税务师-涉税服务实务-基础练习题（参考）-第2章税收征收管理

税务师-涉税服务实务-基础练习题（参考）-第2章税收征收管理[单选题]1.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出建立智慧税务要以()为中心。A.服务纳税（江南博哥）人缴费人B.发票电子化改革C.税收大数据D.区块链技术正确答案：A参考解析：建立智慧税务要以服务纳税人缴费人为中心。[单选题]5.纳税人设置的下列账簿中应当采用订本式的是()。A.银行存款日记账B.生产成本明细账C.研发支出辅助账D.管理费用明细账正确答案：A参考解析：从事生产、经营的纳税人设置的账簿包括总账、明细账（选项B和选项D）、日记账（选项A）以及其他辅助性账簿（选项C），其中总账和日记账应当采用订本式。[单选题]6.下列发票中，目前尚未纳入增值税发票管理新系统的是()。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.收费公路通行费增值税电子普通发票D.定额发票正确答案：D参考解析：目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有：门票、过路（过桥）费发票、定额发票（选项D）和客运发票。[单选题]7.下列发票中，既属于行业专业发票又能够抵扣进项税额的是()。A.增值税专用发票B.二手车销售统一发票C.印有本单位名称的增值税普通发票D.航空运输电子客票行程单正确答案：D参考解析：选项A：增值税专用发票虽然能够抵扣进项税额，但是不属于行业专业发票（属于常规发票）。选项BC：二手车销售统一发票和印有本单位名称的增值税普通发票，既不属于行业专业发票，又不能抵扣进项税额。[单选题]8.税务机关为实行专票电子化的新办纳税人首次办理发票票种核定时，核定的增值税电子专用发票最高开票限额不超过()万元。A.5B.10C.15D.20正确答案：B参考解析：电子专票和纸质专票同属增值税专用发票；税务机关核定的增值税专用发票最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的电子专票和纸质专票，两者保持一致。税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元。[单选题]9.根据税务总局压缩新办纳税人首次申领增值税发票时间的规定，对于符合条件的新办纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起()内办结，有条件的主管税务机关当日办结。A.2个自然日B.2个工作日C.5个自然日D.5个工作日正确答案：B参考解析：按照国务院关于进一步压缩企业开办时间的要求，税务总局决定压缩新办纳税人首次申领增值税发票时间，符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的主管税务机关当日办结。[单选题]10.根据发票管理的相关规定，一般纳税人从(）之日起可以领用增值税专用发票。A.工商登记B.税务登记C.实际经营D.资格生效正确答案：D参考解析：增值税一般纳税人资格实行登记制度，纳税人自一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。[单选题]11.根据发票领用分类分级管理的规定，对于纳税信用A级的纳税人可以一次领取不超过()个月的发票用量。A.1B.2C.3D.4正确答案：C参考解析：对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量。[单选题]12.甲公司是实行专票电子化的新办纳税人，主管税务机关为其核定的增值税专用发票每月最高领用数量为25份，4月甲公司根据自身需要增值税纸质专票的领用数量为15份，则当月增值税电子专票的领用数量最高为()份。A.10B.15C.20D.25正确答案：A参考解析：税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。实行专票电子化的新办纳税人，可以在税务机关核定的增值税专用发票每月最高领用数量内，根据自身需要分别确定电子专票和纸质专票的领用数量。[单选题]13.下列不属于纳税申报方式的是()。A.微信公众号申报B.电子数据交换C.自行申报D.代理申报正确答案：A参考解析：纳税申报方式包含四类：自行申报、邮寄申报、数据电文、代理申报；其中数据电文包含：电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。[单选题]14.下列纳税人中，按规定可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式的是(）。A.实行查账征收方式缴纳税款的纳税人B.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人C.实行核定征收方式缴纳税款的纳税人D.实行查验征收方式缴纳税款的纳税人正确答案：B参考解析：实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。[单选题]15.根据纳税评估工作管理的相关规定，基层税务机关应当保证对()每年至少重点评估分析一次。A.特殊行业的重点企业B.纳税信用等级低下C.日常管理发现较多问题的纳税人D.重点税源户正确答案：D参考解析：基层税务机关应当保证对重点税源户每年至少重点评估分析一次。[单选题]16.下列关于纳税评估的说法中，正确的是()。A.纳税评估工作原则上在纳税申报期内进行B.重点税源的纳税评估必须由上级税务机关负责C.纳税评估工作中发现的问题只需记入纳税评估工作底稿，无须作出评估分析报告D.评估期限以纳税申报的税款所属当期为主正确答案：D参考解析：选项A：开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行。选项B：基层税务机关是纳税评估的主要负责人，对于重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。选项C：发现的问题不仅要计入纳税评估工作底稿，并且还需要作出评估分析报告。[单选题]17.扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由()规定。A.县税务机关B.市税务机关C.省税务机关D.国家税务总局正确答案：D参考解析：扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。[单选题]18.依据纳税信用管理的相关规定，下列纳税信用评价指标中，属于经常性指标的是()。A.涉税申报信息B.纳税评估税务审计C.反避税调查信息D.税务稽查指标正确答案：A参考解析：选项BCD：属于非经常性指标。[单选题]19.下列关于纳税信用修复的表述中，错误的是()。A.申请纳税信用修复的纳税人应填报《纳税信用修复申请表》B.纳税人应对纠正失信行为的真实性作出承诺C.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内向纳税人反馈信用修复结果D.纳税信用修复完成后，之前已适用的税收政策和管理服务措施需追溯调整正确答案：D参考解析：选项D：纳税信用修复完成后，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整。[单选题]20.由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续()没有新增纳税信用失信行为记录的，可向主管税务机关申请纳税信用修复。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月正确答案：B参考解析：由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的，可向主管税务机关申请纳税信用修复。[单选题]21.下列税款征收方式中，仅适用于小型个体工商户的是()。A.查账征收B.核定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：D参考解析：选项D：定期定额征收是指对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种征收方式。[单选题]22.税务机关委托交通运输部门、海事管理机构代为征收船舶车船税税款，该征收方式是()。A.代收代缴B.代扣代缴C.委托代征D.核定征收正确答案：C参考解析：税务机关委托交通运输部门、海事管理机构代为征收船舶车船税税款是委托代征方式的具体运用。[单选题]23.下列行为中，不属于税收保全措施的是()。A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款正确答案：D参考解析：选项D：属于强制执行措施。[单选题]24.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.3B.5C.6D.12正确答案：C参考解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。