税收管理现代化若干思考

中国税务ChineseTaxAffairs国家税务总局范坚国家税务总局范坚目录CONTENTS关于税收管理现代化基本规律的认识关于税收管理现代化的战略构想税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs加快推进税收管理现代化需要注意的问题一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——税收管理现代化什么样？——税收管理现代化和征管改革是什么关系？这些都是我们致力于税收征管基本现代化必须首先思考的基本问题。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs（一）关于税收管理现代化的基本认识——关于现代化——关于税收管理现代化一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——关于现代化现代化是一个国际通行概念，一个世界性语汇。现代化的过程是指16世纪以来，尤其是西方工业革命以来，在世界范围内出现的以工业革命和科技革命为动力所引起的传统农业社会向现代工业社会变迁，进而引起社会生活全面变革、新文明出现的过程。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs传统农业社会现代工业社会一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——关于现代化经历了现代化这一过程，不发达社会成为发达社会，传统社会成为现代社会。在现代社会中，——用科学技术发展生产力，生产和消费水平不断提高；——商品经济高度发达，以市场经济为特征的社会经济体制成熟完善；一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——关于现代化——以人为本的、以理性为主要特征的现代生活秩序得以确立；——以先进的道德、教育、科技为主要内容的社会文化成为社会主流文化；——现代法治文明取代了传统的封建专制，平等、秩序、自由、安全等成为社会政治的主要价值。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs工业革命现代法治民主政治科技革命市场经济繁荣文化艺术现代化包含：一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——关于现代化现代化并无统一模式，在不同时期，人们对现代化有着不同的期许。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——我国的现代化

我国的现代化历程艰难曲折。——辛亥革命以来，一代代仁人志士，不计毁誉，以坚不可摧的创新意志，倾尽全部身心，为推动中国走向现代化作出了不懈努力。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——我国的现代化新中国的现代化历程始于上个世纪中后期。——1975年1月在第四届全国人大第一次会议上，周恩来总理在政府工作报告中提出，“在本世纪内，全面实现农业、工业、国防和科学技术的现代化，使国民经济走在世界的前列。”一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——我国的现代化——此后，邓小平同志在“三步走”基本实现现代化的战略部署中提出，“到下个世纪中叶，人均国民生产总值达到中等发达国家水平，人民生活比较富裕，基本实现现代化。”一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——我国的现代化江泽民同志在党的十五大报告中提出，“到下世纪中叶建国一百年时，基本实现现代化，建成富强民主文明的社会主义国家。”一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——我国的现代化实现现代化是中华民族孜孜以求的百年梦想，是几代中国人不懈奋斗的目标追求。到今天，改革开放已经走过三分之一的世纪，现代化建设也已取得了举世瞩目的成就。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——我国的现代化总体上看，我国社会已进入工业化的中期，正处于现代化的历史进程中，社会各领域、各方面正由传统社会向现代社会转型。一些沿海发达地区已经进入工业化后期，经济发展达到中等发达国家水平，社会诸多领域已经显现出现代化的一些基本特征。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——关于现代化

现代化的一个重要特点是，它涉及到人类思想和行为所有领域的变革，各个社会领域的现代化共同构成了一个有机整体。城市化、工业化、全球化、民主化等，作为现代化进程的主要层面，彼此影响，相互促进，密切联系，携手共进。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——关于税收管理现代化

政府管理的现代化，税收征管的现代化，都是经济社会现代化的重要组成。税收管理现代化既是经济社会整体现代化的必然要求，也是经济社会现代化在税收征管领域的具体体现。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs国家现代化政府管理现

代化税收现代化一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——关于税收管理现代化

国际上对一个国家税收征管发展水平进行综合评估，通常用现代化标准来衡量。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——关于税收管理现代化

所谓税收管理现代化，简单来说，就是实现传统税收征管向现代税收征管转型，这个转型的过程就是现代化的过程。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——关于税收管理现代化

其具体表现：一是实现税收管理体系整体的现代化，与社会整体现代化及其它社会结构体系的现代化相协调。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——关于税收管理现代化

