2023年小企业会计继续教育试题及答案汇总

万，第二个月的3.5万需要交税AB、当月询服务2万元，由于总额4万由于超过月3万因此不免税AD、小规模纳税人37、某小规模纳税人当月销售额31000元，当月应按()元确定与否免税。AA、假如企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业也许存在少计不计主营业务收入的状况。错增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应当要一致，若差异≥20%购进农产品，获得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期1下列属于做假账的成本费用互化手法的是(C)。万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过()万元(按障金。AA、20人如下(含20人)B、30人如下(含30人)AC、20人如下(不含20人)AD、30人如下(含30人)*税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他有关法税事项做出事先安排，以到达少缴税或递延纳税目的的一系列筹划活动。▲*小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按(A)征收率征收*自2016年12月1。*自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按()计入应纳税*某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月份销售额为25000元(不含税，下同),2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税(假设不考虑税费附加等)下列会计处理不对的的是(D)。A、1月份计提的增值税为750元AB、2月份计提的增值税为600元C、3月份计提的增值税为1500元*小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目，不需要在“应交增值税”明明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算。小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。*自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，般化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从3%降至20%。(错)*小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通种金及附加账户核算。(错)产"等科目核算的，借记"固定资产清理"等科目，贷记“应交税费——应交土抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率*摩托车生产企业合并一家小型股份企业，股份企业所有资产公允价值为5700万元、所有负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额()万元。B、被合并企业合并前的有关所得税事项由合并企业继承△C、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业AD、被合并企业可规定合并企业支付其合并资产总额50%的货币资金*根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是()。A、在我国有住所，因学习在法国居住六个月的刘某AB、具有中国国籍，但在韩国大陆定居的仆某AC、侨居在海外的华侨D、2017年1月15日来华学习，1年后回国的约翰【对的答案】A*下列说法中，不符合印花税计税根据规定的是()。A、对技术开发协议，只就协议所载的酬劳金额计税，研究开发经费不作为计税根据B、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁协议，以借款金额为计税根据AC、购销协议的计税根据为购销金额，不得扣除任何费用D、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税根据*下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。A、农业生产者销售自产农产品AB、电力企业向发电企业收取过网费C、航空运送企业提供的旅客运用里程积分兑换的航空运送服务△D、以积分兑换形式赠送的电信业服务*下列合用企业所得税25%税率的是()。AA、小型微利企业B、个人独资企业*代理业务属于现代服务的()。D、银行同业拆解协议D、资产所在地上5倍如下AC、50%以上3倍如下AD、50%以上5倍如下*符合条件的小型微利企业合用于()企业所得税税率。算应纳税所得额时减按90%计入收入总额AB、符合条件的环境保护、节能节居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税D、房屋产权证*金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货品期货和其*纳税人提供旅游服务，以所有收入为销售额(错)*简易计税方式应纳税额=销售额×征收率。(对)*走逃(失联)企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。(对)抵扣或办理退税；已经申报抵扣的一律先作进项税额转出。(对)*卷烟只征一道消费税。(错)*原油计征资源税。(对)*应纳税额=应税凭证计税金额×合用比例税率。*消费税应纳税额的计算重要分为从价计征、从量计征和复合计征三种措施不一*由受托方提供原料和重要材料，并且取加工费和代垫部分费品的，应按照委托加工应纳消费税计算。(错)不再缴纳消费税。(错)*非居民企业是指根据外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在*非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。(对)*个人从公开发行和转让市场获得的上市企业股票，持股期限在1个月以内(含B、税法折旧年限【对的答案】A*企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()除的是()。*某外商投资企业2023年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50赠5万元。该企业2023年准予扣除的公允捐赠为()万元。*汇算清缴的不申报责任，是由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍如下的罚款。(错)*对于租金收入，税法按照权责发生制原则确认收入，不管*实行查账征收的居民企业(如下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货*某小企业，其2023年10月销售的一批货品在2023年2月发生销售退回，B、冲减23年2月份的收入*新准则规定小企业对长期股权投资一律采用成本法核算*中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，详细原则根*小企业(批发业、零售业)在购置商品过程中发生的运送费、装卸费、包装费，*长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认有关债线法进行摊销。()对*长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同账面余额。()对*应收及预付款项实际发生坏账时应当计入营业外支出。(×)*企业外购的存货采购成本不包括(C)。可抵扣的增值税*小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。错误*小企业为员工代扣代缴个人所得税。对的*《建筑工程施工许可证》注明的协议动工日期在()前的建筑工程项目为老项目。