[单选题]25.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，因此税务机关在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，但在限期内发现纳税人有明显的转移其应纳税商品的迹象时，应当首先()。A.核定其应纳税额B.采取税收强制执行措施C.责成纳税人提供纳税担保D.采取税收保全措施正确答案：C参考解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，因此税务机关在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，但在限期内发现纳税人有明显的转移其应纳税商品的迹象时，应当首先责成纳税人提供纳税担保。[单选题]26.扣缴义务人未按规定的期限解缴税款，税务机关责令限期缴纳，扣缴义务人逾期仍未缴纳，此时税务机关可以()。A.采取税收保全措施B.采取强制执行措施C.依法申请人民法院行使代位权D.依法申请人民法院行使撤销权正确答案：B参考解析：扣缴义务人未按规定的期限解缴税款，税务机关责令限期缴纳，扣缴义务人逾期仍未缴纳，此时税务机关可以采取强制执行措施。[单选题]27.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，此时税务机关应当()。A.采取税收保全措施B.采取强制执行措施C.依法申请人民法院行使代位权D.依法申请人民法院行使撤销权正确答案：D参考解析：欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，此时税务机关应当依法申请人民法院行使撤销权。[单选题]28.当纳税人欠缴税款数额在()以上时，其在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元正确答案：C参考解析：当纳税人欠缴税款数额在5万元以上时，其在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。[单选题]29.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关将纳税人以前会计年度的账簿等其他有关资料调回税务机关检查时，必须向纳税人开付清单，并在()完整退还。A.1个月内B.2个月内C.3个月内D.4个月内正确答案：C参考解析：经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关将纳税人以前会计年度的账簿等其他有关资料调回税务机关检查时，必须向纳税人开付清单，并在3个月内完整退还。[单选题]30.有特殊情况的，经()批准，税务机关可以调回检查扣缴义务人当年代扣代缴、代收代缴税款账簿等会计资料。A.县以上税务局局长B.县以上税务局副局长C.设区的市、自治州以上税务局局长D.设区的市、自治州以上税务局副局长正确答案：C参考解析：有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。[单选题]31.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。A.县税务局B.市税务局C.省、自治区、直辖市、计划单列市税务局D.国家税务总局正确答案：C参考解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。[单选题]32.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起(）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。A.5B.10C.15D.20正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号。[单选题]33.下列关于纳税人申请退还多缴税款权的表述中，不符合规定的是()。A.税务机关发现纳税人多缴税款，应当自发现之日起10日内办理退还手续B.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款并申请退还时，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续正确答案：C参考解析：选项C：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。[单选题]34.纳税人对税务机关作出的决定，依法享有申请行政复议和申请行政诉讼的权利，这是()的具体体现。A.税收法律救济权B.陈述与申辩权C.税收监督权D.知情权正确答案：A参考解析：依法享有申请行政复议和申请行政诉讼的权利是税收法律救济权的具体体现。[单选题]35.针对纳税人欠缴应纳税款，并采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的违法行为，税务机关应当追缴欠缴的税款、滞纳金并处()的罚款。A.欠缴税款50%以下B.欠缴税款50%以上1倍以下C.欠缴税款50%以上3倍以下D.欠缴税款50%以上5倍以下正确答案：D参考解析：针对纳税人欠缴应纳税款，并采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的违法行为，税务机关应当追缴欠缴的税款、滞纳金并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。[单选题]36.下列关于各项中，不属于纳税人丢失发票或者擅自损毁发票时，应承担的责任是()。A.由税务机关责令改正B.可以处以1万元以下的罚款C.情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款D.有违法所得的予以没收正确答案：C参考解析：丢失发票或者擅自损毁发票的，由税务机关责令改正，可以处以1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。[单选题]37.下列关于涉税专业服务的法律关系的表述中，不正确的是()。A.涉税专业服务协议书可以通过口头形式签订B.涉税专业服务的法律关系发生变化，涉税专业服务协议书必须修订并经过双方共同签章后生效C.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止服务行为的，应及时通知另一方D.业务委托协议的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止正确答案：A参考解析：涉税专业服务协议书必须是书面（或其他法律认可的电子形式）协议，不得是口头或其他形式。[单选题]38.下列情形中，属于委托方在服务期限内可以单方终止涉税专业服务行为的是()。A.涉税专业服务人员发生变化B.涉税专业服务人员未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托服务内容发生变化D.委托人死亡或解体、破产正确答案：B参考解析：有下列情形之一的，委托方在服务期限内可单方终止涉税专业服务行为：（1）涉税服务人员未按协议约定提供服务；（2）涉税专业服务机构被注销资格；（3）涉税专业服务机构破产、解体或者被解散。[单选题]39.下列关于涉税专业服务关系终止的说法，错误的是()。A.涉税服务人员没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止服务行为，应与涉税专业服务机构协商并经过涉税专业服务机构同意后终止服务行为B.在服务期限内委托方被法院宣告破产，涉税专业服务机构可以单方终止服务行为C.在服务期限内委托人提供虚假资料造成涉税服务错误，涉税专业服务机构可单方终止服务行为D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止服务行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，终止的具体事项由双方协商解决正确答案：A参考解析：选项A，涉税服务人员未按协议的约定提供服务，委托方在服务期限内可单方终止涉税专业服务行为。[单选题]40.下列关于税款追征的表述中，正确的是()。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按日加收滞纳金C.对于纳税人逃避缴纳税款、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年正确答案：A参考解析：选项AB：因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。选项C：对于纳税人逃避缴纳税款、抗税和骗取税款的，税务机关可以无限期追征。选项D：因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到5年。[单选题]41.A公司、B公司和自然人张某，于2009年共同成立甲公司。2021年5月，张某和A公司将其持有的甲公司股份全部转让给B公司，则下列表述正确的是()。