二是实现税收管理体系结构要素的现代化，如，——税收管理法制的现代化；——税收管理机构的现代化；——税收管理技术、手段、流程的现代化；——税收管理人员的现代化，等等。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs税收管理现代化税收管理思想理念；税收法制现代化、税收管理机构现代化；税收管理技术、手段、流程的现代化；税收管理人员的现代化；等等。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs——关于税收管理现代化

国际货币基金组织提出的现代化税收管理的七个基本特征所描述的现代化蓝图，主要也是这些内容。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairsFeaturesofmodernization（IMF）——Implementationofappropriate,simpleandtransparentlawandregulations——Implementationofsimpleup-to-dateprocedures——Rationalizationoforganizationstructures——Promotingvoluntarycompliance——Holisticapproachtotaxpayerneeds——Effectiveuseofautomation——Motivatinghighcaliberstaff一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairsIMF现代化的七个特征：——公开透明的税收法律制度得到准确实施；——税收管理流程持续改进；——组织机构设置科学合理；——致力于促进自愿遵从；——满足纳税人日益多元化的需求；——信息技术得到有效应用；——培养高素质的人才队伍。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs（二）税收管理现代化与征管改革的关系税收征管改革以及税收管理现代化，都是我国税收征管实践中的一些重要概念，厘清这些概念之间的逻辑关系，是我们推进税收管理现代化的一个理论前提。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs（二）税收管理现代化与征管改革的关系1、征管改革是税收征管发展的根本动力，税收管理现代化是税收征管发展的主要目标。2、深化征管改革的过程就是探索税收管理现代化的过程。3、风险管理、专业化、信息化是当前深化征管改革、推进税收管理现代化的战略重点。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs1、征管改革是税收征管发展的根本动力，税收管理现代化是税收征管发展的主要目标。

改革是手段不是目的，持续推进和不断深化征管改革，最终是要实现税收征管的现代化，即建立适应社会主义现代化建设整体要求的现代税收征管体系。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs1、征管改革是税收征管发展的根本动力，税收管理现代化是税收征管发展的主要目标。

税务部门作为国家重要的宏观经济调控和行政执法部门，只有通过深化改革，才能使税收征管体系建设呼应形势发展、紧跟时代步伐，适应外部经济社会发展环境的要求；一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs1、征管改革是税收征管发展的根本动力，税收管理现代化是税收征管发展的主要目标。

只有通过现代化战略图景的描绘，才能把税收征管改革的阶段性目标和税收管理发展的中长期战略结合起来，实现管理理念、体制机制、方式方法的整体转变，促进纳税服务、税收执法、法制管理、支持保障等多领域全方位的系统创新。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs2、深化征管改革的过程就是探索税收管理现代化的过程。

征管改革是一个不断摆脱传统税收管理束缚，实现税收征管自我变革、自我突破的过程。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs2、深化征管改革的过程就是探索税收管理现代化的过程。

——从管理员“一人包办”到“两分离”、“三分离”，——从“30字”到“34字”，——从“科学化、精细化”到“专业化、信息化”，——再到税收风险管理……一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs2、深化征管改革的过程就是探索税收管理现代化的过程。

我国的税收征管工作正是在这样一轮又一轮的创新变革中，向现代化这一宏伟目标不断迈进，焕发出与时俱进、开拓创新的勃勃生机。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs2、深化征管改革的过程就是探索税收管理现代化的过程。

随着征管改革不断推进，深层次矛盾日益显现，特别是在许多重要环节、重要领域、重要方面，涉及到管理体制机制变化、权责分配格局调整等问题。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs2、深化征管改革的过程就是探索税收管理现代化的过程。

改革难度不断加大，但不下决心推进征管改革，传统税收征管方式下的一些矛盾和问题必然会更加尖锐和突出，税收征管工作的发展必然会滞后于经济社会发展，税收管理现代化的目标就将遥不可及。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs2、深化征管改革的过程就是探索税收管理现代化的过程。

因此，要推动税收工作科学发展，必须毫不动摇地深化征管改革，大力推进税收管理现代化建设。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs3、风险管理、专业化、信息化是当前深化征管改革、推进税收管理现代化的战略重点。

在推进税收管理现代化的历程中，不同的历史阶段有着不同的时代背景，不同的历史阶段面临着不同的主要矛盾，不同的历史阶段承载着不同的历史使命。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs3、风险管理、专业化、信息化是当前深化征管改革、推进税收管理现代化的战略重点。

