税务师-税法二-基础练习题-第9章耕地占用税

税务师-税法二-基础练习题-第9章耕地占用税[单选题]1.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。A.纳税人临时占用耕地B.部队营房占用耕地C.农村居民在规定用地标准以内（江南博哥）占用耕地新建自用住宅D.机场跑道占用耕地正确答案：C参考解析：选项A：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。选项B：军事设施占用耕地，免征耕地占用税。选项D：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。[单选题]2.下列不属于耕地占用税的征税范围的是()。A.占用养殖水面从事非农业建设B.占用园地建房C.占用草地建设直接为农业生产服务的生产设施D.占用农田水利用地建房正确答案：C参考解析：占用规定的农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。[单选题]3.2022年5月农村居民甲占用3000平方米耕地，其中300平方米新建自用住宅（符合当地规定标准），1200平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税()元。A.3750B.7500C.6250D.12500正确答案：A参考解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植水稻和小麦用地不缴纳耕地占用税。甲应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750（元）。[单选题]4.某企业（增值税一般纳税人）占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用园地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。A.800B.1400C.2000D.2800正确答案：A参考解析：该企业占用园地建造生态高尔夫球场属于占用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800（万元）。开发经济林木占地属于用于农业建设，不缴纳耕地占用税。[单选题]5.根据耕地占用税的相关规定，在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的()。A.10%B.30%C.50%D.80%正确答案：C参考解析：在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%。[单选题]6.某县房地产开发公司（增值税一般纳税人）占用耕地10000平方米用于建设住宅小区，将其中3000平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为9元/平方米，该地区税务局对房地产开发公司应征收耕地占用税()元。A.63000B.70000C.75000D.90000正确答案：A参考解析：学校占用耕地免征耕地占用税。该地区税务局对房地产开发公司应征收耕地占用税=（10000-3000）×9=63000（元）。[单选题]7.某高铁线路建设公司（增值税一般纳税人）占用林地3万平方米用于建设办公楼，另占用林地4万平方米用于建设高铁线路，该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税()万元。A.20B.28C.38D.53正确答案：D参考解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该公司应缴纳耕地占用税=3×15+4×2=53（万元）。[单选题]8.下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是()。A.依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税C.学校内经营性场所占用耕地的，免征耕地占用税D.飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税正确答案：C参考解析：学校内经营性场所占用耕地的，没有免征耕地占用税的优惠，应该照章缴纳耕地占用税。[单选题]9.某地方铁路公司（增值税一般纳税人）新建办公楼占用耕地20000平方米，建职工住宅占用耕地3000平方米，建幼儿园占用耕地500平方米，建地方铁路线路占用耕地18000000平方米，当地适用耕地占用税税额25元/平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税()元。A.6500000B.36512500C.36575000D.36875000正确答案：C参考解析：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。该铁路公司应缴纳耕地占用税=（20000+3000）×25+18000000×2=36575000（元）。[单选题]10.根据耕地占用税法规定，各省、自治区、直辖市耕地占用税适用税额的平均水平，不得低于耕地占用税法所附《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》规定的()。A.最高税额B.50%C.最低税额D.平均税额正确答案：D参考解析：各省、自治区、直辖市耕地占用税适用税额的平均水平，不得低于耕地占用税法所附《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》规定的平均税额。[单选题]11.下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。A.应税土地面积，不包括未经批准占用的耕地面积B.人均耕地面积越少，单位税额越高C.占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按175%征收D.占用农用地的，适用税额可以适当低于确定的适用税额，但降低的部分不得超过30%正确答案：B参考解析：选项A：应税土地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积；选项C：加按150%征收；选项D：占用农用地的，适用税额可以适当低于确定的适用税额，但降低的部分不得超过50%。[单选题]12.占用农用地的，耕地占用税的适用税额可以适当低于确定的适用税额，下列有关降低的说法，正确的是()。A.降低的部分不得超过20%B.降低的部分不得超过30%C.降低的部分不得超过50%D.须报财政部批准正确答案：C参考解析：占用农用地的，耕地占用税的适用税额可以适当低于确定的适用税额，但降低的部分不得超过50%。[单选题]13.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起()依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。A.1年内B.2年内C.3年内D.5年内正确答案：A参考解析：纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。[单选题]14.临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过()临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。A.1年内B.2年内C.3年内D.5年内正确答案：B参考解析：临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。