2022年税务师考试《税法II》名师预测卷1

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单选题（共59题，共59分）

1.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司

D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司

2.境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（）万元。

A.115

B.145

C.100

D.75

3.2022年综试区内的跨境电商甲企业，符合企业所得税核定征收的条件，假设甲企业在该年度发生能准确核算的收入总额为500万元，则该企业2022年度的应纳税所得额为（）万元。

A.50

B.40

C.100

D.20

4.甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2022年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

A.250

B.270

C.280

D.300

5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点的说法中，正确的是（）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D.权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现

6.下列关于个人所得税申报纳税期限的表述，错误的是（）。

A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

B.纳税人取得财产租赁所得，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报

C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税

7.汇算清缴期结束后，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照规定，自被告知之日起（）内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

8.依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是（）。

A.工资、薪金总额是指按照规定实际发放的合理的工资、薪金总和

B.工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和

C.工资、薪金总额包括职工教育经费

D.工资、薪金总额包括职工福利费

9.某商贸公司2022年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（）万元。

A.200

B.220

C.400

D.520

10.新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间，为了响应国家的号召，某生产制造企业也积极的做出了贡献，通过当地市政府向湖北疫情重灾区捐赠现金700万元，假设该企业当年度的利润总额为5000万元，则允许税前扣除金额为（）万元。

A.600

B.700

C.500

D.400

11.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入优惠政策的是（）。

A.企业购置并实际使用的环境保护专用设备

B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资

C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D.2022年企业提供社区养老、家政服务取得的收入

12.对于符合独立交易原则的成本分摊协议的税务处理不正确的是（）。

A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额

C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理

D.已经执行并形成一定资产的成本分摊协议，参与方发生变更时，企业不按独立交易原则做出处理而减少其应纳税所得额的，不允许税前扣除

13.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A.行政罚款

B.各项税收滞纳金、罚款支出

C.非广告性赞助支出

D.银行按规定加收的罚息

14.甲汽车制造企业2022年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元，处置旧生产设备取得不含税收入300万元；将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元；本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。

A.51.75

B.98.25

C.90

D.68.55

15.根据个人所得税的有关规定，下列关于年金的说法中，错误的是（）。

A.个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

B.企业年金个人缴费工资计税基数是本人上一年度月平均工资

C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

D.个人达到国家规定的退休年龄之后按年或按季领取的年金，应一次性按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

16.下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（）。

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业固定资产因管理不善发生被盗损失

17.2022年3月，张某将持有的某上市公司的限售股转让，取得转让收入30万元，该限售股的原值凭证显示成本为10万元，转让过程中缴纳相关税费2万元，张某转让限售股应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.4

B.3.6

C.6

D.5.6

18.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（）。

A.免税政策

B.不征税政策

C.减税政策

D.递延纳税政策

19.律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，比照（）应税项目征收个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.财产转让所得

C.个体工商户的经营所得

D.劳务报酬所得

20.下列选项中，应缴纳车船税的是（）。

A.自行车

B.军队专用车辆

C.警用车船

D.企业班车

21.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。

A.取得的权益性投资收益

B.外贸企业收到的出口退税款收入

C.非营利组织接受其他单位的捐赠收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

22.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向（）征收的一种财产税。

A.产权所有人

B.销售方

C.承租方

D.产权承受人

23.2022年某生产企业发放的合理工资总额300万元，实际发生的职工疗养费用5万元，自办职工食堂经费补贴30万元，职工因公外地就医费用15万元，实际发放的职工培训费4万元。2022年该企业申报所得税时就职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。

A.0

B.8

C.10

D.12

24.某生产企业占地8000平方米，将其中占地100平方米的房产无偿提供给某事业单位使用，另与该事业单位共同使用一栋建筑物，建筑物占用土地面积10000平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1，则该企业每年应缴纳城镇土地使用税（）元。（城镇土地使用税年税额为每平方米10元）