与现代化税收征管体系相比较，管理方式不科学、管理资源配置不合理、专业化水平偏低、信息化程度不高，是当前我国税收征管中的突出问题。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——税收收入维持在一个相对平稳的增长区间内。“十二五”以来，税收收入的年度增幅分别为20.72%，22.80%，11.50%，10.50%，8.2%，税收收入年度增幅呈现逐步回落趋势，与“十五”、“十一五”相比，税收收入已经从高速增长转变为平稳增长的新态势。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——税收收入维持在一个相对平稳的增长区间内。面对税收收入增速放缓的压力，税收征管资源粗放式管理方式将难以为继，必须通过改革征管体制，完善征管机制，转变征管方式，整合征管资源，大力推进税收征管科学化、集约化，把有限的征管资源优先用于更有利于减少税收流失、缩小遵从缺口的关键环节和关键领域，全面提升税务机关组织收入的能力。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——纳税人规模在更高的平台上持续增长。随着新一轮改革的不断推进，市场活力进一步释放，各类纳税人的数量，特别是个人所得税纳税人、财产行为税纳税人的比重将大幅提高，自然人纳税人的数量和规模将保持快速增长的态势。预计到2020年，各类纳税人数量将超过三亿，征纳双方的数量对比和税源管理的结构关系将呈现新的格局。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——纳税人规模在更高的平台上持续增长。目前，全国税务干部共计85万人，从今后一段时期的趋势看，税务干部人数将维持稳中有降的趋势，平均年龄趋于老化。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——纳税人规模在更高的平台上持续增长。纳税人规模高位增长和税源、税户结构深刻变化与税务干部队伍的发展态势形成鲜明的反差，对现行的“包干管户”为主要特征的税收征管方式提出新挑战。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——纳税人规模在更高的平台上持续增长。继续以人均管户的思维方式治理税收将难以为继。基于人海战术的，高度依赖于管理员挨门逐户调查、核查、巡查管控税源的税收征管方式和制度安排将被颠覆，税收征管迫切需要由全面管控纳税人向差别化管控税收流失风险转变。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——纳税人生产经营方式日益呈现多元化趋势。随着信息和通讯技术的迅猛发展，新的产业、新的业态、新的交易方式日新月异，市场主体投资关系日趋复杂，跨境、跨区域、跨行业经营日趋广泛，税源集中度日益提高，电子商务等新型经营方式手段层出不穷，各类生产要素的市场流动更加活跃，纳税人信息流、资金流、物流纵横交错，经济税源的形成链条正在发生深刻的变化，这些都对以基层属地税务机关为主管税务机关的征管模式提出新挑战。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——纳税人生产经营方式日益呈现多元化趋势。目前，在我国的税收征管体系中，从总局到基层分局共分为五级，县以上四级税务机关占有整个征管资源的40%，以行政管理职能为主，管理视角向下而不是直接关注纳税人，难以成为税收遵从管理的最直接、最有效的资源。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs总局省局市局县局基层分局纳税人一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——纳税人生产经营方式日益呈现多元化趋势。税收征管工作主要由基层分局承担，这些数量众多，分散在乡镇、街道的基层属地主管机关，往往各自为政、单兵作战，管理手段相对落后，管理流程比较繁杂，面对纳税人生产经营方式这种多元化的趋势，税源管控能力日益衰减。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs复杂的外部环境一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——纳税人生产经营方式日益呈现多元化趋势。迫切需要发挥各级税务机关的比较优势，整合管理资源，以征管数据为核心资源、以信息化为支撑，提高管理层次、拓展管理视野，切实提升税源的管控能力。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——纳税人对公正、文明、法治的税收征管新期待日益强烈。