A.B公司和甲公司均需办理变更税务登记B.甲公司需办理变更税务登记C.A公司、B公司和甲公司均需办理变更税务登记D.A公司和甲公司均需办理变更税务登记正确答案：B参考解析：改变纳税人名称、法定代表人的，改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的），改变经济性质或企业类型的，改变经营范围、经营方式的，改变产权关系的，改变注册资金的，应办理变更税务登记。故甲公司产权关系改变，应办理变更税务登记。[单选题]42.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2021年5月20日向市场监管部门办理了相关登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是()。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办理注销税务登记，再办理设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办理注销税务登记，再办理设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续正确答案：B参考解析：甲厂产权关系改变，应办理变更税务登记。[单选题]43.下列关于税务登记管理的表述中正确的是()。A.纳税人应将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂B.纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废C.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地主管税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》D.纳税人办理纳税申报必须持税务登记证件正确答案：C参考解析：选项A，纳税人应将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂。选项B，纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。选项D，纳税人办理纳税申报无须持税务登记证件。[单选题]44.下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是()。A.纳税人因违法经营被市场监督管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿正确答案：D参考解析：选项D，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。[单选题]45.下列关于账簿管理的表述中不正确的是()。A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照或者发生纳税义务之日起15日内按规定设置账簿B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度报送税务机关备案C.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可以不设置账簿D.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案正确答案：C参考解析：生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务。[单选题]46.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方式是()。A.代扣代缴B.定期定额征收C.核定征收D.查账征收正确答案：B参考解析：定期定额征收是对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额并据以核定应纳税额的一种税款征收方式。[单选题]47.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应()。A.由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B.由乙商场继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D.由乙商场继续履行，丙公司承担连带责任正确答案：A参考解析：纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任。所以，丙公司继续履行未履行的纳税义务。[单选题]48.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可申请人民法院行使()、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权正确答案：D参考解析：欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，给国家税收造成损害的，税务机关可以依法申请人民法院行使代位权、撤销权。选项D正确。[单选题]49.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。其中，欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在()万元以上的。A.3B.5C.10D.15正确答案：B参考解析：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。[单选题]50.纳税人因有某些特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月。A.1B.3C.2D.4正确答案：B参考解析：纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因有特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。[单选题]51.税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定代收代缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是()。A.由该企业补缴未代收代缴的消费税，并处以未代收代缴税款50%以上5倍以下罚款B.不向该企业补征未代收代缴的消费税，但处以未代收代缴税款50%以上5倍以下罚款C.由该企业补缴未代收代缴的消费税，但不处罚款D.不向该企业补征未代收代缴的消费税，但处以未代收代缴税款50%以上3倍以下罚款正确答案：D参考解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。[单选题]52.下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是()。A.纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，不得申请延期缴纳税款B.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天正确答案：B参考解析：选项A，纳税人满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。选项C，延期缴纳税款应经省、自治区、直辖市税务局批准。选项D，延期缴纳税款最长不得超过3个月。[单选题]53.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是()。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品用于抵缴税款D.对纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记情节严重的处以2000元以上10000元以下的罚款正确答案：A参考解析：选项BC，是税收强制执行措施。选项D，是税务行政处罚。[单选题]54.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。A.税收强制执行措施不适用于纳税担保人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不得执行强制执行措施C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对未按综合所得申报缴纳个人所得税的个人实施强制执行措施正确答案：C参考解析：选项AD，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。所以，税收强制执行措施适用于纳税担保人，但不对个人所得税中按综合所得纳税的个人实施。选项B，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不得实施强制执行措施。