[单选题]15.位于某县城的一化工厂，2021年1月企业土地使用证书记载占用非耕地的面积为10000平方米，8月新征用耕地9000平方米用于建设建筑物，适用耕地占用税税额为8元/平方米。该化工厂2021年应缴纳耕地占用税()元。A.24000B.30000C.63000D.72000正确答案：D参考解析：（1）耕地占用税，以其实际占用的耕地面积为计税依据。（2）耕地占用税，在占用耕地环节一次性课征。（3）该化工厂2021年应缴纳耕地占用税＝9000×8＝72000（元）。[单选题]16.位于某县城的一化工厂2021年8月新占用基本农田9000平方米用于建设建筑物，当地适用耕地占用税税额为8元/平方米。该化工厂2021年应缴纳耕地占用税()元。A.45000B.72000C.108000D.126000正确答案：C参考解析：（1）耕地占用税，以其实际占用的耕地面积为计税依据。（2）耕地占用税，在占用耕地环节一次性课征。（3）占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按150%征收。（4）该化工厂2021年应缴纳耕地占用税＝9000×8×150%＝108000（元）。[单选题]17.某地方铁路公司，新建办公楼占用耕地20000平方米，建职工住宅占用耕地3000平方米，建幼儿园占用耕地500平方米，建地方铁路线路占用耕地18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额25元/平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税()元。（2014年）A.6500000B.36512500C.36575000D.36875000正确答案：C参考解析：（1）耕地占用税，以其实际占用的耕地面积为计税依据。（2）幼儿园占用耕地500平方米，免征耕地占用税。（3）铁路线路占用耕地18000000平方米，减按2元/平方米征收耕地占用税。（4）该铁路公司应缴纳耕地占用税＝（20000＋3000）×25＋18000000×2＝36575000（元）。[单选题]18.2012年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。（2012年）A.244000B.260000C.284000D.300000正确答案：A参考解析：（1）耕地占用税，以其实际占用的耕地面积为计税依据。（2）800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，免征耕地占用税。（3）该公司应缴纳耕地占用税＝（15000－2000－800）×20＝244000（元）。[单选题]19.农村居民张某2019年1月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅（在规定用地标准以内）。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税()元。（2019年）A.7500B.15000C.37500D.75000正确答案：A参考解析：（1）耕地占用税，以其实际占用的耕地面积为计税依据。（2）2000平方米用于种植中药材，免征耕地占用税。（3）农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。（4）张某新建住宅应缴纳的耕地占用税＝500×30×50%＝7500（元）。[单选题]20.根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，需作的处理是()。A.报财政部批准B.报财政部备案C.报全国人民代表大会常务委员会批准D.报全国人民代表大会常务委员会备案正确答案：D参考解析：根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。[单选题]21.甲企业2022年2月初经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，正确的是()。A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税B.甲企业建造办公楼占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税C.甲企业建造仓库用地，应征收耕地占用税，应自批准征用之次月起征收城镇土地使用税D.甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之次月起征收城镇土地使用税正确答案：D参考解析：选项AB：甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税。[单选题]22.关于耕地占用税的征收管理，下列说法不正确的是()。A.税务机关负责征收B.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知的当日C.应当在耕地所在地申报纳税D.应自纳税义务发生之日起15日内申报纳税正确答案：D参考解析：选项D：纳税人应自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。[单选题]23.纳税义务人申报缴纳耕地占用税，其时限为自纳税义务发生之日起()。A.60日内B.1个月内C.30日内D.15日内正确答案：C参考解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。[单选题]24.2023年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。A.244000B.260000C.284000D.300000正确答案：A参考解析：学校、幼儿园占用的耕地免征耕地占用税；应缴纳耕地占用税=（15000-2000-800）X20=244000（元）。[单选题]25.下列各项中，属于耕地占用税征税范围是()A.占用菜地开发花圃B.占用林地从事非农业建设C.占用耕地开发经济林D.占用耕地开发茶园正确答案：B参考解析：耕地占用税以在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人为纳税义务人。[单选题]26.下列选项中，免征耕地占用税的是()。A.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅B.医疗机构占用的耕地C.铁路线路占用的耕地D.农田水利占用耕地正确答案：B参考解析：选项A，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项D，农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。[单选题]27.以下关于耕地占用税纳税人的表述正确的是().A.经批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人B.农用地转用审批文件中未标明建设用地人，且用地申请人为各级人民政府的，免纳耕地占用税C.未经批准占用耕地的，不需要交纳耕地占用税D.未经批准占用耕地的，纳税人为用地申请人正确答案：A参考解析：选项B：经批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人；农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人，其中用地申请人为各级人民政府的，由同级土地储备中心、自然资源主管部门或政府委托的其他部门、单位履行耕地占用税申报纳税义务。