随着现代化进程不断推进，纳税人的法治意识、主体意识、权利意识等不断提升，对税务机关践行诚实推定，厉行公正执法、文明办税等方面的要求越来越迫切。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——纳税人对公正、文明、法治的税收征管新期待日益强烈。这种日益强烈的公正、文明、法治的自觉意识，对以管理员划片管户的“人盯户”为特征的税收征管方式提出挑战。这种管户方式不仅无法有效控管税源，也给诚实守信、自愿遵从的纳税人带来诸多不必要的困扰，不仅增加了大量的税务机关征税成本和广大纳税人的遵从成本，也有悖于公正、文明、法治等现代社会的价值追求。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——纳税人对公正、文明、法治的税收征管新期待日益强烈。税收征管迫切需要改变面向所有纳税人实施“一刀切”管理的传统方式，加快推进按照纳税人税收遵从状况实施差别化管理的新模式。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——转变政府职能、税制改革等进入攻坚期和密集期。

随着国务院简政放权、转变政府职能的进程不断深入，税务机关依赖在税收法律法规之外通过制定规范性文件实施税收管理的传统方式面临挑战。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——转变政府职能、税制改革等进入攻坚期和密集期。迫切需要改变权利义务关系不清的、管理前移的传统治税思想，迫切需要改变不受约束地通过制度性安排实施前置管理的传统做法，迫切需要把管理方式转变到基于风险监控实施事中、事后监管的新方式上来。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——转变政府职能、税制改革等进入攻坚期和密集期。

2020年前是我国财税体制改革、税制改革的密集期。通过改革，我国将建立有利于科学发展、社会公平、市场统一的现代税收制度体系。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——转变政府职能、税制改革等进入攻坚期和密集期。税制改革后，营业税将全部改征增值税，个人所得税、消费税、资源税等税制进一步完善，房地产税、环境保护税全面开征。新的税制结构对一贯以从事生产经营的单位和个人作为征管对象的税收征管习惯带来全新的挑战，迫切需要探索与新税制实施相适应的新型税收征管方式。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——全球化背景下税收管辖权“碎片化”趋势不断加剧。

随着对外开放进程进一步加快，我国参与国际市场分工协作日益广泛深入，与世界经济的融合度越来越高，“引进来、走出去”的双向开放格局成为常态化，各种国际组织、区域组织对世界经济的协调和约束作用日益增强，税收管辖权“碎片化”趋势将进一步加剧。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口——全球化背景下税收管辖权“碎片化”趋势不断加剧。

这一趋势必然对跨境税源征管的传统模式提出新挑战。当前，跨境税源实行的低层级、属地化、分散化的征管模式，不符合现代税收管理的通行做法，不符合我国参与全球税收治理体系建设的整体战略部署，不利于维护国家税收安全的整体利益，不利于有效地管控国际间税源形成的流程链，迫切需要以全新的理念，在更高的层次上建构有效应对跨境税源流失的风险防空体系。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口上世纪90年代兴起的税收风险管理，率先在OECD成员国等市场经济比较发达的国家达成共识并得到广泛应用，此后很快成为全球范围内各国致力于税收管理现代化的共同选择。风险管理——OECD风险管理模型中国税务ChineseTaxAffairsAssessandprioritiserisksAssessandprioritiserisksAnalysecompliancebehaviour(causes,optionsfortreatment)Analysecompliancebehaviour(causes,optionsfortreatment)DeterminetreatmentstrategiesDeterminetreatmentstrategiesPlanandimplementstrategiesPlanandimplementstrategiesIdentifyrisksIdentifyrisksMonitorperformanceagainstplanMonitorperformanceagainstplanOperatingContextOperatingContextEvaluatecomplianceoutcomes?Registration?Filing?Reporting?PaymentEvaluatecomplianceoutcomes?Registration?Filing?Reporting?PaymentAssessandprioritiserisks评估和选择风险重点Analysecompliancebehaviour(causes,optionsfortreatment)分析遵从行为(原因，处理方法选择）Determinetreatmentstrategies确定处理策略Planandimplementstrategies计划并实施策略Identifyrisks识别、确定风险Monitorperformanceagainstplan监测履行情况OperatingContext运行背景Evaluatecomplianceoutcomes?Registration?Filing?Reporting?Payment评估遵从结果风险应对目标，战略风险排序风险识别一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs欧盟风险管理模型一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口税收风险管理是税务机关通过对税收遵从风险进行分析、分类，根据风险等级的高低，对有限的征管资源进行合理的配置，使遵从风险降低到最小，最大化地实现税收遵从目标。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口风险管理以管控纳税人遵从风险为导向，整体地、系统地、科学地配置各类征管资源，善待自愿遵从的纳税人，将执法措施重点落在不遵从的纳税人身上，从而达到最具效率地促进纳税人税法遵从水平的不断提升。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs我们的战略目标是创造一个向下的压力充分使用法律效力帮助其遵从遵从策略自愿遵从，做正确的事努力了但不能永远遵从不想遵从，但如果我们给予关注就遵从决定不遵从遵从的程度100123456789使遵从变得