必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。所以，家庭唯一代步车辆，可以实施强制执行措施。[单选题]55.纳税人信用历史信息包括()、评价年度之前的纳税信用记录、相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等三部分。A.税务登记信息B.基本信息C.人员信息D.经营信息正确答案：B参考解析：纳税人信用历史信息包括：（1）基本信息；（2）评价年度之前的纳税信用记录；（3）相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。[单选题]56.纳税信用年度评价指标得分40分以上不满70分的，纳税信用等级为()。A.A级B.B级C.C级D.D级正确答案：C参考解析：A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。[单选题]57.税务机关对单价不超过()元的其他生活用品不采取税收保全和强制执行措施。A.10000B.5000C.8000D.6000正确答案：B参考解析：不采取税收保全措施和税收强制执行措施的物品：（1）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。（2）单价5000元以下的其他生活用品。[单选题]58.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应当向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，对按规定需要领用经营地发票的，应先按要求()。A.提供税务登记证B.预缴税款C.提供保证人或交纳保证金D.提供营业执照正确答案：C参考解析：临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应当向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，对按规定需要领用经营地发票的，应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下，向经营地税务机关申请领用。[单选题]59.企业发生的下列经济业务中，应由付款方向收款方开具发票的情况是()。A.向茶农收购茶叶B.销售折让C.现金折扣D.购货方退货正确答案：A参考解析：下列特殊情况下，由付款方向收款方开具发票：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。选项A，向茶农收购茶叶，通常由收购企业开具农产品收购发票。[单选题]60.下列发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证的是()。A.印有本单位名称的增值税普通发票B.银行业存贷、转账凭证C.航空运输电子客票行程单D.定额发票正确答案：C参考解析：除机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票外，增值税普通发票不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。[单选题]61.下列各项中，关于增值税发票管理新系统说法错误的是()。A.纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，将无法开具发票B.纳税人应在纳税申报期内，将上月开具发票汇总情况通过增值税发票管理新系统进行网络报税C.纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，则不得开具发票，待联网后再进行开具D.纳税人应在互联网连接状态下在线开具发票，自动上传已开具的发票明细数据正确答案：C参考解析：因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票。[单选题]62.下列关于发票的说法，正确的是()。A.单位办理清税注销前，应当办理发票的缴销手续B.小规模纳税人开具增值税专用发票时按适用税率计算应纳税额C.增值税一般纳税人只能开具专用发票，不得使用普通发票D.增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，不得将电子签名代替发票专用章正确答案：A参考解析：选项B，小规模纳税人开具增值税专用发票时适用征收率计算应纳税额。选项C，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可以使用普通发票。选项D，增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，采用电子签名代替发票专用章。[单选题]63.下列关于发票领用和印制的说法，正确的是()。A.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票B.纳税信用A级的纳税人一次可领取不超过6个月的增值税发票用量C.纳税人领取增值税普通发票需要办理行政审批D.一般纳税人自申请登记之日起可以按照规定领用增值税专用发票正确答案：A参考解析：选项B，纳税信用A级的纳税人一次可领取不超过3个月的增值税发票用量。选项C，纳税人领取增值税普通发票不需要办理行政审批。选项D，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。[单选题]64.下列关于发票开具的说法中，错误的是()。A.开具发票后，如发生销货退回或者销售折让等，必须按规定作废或开具红字增值税发票B.一般纳税人可选择汇总开具增值税专用发票C.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字D.纳税人开具增值税专用发票后，如发现有误，应当开具红字增值税专用发票正确答案：D参考解析：选项D，纳税人开具增值税专用发票后，如发现有误，不符合作废条件的，应当开具红字增值税专用发票。[单选题]65.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。A.属于民族自治地区的企业，必须同时使用中文和当地通用的一种民族文字开具发票B.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，都可免予逐笔开具发票C.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关正确答案：D参考解析：选项A，开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。选项B，向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。选项C，未收到款项也可以开具发票（如以赊销方式销售货物等）。[单选题]66.纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的是()。A.支付按差额征税办法缴纳增值税的经纪代理服务的服务费B.ETC后付费客户通过经营性收费公路的通行费C.异地租赁不动产的租金D.支付建筑服务预收款正确答案：D参考解析：选项A，支付按差额征税办法缴纳增值税的经纪代理服务的服务费，按差额征税规定开票。选项B，ETC后付费客户通过经营性收费公路的通行费，开具征税发票。选项C，异地出租不动产开具征税发票。[单选题]67.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过()万元。A.5B.10C.15D.20正确答案：B参考解析：符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不得超过10万元。[单选题]68.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是()。A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外正确答案：C参考解析：选项C，纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，一律作进项税额转出处理，另有规定除外。[单选题]69.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催缴无效，经县级税务局局长批准，2022年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于()。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助正确答案：C参考解析：暂无解析。[单选题]70.下列关于税收保全措施的说法，错误的是()。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施正确答案：C参考解析：选项C，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，对于豪华住宅或者一处以外的住房不属于所称的个人及其所扶养家属维持生活必需的住房。