A.132000

B.110000

C.129000

D.128000

25.某高校教师2022年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

26.常设机构利润范围的确定一般采用归属法和引力法，归属法也是常用的方法，下列表述中针对归属法的是（）。

A.常设机构所在国行使收入来源地管辖权课税，只能以归属于该常设机构的营业利润为课税范围，而不能扩大到对该常设机构所依附的对方国家企业来源于其国内的营业利润

B.常设机构所在国除了以归属于该常设机构的营业利润为课税范围以外，对并不通过但经营业务与该常设机构经营相同或同类取得的所得，也要归属该常设机构中合并征税

C.按照企业总利润的一定比例确定其设在非居住国的常设机构所得

D.常设机构所在国按该常设机构的营业收入额核定利润或按经费支出额推算利润，并以此作为行使收入来源地管辖权的课税范围

27.下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.农副产品加工厂占地

B.企业厂区以外的公共绿化用地

C.企业通过划拨方式取得的已填海整治的土地

D.核电站在基建期内的应税土地

28.2022年度，甲企业实现不含税销售（营业）收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。则2022年度甲企业由于广告费需进行应纳税所得额调整的情况是（）。

A.纳税调整增加50万元

B.纳税调整增加60万元

C.纳税调整减少50万元

D.纳税调整减少60万元

29.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。

A.销售商品采取预收款方式的，按实际收到货款的日期确认收入实现

B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

30.个人转让下列财产暂不征收个人所得税的是（）。

A.建筑物转让所得

B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得

D.境内上市公司股票转让所得

31.下列支出允许在企业所得税税前扣除的是（）。

A.企业支付环保部门的罚款

B.企业支付的合同违约金

C.企业支付的工商行政罚款

D.企业支付的税收滞纳金

32.某居民企业，2022年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2022年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

33.按我国国内法对居民的判定标准，下列不属于我国个人居民的是（）。

A.在中国境内有住所的中国公民

B.在中国境内有住所的外国侨民

C.在中国境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日的外国人

D.具有中国国籍，却并未在中国大陆定居，而是侨居海外的华侨

34.2022年3月甲公司开业，实收资本1000万元；与中国建设银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额2000万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料500万元，甲公司收取加工费20万元。2022年3月甲公司应缴纳印花税（）元。

A.4100

B.3600

C.6100

D.7100

35.甲公司2022年签订以下合同：与乙公司签订委托加工合同约定由乙公司提供主要原材料，原材料的价格为300万元，乙公司另收取加工费50万元；与丙公司签订一份会计咨询合同，注明咨询费500万元。甲公司2022年需要缴纳的印花税为（）元。（以上金额均不含增值税）

A.1150

B.1050

C.4250

D.1200

36.某个人独资企业2022年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）万元。

A.0

B.25

C.30

D.20

37.某企业2022年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.10

B.12

C.30

D.79

38.下列不属于政策性搬迁收入的是（）。

A.被征用资产价值的补偿

B.因搬迁、安置而给予的补偿

C.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款

D.企业搬迁资产（含存货）处置收入

39.某公司职员2022年1月份被公司授予股票期权，施权价6元/股，股票数量1万股。2022年1月份行权，股票当日收盘价12元/股。则王某2022年1月份股票期权应缴纳个人所得税（）元。

A.3480

B.8940

C.5340

D.3600

40.下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（）。

A.拖船

B.非机动驳船

C.养殖渔船

D.执照期满24小时内上下客货的船舶

41.中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2022年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项：（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；（6）李先生2022年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。已知2022年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

2022年，合伙企业甲广告费和业务宣传费、业务招待费纳税调整合计金额为（）元。

A.0

B.9300

C.10000

D.13500

42.中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2022年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项：（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；（6）李先生2022年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。已知2022年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

下列说法表述正确的是（）。

A.合伙企业支付给投资者的工资可以在税前扣除

B.合伙企业甲列支的工商管理罚款可以在税前扣除

C.合伙企业对外投资分红按照“经营所得”计算个人所得税

D.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

43.中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2022年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项：（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；（6）李先生2022年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。已知2022年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，则2022年合伙企业甲的应纳税所得额是（）元。

A.90000

B.100000

C.200000

D.320000

44.中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2022年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项：（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；（6）李先生2022年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。已知2022年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

2022年李先生取得的“利息、股息、红利所得”应纳个人所得税额（）元。

A.8000

B.10000

C.20000

D.50000

45.中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5：5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2022年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核，发现以下事项：（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；（6）李先生2022年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。已知2022年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答下列问题：

2022年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额（）元。

A.0

B.3450

C.5750

D.12500

46.我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2022年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。

根据上述资料，回答下列问题：

2022年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（）万元。

A.800

B.500

C.1100

D.900

47.我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2022年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。