容易

遵从风险管理的金字塔型图通过发现来威慑一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口中外税收管理的实践证明，运用风险管理的理念和方法，有利于完善税收管理体制机制，发挥税收管理资源整体优势；有利于促进税收管理方式转变，提升税收管理的整体效能，最大化地提高税法遵从度。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs风险管理是当前推进税收征管改革的突破口风险管理是我们适应新常态、应对新挑战，破解难题、缩小差距可资借鉴的、必然的路径选择。实施税收风险管理涉及到税收管理的方方面面，牵一发而动全身，必将成为全面深化税收管理改革的突破口，推进税收现代化的关键选择。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs全面实施税收风险管理必须要推进税收管理的专业化、信息化。只有坚持专业化、信息化的管理方式，科学高效的控管税源税基，才能适应经济全球化和国内市场经济快速发展，应对大型跨国公司、集团法人不断涌现、税源跨区域流动、企业财务核算专业化水平不断提升带来的诸多挑战。一、关于税收管理现代化基本规律的认识中国税务ChineseTaxAffairs因此，我们当前推进税收管理现代化必须要进一步深化征管改革，而进一步深化征管改革，重点就是大力推进专业化和信息化条件下的税收风险管理。目录CONTENTS关于税收管理现代化基本规律的认识关于税收管理现代化的战略构想税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs加快推进税收管理现代化需要注意的问题二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs国家税务总局王军局长在2013年底的全国税务工作会议上明确提出，税收改革发展的总目标是到2020年基本实现税收现代化，并用六个体系描绘了税收现代化。二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs高效清廉的组织体系成熟定型的税制体系稳固强大的信息体系完备规范的税法体系优质便捷的服务体系科学严密的征管体系税收现代化二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs完备规范的税法体系基本点就是税收法定原则得到落实，税收法律级次高、效力强，规范确定、公开透明，执法统一、利于遵从，执法监督有力有效，税收法律救济及时可靠。二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs成熟定型的税制体系基本点就是立足我国国情，适应社会主义市场经济发展要求，积极借鉴国际经验，形成直接税与间接税搭配合理，税种配置科学，地方税体系健全，有利于结构优化、社会公平的税收制度，使税收职能作用得到较好发挥。二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs优质便捷的服务体系基本点就是普遍树立以客户为导向的理念，有效满足纳税人正当需求，显著减轻纳税人办税负担，充分保护纳税人合法权益，纳税人足不出户就能依法轻松办税，税法遵从度和纳税人满意度居于国际先进行列。二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs科学严密的征管体系基本点就是建成与税制改革相促进、与税源状况相适应、与科技创新相协同、与有关部门相配合，以专业化管理为基础的税收征管体制，拥有强大的信息管税能力，能够精准实施税收风险监控，使税收流失率不断降低，税收征收率达到成熟市场经济国家平均水平。二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs稳固强大的信息体系基本点就是建成覆盖税收工作各环节，拥有自主可控核心技术，运行安全稳定、国际先进的税收信息系统，全面掌握、有效应用、及时提供各方面信息，为纳税服务、税收征管、管理决策和经济社会发展提供强大和权威支持的电子税务。二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs高效清廉的组织体系基本点就是与税制改革、征管变革、服务优化要求相适应，逐步实现机构设置扁平化、职能配置科学化、运行管理高效化，并拥有千名以上领军人才和数以十万计岗位能手，打造铁一般纪律武装起来的，政治坚定、清正廉洁、能征善战的税务干部队伍。二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs其中，优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系等，都为税收管理现代化指明了方向。二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs从现在到2020年只有7年多的时间，在这样一个不长的历史发展区间里，中国社会以及与全球社会之间的关系将发生深刻的变化。这种变化对传统的税收管理格局将带来巨大挑战。二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs为此，我们从更长远的发展区间、更宽阔的管理领域，对税收管理现代化建设进行了深入思考和系统安排。税收管理改革的核心，就是从以“人盯户”为主要特征的传统管理方式，向以信息化为支撑、风险管理为导向的现代管理方式转变。二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs（一）总体目标以推进税收治理体系和税收治理能力现代化为总目标，努力在2020年前率先基本实现税收管理现代化。二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs核心流程现代化管理体制现代化运行机制现代化管理方式现代化管理法制现代化管理技术现代化管理队伍现代化具