[单选题]71.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是()。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款正确答案：A参考解析：暂无解析。[单选题]72.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是()。A.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金正确答案：D参考解析：选项A，对逃避缴纳税款、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。选项B，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。选项C，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。[单选题]73.下列情形中，属于委托方在涉税专业服务期限内可以单方终止服务行为的是()。A.委托项目发生变化B.税务师未按照涉税专业服务协议约定提供服务C.客观原因导致涉税专业服务内容发生变化D.税务师事务所涉税服务人员变更正确答案：B参考解析：暂无解析。[多选题]1.纳税人发生的下列情形中，需要办理变更税务登记的有()。A.由甲市搬迁到乙市B.法定代表人发生变更C.被市场监督管理局吊销营业执照D.股东追加投资款E.经营范围发生变化正确答案：BDE参考解析：选项AC：需要办理的是注销税务登记。[多选题]2.下列主体中应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件的有()。A.事业单位B.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户C.已实行“五证合一、一照一码”登记模式的有限责任公司D.社会组织E.境外非政府组织正确答案：ADE参考解析：选项BC：“两证整合”和“五证合一、一照一码”是政府简化整合办事环节的具体表现，申请人取得的营业执照（加载统一社会信用代码）具备税务登记证的作用，因此无须再单独办理税务登记和领取税务登记证件。[多选题]3.下列关于账簿、凭证管理的说法中，符合规定的有()。A.扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起15日内按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，其电子会计记录可视同会计账簿C.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他资料应当保存10年D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务E.从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起10日内按照规定设置账簿正确答案：CD参考解析：选项A：扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起10日内分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。选项B：纳税人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿。选项E：从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照或者发生纳税义务之日起15日内按照规定设置账簿。[多选题]4.下列发票中，能够作为抵扣进项税额凭证的有()。A.机动车销售统一发票B.二手车销售统一发票C.没有注明旅客身份信息的水路客票D.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单E.注明旅客身份信息的铁路车票正确答案：ADE参考解析：选项B：二手车销售统一发票没有抵扣联，不能抵扣进项税额。选项C：公路、水路等其他客票能够抵扣进项税额的前提条件是注明旅客身份信息，如果没有注明则不能作为抵扣进项税额的凭证。[多选题]5.根据发票管理的相关规定，下列事项发生变更时，纳税人应到主管税务机关办理增值税税控系统专用设备变更发行的有()。A.纳税人名称B.开票机数量C.纳税人识别号D.开票限额E.购票限量正确答案：ABDE参考解析：纳税人名称（选项A）、开票限额（选项D）、购票限量（选项E）、开票机数量（选项B）等事项发生变更的，纳税人应到主管税务机关办理增值税税控系统专用设备的变更发行。纳税人识别号（选项C）发生变更的，纳税人应当到主管税务机关办理增值税税控系统专用设备的注销发行。[多选题]6.下列关于发票管理的表述中，符合相关规定的有()。A.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税专用发票B.纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票C.电子商务企业可选用单机版税控开票系统完成电子发票开具D.对于税收风险程度较高的纳税人，税务机关应严格控制其发票领用数量和最高开票限额，并加强事中事后监管E.其他个人选择自行开具增值税专用发票时，应向税务机关申请其领用发票的票种增加增值税专用发票正确答案：BD参考解析：选项A：在发票上印制本单位名称，只限于增值税普通发票。选项C：通常情况下，电子商务企业属于用票量大的企业，可选用服务器版税控开票系统完成电子发票开具。选项E：除了其他个人之外的小规模纳税人，自2020年2月1日起可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。[多选题]7.下列关于发票开具基本要求的表述中，符合相关规定的有()。A.在发票联和抵扣联加盖财务专用章B.发票联、抵扣联和记账联分别打印C.民族自治地方开具发票只需使用民族文字D.填写项目齐全、内容真实，字迹清楚E.任何单位和个人不得非法代开、虚开发票正确答案：DE参考解析：选项A：在发票联和抵扣联加盖发票专用章。选项B：全部联次应当一次打印，内容完全一致。选项C：开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。[多选题]8.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有()。A.房地产开发企业按预收款方式销售其自行开发的房地产项目，收到的预收款B.向消费者个人销售货物C.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费D.销售自己使用过的固定资产，放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税E.零售劳保用品正确答案：ABC参考解析：选项D：销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，不得开具专票，但是纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具专票。选项E：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具专票。[多选题]9.下列业务中，应开具增值税普通发票，且发票“税率栏”填写“不征税”的有()。A.ETC预付费客户选择在充值后索取发票B.预付卡的充值C.向消费者个人销售货物D.企业提供建筑服务收到预收款E.金融商品转让正确答案：ABD参考解析：选项C：应开具增值税普通发票，税率栏显示适用税率或征收率。选项E：应开具增值税普通发票，税率栏填写“***”。[多选题]10.下列信息中，属于铁路运输企业提供货物运输服务开具发票时可在备注栏注明的相关业务信息有()。A.起运地B.运输距离C.受托代征印花税款信息D.运输时长E.车种车号正确答案：ACE参考解析：增值税一般纳税人提供货物运输服务在开具发票时，应在备注栏内注明：起运地、到达地、车种车号、运输货物信息等。铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。[多选题]11.下列关于开具机动车销售统一发票的表述中，符合规定的有()。A.纳税人销售机动车二手车应当开具机动车销售统一发票B.如果购买方需要抵扣进项税额，销售方开票时必须在“纳税人识别号/统一社会信用代码/身份证明号码”栏内填写购买方的统一社会信用代码或纳税人识别号C.机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格，若内容清晰完整，无须退还重新开具D.开具红字机动车销售统一发票时，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票E.