选项CD：未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。[单选题]28.为进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），自2022年1月1日至2024年12月31日按以下规定执行，执行内容不包括()。A.由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征耕地占用税B.由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征耕地占用税C.已依法享受耕地占用税等“六税两费”其他优惠政策的，不可叠加享受上述优惠政策D.为促进服务业领域困难行业渡过难关、恢复发展，国家发展改革委等14部门发布的《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》（发改财金（2022]271号）规定，符合条件的服务业市场主体可以享受上述优惠政策正确答案：C参考解析：选项C，已依法享受耕地占用税等“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。[单选题]29.根据耕地占用税的相关规定，下列说法不正确的是()。A.采用地区差别定额税率B.每个幅度最高税额是最低税额的5倍C.占用基本农田的，按照适用税额加按150%征收D.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的30%正确答案：D参考解析：选项D：在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过税法规定适用税额的50%。[单选题]30.2022年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的单位税额为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校（经县级以上人民政府教育行政部门批准成立），经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校,占地3万平方米，所占耕地适用的单位税额为20元/平方米，2022年该企业应缴纳耕地占用税()A.100B.14C.20D.28正确答案：A参考解析：占用园地、林地、草地、农田水利地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税；------5万平方米建造厂房，学校【（经县级以上人民政府教育行政部门批准成立）】占用耕地免征耕地占用税。------1万平方米，为当地建设学校经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校，免征耕地占用税------建设技工院校该企业建占地属于从事非农业建设，应缴纳用税=5*20=100（万元）[单选题]31.下列各项中，符合耕地占用税相关规定的是()。A.专用公路和城区内机动车道占用耕地的，免征耕地占用税B.专用铁路和铁路专用线占用耕地，按照当地适用税额缴纳耕地占用税C.按照规定免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应按当地适用税额减半补缴耕地占用税D.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税正确答案：B参考解析：选项A：专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额征收耕地占用税；选项C：按照规定免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税；选项D：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。[单选题]32.下列关于耕地占用税的说法，不正确的是()。A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质B.军用码头占用耕地免征耕地占用税C.耕地占用税以实际占用的耕地面积为计税依据D.在人均耕地低于0.5亩的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过适用税额的30%正确答案：D参考解析：选项D，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过适用税额的50%。[单选题]33.2022年农村居民甲某占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米种植棉花、2000平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲某当年应缴纳耕地占用税()元。（甲某在规定用地标准以内新建自用住宅）A.3750B.7500C.6250D.12500正确答案：A参考解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植棉花和小麦不缴纳耕地占用税。甲某当年应缴纳耕地占用税=300x25x50%=3750（元）。[单选题]34.下列各项中，不属于耕地的是()。A.玉米地B.果园C.动物园D.田间道路正确答案：C参考解析：耕地是指用于种植农作物的土地。如种植粮食作物、经济作物的农田，还包括种植蔬菜和果树的菜地、园地。耕地还包括其附属的土地，如田间道路等。[单选题]35.某公司占用林地3万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设铁路线路，所占耕地适用的税额为15元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税()万元。A.20B.28C.105D.53正确答案：D参考解析：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税＝3×15＋4×2＝53（万元）[单选题]36.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一定时间内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税，该规定时间是()A.1年B.2年C.3年D.6个月正确答案：A参考解析：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税[单选题]37.某企业占用林地14万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。A.800B.1400C.2100D.420正确答案：D参考解析：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地，从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占用林地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=14×30=420（万元）。[单选题]38.下列关于耕地占用税征税范围和征收管理的表述中，错误的是()。A.耕地包括园地和林地等B.占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，按规定缴纳耕地占用税C.农田水利占用耕地，免征耕地占用税D.