中小企业财务管理现状及采取对策研究报告

作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途中小企业财务管理的现实状况及采用的对策研究一、中小企业的现实状况据国家发改委公布的信息可知：我国中小企业和非公有制企业的数量已经超过4300多万户，占全国企业总数的99.8%。其中，经工商部门注册的中小企业数量近1000多万户，其经济总量占GDP的60%，上交的税金则占总税金的半壁江山，而所提供的就业机会已占城镇就业的75%。并且中小企业的创新能力持续走强，其完毕了我国65%的发明专利和80%以上的新产品开发。我国的中小企业是在农村乡镇集体企业、都市集体企业和城镇个体私营企业等新兴非国有经济基础上发展起来的，伴随我国市场经济的发展，产业升级和构造调整步伐加紧，经济增长方式也会发生转换，这给中小企业带来了巨大的发展机遇，同步也使中小企业面临极大的挑战，其平均寿命只有3-4年，且有30％左右的中小企业处亏损状态，在去年金融危机爆发以来，外向出口型的中小企业更是受到生存的威胁，，究其原因有相称部分企业是因财务管理微弱而导致的。因此，研究目前我国中小企业财务管理问题具有重要的现实意义。精品文档搜集整顿汇总二、中小企业目前的经营特点中小企业作为一种群体，必然有着不一样于大企业的经营特点，重要表目前如下几种方面：1、经营管理者和所有者往往统一中小企业中，经营者往往就是最大的股东。自己出资，自己经营，这首先体现为企业决策灵活及时，经营目的明确和强烈的追求利润最大化的优势，经营者目的与股东利益获得一致，这种一致的目的使企业不需要通过财务管理来对经营者实行监督控制和鼓励，财务管理可以在保证管理者目的实现的同步实现企业价值的最大化；另首先体现为企业在经营上缺乏有力的外部监督，资金使用上存在一定的随意性，不利于企业的良性发展。精品文档搜集整顿汇总2、经营多属于负完全责任的个人经营企业的经营决策重要依托领导人自己对市场的直观把握，因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力。其特点首先体现为有权力、善独裁；另首先则体现出内在的鼓励机制，较少存在经营者的“代理成本”，经营者具有机动性，成本意识，担当风险的勇气，有强烈的责任感和开拓精神。精品文档搜集整顿汇总3、初始资本及可运用的资本少企业经营的初始资本重要来源于个人积累及向亲朋好友借款，重要为内源型融资，资本额少，加上外部融资能力的限制，尤其是银行贷款难，使资金短缺成为制约中小企业发展的重要原因，资本增值也在一定程度上受到限制。精品文档搜集整顿汇总4、具有经营机制方面的灵活性和易变性中小企业在经营中体现为对市场需求的变动反应及时，可合理调度和配置资金和劳动力资源。如在中小企业密集的浙江省就体现为主导产品突出、专业化程度高、管理成本低，在大环境相对萧条时期，能加紧调整步伐，适应环境，保持相对稳定的发展。精品文档搜集整顿汇总5、面临的市场竞争压力较大中小企业从事的行业多轻易进入和被效仿，因此在扩大其产业市场的时候，许多新的竞争对手会参与进来，轻易形成过度竞争的局面，而中小企业自身弱小，很难禁得起时常波动的冲击。出于这种原因，诸多中小企业的经营者为了自身的原因而参与了联合组织，缺乏协调性。因此体现为经营者常常为防止竟争而寻找出路，在质量、性能、设计上搞差异化，避开价格竟争，力争实现不完全竞争。精品文档搜集整顿汇总6、受环境变化刺激或冲击大与大企业相比，中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源，资本金小，产品品种少，顾客面窄，常常依赖于某一种产品和技术，因而环境一旦发生变化，对中小企业的冲击和压力就会增大，许多中小企业就是因难以适应新的环境、政策的压力而破产。精品文档搜集整顿汇总三、中小企业财务管理存在的问题1、财务管理意识肤浅，专业管理人才缺乏我国中小企业规模小，大多属于家族企业，企业的所有者往往就是企业的经营者，因此企业发展的唯一目的就是利润最大化，在这种经营理念驱动下，诸多企业将重要资源，诸如人力物力财力投入到市场活动中，追求的是销售量的增长和市场占有份额的增长，而往往对财务管理活动漠视，将企业财务管理等同于记记账等简朴的平常行为，将其当做是增长企业成本的无为之举。精品文档搜集整顿汇总以珠三角地区中小企业财务从业人员为例，企业往往只重生产与销售，轻财务与内部管理。在人力资源管理方面只重视用人而不培养人，薪酬上财务人员的薪酬没有业务人员的二分之一，而其所负责任和工作量却超过了业务人员，这样导致某些高素质财务人员转行不从事财务管理工作。