体目标二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs（二）基本原则税收管理改革遵循四个方面的基本原则：——有利于促进经济社会发展——国际通行与体现特色相统一——整体推进与重点突破相统一——继承与创新相统一二、关于税收管理现代化的战略构想中国税务ChineseTaxAffairs（三）重点任务一是推进核心流程现代化二是推进管理体制现代化三是推进运行机制现代化四是推进管理方式现代化五是推进管理法制现代化六是推进管理技术现代化七是推进管理队伍现代化目录CONTENTS关于税收管理现代化基本规律的认识关于税收管理现代化的战略构想税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs加快推进税收管理现代化需要注意的问题三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——流程现代化

围绕纳税服务、纳税评估、税务稽查、税收争议处理等税收管理的基本环节重构核心流程。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs风险管理导向下的征管核心流程税收服务税收评定税款征收违法调查争议处理风险识别风险排序风险应对风险管理流程税收管理核心流程三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs税收服务税收评定税款征收违法调查争议处理风险识别风险排序风险应对纳税服务service税收执法enforcement税收遵从compliance+=风险管理导向下的征管核心流程中国税务ChineseTaxAffairs——流程现代化受理申报之前，纳税人自主确定其应承担的税收义务，自主履行申报纳税、涉税资料保存及报送等法定义务，依法对其履行纳税义务行为负责，税务机关通过纳税服务帮助纳税人理解和遵从税法，为纳税人自主履行税收义务提供便捷的办税服务，促进纳税人自愿遵从；三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——流程现代化受理申报后，税务机关秉持风险管理的理念，通过纳税评估、税务稽查等履行税收执法职责。在整个税收管理活动中，税务机关依法对纳税服务、税收执法行为负责，积极维护纳税人的合法权益。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——流程现代化围绕核心流程，按照纳税人自主申报、自我证明的要求，理顺征纳双方权责关系，还权还责于纳税人，逐步减少直至取消日常巡查、核查等申报前监管职责。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——流程现代化科学界定纳税服务与税收执法、纳税评估与税务稽查之间的职责关系，建立集管理职责、岗责要求、业务流程和执法依据为一体的税收遵从管理职责清单制度，正确履行税收管理的各项职责。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——管理体制现代化总局、省、市、县（含市、区）四级国税机关以税收遵从管理为基本职能，按照扁平化、专业化、实体化的要求，压缩管理层级、调整管理层次、拓展管理层面。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs总局省局市局县局基层分局将数据情报管理、税收风险分析、大企业和跨国税源风险应对等重要管理事项调整到总局、省局层面。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs总局省局市局县局基层分局重点做实两大功能板块：一是以数据中心为载体，面向全国、全省纳税人的数据情报管理、税收风险分析及风险应对任务管理板块；三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs总局省局市局县局基层分局二是面向全国、全省大企业和跨国税源的风险应对板块，使总局、省局成为直接组织实施全系统税收风险管理、大企业及跨国税源风险应对的扁平化、实体化的税收管理机构。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs总局省局市局县局基层分局总局、省局列名大企业税收收入占全部税收收入总量的比例应达到60%以上。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs总局省局市局县局基层分局在市局层面，通过改革，简化市局作为省、县之间的中间层级行政管理功能，做实两大功能板块：一是以纳税服务机构为载体面向市区纳税人的纳税服务板块；三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs总局省局市局县局基层分局二是向全市重点税源和市区中小纳税人的风险管理板块，成为直接承担纳税服务、税收执法的实体化、扁平化、精细化的税收管理机构。