销售方开具红字发票时，若消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联正确答案：BCE参考解析：选项A：机动车发票是指销售机动车（不包括二手车）的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票（包括纸质发票、电子发票）。选项D：红字机动车销售统一发票必须与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。[多选题]12.下列关于发票开具的表述中，符合规定的有()。A.稀土企业开具稀土专票时，系统会在备注栏自动打印“XT”字样B.离线开票总金额按不同票种分别计算C.纳税人运用增值税发票管理新系统开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据，将无法开具发票D.销售成品油发生销售折让时，应在《开具红字增值税专用发票信息表》中填写相应数量E.销售方为购买方（企业）开具增值税普通发票时，“购买方纳税人识别号”栏必须填写正确答案：BCE参考解析：选项A：系统会在发票左上角自动打印“XT”字样。选项D：销售折让不涉及数量，因此在《开具红字增值税专用发票信息表》中不填写数量。[多选题]13.下列情形中，应开具左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或者征收率的通行费增值税电子普通发票的有()。A.ETC后付费客户通过经营性收费公路B.ETC预付费客户选择实际发生通行费后索取发票且通过经营性收费公路C.ETC预付费客户选择在充值后索取发票D.ETC用户卡客户通过非试点地区的政府还贷性收费公路E.ETC后付费客户通过试点地区的政府还贷性收费公路正确答案：AB参考解析：选项CD：开具通行费不征税发票。选项E：开具通行费财政电子票据。[多选题]14.下列关于增值税专用发票的作废或开具红字发票的表述中，符合规定的有()。A.符合作废条件的增值税专用发票，作废后无须留存B.符合作废条件的增值税专用发票，只需将系统中相应的数据电文按“作废”处理即可C.如果购买方已凭专票抵扣进项税额，需要开具红字发票的，此时由购买方在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》D.如果购买方未抵扣进项税额，但抵扣联已丢失无法退还，需要开具红字发票的，此时由销售方在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》E.销售方尚未把专票交付给购买方，需要开具红字发票的，此时由销售方在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》正确答案：CE参考解析：选项A：专票作废后，全部联次留存。选项B：作废专票不仅需要在系统中将相应的数据电文按“作废”处理，而且在纸质专票上（含未打印的专票）各联次上注明“作废”字样。选项D：应由购买方在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。[多选题]15.下列关于税务机关代开发票的表述中，符合规定的有()。A.个人独资企业向税务机关申请代开运输业增值税发票时，须预征个人所得税B.税务机关代开专票应使用三联专用发票C.税务机关应在代开普票的备注栏上加盖申请代开单位的发票专用章D.税务机关应在为其他个人代开专票的备注栏上加盖税务机关代开发票专用章E.纳税人申请代开专票时，应按规定全额缴纳增值税正确答案：DE参考解析：选项A：对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。选项B：税务机关代开专票应使用六联专用发票，第五联和第六联留存税务机关。选项C：税务机关应在代开普票的备注栏上加盖税务机关代开发票专用章。[多选题]16.纳税人在进行增值税纳税申报时，取得的下列凭证中，应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台进行用途确认进而抵扣进项税额的有()。A.海关进口增值税专用缴款书B.机动车销售统一发票C.通行费增值税电子普通发票D.二手车销售统一发票E.增值税专用发票正确答案：ABCE参考解析：纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费电子普通发票、增值税专用发票，如需用于申报抵扣增值税进项税额，应当登录本省增值税发票综合服务平台确认发票用途。[多选题]17.下列关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理的表述中，符合规定的有()。A.善意取得虚开的专票并抵扣进项税额的，不按偷税（逃避缴纳税款）处理B.如果能够重新取得合法有效专票，则准予抵扣进项税额C.如果无法重新取得合法有效专票且尚未抵扣进项税额，则不得抵扣进项税额D.如果无法重新取得合法有效专票且已抵扣进项税额，则税务机关应依法追缴已抵扣税额E.税务机关应对被依法追缴的已抵扣税额征收滞纳金正确答案：ABCD参考解析：选项E：税务机关不应对被依法追缴的已抵扣税额征收滞纳金。[多选题]18.增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合一定条件的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围，这些条件包括()。A.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上B.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额50%（含）以上C.异常凭证进项税额累计超过3万元D.异常凭证进项税额累计超过5万元E.异常凭证进项税额累计超过1万元正确答案：AD参考解析：增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列人异常凭证范围：①异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；②异常凭证进项税额累计超过5万元的。[多选题]19.下列关于纳税人取得异常增值税扣税凭证处理的表述中，符合规定的有()。A.纳税信用A级的纳税人已申报抵扣进项税额，向主管税务机关提出核实申请的期限为收到税务机关通知之日起5个工作日内B.纳税信用B级的纳税人已申报抵扣进项税额，一律作进项税额转出处理C.纳税信用C级的纳税人以外购已税消费品作为原料连续生产应税消费品，已经申报抵扣消费税，应当冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的结转以后冲减D.纳税信用M级且适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应将已退税款追回E.纳税信用D级的纳税人尚未申报出口退税，暂不允许办理出口退税正确答案：BDE参考解析：选项A：纳税信用A级的纳税人已申报抵扣进项税额，在收到税务机关通知之日起10个工作日内向主管税务机关提出核实申请。选项C：当期不足冲减的应当补缴税款。[多选题]20.甲公司是实行专票电子化的新办纳税人，下列关于甲公司以电子专票和电子普票报销入账归档的说法中，符合规定的有()。A.以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，无须再保存该电子发票B.符合条件可以仅使用电子发票进行报销入账归档C.取得电子发票，应当再另以纸质形式保存D.在报销入账时可对电子发票查重，避免重复报销入账E.可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名的有效性正确答案：BDE参考解析：选项A：以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，同时保存打印该纸质件的电子发票；选项C：取得电子发票，可不再另以纸质形式保存。[多选题]21.下列关于发票的保管、保存和缴销中，符合规定的有()。A.应当设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况B.保存期限届满，可直接销毁C.因管理不善发票丢失时应当于丢失次日口头报告税务机关D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年E.办理税务注销登记的同时在系统中对未开具的发票进行退回或作废操作并携带增值税发票、发票专用设备及相关资料到主管税务机关办理发票退回或缴销手续正确答案：AE参考解析：选项B：保存期限届满，报经税务机关查验后销毁。选项C：发票丢失，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。选项D：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。[多选题]22.下列关于纳税申报的表述中，符合规定的有()。A.小规模纳税人在享受免税期间无须办理纳税申报B.扣缴义务人当期即使没有发生代扣代缴义务，也应当报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C.