不过因财务从业资格证考证门槛低，企业用工需求稳定，也令到许多大专如下学历的其他行业从业者加入考会计证的大军中获得会计从业资格证后而从事财务工作，会计人员素质不系统全面。例如有的单位年销售额过3亿，年净利润0.5亿，财务部有15位工作人员，其中有10位没有受到系统的财务专业教育而是“半路出家”的，财务人员的平均薪酬相称于商场零售人员的40％。这种现象在珠三角非常普遍。中小企业这种用人制度吸引不了高端的财务人才，导致了财务管理人员管理意识、服务意识、监督意识、法制意识、综合素质等不够强，很难进行财务管理技术上的创新，或不懂得应用电脑互联网技术，建立信息化管理系统，导致财务管理效率低下。精品文档搜集整顿汇总2、筹资渠道窄和资金局限性由于我国中小型企业生产规模较小，融资成本高，信用等级低，资信相对较差，缺乏政府支持，导致融资渠道少，筹资能力差的现象。首先，中小企业高比例的倒闭状况，使银行向其发放贷款时面临着较大的风险，因此，中小企业倒闭比例较高是银行不愿向其提供贷款的重要原因之一。同步，在我国银行对抵押品的规定条件非常苛刻，除了土地和房产外，银行很少接受其他形式的抵押品。中小企业一般缺乏自有的房产等银行接受的抵押物，贷款受到限制，且抵押物折扣率高，手续繁琐，收费昂贵，中小企业普遍难以承受。因此，这也是导致融资困难的又一种原因。此外，中小企业普遍经营时间短，缺乏历史的信用记录，存在着内部管理制度和财务制度不健全的现象，中小企业的信息不对称和道德风险影响银行对其信用进行评估，从而使商业银行对其贷款规定保持谨慎的态度。由于中小企业很难从银行获得大笔贷款，致使其资金短缺的矛盾愈加突出，严重影响了其正常经营和迅速发展，因此，融资困难成为制约中小企业发展的最突出的问题。精品文档搜集整顿汇总3、财务风险意识淡薄，企业一直在高风险区运行这表目前三个方面：一是过度负债。企业要发展，就不可防止地要负债经营，充足运用财务杠杆的作用。不过，某些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。在借入资金不能有效发挥作用的状况下，某些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。二是短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。某些企业就采用变通的措施，私自变化贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期工程投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；三是企业之间互相担保，相似资产反复抵押，或为了融资而不停投资新工程，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，导致整体负债率不停抬高，企业经营成本和财务费用不停加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时也许出现断裂。精品文档搜集整顿汇总4、企业内部控制微弱企业财务控制微弱，缺乏控制性。中小企业财务控制微弱重要表目前：第一,对现金管理不严,导致资金闲置或局限性。许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生变化，就很难使现金迅速周转。有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。有些中小企业认为现金越多越好，导致现金闲置，未参与生产周转，导致挥霍。例如，企业认为自己经济效益好，明天也许收到的钱就认为已经是今天的钱了，于是，花钱大手大脚，过量购置设备，不考虑经营风险，成果一碰到经济效益忽然下跌就会出现资金短缺，陷入财务困境。精品文档搜集整顿汇总第二,应收账款周转缓慢,导致资金回收困难。伴随经济的发展，信用销售会越来越普遍，在市场剧烈竞争状况下，中小企业为抵御大企业的压力，会采用更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，无严格的信用原则、信用条件和收账政策，更无对应的责任部门来组织贯彻，导致大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏帐风险。有的中小企业，为了急于推销自家的产品，盲目赊销，受骗上当，货款无法收回，给企业导致损失。例如，中小企业的客户中有诸多信誉好的客户，企业经理认为应收账款百分百的可以收回，因此对追款问题不急，很少上门催收，有时甚至拖沓一年以上，显然这样做的弊处是既在一定程度上增大了坏账风险又导致大量资金闲置和利息损失。