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日正确答案：C参考解析：农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围，不征收耕地占用税。[多选题]1.下列各项中，不需要缴纳耕地占用税的有()。A.农田水利设施占用耕地B.占用规定的农用地建设直接为农业生产服务的生产设旅C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅D.因压占、污染等损毁耕地E.航道占用耕地正确答案：AB参考解析：暂无解析。[多选题]2.下列关于耕地占用税的说法正确的有()。A.占用园地从事非农业建设，应当征收耕地占用税B.耕地占用税由税务机关负责征收C.纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，缴纳耕地占用税后，自相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，可以依法申请退税D.耕地占用税采用地区差别比例税率E.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税正确答案：ABCE参考解析：选项D：耕地占用税采用地区差别定额税率。[多选题]3.根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有()。A.军队为执行任务必需设置的临时设施占用耕地免征耕地占用税B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅免征耕地占用税C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税D.免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税E.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日正确答案：ADE参考解析：选项B：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，而不是免征耕地占用税；选项C：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，而不是减半征收耕地占用税。[多选题]4.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有()。A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征C.占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按150%征收D.占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，需要缴纳耕地占用税E.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，已缴纳的耕地占用税不再退还正确答案：ACD参考解析：选项B：耕地占用税一次性课征，并不是按年课征；选项E：纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。[多选题]5.下列占用耕地的情形，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。A.农村居民经批准搬迁，在不超过原宅基地面积内占用耕地新建自用住宅B.铁路线路占用耕地C.社会福利机构占用耕地D.钢铁公司占用耕地建造厂房E.飞机场跑道占用耕地正确答案：BE参考解析：选项AC：免征耕地占用税；选项D：按规定税额缴纳耕地占用税。[多选题]6.下列选项中，应按规定征收耕地占用税的有()。A.军用输油、输水管道占用耕地的B.学校教职工住房占用耕地的C.专用铁路和铁路专用线占用耕地的D.城区内机动车道占用耕地的E.医疗机构占用耕地的正确答案：BCD参考解析：选项AE：免征耕地占用税。[多选题]7.关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有()。A.税务机关应当与相关部门建立耕地占用税涉税信息共享机制和工作配合机制B.耕地占用税由税务机关负责征收C.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的次日D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限申报纳税的，可以提请相关部门进行复核，相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起30日内向税务机关出具复核意见正确答案：ABDE参考解析：选项C：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。[多选题]8.根据耕地占用税的有关规定，建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设占用的下列用地中，应按规定缴纳耕地占用税的有()。A.园地B.农田水利用地C.渔业水域滩涂D.养殖水面E.工厂场内土地正确答案：ABCD参考解析：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。[多选题]9.下列各项中，符合耕地占用税相关规定的有()。A.占用人工牧草地从事非农业建设的，应征收耕地占用税B.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减征耕地占用税C.军事设施占用耕地免征耕地占用税D.由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征耕地占用税E.占用规定的农用地的，适用税额可以适当低于本地区确定的适用税额，但降低的部分不得超过40%正确答案：ABCD参考解析：选项E：占用规定的农用地的，适用税额可以适当低于本地区确定的适用税额，但降低的部分不得超过50%。[多选题]10.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。A.占用菜地开发园地B.军事训练场占用耕地C.因地质勘查临时占用耕地D.农村居民占用耕地新建自用住宅E.占用果园开发田地正确答案：BCD参考解析：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设而占用耕地。军事训练场占用耕地属于耕地占用税的征税范围，但是免予征税。[多选题]11.下列关于耕地占用税的概念、特点及计税依据的说法，正确的有()。A.在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物的单位和个人，应征收耕地占用税B.以实际占用的耕地面积为计税依据C.兼具资源税与特定行为税的性质D.采用地区差别税率E.每年均征收耕地占用税正确答案：ABCD参考解析：选项E：耕地占用税，在占用耕地环节一次性课征。[多选题]12.下列属于耕地占用税征税范围，应征收耕地占用税的有()。A.占用市郊工业用地建设建筑物B.占用园地建设建筑物C.占用菜地从事农业建设D.因挖损损毁耕地E.因建设项目施工临时占用耕地正确答案：BDE参考解析：选项AC：不征收耕地占用税。[多选题]13.下列属于耕地占用税的纳税人的有()。A.建设农田水利设施占用耕地的单位B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的单位C.因地质勘查临时占用耕地的单位D.未经批准占用农用地建设建筑物的实际用地人E.