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs总局省局市局县局基层分局在县局层面，要通过改革做实两大功能板块：一是以纳税服务机构为载体面向全县纳税人的纳税服务板块；三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs总局省局市局县局基层分局二是中小纳税人风险管理板块，成为直接承担纳税服务、税收执法的实体化、扁平化、专业化的税收管理机构。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——管理职能现代化在不增加机构、不调整规格，保持现有机构主要职责连续性、稳定性的前提下，推进各级税务机关职能转变。总局、省局相关业务司局（处室）主要承担风险分析、建模找点等专业化职能；整合简并、逐步减少直至取消按照税种和专业事项直接履行税收征管和纳税服务的职能。市、县局在现有机构中，明确一个纳税服务机构，整合纳税服务职能，其它机构主要承担风险管理，重点是风险应对。三、税收管理现代化的重点任务法制化集约化信息化科学化社会化——管理方式现代化税收管理方式转变中国税务ChineseTaxAffairs三、税收管理现代化的重点任务法制化——管理方式现代化中国税务ChineseTaxAffairs法制化意味着税务机关以法律法规为依据行使各项税收管理职能，纳税人按照税收法律制度规定自主履行纳税义务，合法权益不受侵犯，推进实体合法、程序正当的税收法治文明建设。三、税收管理现代化的重点任务——管理方式现代化中国税务ChineseTaxAffairs集约化意味着以促进遵从为目标，对有限的税收管理资源实施集约化管理。集约化三、税收管理现代化的重点任务——管理方式现代化中国税务ChineseTaxAffairs信息化要是要适应数字化、网络化、移动化、可视化、智能化、泛在化为主要特征的信息技术发展趋势，顺应大数据时代的管理变革要求，推进税收管理方式手段与时俱进。信息化三、税收管理现代化的重点任务——管理方式现代化中国税务ChineseTaxAffairs继续深化专业化管理，根据税收管理的内在规律，在不同层级之间、部门之间、管理环节之间开展专业化分工协作；全面实施流程化管理，清除无效流程，简化冗余流程，优化增值流程，实现各类业务流程操作的规范化、标准化和效能化。科学化三、税收管理现代化的重点任务——管理方式现代化中国税务ChineseTaxAffairs社会化意味着加强与财政、地税、工商、海关、银行、公安等部门的协作配合，拓宽社会协作渠道，提高税收管理的社会综合效能。社会化三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——管理法制现代化积极推进税收征管立法进程，在税收征管相关立法中，进一步确立纳税人自主申报制度，合理界定征纳双方的权利义务关系，强化纳税人自主申报、自我负责、权责相当的现代法治精神。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——管理法制现代化确立纳税评估制度在税收程序中的关键地位，健全以纳税服务、纳税评估（包括，税务审计、反避税调查）、欠税追征、税务稽查等为主要环节的税收征管基本程序，进一步理顺事前纳税服务、事中事后风险管理关系，为健全税收风险管理体系、推进税收治理能力现代化提供法律支撑。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——管理法制现代化正确定位、规范行使法律赋予税务机关的税收检查权，加强检查任务整合，规范实地检查程序，逐步提高案头检查的比例，强化检查过程监管，不断提升依法行使税收检查权的能力和水平。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——管理法制现代化进一步界定税务稽查和纳税评估在税收执法中的职责分工，突出税务稽查对严重税收违法行为的查处打击功能，发挥税务稽查在税收遵从管理中的震慑作用。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——管理法制现代化探索首席法律顾问岗责位设置，建立公职律师制度，充分发挥法规部门在各项法律事务处置、疑难复杂政策确定性问题研究解决中的法律顾问功能。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——管理法制现代化建立健全公众参与、专家咨询、风险评估、合法性审查和集体讨论相结合的决策管理机制，完善决策规则和程序。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——管理法制现代化建立重大税收规范性文件出台前的专家论证、公开听证制度，完善规范性文件管理机制。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——管理法制现代化建立政策风险评估反馈机制，加强税收政策的研究，重点对操作层面的疑难问题、易发生争议的环节进行评估，提出完善政策的意见和建议，细化完善落实措施。