2016年4月30日*下列业务中以收到预售款项的当日作为纳税义务发生时间的是()C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采用预收款方式*从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日*银行存款日志账应定期与银行对账单查对，如存在差额，应编制银行存款余额调整表进行调整，如没有记账错误，调整后的双方余额应相等。对的*正保企业2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元(不考虑运费抵扣增值税的原因),估计使用5年，估计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。则该企业小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。对的*新准则下取消了存货后进先出法*小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错改正均应当采用未来适使用*小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个*企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于23年*小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失计入“公允价值变动损益”*下列企业的划分，对的的是工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上局限性2023万元的为小型企业*下列有关小企业固定资产的核算对的的是小企业接受投资者投入的固定资产按照投资协议或协议约定的价值确定*小企业资产负债表以()为原则编报。(历史成本)对的*小企业无形资产，下列不对的的是小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备*小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。错误*对小企业的资产规定按历史成本计量，不再规定计提资产减值准备，持有期间参照了《企业所得税法》中的有关认定原则，计入营业外支出处理。对的*自2023年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为(10%*以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过()万元的，免征增值税。920人如下(含20人)季度销售额或营业额≤()万元，免征。)10;30*假如企业在一种评价年度内，因非正常原因，增值税持续()*张女士的收入较少，月收入2023元，可享有小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为2023*购进农产品，获得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以资产"等科目核算的，借记"固定资产清理"等科目，贷记“应交税费——应交*按照《国家税务总局有关合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增*下列有关小企业其他税种的处理对的的是利润表中的“营业税金及附加”项目*小企业销售商品应交纳的资源税计入税金及附加*下列有关经纪代理服务的选项中不对的的是(经纪代理服务全额计税*下列有关起征点的表述中不对的的是按期纳税的为月销售额3000-20230元(含本数)*一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是6%A*企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。而对超过年度利润12%的部分，可以结转后来年度进行扣除。对的*纳税调整金额为负数表达调减*企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，容许结转后来()年内在计算应纳税所得额时扣除。3企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。对的*公益性捐赠能用行政事业单位结算票据税前扣除，无需提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，作为法定扣除凭*股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团体捐赠。错误*企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。对的*企业经营行为由于合用税法不精确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴*营业外收入是企业生产经营活动没有直接关系的多种收入，重要包括非流动资产处置利得、非货币性资产互换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐*企业按照政府推进化解过剩产能的有关规定界定为“僵尸企业”且列入即将关闭出清的“僵尸企业"名单的(如下简称此类“僵尸企业"),应自被列为此类“僵尸企业”的当期期初开始，对资产改按清算价值计量、负债改按估计的结算金额*对即将关闭出清的“僵尸企业"的母企业来说，假如其所持有的对该“僵尸企业"的长期股权投资的账面价值不小于可收回金额，则差额应当计入资产减值损失*母企业在编制合并财务报表时，应当以该子企业编制的财*被划拨企业按照国有产权免费划拨的有关规定开展审计等*国有独资或全资企业之间免费划拨子企业的，划入企业在*划入企业编制获得被划拨企业的控制权当期的合并现金流量表时，应包括被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流*对于即将关闭出清的僵尸企业的母企业以外的其他权益性有的对该僵尸企业的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计*按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期局限性一种季度的*在用折旧措施进行纳税筹划时，应当对各个方面原因进行*扣除类纳税调整计算公式为(扣除类纳税调整=费用损失(会计确*下列有关小规模纳税人发票作废，不对的的是(在未收回专用发票抵扣联及发*已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵2023年1月份销售额为25000元(不含税，下同),2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税(假设不考虑税费附加等)下列会计处理不对的的是(本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入)本次考试试题汇总A计入营业外支出B计入管理费用C计入财务费用D冲减坏账准备#新准则中新设置的科目是A短期投资跌价准备B坏账准备C存货跌价准备#下列企业的划分，对的的是BA工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业B工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上局限性2023C工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业产按照不短于23年的期限摊销，与税法规定一致D小企业无形资产发生减值时B小企业为购建固定资产在竣工结算钱发生的借款费用应计入财务费用C小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以到达预定可使用状态为标志确认D小企业固定资产应计提减值#有关小企业会计核算的尤其规定下列说法对的的是DA符合小企业会计准则规定的小企业只可以执行小企业会计准则#下列有关小企业所有者权益，说法不对的的有DA小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失C小企业资本公积不得用于弥补亏损合收益科目#小企业资产负债表以()为原则编报(历史成本)A对的B重置成本C公允价值D现值#委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税，若没有同类消费品销售价格的，按照构成计税价格计算，对#小规模纳税人购置物资，