从客户角度讲，客户感觉企业不急于追讨债款，也许是企业资金雄厚，于是养成了欠款的习惯，于是就愈欠愈多，导致恶性循环，碰到企业急需资金时，客户也不也许一下子结清欠款，导致企业资金断链甚至停产。可见，应收账款的周转缓慢会给企业带来很大的财务风险。调查显示，有的企业应收账款与资产比例竟高达70%，且周转时间长，影响资金正常的周转、呆坏账的风险大。金融危机以来沿海地区中小企业因国际上或是国内少数人和企业不守信用，或以交易作为幌子骗取不义之财，或恶意迟延支付账款，或者某些客户经营不善，无力偿还，使应收账款无法收回或长时间收不回而倒闭的中小企业占了30％左右。精品文档搜集整顿汇总第三,存货控制微弱,导致资金呆滞。诸多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上,存货周转率在0.5左右，导致资金呆滞,周转失灵。第四,重钱不重物,资产流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,出了问题无人追究,资产挥霍严重。精品文档搜集整顿汇总5、缺乏支持中小企业的有关环境由于中小企业组织规模较小，财务管理微弱，加之信用等级低、资信差、抵押、担保条件有限，政府对中小企业的政策支持也不到位，中小企业融资渠道有限。大量依赖贷款的融资方式，也使资本构造不合理，资本来源与资产占用搭配不匹配，隐藏财务风险。同步数年来，我国政府在政策体系上重要是重点扶持大企业。尤其是国有企业或上市企业。对中小企业没有形成系统的中小企业扶持政策体系。专门为中小企业制定的法规和支持中小企业发展的有关政策很少。致使合用于中小企业的法律不够明确，缺乏必要的法律保护。精品文档搜集整顿汇总四、完善和发展我国中小企业财务管理的对策1、转变企业财务管理观念，提高管理人才素质首先，中小企业应重视财务管理制度的建设，要把强化财务管理作为推行我国中小企业管理制度的重要内容，贯彻贯彻到企业内部各个职能部门。不能让一定的亲缘、血缘或其他关系，阻碍财务制度的执行或者减少制度执行的原则。精品文档搜集整顿汇总另一方面，中小企业应以人为本，重视人的原因在企业财务管理中的作用，由于企业财务活动无论发起、操作还是执行，都取决于企业财务从业人员的的知识、技能和态度，因此，中小企业要鼓励财务人员积极更新自己的专业知识，这样才能协助企业搜集精确、可靠的投资信息，作出科学的分析论证，在尽量规避风险的状况下获得最大的效益，做出对的的投资决策。精品文档搜集整顿汇总最终，树立资本多元化理财观念。中国加入WTO后，中国市场深入对外开放，众多的外国企业和资本进入内地，中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理构造。精品文档搜集整顿汇总培养高素质的财务人才，积极支持财会人员在岗培训，鼓励有关人员进行深入的学习，使其尽快的更新观念，提高自身的业务水平。采用鼓励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，并定期进行业务考核，竞争上岗。此外，在金融危机的影响下，大量高端的财务人员处在失业状态，高校应届财务毕业生也供过于求，这就为中小型企业提供了广阔而优质的人才来源。企业高素质的财务人员既要精通财务专业知识,更要谙熟企业生产经营方面的基本知识,适应市场经济条件下现代企业制度对高效科学管理的客观规定,凭借自身的专业优势、知识优势和信息优势,应用先进的财务技术和观念，灵活运用现代财务管理措施,创立现代化的财务管理体系，以较高的人员素质保证明现较高质量的财务管理。精品文档搜集整顿汇总2、加强资金管理，拓宽融资渠道中小企业的生存和发展，融资是最关键的原因。为了改善外部融资环境，政府应努力加强中小企业外部管理，增强政策扶持，增强企业外部融资能力。作为中小企业应积极让银行理解企业的经营状况和发展前景，使银行对中小企业的详细生产状况和经营活动尽量有更透彻的理解，增长银行对企业能准时偿还贷款本息的信心。增长双方的信任度，逐渐建立良好的银企关系。假如打动银行，让银行对企业发展充斥信心，银行甚至会积极与企业联络，增长贷款额度。另一方面，争取既有中小企业担保机构的支持。截至末，全国4247家中小企业信用担保机构已累积为90万户中小企业提供1.75万亿担保额。由此可见，中小企业担保机构对处理广大中小企业资金“瓶颈”问题有着重要作用。最终，提高企业资信状况。作为中小企业，应从自身找原因，必须认真看待和提高本企业资信状况，增长企业信息公布的及时性和真实性，改革长期以来在社会上留下的弄虚作假、诚信缺失的印象，要认真看待并及时偿还银行贷款，为自己的贷款提供真实合法的担保，树立良好的信用状况。