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——信息技术现代化紧跟信息技术发展潮流，在云计算、大数据应用管理、数据挖掘、智能工具、4G等技术应用上有所突破；发挥信息技术引领、驱动和支撑作用，推动大数据时代下的税收管理数字化、网络化、可视化、移动化、智能化进程。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——信息技术现代化以数据资源为税收管理的核心资源，以专业化的税收情报人才队伍和组织管理体系为保障，逐步建立数据采集、信息加工、情报应用、知识管理等分工科学、相互协调，与税收风险管理衔接配套的专业化、网络化、智能化的税收情报管理体系。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——信息技术现代化完善以信息化为支撑、以总局、省局实体化为重点的风险管理体系。不断完善风险特征指标和行业风险管理模型；改进风险等级排序方法，规范实施服务提醒、纳税评估、反避税调查和税务稽查等应对策略。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——信息技术现代化以信息技术深化应用为突破口，以创造业务价值为导向，探索大数据解决方案，推进系统整合，打造内外网两个门户，构建网上税务局、业务操作流程管理、决策支持管理三位一体的税收管理工作平台。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——信息技术现代化实施基础设施建设战略管理，逐步实现全系统基础设施的统一规划、统筹管理。坚守信息安全底线，全面提升基础设施的计算、存储等承载能力，利用虚拟化等技术，实现资源的池化管理，提升网络线路带宽，搭建税务云平台，打造具有国际先进水平的税务数据处理中心。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——人力资源现代化建立以组织战略目标为导向的人力资源综合管理体制。基于统一的信息平台，评估和预测人力资源供给和需求的发展趋势，围绕招录、选拔、教育培训、绩效考评、薪酬福利、职业发展、员工健康等关键环节，健全人力资源管理机制，实现人力资源管理的科学化、流程化、一体化运作。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——人力资源现代化制定专业化人才培养和发展规划，按照税收管理职责进行专业岗位设计，根据业务类别、专业知识技能素养和行为标准，探索建立与税收管理行政层级相配套的专业人才等级管理体系。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——人力资源现代化健全干部成长机制，让税务干部风险更低、层级更高、成长更快。三、税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs——人力资源现代化以共同价值观为引领，以干部成长与组织发展相协调为导向，形成和谐、协作、共赢的组织文化。建立员工思想、心理和行为管理工作机制，全面实施健康保障方案，增强税务干部体质，提高干部幸福感和队伍的凝聚力。三、税收管理现代化的重点任务目录CONTENTS关于税收管理现代化基本规律的认识关于税收管理现代化的战略构想税收管理现代化的重点任务中国税务ChineseTaxAffairs加快推进税收管理现代化需要注意的问题中国税务ChineseTaxAffairs税收管理现代化是对税收管理领域多年来改革创新各项成果的概括和总结，也是税收事业面向未来、开创现代化新局面的新起点。在这一历史进程中，对一些问题需要统筹考虑，以利于把税收管理现代化建设的各项工作做得更加扎实，更有成效。四、加快推进税收管理现代化需要注意的问题中国税务ChineseTaxAffairs（一）积极深化与有关高端智库的战略合作税收管理现代化建设必须注重整体性、系统性、协调性，要有顶层设计。而顶层设计首先要有学科知识储备。比如说，设计一栋高楼，必须具备力学、材料学、地质学、美学等学科的知识背景。四、加快推进税收管理现代化需要注意的问题中国税务ChineseTaxAffairs（一）积极深化与有关高端智库的战略合作税收管理现代化建设，涉及全国近百万税务干部和几千万纳税人，同样需要税收法学、税收经济学、税收情报学、税收管理学等学科专家的深入参与，形成科学指导税收征管改革的理论体系和顶层设计。四、加快推进税收管理现代化需要注意的问题中国税务ChineseTaxAffairs（一）积极深化与有关高端智库的战略合作在推进税收现代化进程中，强化税收科学理论研究，加强与国家级科研院所、一流大学、发达国家税务机构的交流协作，主动邀请有关专家加大对税收管理现代化的研究深度和广度。四、加快推进税收管理现代化需要注意的问题中国税务ChineseTaxAffairs（一）积极深化与有关高端智库的战略合作将最先进最前端的研究成果、先进理念、新的方法带到税收管理领域，带到我们的税收管理现代化实践中，帮助我们树立世界眼光，总结管理规律，提炼工作经验，实现理论研究和税收实践的