根据上述资料，回答下列问题：

2022年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（）万元。

A.1800

B.1700

C.2800

D.2600

48.我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2022年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。

根据上述资料，回答下列问题：

2022年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（）万元。

A.450

B.425

C.700

D.650

49.我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2022年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。

根据上述资料，回答下列问题：

2022年该居民企业实际缴纳企业所得税是（）万元。

A.575

B.525

C.1200

D.1000

50.我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2022年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

满足持股条件适用间接抵免优惠政策的企业包括（）。

A.乙

B.丙

C.乙和丙均满足

D.乙和丙均不满足

51.我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2022年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额为（）万元。

A.76

B.86

C.96

D.100.38

52.我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2022年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（）万元。

A.105

B.115

C.125

D.108

53.我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2022年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（）万元。

A.136.4

B.125

C.100.39

D.96

54.张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2022年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖金36000元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

（5）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

（6）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2022年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

张先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税额为（）元。（选择单独计税）

A.369

B.505

C.835

D.1080

55.张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2022年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖金36000元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

（5）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

（6）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2022年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

张先生转让名人字画应缴纳个人所得税额为（）元。

A.13600

B.4800

C.2300

D.4600

56.张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2022年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖金36000元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

（5）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

（6）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2022年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

当年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为（）元。

A.6912

B.4312

C.2000

D.2022

57.张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2022年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖金36000元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

（5）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

（6）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2022年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

张先生从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为（）元。

A.0

B.1200

C.1400

D.1600

58.张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2022年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖金36000元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

（5）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

（6）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2022年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

张先生股票期权所得应缴纳个人所得税（）元。

A.1350

B.1530

C.1890

D.1980

59.张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2022年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖金36000元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000元。

（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

（5）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

（6）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2022年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

张先生取得兼职公司免费旅游奖励应预扣预缴个人所得税额为（）元。

A.43000

B.54000

C.41000

D.58000

多选题（共21题，共21分）

60.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女

B.转让无偿受赠的房产

C.转让离婚析产房屋

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

E.居民个人出售自用3年的生活用房

61.在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（）。

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的日常修理支出

D.外购的生产性生物资产支出

E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

62.对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（）。

A.划出方企业确认所得，划入方企业不确认所得

B.划出方企业不确认所得，划入方企业确认所得

C.划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定

D.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

E.划入方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除

63.依据企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，正确的有（）。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18％计算扣除限额

B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18％计算扣除限额

C.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5％的部分

D.其他企业发生的手续费及佣金支出，可以凭合法有效的凭证直接税前扣除

E.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

64.下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

D.出版社的专业撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

65.下列各项用地中，免征城镇土地使用税的有（）。

A.企业厂区以内的绿化用地

B.企业厂区以外的绿化用地

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

E.用于提供社区养老的养老服务机构用地

66.下列关于房产税纳税义务发生时间及纳税人的表述中，不正确的有（）。

A.委托施工企业建设的房屋，自建成之日的次月起，计征房产税

B.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税

C.自建的房屋用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税

D.产权出典的，由出典人纳税

E.纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税

67.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格，包括（）。

A.土地出让金

B.土地基准地价

C.青苗补偿费

D.评估价格

E.拆迁补偿费

68.下列各项用地中，免征城镇土地使用税的有（）。

A.企业厂区以内的绿化用地

B.企业厂区以外的绿化用地

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

E.用于提供社区养老的养老服务机构用地

69.下列车船中，可以免征车船税的有（）。

A.捕捞、养殖渔船

B.警用车辆

C.符合规定标准的燃料电池商用车

D.军队专用的车船

E.半挂牵引车

70.国际税收协定在个人居民身份的判定时，可以采用的标准包括（）。

A.永久性住所

B.重要利益中心

C.习惯性居处

D.国籍

E.管理中心

71.下列行业发生的广告费和业务宣传费，按照当年销售（营业）收入30％为扣除限额的是（）。

A.酒类制造企业

B.化妆品制造企业

C.化妆品销售企业

D.医药制造企业

E.饮料制造企业

72.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（）。

A.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权属于国家所有的不缴纳

D.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

E.产权属于集体的不缴纳房产税

73.下列属于企业所得税征税范围的有（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得

C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得

74.下列关于长期待摊费用的税务处理，表述正确的有（）。

A.固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除

B.企业的固定资产日常的修理支出，按期摊销扣除

C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资