第二人民医院流动资产管理制度

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流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。

一、货币资金管理

1.医院在业务经营中取得的各项收入必须全部归到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

2.对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经院长签字，否则不得支付和处理。

3.现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。

4.对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

5.由银行转来的与其他单位往来款的单据，收到后交经办部门或人员，核实款项金额、收款单位等，确认无误后。交主管会计处理。

6.根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交院长审批后，方可支出。

7.银行存款收支后，应按顺序逐笔登入银行存款日记帐，按日结出余额，每月与银行对帐单核对，如有差额，必须逐笔查明原因，编制银行存款调节表，调节相符。

如有差错，应及时查明原因，属于帐务上的错误，应由会计人员更正;属于银行错误，应通知银行更正。

二、应收账款管理

1、应收账款的确认：以销售或者提供劳务实现为标志，即发票(数据)一经开出，即形成应收账款

2、财务科应认真登记业务单位往来帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。

3、所有应收帐项均按帐龄基准记存。医院负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项(至少每月两次)，确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析。医院应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每半年进行调整，以反映目前状况。

4、医院财务人员应每季检查应收账款，凡是形成坏账的经院长签字批准后，可作为坏帐处理。

三、预付账款管理

1、预付账款，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门主管审核确认，经财务科核对无误，上报院长签字批准。

2、预付账款应按业务单位设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付账款，监督合同的履行。严格限制合同/订单中的预付款条款，原则上不得支付预付款。如确需支付预付款的，应经院长审批。

3、财务科每月对预付款进行跟踪分析，并提供未清理明细报告给相关部门，督促其及时清理。财务负责人定期检查预付账款的使用情况。每年年终，医院应全面清查，并与对方核对清楚后书面签章确认。

4、对确实无法收回或核销的款项，应详细分析原因后及时处理，不得长期挂账。由于工作人员失误造成的，要追究有关部门和经办人的责任;对因对方原因造成的预付款无法收回或核销，并已尽追索义务的，应按照医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。

篇2:企业流动资产制度

企业流动资产制度

第1条流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。

第2条其他货币资金包括外埠存款、在途资金等。

第3条应收及预付款项包括应收工程款、应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付分包工程款、预付分包备料款、预付工程款、预付备料款、预付购货款等。

应收票据应按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

第4条企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的1%计提坏帐准备金，计入管理费用。

企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。

不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

第5条存货包括主要材料、其他材料、周转材料、设备、低值易耗品、机械配件、在建工程、在产品、产成品、半成品、结构件、商品等。

房地产开发企业临时出租房、周转房视同存货。

第6条存货按实际成本计价。

购入的，按买价加运杂费、采购保管理费和税金等计价。

建设单位供应的，按合同确定价值计价。

自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。

委托外单位加工的，按实际耗用的原材料或者半成品加运杂费和加工费等计价。

投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

盘盈的，按照同类存货的实际成本计价;没有同类存货的，按照市价计价。

接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运杂费、保险费、税金计价;无发票帐单的，按同类存货的市价计价。

按照计划成本核算存货的企业，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。

第7条企业领用或发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本;采用计划成本核算的，按期结转其应负担的成本差异将计划成本按成本计算期调为实际成本。

第8条企业领用的周转材料、低值易耗品按受益对象，一次或分期摊入工程成本和管理费用。

房地产开发企业在用出租房、周转房按其耐用年限分期平均摊入成本。

第9条企业对存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的

盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因，分别情况及时处理。

盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入采购保管费或管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。

篇3:医院流动资产管理制度

医院流动资产管理制度

第1条流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。

第2条医院应当严格遵守国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度。

第3条医院应收款项包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。

医院对应收款项应及时清理，应收住院病人医药费要及时结算。

对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门、主办单位批准后，在坏账准备中冲销。年度终了，医院应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3%～5%计提坏账准备。

第4条库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。

购入的库存物资按实际购入价计价，自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈的按同类品种价格计价。

库存物资要按照"计划采购、定额定量供应'的办法来进行管理。库存物资要合理确定储备定额，定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分别情况及时处理。盘盈的以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的，属于正常损失部分，扣除残料价值后，计入管理费用;盘亏、毁损中属于非正常损失部分，经主管部门或主办单位批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，计入其他支出。

低值易耗品实物管理采取"定量配置、以旧换新'等管理办法。物资管理部门要建立辅助账，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值，作为其他收入。

第5条药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。

药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定，并遵循"计划采购、定额管理、加速周转、保证供应'的原则。医院药品按零售价进行核算，其实际购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率(或综合差价率)计算药品销售成本。

药品必须建立健全出入库制度。药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符