经批准占用耕地从事非农业建设的建设用地人正确答案：CDE参考解析：选项AB：不征收耕地占用税。[多选题]14.下列用地行为，应征收耕地占用税的有()。（2017年）A.新建住宅和办公楼占用林地B.飞机场修建跑道占用耕地C.修建专用公路占用耕地D.企业新建厂房占用耕地E.建设农田水利占用耕地正确答案：ABCD参考解析：选项E：不征收耕地占用税。[多选题]15.下列有关城镇土地使用税和耕地占用税的说法，正确的有()。A.城镇土地使用税，实行地区差别幅度定额税率B.耕地占用税，实行地区差别幅度单位税额C.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准D.经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%E.人均耕地低于0.5亩的地区，可以适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的30%正确答案：ABC参考解析：选项D：降低额不得超过规定最低税额的30%。选项E：提高的部分不得超过确定的适用税额的50%。[多选题]16.下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的有()。A.军事设施占用耕地B.经批准成立的技工院校占用耕地C.学校内经营性场所占用耕地D.学校内教职工住房占用耕地E.医疗机构内职工住房占用耕地正确答案：AB参考解析：选项CDE：应缴纳耕地占用税。[多选题]17.下列项目占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。A.铁路线路B.专用铁路C.铁路专用线D.公路线路E.专用公路正确答案：AD参考解析：选项BC：专用铁路和铁路专用线占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税；选项E：专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。[多选题]18.下列项目用地行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。A.飞机场跑道占用耕地B.停机坪占用耕地C.港口占用耕地D.航道占用耕地E.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅正确答案：ABCD参考解析：选项E：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。[多选题]19.2020年1月甲企业占用耕地1000平方米建造办公楼占地，耕地占用税适用的税额为20元/平方米，2020年2月占用非耕地800平方米建造仓库，城镇土地使用税的税额为12元/平方米。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，正确的有()。A.甲企业建造办公楼占地，2020年应征收耕地占用税8000元B.甲企业建造办公楼占地，2020年应征收耕地占用税20000元C.甲企业建造办公楼占地，2021年应征收城镇土地使用税11000元D.甲企业建造仓库用地，2020年应征收城镇土地使用税8000元E.甲企业建造仓库用地，2020年应征收城镇土地使用税11000元正确答案：BCD参考解析：选项AB：甲企业建造办公楼占地，2020年应征收耕地占用税＝1000×20＝20000（元）；选项C：甲企业建造办公楼占地，2021年应征收城镇土地使用税＝1000×12÷12×11＝11000（元）；选项DE：甲企业建造仓库用地，2020年应征收城镇土地使用税＝800×12÷12×10＝8000（元）。[多选题]20.关于耕地占用税纳税义务发生时间，下列说法正确的有()。（2020年）A.医疗机构未经批准改变占地用途的，为相关部门认定改变占地用途的当日B.企业未经批准占用耕地的，为相关部门认定纳税人实际占用耕地的当日C.军事设施经批准改变占地用途的，为收到相关部门批准文件的当日D.因挖损、污染等毁损耕地的，为相关部门认定毁损耕地的当日E.经批准占用耕地的，为收到相关部门建设用地批准书的当日正确答案：ABCD参考解析：选项E：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。[多选题]21.某县直属中心医院，2022年5月6日收到自然资源主管部门办理占用农用地手续的书面通知，占地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有()。A.该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米B.耕地占用税在纳税人占用耕地环节一次性课征C.养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围D.该医院应缴纳耕地占用税50万元E.该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2022年5月6日当天正确答案：ABDE参考解析：选项C：占用养殖水面建房或从事非农业建设的，征收耕地占用税。[多选题]22.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有()。A.果园B.花圃C.茶园D.菜地E.宅基地正确答案：ABCD参考解析：耕地是指用于种植农作物的土地，包括莱地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。[多选题]23.2022年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，签订租赁合同，租期3年，按年支付租金。耕地占用税税额为25元/平方米，城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有()。（租赁合同印花税税率1‰）A.2022年应缴纳的房产税为21600元B.2022年修建仓库应缴纳的耕地占用税为30000元C.2022年仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元D.2022年扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元E.2022年仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元正确答案：ABD参考解析：选项A，应缴纳的房产税=720000×12%÷12×3=21600（元）；选项B，修建仓库应缴纳耕地占用税=1200×25=30000（元）；选项C，应缴纳印花税=720000×1‰×3=2160（元）；选项D，港口占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，应缴纳耕地占用税=30000×2=60000（元）；选项E，新征用的耕地在征用耕地满1年时开始缴纳城镇土地使用税，所以2022年仓库应缴纳的城镇土地使用税为0。[多选题]24.下列各项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。A.铁路线路、公路线路占用耕地B.飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地C.专用铁路和铁路专用线占用耕地D.专用公路和城区内机动车道占用耕地E.军用公路、铁路专用线占用耕地正确答案：AB参考解析：选项C：专用铁路和铁路专用线占用耕地，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。选项D：专