财务管理的作用

认识财务管理意义

与重要性财务管理？财务管理(是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理的重要性.doc财务管理作用

资本运营作用监督作用控制作用

计划作用1计划作用

财务预测是在认真研究分析有关历史资料、经济技术条件的情况下，对未来的财务指标做出估计和判断，制订财务计划的过程。通过预测和分析，找到增收的渠道和节支的途径。财务预测的内容主要包括：销售预测、资金预测、成本预测和利润预测4个方面。财务计划是预测资金的来源和使用，提出资金使用的要求。2控制作用

加强财务管理的各项基础工作组织财务计划的实施平衡财务收支3监督作用

财务监督主要是利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督，具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。4资本运营

财务管理是企业管理的中心，资本运营是企业管理的最高境界。资本运营不仅仅是运营产品，而是运营资本。资本运营是现代财务管理的一项重要工作。财务管理的目标产值最大化利润最大化股东财富最大化企业价值最大化相关方利益最大化1、产值最大化

在社会主义建设的初期阶段，企业把总产值最大化作为生产经营管理的目标，因此人们也把总产值最大化作为财务管理的目标。这一目标存在如下的缺点：（1）只讲产值，不讲效益；（2）只求数量，不求质量；（3）只抓生产，不抓销售；（4）只重投入，不重挖潜。因此将产值最大化作为财务管理的目标不符合财务活动规律。2、

利润最大化随着我国经济体制从计划经济转向市场经济，企业管理者、企业职工的利益与企业的利润紧密相连，因此利润最大化逐步成为企业财务管理的主要目标。但是存在如下缺点：利润最大化没有考虑利润的实现时间，没有考虑资金的时间价值；利润最大化没有考虑风险的问题；利润的大小与会计核算方法有关；利润最大化会使财务决策带有短期行为倾向，只顾实现最大的利润，而忽视长期企业的发展。因此利润最大化也不是财务管理的最优目标。3、

股东财富最大化股东财富最大化是指通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财富。股东财富等于拥有的股票数量乘以每股价格，当股票数量一定时，股票价格达到最大时，股东财富也达到最大。股东财富最大化与利润最大化相比，由于其考虑了风险因素，且可以避免企业追求利润的短期行为，因此更加合理。但是也存在一些缺点：（1）它只适于上市公司；（2）只强调股东的利益；（3）股票的价格受多种因素影响，并非企业所能控制。因此，股东财富最大化也不是财务管理的最优目标。4、

企业价值最大化企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险价值，在保证企业长期稳定发展的基础使企业总价值最大。这一目标包含了丰富的内涵，将企业的长期稳定发展摆到首位，同时强调了各方的利益。因此是最优的财务管理目标。

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相关利益最大化

利益相关者财富最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资本的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。这一目标将企业长期的稳定发展摆在首位，强调在企业价值增长中满足各方利益，有利于克服信息非对称条件下经营者行为的监控问题，保证企业治理结构的主体之间平等、独立的关系。（1）有利于企业长期稳定发展；（2）有利于实现企业经济效益和社会效益的统一；（3）较好的兼顾了各利益主体的利益；（4）体现了前瞻性和可操作性的统一。一个理想的无非常好的但就是无法具体操作的财务管理目标财务管理的內容认识财报财务分析财务决策成本分析库存管理资金运用与决策預算编制与控制认识财务报表财报原則财报种类财报基本原則

成本原则

是指会计上对于资产的取得或费用的支付，通常均取得或所耗用的历史成本作为入账的依据。配合原则

是基于会计人员假定收入与费用之间，具有密切的相互因果关系。重要性原则

是指会计人员对于会计事项具有重要性的，属于攸关资料，应严格遵守公认的会计原则。财报基本原則一致性原则是指一企业对于某一会计事项的处理方法，一经采用后，应前后一致，不得随意变更。客观性原则是指会计记录与报告，应根据客观事实，并依据公认的会计原则处理，藉以增加会计资料的准确性，避免会计人员的主观评价与偏见。财报制度之基本原则诚信原则一贯原则统一原则正确原则财务报表1.资产负债表：反映某一特定时点上的财务状况2.损益表：某一特定时期内的经营成果3.现金流量表：反映某一特定时期内现金变动原因财务报表分析财务分析的目的是分析现有的问题并对短期的策略问题提出解决方案并支持企业长期的价值最大化财务报表分析变现能力分析资产管理能力分析负债比率分析盈利能力分析财务报表分析变现能力分析资产管理能力分析负债比率分析盈利能力分析财务比率计算公式及说明流动比率流动资产/流动负债速动比率（流动资产-存货）/流动负债资产负债率流动负债/流动资产利息保障倍数息税前利润/本期利息支出财务比率计算公式及说明存货周转率产品销售成本/存货平均余额应收帐款周转率本期销售额/应收账款平均余额流动资产周转率本期销售额/流动资产平均余额销售利润率销售利润额/产品销售收入流量比值指数各类现金流入/各类现金流出产品盈利情况客户盈利情况.产品盈利吗?.该产品与其它产品系列相比如何?.与竞争对手相比如何?.企业在给该客户提供服务是盈利吗?.该客户对于企业来说的终身价值如何?.相对应的利润如何?.还有哪些客户是企业有价值的目标?.得到这些客户的成本如何?整体企业盈利情况.企业在赚钱吗?.企业一直在赚钱(亏钱)吗?.企业利润占整体销售的百分比是多少?.人均利润率是多少?企业的盈利情况可以从几个层面研究.企业利润占总投入资产的百分比如何?.企业与其他企业相比如何?.为什麽?财务报表分析盈利分析(历史数据)投资分析(前瞻性)成本分析(历史数据)预算内容提要预算管理：需要认识的概念预算编制：经济责任的博弈预算控制：尊重和完善“游戏规则”预算考评：心动才能行动诠释预算管理预算管理是资源整合预算是为了实现目标而采取的行动→行动又必须消耗资源→带来回报；回报大小决定于资源配比→决定于最小的资源供应（木桶理论）；整合资源：补短重于扬长，注重配比与协调总量，整体效能最大化。诠释预算管理预算管理是利益协调委托代理关系：总经理办公会→职能中心总监→经理层→中层→员工；委托代理关系的保证：约定利润前提下的激励与约束。诠释预算管理预算管理是战略延伸企