纳税人按期申报确有困难，应在申报期结束后向税务机关提出口头延期申请D.经核准延期申报的纳税人，无须预缴税款E.纳税人办理纳税申报时要按规定报送财务会计报表以及其他纳税资料正确答案：BE参考解析：选项A：纳税人在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。选项C：纳税人按期申报确有困难，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请。选项D：经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，在核准的延期内办理税款结算。[多选题]23.下列纳税人中应作为税务机关重点纳税评估分析对象的有().A.重点税源户B.日常管理发现较多问题的纳税人C.纳税信用等级为D级的纳税人D.企业所得税长时间负税负申报的纳税人E.税负因税收政策调整而出现显著变化的纳税人正确答案：ABCD参考解析：重点评估分析对象包括：①重点税源户（选项A）；②特殊行业的重点企业；③税负异常变化的纳税人；④长时间零税负和负税负申报的纳税人（选项D）；⑤纳税信用等级低下的纳税人（选项C）；⑥日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人（选项B）。[多选题]24.下列关于纳税信用评价的表述中，符合规定的有()。A.纳税信用评价周期为公历1月1日至12月31日B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.评价年度内非经常性指标缺失的，从50分起评D.年度评价指标得分采取加分方式E.纳税信用评价指标由省税务机关规定正确答案：AB参考解析：选项C：评价年度内非经常性指标缺失的，从90分起评。选项D：年度评价指标得分采取扣分方式。选项E：纳税信用评价指标由国家税务总局规定。[多选题]25.下列企业中，适用D级纳税信用的有()。A.年度评价指标得分为35分的企业B.无失信行为的新设立企业C.无失信行为、在评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标为80分的企业D.年度评价指标得分为80分的企业E.有严重失信行为的企业正确答案：AE参考解析：选项BC：适用M级纳税信用。选项D：适用B级纳税信用。[多选题]26.下列关于阻止出境和税收强制执行措施的表述中，符合规定的有()。A.强制执行措施需经县以上税务局局长批准B.税务机关可依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品以拍卖所得抵缴税款C.用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可依法拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费D.强制执行不含未缴纳的滞纳金E.欠缴税款的纳税人在出境前未结清税款，税务机关可直接阻止其出境正确答案：AB参考解析：选项C：社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。选项D：对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项E：税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。[多选题]27.下列关于税款征收措施的表述中，符合规定的有()。A.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款B.纳税人合并时未缴清的税款，应当由合并后的纳税人缴纳C.纳税人分立时未缴清的税款，由分立后的纳税人依据分得的财产份额分别承担责任D.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关依法申请人民法院行使代位权E.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据正确答案：ABDE参考解析：选项C：纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应该承担连带责任。[多选题]28.下列各项中，属于税款征收措施的有()。A.核定征收B.由主管税务机关核定应纳税额C.关联企业纳税调整D.委托代征E.税务机关依法申请人民法院行使撤销权正确答案：BCE参考解析：选项AD：属于税款征收方式。[多选题]29.下列关于税款优先的表述中，符合规定的有()。A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以没收违法所得的，没收违法所得优先于税收C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收优先于留置权执行E.纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押的，抵押权人可请求税务机关提供有关的欠税情况正确答案：ACDE参考解析：选项B：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。[多选题]30.下列物品中，属于税务机关不采取税收保全措施和强制执行措施范围的有()。A.价值4800元的篮球鞋B.唯一的生活住房C.价值3800元的黄金项链D.全家上下班代步机动车E.价值8000元的沙发正确答案：AB参考解析：选项CDE：税务机关对以下物品不采取税收保全措施和强制执行措施：（1）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房）；（2）单价5000元以下的其他生活用品。[多选题]31.下列关于税务机关检查范围的表述中，说法正确的有()。A.税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品B.税务机关可以检查扣缴义务人全部的经营情况C.税务机关可以到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据D.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以查询纳税人、扣缴义务人的存款账户E.税务机关在检查纳税入账簿等会计资料时既可以在纳税人业务场所进行，也可以调回税务机关检查正确答案：ACDE参考解析：选项B：税务机关只能检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。[多选题]32.下列关于税务机关检查程序方法的表述中，说法正确的有()。A.税务机关调查税务违法案件时，可以采用记录、录音、录像、照相和复制等方式B.税务机关未出示税务检查证和税务检查通知书，被检查人无权拒绝检查C.税务检查证和税务检查通知书由主管税务机关制定D.税务机关检查时应当出示税务检查证和税务检查通知书E.税务机关检查时无须为被检查人保守秘密正确答案：AD参考解析：选项B：纳税人拥有对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。选项C：税务检查证和税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法，由国家税务总局制定。选项E：税务机关检查时有责任为被检查人保守秘密。[多选题]33.税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有()。A.税款征收权B.受理减、免、退税申请及延期缴纳税款申请C.税收法律、行政法规的制定权D.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权E.为纳税人办理税务登记、发给税务登记证件正确答案：AD参考解析：选项BE：属于税务机关在税收征收管理中应履行的义务。选项C：税务机关拥有税收法律、行政法规的建议权，税收规章的制定权。[多选题]34.下列关于税务机关税款征收权的表述中，符合规定的有()。A.对抗税行为，税务机关可以无期限追征其未缴或者少缴的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关的追征期限为5年C.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关不得加收滞纳金D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年E.纳税人因计算错误造成少缴税款，税务机关可加收滞纳金正确答案：ACDE参考解析：选项B：因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关的追征期限为3年。[多选题]35.纳税人在税收征收管理中可以行使的权利有()。A.保密权B.申请退还多缴税款权C.纳税申报方式选择权D.申请延期缴纳税款权E.按照规定安装、使用税控装置正确答案：ABCD参考解析：选项E：属于纳税人在税收征收管理中应履行的义务。[多选题]36.下列关于纳税人权利的表述中，符合规定的有()。