服务，无形资产或不动产，获得注明的增值税应计入应交税费----应交增值税科目核算错#11、小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核#按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，假如到达免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入(D营业外收入)#某企业为增值税小规模纳税人，2023年1月份销售额为25000元(不含税，下同),2月份销售额为20000元，3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税(假设不考虑税费附加等)下列会计处理不对的的是(D本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入#按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增#应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，#以一种季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不#科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%,千方百计使构#.自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款协议免征印花税对#按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期局限性一种季度的，以一种季度计算当期可享有小微企业免征增值税政策的销售额度错误#有关小企业税收优惠政策，下列税法不对的的是A)A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期局限性一种季度的，按一种季度计算当期可享有小微企业免征增值税政策的销售额度▲B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元)D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税#用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应#增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废(错)#新办的小规模纳税人按季申报，例如5月新办，5月销售额3万元，6月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业5月和6月之和没有超过9万元，#一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的(C)以上轻易预#下列有关小规模纳税人发票作废，不对的的是(C)。A、小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，假如纳税人退回代开专用发票的所有联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废▲B、在未收回专用发票抵扣联及发票联的状况下，不得作废已开具的专用发票AC、已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的状况下，可以作废已开具的专用发票AD、小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。#小企业如不具有自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，不过一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业有关状况比较理解，可以长期合作，不适宜频繁更换。#企业经营行为由于合用税法不精确，没有用足有关税收优惠政策，导致企如企业在一种评价年度内，因非正常原因，增值税持续()个月或者合计()个月零申报、负申报的，就不能评为A级。#对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%,对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%(对)△#资源税的纳税人应当向(矿产品的开采地)缴纳资源税#资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实行(对)#环境保护的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的次月(错)应为当日#纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当精确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额，未分别核算的，一并计算缴纳资源税(错)应为准予扣减已税产品的购进金额#环境保护税的纳税期限是按()计算，按()申报缴纳，不能按固定期限计算#对实际开采年限在()年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%(D,23年)#纳税人将自采原煤与外购原煤(包括煤矸石)进行混合后销售的，应当精确#企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度(利润总额)12%的部分，准予扣除。而对超过年度利润12%的部分，可以结转后来年度进行扣除。错。实际答案是准予结转后来三年内在计算应纳税所得额时扣除。#.在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算根据应为(B)调整后的利润总额#公益性捐赠能用行政事业单位结算票据税前扣除，无需提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，作为法定扣除凭证。错#.实务中，企业先按自行编制的年度利润表预申报企业所得税，然后聘任会计师事务所进行会计报表审计。对#企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，容许结转后来(C.三)年内在计算应纳税所得额时扣除。#公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构#中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格，不在公益性社会团体名单内(错)#企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣#划入企业编制获得被划拨企业的控制权当期的合并现金流量表时，应包括被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金#被划拨企业按照国有产权免费划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为免费划拨根据的，划入企业编制个别财务报表的日期为(D,获得被划拨企业的控制权之日),#中央企业按规定开展化解产能有关工作后，按照253号文规定的计算原则等，可以合理可靠地确定因完毕任务所获得的专题奖补资金金额的，应做的会计处理为(A)借记“专题应付款”科目，贷记有关损益科目#从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内，按照国家有关规定设置账簿。错，应为15日#正保企业2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元(不考虑运费抵扣增值税的原因),估计使用5年，估计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。则该企业2023年就该设备应计提的折旧额为(A,780)万元。#远方企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,2023年5月初自华宇企业购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税20