精品文档搜集整顿汇总3、强化经营者理财观念在现代市场经济条件下，经营者须强化理财观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业必须集中有限的资源，努力在某一种行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。第二，树立财务风险观念。充足运用财务杠杆的积极作用。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中发明现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要根据。精品文档搜集整顿汇总4、强化企业资金管理,加强财务控制(1)强化资金管理要贯彻贯彻到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。精品文档搜集整顿汇总(2)提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果。首先要使资金的来源和运用得到有效配合。例如决不能用短期借款来购置固定资产,以免导致资金周转困难。另一方面,要精确预测资金收回和支付的时间。例如,应收账款什么时候可收回,什么时候可进货等,都要做到心中有数,否则,易导致收支失衡,资金拮据。最终合理地进行资金分派,流动资金和固定资金的占用应有效配合。精品文档搜集整顿汇总(3)加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。对财产的管理和记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查、查对等交由一种人来做。结合企业的特点,采用定期盘点和轮番盘存的措施,清查财产物资的实有数量,妥善处理盘盈盘亏,保证账实相符。精品文档搜集整顿汇总(4)加强存货和应收账款的管理。近年来,诸多中小企业陷入经营、流动资金紧缺的困境,加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理,建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵塞漏洞，维护安全。加强对存货首先要定期对存货进行盘点和监督，对盘点存货的数量，种类进行详细的记载，对量过多和数量过少的存货进行针对性的处理，并对这一过程进行监督。另首先，要尽量地压缩存货的存量，过时的库存物资应防止资金呆滞，并以科学的措施来确定存货资金的最佳构造，从而保证所有资金构造趋向合理从而可以直接的减少存货的进货成本，储存成本以及短缺成本。精品文档搜集整顿汇总加强应收账款管理,减少坏账损失。企业有必要设置专门的信用管理部门或专门的信用岗位，使它独立销售部门、财务部门，制定严格信用原则。加强对赊销客户的信用调研评估，定期函询查对已形成的应收账款，制定完善的还款期限与措施，严格控制账龄。对不良坏账，要在获得确凿证据后，进行妥善的会计处理。精品文档搜集整顿汇总5、优化中小企业的外部环境需要政府建立健全保障民营中小企业健康成长的法律法规，贯彻贯彻好已出台的鼓励中小企业发展的有关政策，发明一种公平竞争的环境，严格执法，维护民企的合法权益，。《政府工作汇报》中明确指出：深入增进中小企业发展。一是建立和完善中小企业服务体系。抓紧修订中小企业划分原则，加紧中小企业公共服务平台、信息服务网络和小企业创业基地建设，深入减少、简化行政审批，坚决清理和取消不合理收费。二是继续贯彻财政对中小企业支持政策。中央财政扶持中小企业发展专题资金安排106亿元。对部分小型微利企业实行所得税优惠政策。中央财政预算内技术改造专题投资要覆盖中小企业，地方政府也要加大投入。三是加强对中小企业的金融支持。完善小企业信贷考核体系。鼓励建立小企业贷款风险赔偿基金。中小企业贷款税前全额拨备损失准备金。发展多层次中小企业信用担保体系，贯彻好对符合条件的中小企业信用担保机构免征营业税、准备金提取和代偿损失在税前扣除的政策。拓宽中小企业融资渠道，切实处理中小企业尤其是小企业融资难问题。目前我国己经制定了某些有关中小企业的法规。如《小型企业租赁暂行条例》、《乡镇企业法》、《私营企业暂行条例》等。但在中小企业立法保护上，这些立法仅仅侧重于对企业经营管理，而对中小企业作为弱者地位保护力度明显不够。因此，目前迫切需要人民代表大会及其常委会制定详细的《中小企业保护法》，从而明确中小企业在国民经济的地位，明确政府对中小企业基本保护政策和扶持政策，保证中小企业的健康发展。精品文档搜集整顿汇总

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