A.纳税人有权要求税务机关为其税收违法行为信息保密B.纳税人有权委托税务代理人办理增值税专用发票领购手续C.对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立D.纳税人认为税务机关指定的听证主持人与本案有直接利害关系，纳税人有权申请主持人回避E.税务机关不会因纳税人的申辩而加重处罚正确答案：CDE参考解析：选项A：税收违法行为信息不属于保密范围。选项B：增值税专用发票的领购手续不得委托代办。选项CD：属于纳税人依法要求听证的权利的具体体现。选项E：属于纳税人陈述与申辩权的具体体现。[多选题]37.纳税人或者扣缴义务人发生的下列行为中，属于偷税（逃避缴纳税款）的有()。A.通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段造成不缴或者少缴应纳税款的结果的行为B.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为C.通过在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段造成不缴或者少缴应纳税款的结果的行为D.通过进行虚假的纳税申报的手段造成不缴或者少缴应纳税款的结果的行为E.通过经税务机关通知申报而拒不申报的手段造成不缴或者少缴应纳税款的结果的行为正确答案：ACDE参考解析：选项B：纳税人或者扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于税。[多选题]38.下列行为中，可能构成犯罪的有()。A.未按规定期限办理纳税申报B.抗税C.扣缴义务人应扣未扣税款D.骗取出口退税款E.纳税人向税务人员行贿正确答案：BDE参考解析：选项A：未按规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。选项C：扣缴义务人应扣未扣税款，税务机关应处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。[多选题]39.纳税人发生以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的违法行为，应承担的责任有()。A.税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款50%以上3倍以下的罚款B.税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款C.税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任E.税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税正确答案：CDE参考解析：纳税人发生以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的违法行为：税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；税务机关可以在规定的期间内停止为其办理出口退税；构成犯罪的，依法追究刑事责任。[多选题]40.纳税人、扣缴义务人发生以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的违法行为，应承担的责任有()。A.情节轻微未构成犯罪，税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款B.情节轻微未构成犯罪，税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款C.构成犯罪，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金D.构成犯罪且情节严重，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金E.致人重伤或者死亡，按伤害罪、杀人罪从重处罚，并处罚金正确答案：BCDE参考解析：选项A：情节轻微未构成犯罪，税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。[多选题]41.甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，乙企业未履行代收代缴消费税税款的义务，下列关于税务机关处理的表述中，符合规定的有()。A.税务机关应向甲企业追缴税款B.税务机关应向乙企业追缴税款C.税务机关应对乙企业处应收未收消费税税款50%以上3倍以下的罚款D.税务机关应对乙企业处应收未收消费税税款50%以上5倍以下的罚款E.税务机关应对乙企业处应收未收消费税税款1倍以上5倍以下的罚款正确答案：AC参考解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款；税务机关向纳税人追缴税款；对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。[多选题]42.下列情形中，会导致涉税专业服务的法律关系发生变更的有()。A.委托项目发生变化B.业务委托协议的服务期限届满且服务事项完成C.涉税专业服务机构破产D.由于客观原因，需要延长完成协议时间E.涉税服务人员发生变化正确答案：ADE参考解析：选项B：属于涉税专业服务的法律关系自然终止的情形。选项C：属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形。[多选题]43.下列情形中，属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的有()。A.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务B.委托人自行实施或授意涉税服务人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动C.涉税专业服务机构被注销资格D.委托人破产E.委托方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的正确答案：AC参考解析：选项BDE：属于涉税专业服务机构在代理期限内可单方终止代理行为的情形。[多选题]44.下列各项中，属于涉税专业服务法律关系需变更的有()。A.委托项目发生变化的B.涉税专业服务人员发生变化的C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的D.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务的E.委托人自行实施或授意涉税服务人员实施违反法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的正确答案：ABC参考解析：选项DE，属于涉税专业服务法律关系终止的情形。[多选题]45.下列各项中，委托方在服务期限内可单方终止涉税专业服务行为的有()。A.涉税专业服务机构为委托方更换涉税专业服务人员B.涉税专业服务机构被解散C.涉税专业服务机构因经营不善破产D.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务E.涉税专业服务机构被注销资格正确答案：BCDE参考解析：选项A，涉税专业服务机构为委托方更换涉税专业服务人员属于涉税专业服务法律关系变更的情形。[多选题]46.下列各项中，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止涉税专业服务行为的有()。A.委托方要求降低涉税专业服务费用，涉税专业服务机构认为无法承受的B.委托方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的C.委托方发生重大变化，涉税专业服务机构认为涉税专业服务关系无法继续的D.委托方授意涉税服务人员实施违反法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的E.委托方因经营不善破产正确答案：BDE参考解析：有下列情形之一的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务行为：（1）委托人死亡或者解体、破产；（2）委托人自行实施或者授意涉税服务人员实施违反国家法律、法规行为，劝告后仍不停止违法活动；（3）委托人提供虚假生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的。[多选题]47.下列关于纳税申报的说法中，正确的有()。A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B.纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税C.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款D.纳税人享受减税、免税待遇的