关地点停泊的，船舶负责人应当立即向附近海关报告，并在不可抗力原因消除后，依照相关规定向海关申报纳税。掌握“船舶吨税的基本规定和计算”知识点。[多选题]7.下列关于一般进口货物的完税价格中的佣金描述正确的有()。A.购货佣金就是买方佣金，不计入关税完税价中B.购货佣金就是买方佣金，计入关税完税价中C.所有发生的佣金都不能计算在完税价格中D.购货佣金指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用正确答案：AD参考解析：购货佣金就是买方佣金，是不能计入关税完税价中的。购货佣金就是购买方支付给自己的采购代理人的佣金，不能计入关税完税价格中。要是题目中说支付的购货佣金或买方佣金，或支付给自己的采购代理人的佣金，都不计入关税完税价格。掌